内部审计管理制度

内部审计管理制度第一章总则第一条目的和依据为规范企业内部审计管理工作，提高企业风险管理水平和内部掌控效能，保障企业利益和连续发展，依据《中华人民共和国公司法》等相关法律法规，订立本制度。第二条适用范围本制度适用于本企业各部门、各子公司及其全体员工，包含公司内部审计部门和各部门的内部审计人员。第三条审计管理原则内部审计工作应遵从公正、独立、客观、准确的原则，以供应有价值的审计看法和建议为核心，保护企业利益，促进风险管理和内部掌控水平的连续改善。第二章内部审计组织第四条内部审计部门本企业设立内部审计部门，负责组织和监督企业的内部审计工作。内部审计部门直接向企业高层管理层报告，并接受企业高层管理层的引导和监督。第五条内部审计人员内部审计人员应遵守法律法规和企业内部规章制度，具备相关专业知识和技能，并保持独立、客观、保密的态度。内部审计人员应建立并不绝完善本身的专业素养，提高审计技能和业务水平。第六条内部审计委员会为了加强内部审计的监督和引导，本企业设立内部审计委员会，由企业高层管理层、内部审计部门负责人等构成。内部审计委员会定期召开会议，审议和决议紧要审计事项。第三章内部审计流程第七条审计计划每年初，内部审计部门依据企业的特点和风险情况订立审计计划，并报经内部审计委员会审议和批准。审计计划应充分考虑企业的战略目标和关键风险，确保审计资源合理调配。第八条审计准备内部审计部门在开始审计前，应进行充分的准备工作，包含了解被审计部门的业务情况、风险特点和内部掌控措施，明确审计目标和范围，并与被审计部门沟通好审计布置。第九条审计实施内部审计人员依照审计计划和布置，对被审计部门的业务活动、内部掌控、经济责任等进行全面审计。审计过程中应采用适当的方法和技术工具，确保审计过程的科学、规范和有效。第十条审计发现在审计过程中，内部审计人员发现问题、风险或不合规情况时，应及时记录并做好相关文件的备份。发现的问题应准确描述，包含问题的性质、影响程度和可能的原因，以便后续跟踪和整改。第十一条审计报告内部审计人员应在审计结束后，编写并提交审计报告。审计报告应真实、完整、准确地记录审计工作的结果和发现，包含存在的问题、建议的改进措施及整改进展情况。第十二条审计跟踪内部审计人员应对审计报告中的问题和建议进行跟踪，确保被审计部门能够及时有效地采取相应的整改措施。内部审计部门应定期报告审计进展情况，以便内部审计委员会进行监督和引导。第四章内部审计管理第十三条内部审计监督内部审计委员会对内部审计工作进行监督和引导，包含审计计划的订立、审计报告的编制、整改情况的跟踪等。内部审计委员会应定期召开会议，听取内部审计工作的汇报，并对重点审计事项进行审议和决策。第十四条内部审计纪律内部审计人员应遵守内部审计部门的纪律要求，严守工作秘密，不得泄露审计工作中取得的机密信息。内部审计人员应保持独立、客观、慎重的态度，不受任何影响干扰。第十五条内部审计培训本企业应建立完善的内部审计人员培训制度，定期开展内部培训和外部学习沟通活动，提升内部审计人员的业务水平和综合素养。培训内容应包含审计理论、方法技巧、业务知识等方面。第十六条内部审计激励为了激励内部审计人员乐观投入工作，本企业应设立合理的激励机制，包含薪酬激励、职业发展机会、表扬嘉奖等。内部审计部门应公平、公正地评价审计人员的绩效，并依据其表现进行合理激励。第五章附则第十七条修订和解释本制度的修订和解释权归企业高层管理层全部。如发生争议，应由企业高层管理层进行解释和决策。第十八条生效日期本制度自发布之日起生效，并作为内部审计管理的引导性文件，有效期至被废止或修订。企业员工应认真遵守本制度的规定，履行相应的职责和义务。以上即为本企业的内部审计管理制度，为确保企业内