中级经济法模拟186

［模拟］中级经济法模拟186

单项选择题

第1题：

下列各项中，属于国家的根本大法，是经济法的最重要渊源的是（）0

A.宪法

B.法律

C.行政法规

D.部门规章

参考答案：A

宪法具有最高的法律效力，是国家的根本大法，是经济法的最重要渊源。

第2题：

A有限责任公司由股东甲、乙、丙共同出资设立，2011年8月，丙与丁达成协议,

将其在A公司的出资全部转让给丁，甲、乙均不同意，且主张行使优先购买权，

甲持有A公司60%的出资额，乙持有A公司15%的出资额，甲、乙对如何购买丙

的出资无法达成协议，公司章程也没有对此事项作出约定。根据公司法律制度的

规定，下列解决方案中，符合公司法律制度规定的是（）。

A.由丙决定转让给甲还是乙

B.甲的出资额比乙多，应当由甲购买

C.由甲、乙二人各购买丙所持A公司出资额的50%

D.由甲、乙二人按各自的出资比例购买丙所持A公司的出资

参考答案：D

两个以上股东主张行使优先购买权的，协商确定各自的购买比例；协商不成的，

按照转让时各自的出资比例行使优先购买权；公司章程对股权转让另有规定的，

从其规定。

第3题：

甲有限责任公司成立于2005年1月1日，自成立以来经营状况一直不错，年年

符合利润分配的条件，但为了扩大再生产一直未向股东分配利润；2010年股东

年会上，A股东提议进行利润分配，但股东会最后仍作出了不分配利润的决议；

A股东认为继续投资于该公司已经没有什么意义。根据公司法律制度的规定，A

股东拟采取的下列措施中，符合规定的是（）o

A.请求法院撤销该股东会决议

B.请求法院解散该公司

C.请求公司以合理价格收购其股权

D.不经其他股东同意而将其股权转让给第三人

1

参考答案：C

⑴选项A：股东会有权作出不分配利润的决议；（2）选项B：请求人民法院依法

解散公司应当符合法定情形（如公司持续2年以上无法召开股东会或者股东大

会，公司经营管理发生严重困难等），本案并未出现相关情形；（3）选项D：有限

责任公司股东向股东以外的人转让股权的，应当书面征求其他股东过半数同意。

第4题：

根据公司法律制度的规定，下列人员具备甲上市公司独立董事任职资格的是

（）o

A.王某，其配偶是甲上市公司财务部的会计

B.刘某，其姐姐持有甲上市公司5%的股份

C.陈某，现任甲上市公司财务顾问

D.赵某，现任甲公司子公司的总经理

参考答案：B

（1）选项AD：在上市公司或者其附属企业任职的人员及其直系亲属、主要社会关

系，不得担任该上市公司独立董事；（2）选项B：直接或间接持有上市公司已发

行股份1%以上的自然人股东及其直系亲属，不得担任该上市公司独立董事（弟弟

属于主要社会关系，未在禁止之列）；（3）选项C：为上市公司或者其附属企业提

供财务、法律、咨询等服务的人员，不得担任该上市公司独立董事。

第5题：

甲、乙、丙、丁拟设立普通合伙企业，在合伙协议的订立过程中，四人就损益分

配规则的约定发生了分歧，四人的下列主张中，不符合法律规定的是（）o

A.甲认为可以约定按5:3:1:1分配收益、分担亏损

B.乙认为由于四人的出资比例相同，可以平均分配收益、分担亏损

C.丙认为可以约定按3:2:1:1分配收益，但是亏损应当全部由甲承担

D.丁认为可以直接约定为按实缴的出资比例分享收益、分担亏损

参考答案：C

合伙企业的利润分配、亏损分担，按照合伙协议的约定办理；但是，普通合伙企

业的合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人或者由部分合伙人承担全

部亏损。

第6题：

注册会计师甲、乙、丙、丁共同出资设立A会计师事务所（特殊普通合伙制）。甲、

乙在某次审计业务中，因故意出具不实审计报告被人民法院判决由会计师事务所

赔偿当事人160万元。根据合伙企业法律制度的规定，下列有关该赔偿责任承担

的表述中，正确的是（）o

A.甲、乙、丙、丁均承担无限连带责任

B.以A会计师事务所的全部财产为限承担责任

2

C.甲、乙、丙、丁均以其在A会计师事务所中的财产份额为限承担责任

D.甲、乙应当承担无限连带责任，丙、丁以其在A会计师事务所中的财产份

额为限承担责任

参考答案：D

在特殊的普通合伙企业中，一个合伙人或者数个合伙人在执业活动中因故意或者

重大过失造成合伙企业债务的，应当承担无限责任或者无限连带责任，其他合伙

人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任。

第7题：

甲中外合作经营企业董事会就一项资产抵押事项进行表决，全体董事人数为9

人。根据外商投资企业法律制度的规定，下列各项中，可以使该项决议通过的是

（）o

A.出席会议的董事人数为5人，赞同的董事人数为5人

B.出席会议的董事人数为6人，赞同的董事人数为6人

C.出席会议的董事人数为7人，赞同的董事人数为6人

D.出席会议的董事人数为8人，赞同的董事人数为6人

参考答案：B

中外合作经营企业董事会会议应当有2/3以上董事出席方能举行；合作企业的资

产抵押事项应当由出席董事会会议的董事一致通过，方可作出决议。

第8题：

根据外商投资企业法律制度的规定，下列有关中外合资经营企业的表述中，不正

确的是（）。

A.合营企业的组织形式为有限责任公司

B.合营企业的营业执照签发日期，即为合营企业的成立日期

C.合营企业的法定代表人可以由董事长、执行董事或经理担任

D.董事会是合营企业的最高权力机构

参考答案：C

选项C：董事长是合营企业的法定代表人。

第9题：

根据证券法律制度的规定，因突发性事件而影响证券交易的正常进行时，证券交

易所可以（）。

A.决定暂停上市

B.采取技术性停牌措施

C.决定临时停市

D.决定终止上市

3

参考答案：B

（1）因突发性事件而影响证券交易的正常进行时，证券交易所可以采取技术性停

牌的措施；（2）因不可抗力的突发性事件或者为维护证券交易的正常秩序，证券

交易所可以决定临时停市。

第10题：

根据证券法律制度的规定，下列各项中，不符合股份有限公司申请股票上市的条

件的是（）»

A.公司股本总额为人民币2000万元

B.公司股本总额为3亿元，公开发行股份的比例为30%

C.公司最近3年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载

D.股票经国务院证券监督管理机构核准已公开发行

参考答案：A

选项A：申请上市的公司股本总额应不少于人民币3000万元。

第11题：

根据证券法律制度的规定，下列人员中，不被法律直接推定为证券交易内幕信息

的知情人员的是（）。

A.上市公司的财务总监

B.持有上市公司2湖殳份的股东

C.上市公司控股的公司的董事

D.上市公司的实际控制人

参考答案：B

选项B：持有上市公司“5%以上”股份的股东，才被法律直接推定为内幕信息知

情人员。

第12题:

甲向某出版社发送电子邮件，询问该出版社是否出版了某种图书，该出版社收到

电子邮件后，马上向甲寄送了一本该种图书，并按照图书标价的6折要求甲支付

购书款。甲则认为出版社强人所难，不愿意支付货款。根据合同法律制度的规定,

下列说法正确的是（）o

A.甲的行为属于要约

B.该出版社的行为属于要约

C.该出版社的行为属于承诺

D.甲应当向出版社支付货款

参考答案：B

构成要约应当同时具备两个基本条件：（1）内容具体确定；（2）表明一经接受即受

4

约束的意思表示。在本题中，甲只是询问是否出版，并无“一经接受即受约束的

意思表示”，其行为仅构成要约邀请，出版社的行为则构成要约。另外，此题通

过分析选项逻辑关系也可以得出正确答案：（1）选项CD应当同时正确，即如果出

版社的行为属于承诺，甲就应当付款，而这是一个单选题，这种情况不可能出现;

（2）如果出版社的行为不属于承诺，多半就属于要约了，而题目中也的确没有出

版社的行为属于要约邀请这个选项；因此，可以合理地确定选项B应该是正确的。

第13题:

甲公司在销售时向消费者宣称“本公司所生产的项链由国际知名设计师亲自设

计，采用柏金制造，镶嵌非洲进口的天然钻石。”乙信以为真，当即买下一条，

其妻得知后责怪乙过于草率，到鉴定机构鉴定后发现,该项链不仅不是钳金制造,

而且其上镶嵌的钻石也只是玻璃仿制品。根据合同法律制度的规定，甲乙之间的

合同属于（）。

A.无效合同

B.可撤销合同

C.有效合同

D.效力待定合同

参考答案：B

因欺诈、胁迫订立合同，且不损害国家利益的，属于可撤销合同。

第14题：

甲公司与乙公司签订建设工程合同，由乙公司承建甲公司办公大楼的建设工程；

合同签订后不久，甲公司所在地发生特大地震，原拟建办公大楼的土地已经洼陷，

甲公司损失惨重，拟取消办公大楼建设计划。根据合同法律制度的规定，下列说

法正确的是（）。

A.乙公司有权要求甲公司重新选定建设地点，继续履行建设工程合同

B.甲公司有权通知乙公司解除合同，但应当向乙公司承担违约责任

C.只有经乙公司同意，甲公司才能解除合同

D.甲公司有权通知乙公司解除合同，旦无须承担任何违约责任

参考答案：D

因不可抗力致使不能实现合同目的，当事人有权单方面解除合同（无须经对方同

意），由此产生的违约责任均予以免除。

第15题:

甲公司和乙商场签订长期供货合同，约定由丙公司代甲公司供货，每周送货一次,

期限2年；丙公司代为送货5个月后，以自己并不对甲公司负有债务为由拒绝继

续向乙商场送货。乙商场遂向法院起诉，要求甲公司、丙公司承担违约责任。人

民法院作出的下列判决中，符合合同法律制度规定的是（）o

A.判决甲公司承担违约责任

B.判决丙公司承担违约责任

5

C.判决甲公司、丙公司连带承担违约责任

D.判决甲公司、丙公司分担违约责任

参考答案：A

当事人约定由第三人向债权人履行债务的，第三人不履行债务或者履行债务不符

合约定，债务人（甲公司）应当向债权人（乙商场）承担违约责任。

第16题:

根据增值税法律制度的规定，下列各项表述中，正确的是（）0

A.年应纳增值税的销售额在规定的标准以下的，但是会计核算健全，能够提

供准确税务资料的，可以按规定认定为增值税一般纳税人

B.年应征增值税的销售额，不包括免税销售额

C.年应税销售额未超过财政部、国家税务局规定的小规模纳税人不可以向税

务机关申请一般纳税人资格认定

D.非企业性质单位发生销售货物的行为，必须按照小规模纳税人缴纳增值税

参考答案：A

（1）选项B：年应征增值税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内

累计应征增值税的销售额，包括免税销售额；（2）选项C：年应税销售额未超过

财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主

管税务机关申请一般纳税人资格认定；（3）选项D：非企业性单位、不经常发生

应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。

第17题：

某小规模纳税人于2011年12月销售旧货，取得含税收入10.3万元，当月销售

自产的产品取得不含税收入20万元，当月购入原材料取得的普通发票上注明的

金额为5万元，该小规模纳税人当月应纳增值税税额为（）万元。

A.0.8

B.0.9

C.1.2

D.0.7

参考答案：A

小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货的减按2%的征收率征收增值

税，应缴纳的增值税=含税销售额+（1+3%）X2%=10.34-（1+3%）*2%=0.2（万元）；

销售货物应纳税额=20X3%=0.6（万元），当月共缴纳增值税=0.2+0.6=0.8（万元）。

第18题：

某企业（增值税一般纳税人）由于管理不善丢失一批以往购入的材料，账面成本为

12465元（含运费465元），该业务不能抵扣的进项税额为（）元。

A.2119.05

6

B.2075

C.2072.55

D.1778.59

参考答案：B

不得抵扣的进项税额=（12465-465）X17%+465-r（1-7%）X7%=2040+35=2075（元）。

第19题:

根据消费税法律制度的规定，下列有关消费税纳税环节的表述中，不正确的是

（）。

A.委托加工收回的应税消费品直接出售的，不再征收消费税

B.进口应税消费品的，在报关进口时缴纳消费税

C.纳税人从事金银首饰、钻石及钻石饰品、伯金首饰零售（含以旧换新）业务

的，在零售时缴纳消费税

D.卷烟在生产环节、零售环节征收两道消费税

参考答案：D

选项D：自2009年5月1日起，在卷烟的“批发环节”加征一道从价计征的消

费税，不在零售环节征收消费税。

第20题：

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项所得中，纳税人按负担所得的所在地

确定所得来源地的是（）。

A.销售货物所得

B.提供劳务所得

C.不动产转让所得

D.特许权使用费所得

参考答案：D

（1）选项A：销售货物所得，按照交易活动发生地确定所得来源地；（2）选项B：

提供劳务所得，按照劳务发生地确定所得来源地；（3）选项C：不动产转让所得,

按照不动产所在地确定所得来源地。

第21题：

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于视同销售货物、转让财产

或者提供劳务确认收入的是（）。

A.企业将自产的货物用于捐赠

B.企业将自产的货物用于偿债

C.企业将自产的货物用于广告样品

D.企业将自产的货物用于本企业的在建工程

7

参考答案：D

企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、

集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，在计算缴纳企业所得税时

应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有

规定的除外。

第22题:

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，可以计算折旧在企业所得税税前

扣除的固定资产是（）o

A.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

B.未投入使用的房屋、建筑物

C.与经营活动无关的固定资产

D.单独估价作为固定资产人账的土地

参考答案：B

房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，不得计算折旧扣除。

第23题:

某居民企业2011年会计利润为3000万元，其中符合减免所得税优惠的技术转让

所得为600万元；假设无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25机2011

年该企业应缴纳企业所得税额为（）万元。

A.600

B.612.5

C.625

D.750

参考答案：B

居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元

的部分，减半征收企业所得税。该企业应缴纳企业所得税=[3000-600+（600-500）

X50%]X25%=612.5（万元）。

第24题：

根据企业国有资产法律制度的规定，国有独资企业的下列事项中，除企业章程另

有规定外，应当由履行出资人职责的机构决定的是（）o

A.进行大额捐赠

B.转让重大财产

C.分配企业利润

D.为他人提供大额担保

参考答案：C

8

（1）选项ABD：国有独资企业、国有独资公司进行重大投资、为他人提供大额担

保、转让重大财产、进行大额捐赠，国有独资企业由企业负责人集体讨论决定，

国有独资公司由董事会决定；（2）选项C：国有独资企业、国有独资公司合并、

分立、增加或者减少注册资本、发行债券、分配利润以及解散、申请破产的，由

履行出资人职责的机构决定。

第25题:

根据外汇管理法律制度的规定，下列各项中，不属于经常项目外汇收支的是

（）。

A.贸易收支

B.服务收支

C.资本转移

D.单方面转移

参考答案：C

经常项目外汇收支包括贸易收支、服务收支和单方面转移；选项C属于资本项目

外汇收支。

多项选择题

第26题:

下列有关经济法主体的表述中，正确的有（）0

A.某些部委同时具有宏观调控和市场规制的职能

B.经济法的调控主体只能是政府的职能部门

C.特定的社会团体可以成为规制主体

D.商业银行可以成为经济法上的受控主体或者受制主体

参考答案：AD

（1）选项B：经济法的调控主体并不都是政府的职能部门，如全国人大及其常委

会也可以成为调控主体；（2）选项C：社会团体本身并不直接具有宏观调控和市

场规制的职能，并不属于调控主体或规制主体。

第27题:

设立股份有限公司可以采取发起方式或募集方式设立。根据公司法律制度的规

定，下列有关表述中，正确的有（）o

A.采用发起方式设立股份有限公司的，由发起人认购公司应发行的全部股份

B.采用募集方式设立股份有限公司的，由发起人认购公司应发行股份的一部

分，其余股份向社会公开募集或者向特定对象募集

C.在发起设立方式下，发起人可以分期缴纳出资额

D.在募集设立方式下，发起人以及认购入应当一次缴纳出资

参考答案：ABCD

9

选项D：募集设立的股份有限公司，其注册资本为实收股本总额，发起人以及认

购入应当一次缴纳出资额，不得分期出资。

第28题:

根据公司法律制度的规定，下列有关国有独资公司组织机构的表述中，不符合规

定的有（）□

A.国有独资公司不设股东会

B.国有独资公司监事会成员不得少于3人

C.国有独资公司董事长由董事会选举产生

D.国有独资公司董事会成员不得兼任经理

参考答案：BCD

（1）选项B：国有独资公司监事会成员不得少于5人；（2）选项C：国有独资公司

董事长由国有资产监督管理机构从董事会成员中指定；（3）选项D：经国有资产

监督管理机构同意，董事会成员可以兼任经理。

第29题：

根据公司法律制度的规定，人民法院受理公司清算案件，应当及时指定有关人员

组成清算组。下列人员或机构中，可以被指定为清算组成员的有（）o

A.公司债权人

B.公司股东

C.公司董事、高级管理人员

D.公司监事

参考答案：BCD

人民法院受理公司清算案件，应当及时指定有关人员组成清算组；清算组成员可

以从下列人员或者机构中产生：（1）公司股东、董事、监事、高级管理人员；

（2）依法设立的律师事务所、会计师事务所、破产清算事务所等社会中介机构；

（3）依法设立的律师事务所、会计师事务所、破产清算事务所等社会中介机构中

具备相关专业知识并取得执业资格的人员。

第30题:

甲企业为普通合伙企业，乙企业为有限合伙企业,根据合伙企业法律制度的规定，

下列表述不正确的有（）。

A.国有独资公司既可以成为甲企业的合伙人，也可以成为乙企业的合伙人

B.甲企业的合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人；乙企业的合伙

协议可以约定将全部利润分配给部分合伙人

C.甲企业的合伙人不得与本企业进行交易，乙企业的合伙人可以同本企业进

行交易

D.甲企业的合伙人对外转让出资必须经过其他合伙人一致同意；乙企业的合

伙人可以按照合伙协议的约定对外转让出资，但应当提前30日通知其他合伙人

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参考答案：ACD

（1）选项A：国有独资公司不得成为普通合伙人，不论是普通合伙企业中的普通

合伙人，还是有限合伙企业中的普通合伙人。（2）选项C：除合伙协议另有约定

或者经全体合伙人一致同意外，普通合伙人不得同本合伙企业进行交易；有限合

伙人可以同有限合伙企业进行交易，但合伙协议另有约定的除外。（3）选项D：

除合伙协议另有约定外，普通合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全

部或者部分财产份额时，须经其他合伙人一致同意；有限合伙人可以按照合伙协

议的约定向合伙人以外的人转让其在有限合伙企业中的财产份额，但应当提前

30日通知其他合伙人。

第31题：

下列各项中，有关注册资本与投资总额的关系，符合规定的有（）0

A.注册资本200万美元，投资总额300万美元

B.注册资本450万美元，投资总额800万美元

C.注册资本500万美元，投资总额1200万美元

D.注册资本1500万美元，投资总额3900万美元

参考答案：BCD

⑴注册资本为200万美元时,投资总额不得超过200X10/7=285.71（万美元）,

选项A投资总额为300万美元）285.71万美元，不符合规定；（2）注册资本为

450万美元的，投资总额不得超过450X2=900（万美元），选项B投资总额为800

万美元（900万美元，符合规定；（3）注册资本为500万美元的，投资总额不得

超过1250万美元，选项C投资总额为1200万美元（1250万美元，符合规定；

（4）注册资本为1500万美元的，投资总额不得超过1500X3=4500（万美元），选

项D投资总额为3900万美元〈4500万美元，符合规定。

第32题:

某外国投资者并购我国境内企业设立外商投资企业，并购后外资比例占企业注册

资本的19%。根据外商投资企业法律制度的规定，下列说法中，正确的有

（）□

A.若外国投资者以现金出资，应自外商投资企业营业执照颁发之日起3个月

内缴清

B.若外国投资者以实物出资，应自外商投资企业营业执照颁发之日起6个月

内缴清

C.除法律、行政法规另有规定的以外，该并购所设外商投资企业不享受外商

投资企业待遇

D.除法律、行政法规另有规定的以外，该并购无须办理审批手续

参考答案：ABC

选项D：外国投资者在并购后所设外商投资企业注册资本中的出资比例低于25%

11

的，应当办理审批手续，审批机关向其颁发加注“外资比例低于25%”字样的外

商投资企业批准证书。

第33题:

根据证券法律制度的规定，下列有关保荐制度的表述中，正确的有（）。

A.上市公司发行新股应当聘请具有保荐机构资格的证券公司担任保荐人

B.同次发行的证券，其发行保荐和上市保荐应当由同一保荐机构承担

C.申请保荐机构资格的证券公司，注册资本应不低于人民币5000万元

D.证券发行规模达到一定数量的，可以采用联合保荐

参考答案：ABD

选项C：申请保荐机构资格的证券公司，注册资本应不低于人民币1亿元，净资

本不低于人民币5000万元。

第34题:

甲与乙订立合同，约定甲应于8月1日交货，乙应于同年8月7日付款。7月底，

甲发现乙财产状况严重恶化，没有付款能力，并有确切证据，遂中止履行，并通

知乙。根据合同法律制度的规定，下列说法不正确的有（）o

A.甲的行为构成违约

B.如果乙提供了担保，甲应当恢复履行

C.如果乙未提供担保，又未在合理期限内恢复履行能力的，甲有权解除合同

D.不论乙是否提供担保，甲均有权在1个月后解除合同

参考答案：AD

应当先履行债务的当事人，有确切证据证明对方的经营状况严重恶化，可以中止

履行；当事人行使不安抗辩权中止履行的，应当及时通知对方，对方提供适当担

保时，应当恢复履行；中止履行后，对方在合理期限内未恢复履行能力并且未提

供适当担保的，中止履行的一方可以解除合同。

第35题:

A公司的下列债权人中，不得单方通知A公司主张抵销的有（）o

A.A公司欠付甲公司货款100万元，甲公司欠付A公司劳务费用100万元，

两笔债务均已到期

B.A公司欠付乙公司到期贷款本息120万元，乙公司收取A公司120万元的

培训费用后，到期未依约按期履行培训劳务

C.A公司欠付丙公司劳务供应款项200万元，丙公司欠付A公司专利侵权赔

偿款200万元

D.A公司欠付丁公司建设工程承包款1200万元已到履行期，丁公司欠付A

公司技术开发费用800万元尚未届清偿期

参考答案：BCD

12

（1）选项B：一方欠付“金钱”，另一方欠付“劳务”，标的物品质、种类不相

同，不得抵销；（2）选项c：因故意实施侵权行为产生的债务，不得抵销；（3）选

项D：双方债务并非均已到期，不得抵销。

第36题：

根据合同法律制度的规定，借款人提前偿还贷款的，除当事人另有约定外，下列

计算利息的方法中，不正确的有（）=

A.按照借款合同约定的期间计算

B.按照借款合同约定的期间计算，实际借款期间小于1年的，按1年计算

C.按照实际借款的期间计算

D.按照实际借款的期间计算，但是借款人应当承担相应的违约责任

参考答案:ABD

借款人提前偿还借款的，除当事人另有约定的以外，应当按照实际借款的期间计

算利息。

第37题：

甲将自己的一块手表委托乙拍卖行以200元的价格出卖。乙经与丙协商，最后以

250元成交。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）o

A.甲只能取得200元的利益

B.甲可以取得250元的利益

C.乙的行为属于违反合同义务的行为

D.乙可以按照约定增加报酬

参考答案：BD

乙作为行纪人按照高于委托人指定的价格出卖手表，可以按照约定增加报酬。没

有约定或者约定不明确，依照《合同法》的规定仍不能确定的，该利益（50元）

属于委托人甲。

第38题:

甲出售一批货物给乙，双方约定送货上门，甲又与丙签订运输合同，由丙负责送

货，支付运费6000元；货物在运输途中遇到泥石流，全部灭失。根据合同法律

制度的规定，下列说法正确的有（）o

A.甲的行为构成违约

B.货物灭失的风险由乙承担

C.甲有权要求丙返还运费

D.丙应当赔偿甲货物灭失的损失

参考答案：AC

⑴选项A：由于双方合同中约定的交付方式为“送货上门”，货未送达即未交

付，构成违约，只是该违约行为是由不可抗力引起的，可以免除违约责任；（2）

13

选项B：货物尚未交付，风险由出卖人（甲）承担；（3）选项cD：承运人证明货物

的毁损、灭失是因不可抗力造成的，不承担赔偿责任，已收取运费的，托运人可

以要求返还。

第39题：

某高尔夫球生产企业（增值税一般纳税人）生产的A牌高尔夫球平均销售价格（不

含增值税）是25000元/箱，最高销售价格（不含增值税）是26000元/箱；2012年

3月该企业将5箱高尔夫球用于换取一批生产材料。已知高尔夫球适用的消费税

税率为10幅下列说法正确的有（）。

A.该业务应缴纳的消费税为12500元

B.该业务应缴纳的消费税为13000元

C.该业务确认的增值税销项税额为21250元

D.该业务确认的增值税销项税额为22100元

参考答案：BC

纳税人用于换取生产资料、消费资料、投资人股、抵偿债务的应税消费品，按照

同类应税消费品的最高销售价格计算消费税；按照平均销售价格计算增值税。在

本题中，应缴纳的消费税=26000X5X10%=13000（元）；应确认的增值税销项税额

=25000X5X17%=21250（元）。

第40题：

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项表述中，正确的有（）0

A.纳税人采取售后回购方式销售商品的，符合销售收入确认条件的，销售的

商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理

B.纳税人采取以旧换新方式销售商品的，按照销售商品收入确认条件确认收

入，回收的商品作为购进商品处理

C.纳税人采取商业折扣方式销售商品的，按照扣除商业折扣后的金额确定销

售商品收入金额

D.纳税人采取现金折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣后的金额确定销

售商品收入金额

参考答案：ABC

选项D：纳税人采取现金折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣前的金额确定

销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。

第41题：

根据企业所得税法律制度的规定，某生产企业取得的下列各项收入中，可以作为

业务宣传费扣除限额计算基数的有（）o

A.企业销售货物取得的收入

B.企业转让固定资产取得的收入

C.企业提供劳务取得的收入

D.企业投资取得的股息、红利

14

参考答案：AC

计算业务招待费、广告费和业务宣传费支出扣除限额的基数为“销售（营业）收

入”，具体包括销售货物收入、提供劳务收入、租金收入、特许权使用费收入、

视同销售收入等，即主要包括会计核算中的“主营业务收入”和“其他业务收入”，

但不包括“营业外收入”、“投资收益”等。

第42题:

根据企业所得税法律制度的规定，下列有关固定资产计税基础的表述中，正确的

有（）。

A.纳税人外购固定资产以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该

资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

B.纳税人自行建造固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础

C.纳税人取得盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

D.纳税人通过捐赠方式取得的固定资产，以受赠该资产时支付的相关税费为

计税基础

参考答案：ABC

选项D：纳税人通过捐赠方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相

关税费为计税基础。

第43题:

根据企业所得税法律制度的规定，可抵免境外所得税税额不包括（）=

A.按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或者错征的境外所得税税款，

B.按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款

C.因少缴或者迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或者罚款

D.境外所得税纳税人或者其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或补

偿的境外所得税税款

参考答案：ABCD

可抵免境外所得税税额，是指企业来源于中国境外的所得依照中国境外税收法律

以及相关规定应当缴纳并已实际缴纳的企业所得税性质的税款。但不包括：（1）

选项ABCD所涉及的项目；（2）按照我国《企业所得税法》及其《实施条例》规定,

已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款；（3）按照国务院财

政、税务主管部门有关规定已经从企业境外应纳税所得额中扣除的境外所得税税

ZjAo

第44题：

根据《反不正当竞争法》的规定，下列行为属于侵犯商业秘密行为的有（）0

A.甲公司的部门经理李某擅自将本公司的一项专有技术成果告诉自己的弟

弟

15

B.乙公司的经理张某用2万元现金贿赂同行业A公司的技术员钱某，获取A

公司的专有技术

C.丙食品公司的促销员向顾客宣传本公司产品性能的同时极力反对顾客购

买其他公司的产品，谎称其他公司产品的原料有污染

D.丁建筑公司的职工田某复制本公司的设计图纸卖给同行业的另一建筑公

司

参考答案：ABD

选项C属于诋毁商誉行为。

第45题:

根据财政违法行为处罚法律制度的规定，下列各项中，属于财政执法权限的有

（）o

A.责令停止违法行为

B.停拨财政款项

C.违法行为公告权

D.荣誉称号撤销权

参考答案：ABCD

财政执法权限包括：（1）调查、检查权；（2）处理、处分、处罚权：①责令停止违

法行为；②停拨财政款项；③违法行为公告权；④荣誉称号撤销权。

判断题

第46题:

全国人大每年审批通过的年度预算和年度计划，与其他法律具有相同的法律效

力。（）

A.正确

B.错误

参考答案：A

第47题：

有限责任公司应当将股东的姓名或名称及其出资额向公司登记机关登记，登记事

项发生变更的，应当办理变更登记。未经登记或者变更登记的，不得对抗第三人。

（）

A.正确

B.错误

参考答案：A

16

第48题:

经审批机关批准，外商投资企业中的外国投资者也可以用其从中国境内举办的其

他外商投资企业获得的人民币利润出资。（）

A.正确

B.错误

参考答案：B

经审批机关批准，“外资企业”中的外国投资者也可以用其从中国境内举办的其

他外商投资企业获得的人民币利润出资。

第49题：

外资企业的外国投资者以工业产权、专有技术出资的，其作价金额不得超过其注

册资本的30%o（）

A.正确

B.错误

参考答案：B

外资企业的外国投资者以工业产权、专有技术出资的，其作价金额不得超过其注

册资本的20%o

第50题：

投资者甲公司可实际支配的A上市公司股份表决权为20%,甲公司已经获得A上

市公司的控制权。（）

A.正确

B.错误

参考答案：B

投资者可以实际支配上市公司股份表决权超过30躲的，表明该投资者已获得或拥

有上市公司控制权。

第51题：

王某通过E-mail向张某发出要约，张某回复邮件作出承诺，已知王某的经常居

住地在甲地，张某的经常居住地在乙地。该合同成立的地点为乙地。（）

A.正确

B.错误

参考答案：B

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（1）采用数据电文形式订立合同的，“收件人”的主营业地为合同成立的地点，

没有主营业地的，其经常居住地为合同成立的地点；（2）承诺的收件人为要约人

（王某），本题合同的成立地点应当为甲地。

第52题:

纳税人销售软件产品，软件产品交付使用后，按期或按次收取的维护费、技术服

务费、培训费等，属于增值税的混合销售行为，与销售额合并计算缴纳增值税。

（）

A.正确

B.错误

参考答案：B

软件产品交付使用后，按期或者按次收取的维护费、技术服务费、培训费等，不

征收增值税。

第53题:

根据企业所得税法律制度的规定，合伙企业合伙人是法人的，合伙人在计算缴纳

企业所得税时，可以用合伙企业的亏损抵减其盈利。（）

A.正确

B.错误

参考答案：B

合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算缴纳企业所得税时，不得用合伙企业

的亏损抵减其盈利。

第54题:

除另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5%的

部分，准予在企业所得税税前扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

（）

A.正确

B.错误

参考答案：A

第55题：

中华人民共和国境内经济活动中的垄断行为，适用《反垄断法》；中华人民共和

国境外的垄断行为，不适用《反垄断法》。（）

A.正确

B.错误

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参考答案：B

中华人民共和国境外的垄断行为，对境内市场竞争产生排除、限制影响的，也适

用《反垄断法》。

简答题

第56题:

2011年1月1日，甲、乙、丙、丁投资成立A有限合伙企业，甲、乙是普通合

伙人，丙、丁是有限合伙人，合伙事务由甲、乙共同执行。A有限合伙企业成立

后，发生了下列事项：

(1)2月1日，A有限合伙企业向B银行借款30万元，甲、乙、丙私下协商

后，由丙以自己所有的10辆货车设定抵押。

(2)4月1日，丁未履行任何程序，即与戊达成协议，将丁在A有限合伙企

业的财产份额转让给戊，乙得知后表示反对，并表示愿意以同等条件购买丁的财

产份额。

(3)5月1日，乙经全体合伙人一致同意转为有限合伙人；5月15日，乙以

A有限合伙企业的名义与庚公司签订了原材料供应合同。经查，A有限合伙企业

与庚公司的业务往来一直由乙负责，乙转为有限合伙人一事，A有限合伙企业并

未通知庚公司。6月1日，庚公司以A有限合伙企业未按时供应原材料为由，要

求A有限合伙企业承担违约责任，A有限合伙企业以乙己不是合伙企业事务执行

人为由拒绝承认该合同。

要求：

根据上述资料，回答下列问题。

(1)A有限合伙企业设立之初，约定由甲、乙共同执行合伙企业事务是否符

合法律规定?并简要说明理由。

(2)经甲、乙、丙私下协商，由丙以自己所有的10辆货车设定抵押的行为是

否符合规定?并简要说明理由。

(3)乙反对丁将财产份额转让给戊是否有效?并简要说明理由。

(4)A有限合伙企业是否应当对庚公司承担违约责任?并简要说明理由。

参考答案：

(1)A有限合伙企业设立之初，约定由甲、乙共同执行合伙企业事务符合法律

规定。根据规定，有限合伙企业由普通合伙人执行合伙事务，有限合伙人不得执

行合伙事务，不得对外代表有限合伙企业。(2)经甲、乙、丙私下协商，由

丙以自己所有的10辆货车设定抵押的行为符合规定。根据规定，有限合伙人依

法为本企业提供担保的，不视为执行合伙事务。(3)乙反对丁将财产份额转

让给戊有效。根据规定，有限合伙人可以按照合伙协议的约定向合伙人以外的人

转让其在有限合伙企业中的财产份额，但应当提前30日通知其他合伙人；有限

合伙人对外转让其在有限合伙企业的财产份额时，有限合伙企业的其他合伙人有

优先购买权。在本题中，丁转让财产份额应当提前30日通知甲、乙、丙，乙愿

意以同等条件购买的，丁应当将财产份额转让给乙。(4)A有限合伙企业应

当对庚公司承担违约责任。根据规定，第三人有理由相信有限合伙人为普通合伙

19

人并与其交易的，该有限合伙人对该笔交易承担与普通合伙人同样的责任；合伙

企业不能以合伙人无权执行合伙事务而主张其与善意第三人订立的合同无效。有

限合伙人未经授权以有限合伙企业名义与他人进行交易，给有限合伙企业或者其

他合伙人造成损失的，该有限合伙人应当承担赔偿责任。

详细解答：

第57题：

2010年3月5日，甲公司与乙银行签订抵押借款合同，双方约定：甲公司向乙

银行借款60万元，借期6个月，以甲公司的两栋厂房（其中一栋已出租给某商场,

租期5年）作为抵押，但不包括厂房占用范围内的建设用地使用权。合同签订当

日，乙银行即向甲公司发放了全额贷款，但由于当地房产管理部门计算机系统故

障，双方未能办理厂房抵押登记手续。

2010年3月7日，乙银行业务人员直接造访甲公司总部，要求甲公司为该

抵押贷款另行提供其他担保方式，恰逢甲公司与其原料供应商丙公司商谈业务，

甲公司董事长遂当场让丙公司法定代表人在借款合同上以保证人身份签字并加

盖了丙公司公章。

借款合同到期，甲公司无力清偿贷款本息，乙银行因业务繁忙一直未向甲公

司、丙公司主张任何权利。

2011年5月5日，乙银行直接向人民法院起诉丙公司，要求丙公司向乙银

行支付甲公司所欠贷款本息。庭审过程中，丙公司提出两项辩解：（1）乙银行应

当先向甲公司主张权利，丙公司享有先诉抗辩权；（2）乙银行未在保证期间内要

求丙公司承担保证责任，丙公司的保证责任已经消灭。

要求：

根据上述资料，回答下列问题。

（1）甲公司将厂房占用范围内的建设用地使用权排除在外，仅以两栋厂房本

身设定抵押是否符合法律规定?并简要说明理由。

（2）甲公司以已经出租的厂房设定抵押，如果抵押权实现，乙银行是否有权

要求承租人腾退房屋?并简要说明理由。

（3）丙公司提出的两项辩解是否合法?并分别简要说明理由。

参考答案：

（1）甲公司的做法不符合规定。根据规定，以建筑物抵押的，该建筑物占用

范围内的建设用地使用权一并抵押（“地随房走”）。（2）乙银行无权要求承

租人腾退房屋。根据规定，订立抵押合同前抵押财产已经出租的，原租赁关系不

受该抵押权的影响。（3）①丙公司不享有先诉抗辩权，第一项辩解不

合法。根据规定，当事人对保证方式没有约定或者约定不明确的，按照连带责任

保证承担保证责任；连带责任保证下，保证人不享有先诉抗辩权。②乙银

行起诉时保证期间已经经过，第二项辩解合法。根据规定，连带责任保证的保证

人与债权人未约定保证期间的，债权人有权自主债务履行期届满之日起6个月内

要求保证人承担保证责任。

详细解答:

20

第58题：

某钟表生产企业为增值税一般纳税人，2011年10月份生产经营情况如下：

(1)购进各种原料、配件，取得增值税专用发票(已认证)价款80万元，增值

税税款13.6万元；支付运费5万元，取得运输公司开具的运输发票。

(2)销售A型手表60只，取得价税合计金额80万元，向购货方收取包装物

租金共计1万元；销售B型手表2000只，取得不含增值税金额100万元。

(3)年底将20只B型手表用于奖励先进工作者。

(4)因管理不善，50只自产挂钟被盗，每只成本750元(其中外购材料成本

占65%,进项税额已于购进当月抵扣)。

该企业财务人员在申报增值税、消费税时计算过程如下：

准予从当期销项税额中抵扣的进项税额=13.6+5X7%=13.95(万元)

当期销项税额=80+(1+17%)X17%+1OOX17%+1X17%=29.81(万元)

应当缴纳的消费税=[80+(1+17%)+100]X20%=33.68(万元)

已知，手表适用的增值税税率为17幅高档手表适用的消费税税率为20虹

要求：

根据上述资料和有关法律的规定，分析指出该企业财务人员申报增值税时存

在的问题，并说明正确处理方法(计算结果保留至小数点后两位)。

参考答案：

该企业财务人员在申报增值税、消费税时存在下列问题：(1)进项税额

方面：因管理不善被盗的50只自产挂钟外购材料成本所对应的进项税额不

能从当期的销项税额中抵扣，应当作进项税额转出处理。在本题中，准予从当期

销项税额中抵扣的进项税额=13.6+5X7%-75