公司内部审计制度电子版（五篇）

第12页共12页公司内部审计制度电子版第一章总则第一条为了加强本公司的内部审计工作，根据《____审计法》、《____部审计条例》、《____部审计准则》、《内部审计实务指南》等相关法律法规，结合本公司实际情况，特制定本制度。第二条本制度所称审计对象，特指本公司财务部门、各子公司财务部门及相关责任人员。第三条本制度所称内部审计，包括监督被审计对象的内部控制制度运行情况，检查被审计对象会计账目及其相关资产，监督被审计对象预决算执行和财务收支，评价重大经济活动的效益等行为。第四条公司所属财务部门、各子公司财务部门均应按照本制度规定，接受内部审计监督。第二章内部审计目的、工作职责及范围第五条内部审计的目的。内部审计工作是在本公司内部建立的一种独立评价职能。通过内部审计，评价内控制度是否健全、有效，以达到查错防弊，改进管理，提高经济效益；协助公司领导层有效的履行职责，规范公司运作行为，降低运营风险，完成公司经营目标。第六条内部审计的职责1、制定内部审计工作制度，编制审计工作计划报董事长审批。2、召开部门会议，围绕工作计划制订审计项目计划，按照计划实施审计工作。3、负责收集审计证据，编制审计底稿。4、编制审计报告，提出审计意见及合理化建议。5、监督检查审计决定的执行及落实情况。6、建立健全审计档案。第七条工作范围。1、财务审计。对被审计对象资产的安全性、完整性、财务收支的合法性、真实性以及其他有关经经济活动进行审计。2、内部控制审计。____公司及子公司用于保证完成经营目标而制定的政策、计划、程序和规定等所组成的内部控制系统是否完善，是否得到的有效遵守及执行。3、项目预决算审计。对各子公司工程预算、结算、签证、决算等资料的完整性、真实性，数据的真实性、准确性进行审计。4、经济责任审计。对全资、控股子公司以及投资项目的经济目标、经营责任以及经济效益进行审计。5、交接、离任审计。核实债权债务，监督资产交接；对离任负责人在任职期间履行职责情况、经济责任进行审计，对其经营业绩进行评价。6、专项审计。对公司经营管理中的重要问题开展专项审计调查。7、董事长交办的舞弊调查及其他审计事宜。第三章审计机构和人员第八条依据完善公司治理结构和完备内部控制机制的要求，公司设立审计部，审计部是公司的内部审计机构，在董事长指导下独立开展审计工作，审计部对董事长负责。第九条审计部应当配备具备必要专业知识、相应业务能力、坚持原则、具有良好职业道德的审计人员。第十条审计部设负责人两名，由董事长提名并任免。审计部门负责人必须具有中、高级专业技术职称与实际工作经验。第十一条审计人员必须遵守以下行为规范，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守：1、依法审计；2、廉洁奉公；3、忠于职守；4、坚持原则；5、客观公正；6、保守____。第十二条审计人员办理审计事项，与被审计对象或者审计事项有利害关系的或者利益冲突的，应当回避。第十三条审计人员依法行使职权，受法律保护，任何人不得打击报复，违者将严肃处理，触犯刑律的将追究法律责任。第十四条对违反审计工作规定的单位和个人由根据情节轻重，给予行政处分、经济处罚，或者提请有关部门处理。第四章内部审计的依据、权限第十五条内部审计依据：1、国家法律、法规、政策。2、公司规章制度，董事会决议。3、公司经营方针、计划、目标。4、经营责任单位的经营责任制度、责任状况及合同。5、公司及董事长根据实际情况制定的各种管理措施。第十六条审计部的权限：1、有权要求有关单位按时报送生产、经营、财务收支计划、预算执行情况、决算、财务报告和其他有关文件、资料。2、有权参加公司有关经营、财务管理决策、工程建设、对外投资、重大合同等有关会议。3、参与有关业务部门研究制定和修改有关规章制度并督促落实。4、审核有关生产、经营、和财务活动的凭证、账表、文件，现场勘察检查资金和财产，检查财务软件，查阅有关文件和资料等。5、对与审计事项有关的部门和个人进行询查，并取得有关证明材料。6、发现被审计单位转移、隐匿、篡改、毁损会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他有关资料的，有权予以制止；对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供账表和有关资料的，有权向公司提出追究其责任的建议。7、有权对被审计对象提出改进经营管理、提高经济效益的建议，并监督建议的执行情况。8、对严重违反公司规定及相关法规，或因失职造成公司严重损失的直接责任人员及其直属领导，有权提出处理建议。第五章审计工作程序第十七条准备阶段1、确定项目审计计划。按照年度内部审计工作计划，审计部确定项目审计计划，报公司董事长批准后实施。2、成立审计小组。审计部根据项目审计计划，选派审计人员组成审计小组，并指定主审人员，审计小组实行主审负责制。主审人员负责制定审计方案。必要时，可申请其他专业人员参与审计或者提供专业建议。3、通知被审计对象通知被审计对象，要求被审计对象提前准备好生产、经营及财务活动的相关的单据、凭证、账表、文件等资料。第十六条实施阶段。审计小组依据项目审计计划和审计方案，审计小组在实施审计过程中发现的问题可随时向有关单位和人员提出改进的建议，编制审计工作底稿。审计终结，依据审计工作底稿，提出管理建议及审计意见，编制审计报告。第十七条报告阶段1、征求意见。审计报告应征求被审计对象的意见，被审计对象自接到审计报告征求意见稿之日起____日内，将其书面意见反馈给审计小组，超过规定时间视同无异议。2、报告审定。审计小组征求被审计对象的意见后完成审计报告，报公司董事长签批。3、报告送达。审定的审计报告经董事长审批后送达被审计对象。被审计对象就报告中所提出的问题和意见制订整改方案进行整改，审计人员有权就整改情况进行检查。4、档案管理。审计小组应在审计工作结束后____日内对审计工作底稿、审计取证记录、审计报告、反馈意见、整改方案等文件资料按照档案管理要求整理归档。5、后续审计。对主要项目应进行后续审计，检查被审计对象对审计意见、审计决定的采纳及执行情况和效果。第六章附则第十八条本制度由审计部负责解释和修订。本制度未尽事宜，按照国家有关法律、法规和公司章程的规定执行。第十九条本制度自董事长审批之日起实行，并抄送各相关部门。公司企业内部审计制度____集团股份有限第一章总则第一条为了规范本____集团股份有限公司（以下简称公司）内部审计工作，加强现代企业制度建设，根据《公司法》、《审计法》、《企业内部控制基本规范》和审计署《____部审计工的的规定》结合公司具体情况，特制定本制度。第二条内部审计是依法对全公司的财务收支及其经济活动的真实性、合法性和效益性进行的系统审计和监督，以严肃财经纪律，促进廉政建设，维护单位合法权益，改善经营管理，降低生产经营成本，提高经济效益为目的。第三条公司所属各事业部、全资、控股子公司、分公司及办事处均应按照本制度规定，接受内部审计监督。第二章任务、范围与依据第四条审计工作的任务是：确保国家有关财经政策、法规制度以及财经纪律在企业的正确执行，强化企业管理，为提高经济效益服务。第五条内部审计的范围：年度财务计划或单位预算的执行和决算；财务收支、经济往来的真实性、合法性；对全资、控股子公司、分公司及办事处的经济效益审计经济责任审计。包括中层干部或负责人进行离任审计；内部控制制度的严密程度和执行情况____；与对境内外经济____进行合资、合作经营企业及合作项目的合同执行情况；长短期投资、财产的经营状况及其效益性进行____；检查国家财经法规和企业财务规章制度的执行情况；对公司直属具有财务、金融、经济活动的职能部门进行年度预算指标或承包指标执行情况进行审计；对公司经营管理中的重要问题开展专项审计调查；对国家税款的缴纳的合理性、合法性及税收政策掌握和执行的完整性进行审计；对企业财务风险预警制度的执行情况进行跟踪检查；公司领导和上级审计机构交办的审计事宜。第六条内部审计依据：国家法律、法规、政策。公司规章制度，董事会决议。公司经营方计、计划、目标。经营责任单位的经营责任制度、责任状及合同。总经理根据实际情况制定的各种管理措施。第七条审计机构的主要权限：召开本公司、部门、下属企业有关审计工作会议；参与重大经济决策的可行性论证或可行性报告的事前审计；根据内部审计工作的需要，要求有关单位按时报送计划、预算、决算、月度报表和有关文件、资料等；审核凭证、账表、决算，检查资产和财产，检测财务会计软件，查阅有关文件资料；参加有关会议；对审计涉及到的有关事项进行调查，并索取有关文件、资料等证明材料；对正在进行的严重违反财经法规及严重损失浪费的行为，经公司领导批准，做出临时制止决定；对阻挠破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的行为，经公司领导批准，可采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议；提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见；对严重违反财经法规和造成严重损失浪费的直接责任人员，提出处理的建议，并按有关规定，向上级审计机关反映；对公司下属全资、控股子公司年度经济效益承包指标提出鉴证，承包状按审计结果兑现。参与与制定、修订有关规章制度。第三章内部审计工作程序第八条根据公司具体情况，拟定审计项目计划，报公司领导批准后实施。实施审计前，应提前三天书面通知被审计单位。第九条审计中发现的问题，可随时向有关单位和人员提出改进的建议。审计终结，提出审计报告，征求被审单位的意见，报公司分管领导审批。经批准的审计意见书和审计决定，送达被审计单位。被审计单位必须执行审计决定，进行相应的财务调整工作。第十条对主要项目进行后续审计，检查采纳审计意见和执行审计决定的情况。对拒不执行审计意见、审计决定的单位及其负责人，审计机构应向公司分管领导提出处置意见。第十一条被审计单位对审计意见书和审计决定如有异议，可以在接到正式审计报告、审计意见书七天内向公司分管领导提出。分管领导应当及时处理，在领导未做出处理意见前，必须执行审计意见的审计决定。第四章审计种类和方式第十一条内部审计种类财务收支审计。对被审单位财务收支的合法性、真实性进行监督检查。专案审计。对被审单位及人员违反公司财经纪律问题进行审计查处。专项审计。包括。1、管理审计。对被审单位管理活动的效率性进行审计；2、效益审计。在财务收支审计基础上，对其经济活动的效益性、合理性进行审计。3、任期审计。对被审单位负责人在任职期间履行职责情况进行审计。4、审计调查。对公司普遍存在的问题进行专题调查。第五章审计机构和人员第十二条公司设立独立审计机构，配备专职审计人员，在总会计师的直接领导下，独立行使内部审计监督权，对董事会负责并报告工作。同时，接受上级审计机关的业务指导和监督。第十三条审计人员应当具备必要的专业知识和实践经验。其专业技术职务资格至少是会计师或按国家有关规定执行。内审人员在企业内部的技术职务资格的确认和公开聘任，根据公司有关规定执行。第十四条内部审计人员应当依法审计，忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守____；不得滥用职权、徇私舞弊、泄露____、玩忽职守。内部审计人员依法行使职权受法律保护，任何____和个人不得打击报复。第十五条公司内部实行内审回避制度。凡有内审人员直接参与被按时计单位实际经济活动的，必须回避对该单位所进行的内审工作。第十六条公司建立特邀内审员制度，特邀内审员用于临时补充内部审计力量不足，协助解决内审工作中遇到的技术问题。特邀内审人员按照本制度规定在审计机构领导下开展工作。第十七条公司在内审人员不足时，由总会计师提出建议，报经总经理同意，正副董事长批准方可聘请特邀内审员。第六章审计档案管理第十八条审计部门应当建立建全审计档案管理制度，审计档案的归档、保管由内部审计人员负责。第十九条审计档案管理范围：审计通知书和审计方案；审计报告及其附件；审计记录、审计工作底稿和审计证据；反映被审单位和个人业务活动的书面文件；总经理对审计事项或审计报告的指示、批复和意见；审计处理决定及执行情况报告；申诉、申请复审报告；复审和后续审计的资料；其他应保存的资料。第二十条档案管理具体办法参照公司档案管理制度、保密管理制度执行。如借阅审计档案，应经有关领批准。审计档案的保管期限为十年。第七章附则第二十一条本制度自股东大会通过后即生效。第二十二条本制度的解释权属公司董事会。公司内部审计制度电子版（二）一、具体内容1、对财务主办会计、收汇员、退税员、出纳员等岗位职责的审计和监督，具体参照本公司“各岗位职责”办理，并按季汇总并做好记录，作为对各岗位工作人员《岗位责任制考核》的重要依据。2、审计和监督财务人员是否按时和真实核算公司经营情况、上报报表、财务分析和余额表。3、审计和监督财务人员核算是否做到帐帐相符、帐证相符、帐实相符；是否每月核对往来帐款、银行存款和库存商品。生产企业库存帐面是否与仓库帐定期核对，仓库管理人员是否按《仓管员岗位职责》核算和管理货物。4、对逾期应收帐款、应收外汇帐款、积压库存是否按规定进行审批和帐务处理。5、审计和监督财务人员是否按规定提取和列支各种费用。6、审计和监督财务人员是否按《资金管理》运营公司资金。7、审计和监督财务人员是否按规定提取固定资产折旧、无形资产、低值易耗品、递延资产的摊销。8、审计和监督各部门购置____元以上固定资产时是否按规定审批并对购置____万元以上固定资产时是否进行公开招标。9、公司内部实行内审回避制度。凡有内审人员直接参与被审计部门实际经济活动的，必须回避对该部门所进行的内审工作。10、公司建立特邀内审员制度，特邀内审员用于临时补充内部审计力量不足，协助解决内审工作中遇到的技术问题。特邀内审人员按照本制度规定在审计部门领导下开展工作。11、公司在内审人员不足时，由审计部门提出建议，报经总经理同意，董事长批准方可聘请特邀内审员。二、审计要求1、各部门在每半年末次月____日前上交会计报表、财务分析、各科目余额明细表和有关资料。2、各部门在每半年末次月____日前上交“自查报告”，年末增加清产核查资料，内容要完整真实，不得瞒报和虚报，必要时附详细说明。3、各部门提供的资料必须有本企业负责人和主管会计签名盖章。4、各部门所提供的资料必须在本企业内部审计正确的基础上进行上报并对真实性负全部责任。5、生产部门在提供审计数据前要做好存货盘点工作。6、内部审计人员要坚持原则，依法审计、实事求事、忠于职守、秉公办事。对应审计而未审计项目，或漏审计，每一不符点扣绩效工资____元。不得滥用职权、徇私舞弊、泄露机密、玩忽职守，造成损失按质赔偿。7、财务人员被内部审计人员每查出一条扣绩效工资____元，对情节严重造成损失按质赔偿。8、各部门上报资料正确与否，作为年底对各主办会计责任制考核的重要依据。9、各部门领导和人员对审计报告有异议，可提出申请，由公司总经理牵头组织专业人员会审并予以仲裁。在没有结论前，审计决议有效，公司对审计工作不配合、不执行的部门有权给予处罚。第四节离任离职审计制度为了加强企业管理，正确反映企业员工任职期间的经营业绩和管理水平，确保企业不断地发展，特制订本管理办法。一、所有职工离任离职时，最近二年内任职期间的工作情况进行回顾和总结，并进行审计。二、总结和审计的主要内容：1、反映内部公司和机构变动情况。2、反映任职期间如何加强部门管理，发挥员工积极性团结协作精神，部门管理中存在的问题，有什么经验教训，采取了哪些重大管理措施。管理中是否因失误而引起经济损失或严重违反公司管理制度造成重大损失和产生不良影响。3、经营情况。任期内部门年度完成公司指标情况，产品和市场开拓情况，培养新业务员情况，个人操作业务情况。反映经营过程中出现的重大问题、解决办法、经济损失和经验教训。4、反映部门和个人操作的业务债权债务情况，预付款、应收帐款和库存存在的问题和应该承担的责任，并指出具体解决办法。非业务人员重点反映个人失职行为或不作为给企业造成的损失。5、结清个人各类借款（包括备用金等），移交在用的各种物品。6、详细说明遗留的问题。经营、财务、人事、机构和各种纠纷等。7、对企业提出合理化建议。三、在个人总结的基础上，公司经理助理以上由公司办公室和财务部门进行审计；公司部门经理以下，由公司负责审计，并把审计结果报公司办公室备案并办理有关手续。对有异议或不清楚的，公司办组成临时备审组进行复审。把所有审计结果存入档案，作为离任离职者的工作业绩。离任审计有不良记载者，原则同意离任但不允许调离本部门。情节严重者轻则作出处罚；重则直至追究法律责任。公司内部审计制度电子版（三）第一章总则第一条为了加强本公司的内部审计工作，根据国家有关审计的法律法规和股份公司规范化的要求，结合本公司实际，特制定本制度。第二条本制度所称被审计对象，特指公司各部室、境内全资或控股子公司，上述机构相关责任人员。第三条本制度所称内部审计，包括监督被审计对象的内部控制制度运行情况，检查被审计对象会计账目及其相关资产，监督被审计对象预决算执行和财务收支，评价重大经济活动的效益等行为。第二章内部审计机构和人员第一条公司内部审计机构为审计部，对公司财务收支和经济活动进行系统的内部审计监督。第二条审计部配备专职审计人员若干人，设审计部主任____名，由审计委员会提名后董事长任免，审计部主任对董事会负责，向审计委员会报告工作。第三条内部审计人员应具有与审计工作相适应的审计、会计、经济管理、工程技术等相关专业知识和业务能力。第四条内部审计人员根据公司制度规定行使职权，被审计部门（个人）应及时向审计人员提供有关资料，不得拒绝、阻挠、破坏或者打击报复。第五条内部审计人员要坚持实事求是的原则，忠于职守，客观公正、廉洁奉公、保守秘密;不得滥用职权，徇私舞弊，玩忽职守。第六条内部审计人员办理审计事项，与被审计对象或者审计事项有利害关系的，应当回避。第三章内部审计机构的工作内容和职责第一条内部审计的范围公司内部审计范围包括财务审计、内控审计以及专项审计。财务审计包括资产审计、费用成本审计、投资效益审计、经济效益审计等。内控审计包括资金、物资、采购、生产、营销等公司内部经营管理环节中内部控制制度的执行情况。专项审计包括基建、技改预决算审计、科研项目审计、离任审计等。第二条内部审计的目的通过内部审计，评价内控制度是否健全、完善，以达到查错防弊，改进管理，提高经济效益，规范公司运作行为的目的。第三条审计部的主要工作范围为1、对公司的会计核算工作进行监督检查。2、对资金、财产的完整、安全，进行监督检查。3、对财务收支计划、财务预算、信贷计划和经济合同的执行情况及其经济效益进行审计监督。4、对会计报表、财务决算的真实性，正确性和合法性进行审计并签署意见。5、对内部控制制度的健全、有效及执行情况进行监督检查。6、对股东大会决议、董事会决议执行情况进行监督审计。7、对严重违反法规和公司规章制度或造成公司重大损失的行为进行专案审计。8、了解国家有关政策法规，配合国家审计机关对本公司进行的审计。9、办理董事会审计委员会交办的其他审计事项。第四条审计部应在每季度结束后对公司财务收支和经济活动进行一次综合审计，平时进行不定期审计。第四章内部审计机构的权力第一条在审计管辖的范围内，审计部的主要权限有：1、根据内部审计工作的需要，要求有关部门按时报送计划、预算、报表和有关文件资料等;2、审核会计报表、帐簿、凭证、资金及其财产，监测财务会计软件，查阅有关文件和资料;3、对审计中的有关事项向有关部门（人员）进行调查并索取证明材料;4、对正在进行的严重违反财经法规、公司规章制度或严重失职可能造成重大经济损失的行为，有权做出制止决定并及时报告董事会审计委员会;对已经造成重大经济损失和影响的行为，向董事会审计委员会提出处理的建议;5、对阻挠、破坏内部审计工作以及拒绝提供有关资料的部门和人员，报董事会审计委员会核准并经董事长批准可采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议;6、经董事会审计委员会核准，出具审计意见书，提出改进管理、提高效益的建议，检查采纳审计意见和执行审计决定的情况。第五章审计工作程序第一条内部审计工作的日常工作程序：1、根据董事会的部署，拟定审计工作计划，报经董事会审计委员会批准后制定审计方案。2、确定审计对象和审计方式。3、审计三日前向被审计对象发出书面审计通知书，经董事会批准的专案审计不在此列。4、审计人员对被审计对象的有关资料进行认真细致的调查、询问，取得有效的证明材料，并作详细记录。5、对审计中发现的问题，应及时向被审计对象提出改进意见。审计终结后，应出具书面审计报告报送董事会。6、对重大审计事项做出的处理决定，须报经董事会批准;经批准的处理决定，被审计对象必须执行。7、被审计对象对审计处理决定如有异议，可以接到处理决定之日起一周内向董事长提出书面申诉，董事长接到申诉十五日内根据权限做出处理或提请董事会审议。对不适当的处理决定，审计部复审并经审计委员会确认后提请董事长或董事会予以纠正。申诉期间，原审计处理决定照常执行。特殊情况，经董事长审批后，可以暂停执行。8、根据工作需要进行后续审计。第二条审计部应当在每个审计项目结束后，建立内部审计档案，对工作中形成的审计档案定期或长期保管，在每年度结束后的____个月内送交公司档案室归档。审计档案销毁必须经审计委员会同意并经董事长签字后方可进行。各种审计档案保管期限规定如下：审计工作底稿保管期限为____年，季度财务审计报告保管期限____年，其他审计工作报告保管期限为____年。第三条内部审计工作实行定期考核制度，审计部主任应在每年度董事会召开前编制上年度审计工作总结，向董事会审计委员会做述职报告。第六章奖惩第一条审计部对遵守企业规章制度、做出显著成绩的部门和个人，可以向董事长、总经理提出给予奖励的建议。第二条审计部对有下列行为之一的部门和个人，根据情节轻重，向董事会提出给予行政处分、追究经济责任的建议：1、拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料等证明材料的;2、阻挠审计人员行使职权，抗拒审计监督检查的;3、弄虚作假，隐瞒事实真-相的;4、拒绝执行审计决定的;5、打击报复审计人员和向审计部如实反映真实情况的员工的。上述行为，情节严重、构成犯罪的，应移送司法机关依法追究刑事责任。第三条内部审计人员有下列行为之一的，根据情节轻重，董事会给予行政处分、追究经济责任：1、利用职权谋取私利的;2、弄虚作假、徇私舞弊的;3、玩忽职守、给公司造成经济损失的;4、泄露公司秘密的。上述行为，情节严重、构成犯罪的，应移送司法机关依法追究刑事责任。第七章附则第一条本制度未尽事宜，按照国家有关法律、法规和公司章程的规定执行;本工作规则如与国家日后颁布的法律、法规或经合法程序修改后的章程相抵触的，按照国家有关法律、法规和公司章程册规定执行，并立即修订，报董事会会议审议通过。第二条本制度解释权归属公司董事会。第三条本制度自董事会决议通过之日起实行。辽宁奥克化学股份有限公司公司内部审计制度电子版（四）第一章总则第一条为执行公司董事会的决策要求，规范公司内部审计工作，加强现代企业制度建设，根据《公司法》、《审计法》、《内部控制制度》和审计署《____部审计工作的规定》，结合本公司具体情况，特制定本制度。第二章目的第二条内部审计是按照公司董事会的指示，确保国家有关财经政策、法规制度、财经纪律以及公司各部门及下属子公司制订的各项规章制度在公司及下属子公司得到正确的执行，对公司及下属子公司的财务收支及其经营管理过程中的真实性、合法性和效益性进行的系统审计和监督，目的是加强公司及下属子公司内部管理和控制，挖掘内部潜力，强化公司内部管理，为提高公司经济效益服务。第三章内部审计的依据和范围第三条内部审计的依据：1、国家法律、法规、政策。2、公司及下属子公司制订的规章制度，董事会决议。3、公司及下属子公司制订的经营方计、计划、目标。4、公司及下属子公司制订的经营责任制度、目标责任书及合同。5、公司及下属子公司总经理根据实际情况制定的各种管理措施。第四条内部审计的范围：1、年度经营预算的执行和决算；2、财务收支、经济往来的真实性、合法性；3、对公司及下属子公司的经济效益审计；4、经济责任审计：包括中层部门负责人或总经理的离任审计；5、内部控制制度（包括管理控制制度和内部会计控制制度）的严密程度和执行情况____；6、对合资、合作经营公司及合作项目的合同执行情况；长短期投资、财产的经营状况及其效益性进行____；7、检查国家财经法规和公司及下属子公司财务规章制度的执行情况；8、对公司及下属子公司制订的年度预算指标、绩效考核、营销考核等进行审计（以审计结果为最终考核依据）；9、对公司及下属子公司经营管理中的重要问题开展专项审计调查；10、对公司及子公司财务风险预警制度的执行情况进行跟踪检查；11、董事会交办的其它审计事宜。第四章审计的种类和方式第五条财务收支审计。对被审单位财务收支的合法性、真实性进行监督检查。第六条专案审计。对被审单位及人员违反公司财经纪律、规章制度等问题进行审计查处。第七条专项审计。包括。1、管理审计：对被审单位管理活动的效率性进行审计；2、效益审计。在财务收支审计基础上，对其经济活动的效益性、合理性进行审计。3、任期审计。对被审单位负责人及部门负责人在任职期间履行职责情况进行审计。4、审计调查。对公司及下属子公司普遍存在的问题进行专题调查。第五章内部审计机构的主要权限第八条公司设立审计中心作为内部审计机构。审计中心在公司授权下，享有以下主要权限：1、根据需要召开公司及下属子公司有关审计工作会议；2、参与重大经济决策的可行性论证或报告的事前审计；3、根据内部审计工作的需要，要求有关单位按时报送计划、预算、决算、月度报表和有关文件、资料等；4、审核凭证、账表、决算，检查资产和财产，检测财务会计软件，查阅有关文件资料；5、参加有关会议；6、对审计涉及到的有关事项进行调查，并索取有关文件、资料等证明材料；对与审计事项有关的问题向相关部门和个人进行调查，并取得证明材料；7、对正在进行的严重违反财经法规及严重损失浪费的行为，经公司领导批准，做出临时制止决定；8、对阻挠破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的行为，经公司领导批准，可采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议；9、提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见；10、对严重违反财经法规和造成严重损失浪费的直接责任人员，提出处理的建议，并按有关规定，向董事会反映；11、参与制定、修订有关规章制度。第六章内部审计工作程序第九条根据公司及下属子公司具体情况，拟定审计项目计划后实施。实施审计前，应提前三天书面通知被审计单位（董事会临时决定的突击性审计任务除外）。第十条审计中发现的问题，可随时向有关单位和人员提出改进的建议。审计终结，提出审计报告，征求被审单位的意见，转公司管理层签署意见，呈报董事会。经批准的审计意见书和审计决定，送达被审计单位。被审计单位必须执行审计决定，进行相应的财务调整工作。第十一条对主要项目进行后续审计，检查采纳审计意见和执行审计决定的情况。对拒不执行审计意见、审计决定的单位及其负责人，审计中心应向分管副总经理提出处置意见。第十二条被审计单位对审计意见书和审计决定如有异议，可以在接到正式审计报告、审计意见书七天内向董事会分管副总经理提出。董事会分管副总经理应当及时处理，在分管副总经理未做出处理意见前，必须执行审计意见的审计决定。第七章审计机构和人员第十三条设立独立审计机构，配备专职审计人员，独立行使内部审计监督权，对董事会负责并报告工作。第十四条审计人员应当具备必要的专业知识和实践经验，并具备专业技术职务资格。第十五条内部审计人员应当依法审计，忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守____；不得滥用职权、徇私舞弊、泄露____、玩忽职守。内部审计人员依法行使职权受法律保护，任何____和个人不得打击报复。第十六条公司内部实行内审回避制度。凡有内审人员直接参与被审计单位实际经营活动的，必须经过一段恰当的时间（一年）回避对该单位所进行的内审工作。第八章审计档案管理第十七条审计部门应当建立健全审计档案管理制度，审计档案的归档、保管由内部审计人员负责。第十八条审计档案管理范围：1、审计通知书和审计方案；2、审计报告及其附件；3、审计记录、审计工作底稿和审计证据；4、反映被审单位和个人业务活动的书面文件；5、总经理对审计事项或审计报告的指示、批复和意见；6、审计处理决定及执行情况报告；7、复审和后续审计的资料；8、其他应保存的资料。第十九条档案管理具体办法参照公司及下属子公司档案管理制度执行。如借阅审计档案，应经有关部门领导批准。审计档案的保管期限为十年。第九章附则1、本制度的最终解释权归公司审计中心，并根据实际情况适时修订。2、本制度自颁布之日起实施。公司内部审计制度电子版（五）第一章总则第一条为了加强本公司的内部审计工作，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国内部审计条例》、《中华人民共和国内部审计准则》、《内部审计实务指南》等相关法律法规，结合本公司实际情况，特制定本制度。第二条本制度所称审计对象，特指本公司财务部门、各子公司财务部门及相关责任人员。第三条本制度所称内部审计，包括监督被审计对象的内部控制制度运行情况，检查被审计对象会计账目及其相关资产，监督被审计对象预决算执行和财务收支，评价重大经济活动的效益等行为。第四条公司所属财务部门、各子公司财务部门均应按照本制度规定，接受内部审计监督。第二章内部审计目的、工作职责及范围第五条内部审计的目的。内部审计工作是在本公司内部建立的一种独立评价职能。通过内部审计，评价内控制度是否健全、有效，以达到查错防弊，改进管理，提高经济效益；协助公司领导层有效的履行职责，规范公司运作行为，降低运营风险，完成公司经营目标。第六条内部审计的职责1、制定内部审计工作制度，编制审计工作计划报董事长审批。2、召开部门会议，围绕工作计划制订审计项目计划，按照计划实施审计工作。3、负责收集审计证据，编制审计底稿。4、编制审计报告，提出审计意见及合理化建议。5、监督检查审计决定的执行及落实情况。6、建立健全审计档案。第七条工作范围。1、财务审计。对被审计对象资产的安全性、完整性、财务收支的合法性、真实性以及其他有关经经济活动进行审计。2、内部控制审计。审查公司及子公司用于保证完成经营目标而制定的政策、计划、程序和规定等所组成的内部控制系统是否完善，是否得到的有效遵守及执行。3、项目预决算审计。对各子公司工程预算、结算、签证、决算等资料的完整性、真实性，数据的真实性、准确性进行审计。4、经济责任审计。对全资、控股子公司以及投资项目的经济目标、经营责任以及经济效益进行审计。5、交接、离任审计。核实债权债务，监督资产交接；对离任负责人在任职期间履行职责情况、经济责任进行审计，对其经营业绩进行评价。6、专项审计。对公司经营管理中的重要问题开展专项审计调查。7、董事长交办的舞弊调查及其他审计事宜。第三章审计机构和人员第八条依据完善公司治理结构和完备内部控制机制的要求，公司设立审计部，审计部是公司的内部审计机构，在董事长指导下独立开展审计工作，审计部对董事长负责。第九条审计部应当配备具备必要专业知识、相应业务能力、坚持原则、具有良好职业道德的审计人员。第十条审计部设负责人两名，由董事长提名并任免。审计部门负责人必须具有中、高级专业技术职称与实际工作经验。第十一条审计人员必须遵守以下行为规范，不得滥用职权、徇