财政与金融题库

财政与金融题库

1.如何理解财政的概念？

答：财政是国家为了满足社会公共需要，以国家为主体对部分社会产品进行的集

中性分配活动。理解财政的概念要注意把握四个方面：第一，财政分配的主体是

国家；第二，财政分配的对象是部分社会产品；第三，财政分配的目的是为了满

足社会公共需要；第四，财政分配是一种集中性分配。

2.市场失灵有哪些表现？

答：公共产品，外部效应，自然垄断，信息不完全、收入分配不公、宏观经济不

稳定，偏好不合理。

3.政府失灵有哪些表现？

答：（1）内部性，即政府内部的各个部门往往更多地是从自身的利益最大化出发，

要求得到更大的支配资源的权利，而不顾及其行为引起的社会成本和收益。（2）

垄断性，即由于政府的特殊地位，决定了政府在提供公共产品的过程中，不存在

任何竞争对手，因此政府部门难以避免官僚主义现象的存在。（3）有限信息，即

与市场主体相似，政府也面临信息不完全的问题。面临复杂的社会经济生活，即

便政府完全从社会公共利益出发，也难免会由于信息的不充分出现决策失误，从

而对市场经济的运行产生负面影响。（4）寻租活动，寻租是个人或团体为了争取

自身经济利益而对政府施加影响，以争取有利于自身的再分配的一种非生产性活

动。寻租活动会使政府决策和运作受利益集团或个人所摆布，从而做出有利于寻

租者但会损害社会公共利益的行为。

4.公共财政的基本特征有哪些？

答：公共财政的基本特征包括：（1）公共财政应当以弥补市场失灵为活动准则；

（2）公共财政应当提供一视同仁的服务；（3）公共财政应当具有非市场营利性；

（4）公共财政应当是法治化的财政。

5.什么是财政的资源配置职能？如何实现资源配置职能？

答：财政的资源配置职能是通过财政收支引导资源的流向，弥补市场失灵，使资

源可以合理地配置到国民经济和社会发展的各个部门，形成一定的资产结构、产

业结构以及技术结构和地区结构，最终实现全社会资源配置的最优状态。财政可

以通过以下途径实现其资源配置职能：（1）调节资源在政府部门和非政府部门之

间的配置；（2）调节资源在不同地区之间的配置；（3）调节资源在不同产业部门

之间的配置。

6.什么是财政的收入分配职能？如何实现收入分配职能？

答：财政收入分配职能，是指财政通过税收、转移支出等手段对参与分配的各主

体利益关系进行调节，从而达到公平合理分配的目标。财政可以通过以下途径实

现其收入分配职能：（1）税收。政府通过税收，一是征收累进的个人所得税、缩

小高收入者和低收入者的收入差距；二是针对某些高收入者消费较多的产品征收

特别消费税；三是征收遗产税，缩小因为上一代人财富差异带来的收入差距，实

现起点公平。（2）转移性支出。政府社会救助性质的转移性支出主要针对那些处

境不利的人们，通过向他们提供现金或实物救济来保障这些人能够获得起码的生

活保障，维持起码的体面和尊严；政府社会保险性质的转移性支出涉及人群广泛，

主要包括对退休养老、医疗保健和失业等的保险给付，它同样有助于提高低收入

者的收入水平，缩小收入分配差距。（3）购买性支出。例如，政府投资某一公共

项目，可以提供更多的就业机会，从业者也可以获得更多的报酬。政府还可以通

过教育支出提供高水平的义务教育，以提高低收入阶层的获取收入的能力，在事

前影响收入分配格局。

7.什么是宏观经济稳定？财政如何为实现经济稳定发挥其职能？

答：财政的经济稳定职能，指的是政府必须通过税收和公共支出等手段，去实现

充分就业、物价稳定、国际收支平衡等目标，以保证宏观经济稳定发展的职能和

任务。财政可以通过以下途径实现其经济稳定职能：（D发挥财政制度对宏观经

济运行的自动稳定器作用；（2）通过相机抉择的财政政策，促进社会总供需的平

衡。

8.按支出功能分类，我国财政支出主要包括哪些内容？

以支出为依据，财政支出可分为一般公共服务支出、外交支出、国防支出、

公共安全支出、教育支出、科学技术支出、文化体育与传媒支出、社会保障和就

业支出、社会保险基金支出、医疗卫生支出、环境保护支出、城乡社区事务支出、

农林水事务支出、交通运输支出、工业商业金融等事务支出、转移性支出和其他

支出十七类。

9.简述我国财政支出原则的主要内容。

我国财政支出原则主要包括三项：量入为出原则、优化支出结构原则和公平

与效率兼顾原则。

所谓量入为出的原则，是指在合理组织财政收入的基础上，根据收入安排支

出，支出总量不能超过收入总量。认真坚持量入为出的原则必须主要以下几个问

题：（1）在指导思想上，坚持量力而行。（2）财政收入的各项指标要订得稳妥可

靠。（3）安排财政支出要有科学的依据，不留缺口。（4）在编制预算时，要留有

适当的后备。

所谓优化支出结构，是指正确安排财政支出中的各种比例，使之实现结构的

最优组合，以促进经济的持续、快速、健康发展。主要包括：（1）正确处理积累

与消费的比例关系。（2）要正确处理国民经济各部门之间的比例关系。（3）要正

确处理生产性支出与非生产性支出之间的比例关系

财政支出公平原则，是指通过财政支出，对市场调节所形成的初次分配，进

行有效的再分配，以求得个人和企业再国民收入分配中能够实现机会均等。财政

支出效率原则，是指通过财政支出，优化资源配置，提高劳动生产效率，以获得

最大的经济效益。

10.购买性财政支出对经济的影响包括哪些方面？购买性支出主要包括哪些内

容？

购买性支出，无论是消费支出还是投资支出，均可能对宏观经济产生较大的

影响，概括起来，主要包括以下几个方面：（1）政府对商品和劳务的购买增加，

将直接推动相关商品和产业的发展（2）通过财政投入，促进投资环境和生态环

境的改善，为国家和地区的经济发展提供良好的条件。（3）长期内，通过对国民

受教育程度的提升，提高劳动者素质和科技进步，为经济的长远发展奠定基础。

购买性财政支出主要包括消费支出和政府投咨两大类。

11.政府投咨的主要原则和范围。

一般来说，在市场经济条件下，政府投咨必须遵循以下原则：（1）弥补市场

失灵。（2）维护资源配置的效率。（3）调节宏观经济运行。

政府投咨的范围主要包括：公益性服务领域、基础性投资领域和“三农”支出。

12.简要分析我国财政对三农的支持政策。

财政三农支出是指国家财政支出中用于支持农业、农村和农民经济社会发展

和收入增长而投入的资金的总称。它是我国财政三农支持政策的一个重要组成部

分，是我国为促进农村社会经济发展、全面落实科学发展观的一个重要举措。

我国的财政对三农的支持政策主要包括两个方面，一是税收政策，主要是轻

税、减免和退税等。二是支出政策，主要方式是投资、补助和补贴等。

13.社会保障支出的特点和主要内容。

社会保障是指当社会成员因为年老、疾病、失业、生育、死亡、灾害等原因

致使生活困难时，能够从国家、社会获得基本生活需求的保障。

社会保障支出作为一种经济保障，具有以下几个基本特征：（1）覆盖面的社

会广泛性。（2）参与上的强制性。（3）制度上的立法性。（4）受益程度的约束性。

我国已经形成了比较完整的社会保障体系框架。主要包括：（1）社会保险。

（2）社会福利。（3）社会救助。（4）社会优抚和安置。

14.财政贴息的主要内容。

财政贴息是指国家对使用某些规定用途的银行贷款的企业，就其支付的贷款

利息提供的补贴。其实质等于财政代替企业向银行支付利息。财政贴息是国家财

政支持有关企业或项目发展的一种方式。在我国，目前财政贴息用于以下用途的

贷款：第一，促进企业联合，发展优质名牌产品；第二，支持沿海城市和重点城

市引进先进技术和设备；第三，发展节能机电产品等。财政贴息在我国预算账务

中直接列为财政支出。

15.税收有哪些基本特征？

答：（1）强制性，指征税是国家凭借政治权力，通过颁布法律、法令的方式实施

的，任何单位和个人都必须遵守，违反税法的行为将受到处罚和制裁。（2）无偿

性，指国家征税之后，税款即为国家所有，不再直接归还给纳税人，也不直接向

纳税人付出任何形式的代价和报酬。（3）固定性，指税收是国家按照法律规定的

标准向纳税人征收的，具有事前规定的特征，未经严格的立法程序，任何单位和

个人都不能随意变更或修改。

16.全额累进税率和超额累进税率有什么区别？

答：全额累进税率与超额累进税率相比较，主要存在以下区别：一是在税率级次

和比例相同的情况下，全额累进税率的累进程度高，负担重；超额累进税率的累

进程度低，负担轻；二是在各等级的临界点处，全额累进税率会出现税额增长超

过征税对象数额增长的不合理情况，严重抑制了纳税人增加收入的积极性；超额

累进税率则不存在这种问题，税收负担较为合理；三是全额累进税率计算较为简

便，超额累进税率计算较为复杂。

17.税收负担可以用什么指标衡量？

答：我们通常用税收负担率这一相对指标来表示税收负担水平。一般而言，从考

察的范围和层次来看，税收负担率指标分为两类：

（1）宏观税负指标：宏观税负指标从全社会的角度考核税收负担，可以综合反

映出一个国家或地区税收负担的总体情况，又称宏观税率。它主要有以下三种计

算口径：①国内生产总值负担率（T/GDP）,是指一定时期内（通常为1年，

下同），一国税收收入总额占同期国内生产总值的比重。②国民生产总值负担率

（T/GNP）,是指一定时期内国家税收收入总额占同期国民生产总值的比重。

③国民收入负担率（T/NI）,是指一定时期内国家税收收入总额占同期国民收

入的比重。

（2）微观税负指标：微观税负指标从纳税人个体的角度考察税收负担，可以具

体反映出各类纳税人的税负状况。它可以分为企业税收负担率和个人税收负担率。

①企业税收负担率，是指一定时期内企业缴纳的各种税收的总额占同期企业纯收

入总额的比率。②个人税收负担率，是指一定时期内个人缴纳的各种税收的总额

占同期个人收入总额的比率。

18.税负转嫁的方式有哪些？

答：（1）前转，是指商品生产者和销售者，在进行经济交易时，将其所缴纳的税

款，通过提高商品与劳务的价格的方法，向前转移给商品和劳务的购买者或消费

者负担的一种形式，又称为“顺转”。（2）后转，是指纳税人将其所纳税款，通

过压低商品或劳务价格的方式，向后转移给商品或劳务的提供者负担的一种方式,

又称为“逆转”。（3）消转，是指纳税人将其所纳税款，既不向前转移，也不向

后转移，而是通过改善经营管理、改进生产技术、提高劳动生产率、扩大生产规

模等方法，补偿其纳税损失，纳税人的利润没有因为纳税而减少的一种形式。（4）

税收资本化，又称资本还原，是指纳税人将所购生产要素可预计的未来应纳税款，

通过从购入价格中预先扣除的方法，向后转移给生产要素的出售者的一种方式。

19.影响税负转嫁的因素有哪些？

答：（1）商品供求弹性的大小。商品供求弹性的大小是影响税负转嫁的关键因素。

供给弹性较大、需求弹性较小的商品较易转嫁税负，而供给弹性较小、需求弹性

较大的商品不易转嫁税负。（2）税种类型。一般认为，以商品为课税对象的税种，

如增值税、消费税、关税等，容易转嫁，而对要素收入课征的税种，如所得税，

往往难以转嫁。（3）课税范围的宽窄。一般情况下，课税范围越宽广，越容易实

现税负转嫁，反之，课税范围越狭窄，越不易于实现税负转嫁。（4）反应期间长

短。从需求方面来看，课税后的短期内，税负转嫁较容易，长时间内，税负转嫁

变得比较困难。从供给方面来看，课税后的短期内，卖方难以将税负转嫁出去，

长时间内，税负转嫁变得容易。当然，最终税负转嫁程度还是取决于供求弹性的

比较。

20.税收原则是什么，包括哪些内容？

答：税收原则是一国政府在设计和实施税收制度时所遵循的基本准则和指导思想,

也是评价税收制度优劣的基本标准。它包括：（1）财政原则。财政原则包含两层

含义：一是充分原则，即通过征税取得的财政收入应当能够为政府活动提供足够

的资金，保证政府提供公共服务的需要。二是弹性原则，即税收收入应当能够随

着国民收入的增长而增长，以满足长期的公共产品与私人产品组合效率的要求。

（2）公平原则。税收公平原则应当具有横向公平和纵向公平两层含义。所谓横

向公平，是指条件相同的人应缴纳相同的税收；所谓纵向公平，是指条件不同的

人应当缴纳不同的税收。那么，所谓“条件”具体指什么呢，到底用什么来衡量？

目前经济学家对这一问题的解释大体可以概括为两类，即受益原则和能力原则。

受益原则认为纳税人所承担的税负应与他从政府所提供公共产品中的受益相一

致。能力原则认为应根据纳税人的纳税能力来确定各人应承担的税收。公认比较

合理且易于实行的标准是能力原则。（3）效率原则。通常包含两层含义：一是经

济效率，即税收应有利于促进经济效率的提高，或者讨经济效率的不利影响最小。

税收经济效率原则要求税收应当具有中性和校正性。二是行政效率，也就是征税

过程本身的效率，要求尽量降低税收成本。

21.增值税有哪些类型？

答：按照计算应纳税额时对固定资产已纳税金的不同处理方式，增值税可分为生

产型增值税、收入型增值税和消费型增值税三种。（1）生产型增值税它是指在

计算应纳税额时，不允许扣除机器、设备、厂房等任何外购固定资产的已纳税金，

只能扣除属于非固定资产的那部分生产资料的已纳税金。就国民经济整体来看，

这种类型的增值税的征税对象实际上相当于国民生产总值，因此称作生产型增值

税。（2）收入型增值税。它是指在计算应纳税额时，对纳税人购进固定咨产的已

纳税金不允许一次性全部扣除，只允许将当期计入产品价值的折旧费所应分摊的

那部分税金扣除。就国民经济整体来看，这种类型的增值税征税对象相当于国民

收入，因此称作收入型增值税。（3）消费型增值税。它是指在计算应纳税额时，

允许纳税人将当期购入固定资产的已纳税金一次性全部扣除。就国民经济整体来

看，这种类型的增值税实际上相当于对全部生产资料都不征税，其征税对象仅限

于消费资料，因此称作消费型增值税。

22.如何理解国际税收的概念？

答：国际税收是指两个或两个以上的国家，在对跨国纳税人行使各自征税权力的

基础上，所形成的国家之间的税收分配关系。对国际税收这一概念，可以从以下

三个方面来理解：

(1)国际税收不能脱离国家税收而单独存在。国际社会并不存在这种超国家的

政治权力，。因此不能把国际税收理解为一种超国家的税收，国际税收必须依附

于国家税收的征纳关系而存在。(2)跨国纳税人是国际税收的关键因素。跨国纳

税人的特殊身份使他同时与两个或两个以上国家发生了税收征纳关系，从而为国

际税收关系的形成提供了基础条件。(3)国际税收的本质是关于国家之间的税收

分配关系。国际税收它是一种国家与国家之间的税收分配关系，而不是任何其他

关系。

23.消除国际重复征税的方法有哪些？

答：国际重复征税的减除方法主要包括：

(1)扣除法。一国政府在时本国居民的国外所得征税时，允许其将该所得负担

的外国税款作为费用从应税国外所得中扣除，只对扣除后的余额征税的方法叫做

扣除法。扣除法能缓解但不能消除重复征税。

(2)低税法。又称减免法，即一国政府对本国居民的国外所得在标准税率的基

础上减免一定比例，按较低的税率征税；对其国内所得则按正常的标准税率征税。

它也只能减轻而不能消除国际重复征税。

（3）免税法。免税法是指一国政府对本国居民的国外所得全部或部分免予征税。

这种方法不但承认了地域税收管辖权的优先地位，而且承认了其独占地位。它能

消除国际重复征税，但本国税收权益损失较大。

（4）抵免法。全称为外国税收抵免法，即一国政府在对本国居民的国外所得征

税时，允许其用国外已纳的税款冲抵在本国应缴纳的税款，从而实际征收的税款

只为该居民应纳本国税款与巳纳外国税款的差额。抵免法可以有效地免除国际重

复征税，为世界上大多数国家采用。

（5）税收饶让。是指一国政府对本国居民在国外得到减免的那部分所得税，视

同已经缴纳，并允许其用这部分被减免的外国税款抵免在本国应缴纳的税款。严

格地说，税收饶让不是一种消除国际重复征税的方法，而是居住国对从事国际经

济活动的本国居民采取的一种税收优惠措施。

24.国债具有哪些功能？

答：I）弥补财政赤字的功能；

2）筹集建设济金的功能；

3）调节经济运行的功能。

25.国债有哪几种发行方式？

答：1）固定收益出售方式；

2）公募拍卖方式；

3）连续经销方式；

4）直接推销方式；

5）组合方式。

26.国债的偿还方式有哪些？

答：1）分期逐步偿还法；

2）抽签轮次偿还法；

3）到期一次偿还法；

4）市场购销偿还法；

5）以新替旧偿还法。

27.衡量国债相对规模的指标有哪些？

答：1）国债的规模绝对指标：国债年度发行额、债务余额、一定时期内债务总

额；

2）国债的规模相对指标：国债依存度、国债负担率、国债偿债率。

28.复式预算的特点

科学、严谨，便于政府对财政活动进行分析，有利于对收支的控制；但复式

预算的编制和审批比较复杂，资本性预算的资金来源主要依赖于举债，若举债规

模控制不当，易导致物价上涨，引起通货膨胀，影响经济稳定。

29.单式预算的特点

符合预算的完整性的原则，整体性强，便于立法机关审批和社会公众了解；

但是没有把全部的财政收支按经济性质分列和分别汇集平衡，看不出各项收支之

间的对应平衡关系，不利于进行宏观调节和控制。

30.零基预算的特点

使政府首先评价项目的必要性，确定优先安排的项目，对不必要或非优先的

项目可适当进行削减，由此提高财政支出效益，节约预算支出，从而减轻财政的

压力。

31.增量预算的特点

预算编制较为简单，但往往只适用于政府行政管理支出、国防支出、教育经

费支出等支出项目。

32.政府预算的原则

公开性原则、完整性原则、年度性原则、可靠性原则和法律性原则。

32.我国政府预算的执行机构有

国务院和地方各级人民政府是预算执行的行政领导机关，负责组织执行各级

政府预算；各级财政部门是预算执行的职能机构；税务机关和海关是负责组织预

算收入的专职机关，主要负责有关税收和企业利润的监缴工作；主管部门负责组

织和监督本部门预算的执行工作；各单位负责本单位的预算执行工作；国家金库

是预算执行的重要职能机构，是办理预算收入的收纳、划分、留解和库款支拨的

专门机构。

33.政府预算执行的主要任务是

积极组织预算收入、使其正确、及时、足额地上缴国库；按照计划及时合理

地拨付资金，督促企业和单位加强经营管理，合理、节约、有效地使用资金。

34.我国预算外资金管理的主要措施有

预算外资金范围的重新界定，部分预算外资金纳入财政预算管理，严格控制

行政事业性收费和政府性基金规模，建立预算外资金收支预决算制度，严格规定

预算外资金的使用范围。

35.建立政府预算管理体制的原则有：

统一领导、分级管理的原则，财权与事权相统一的原则，公平原则和效率原

则。

35.政府预算管理体制的类型有

统收统支型预算管理体制，统一领导、分级管理型预算管理体制和分级分税

型预算管理体制。

36.政府预算管理体制的内容有

确定预算管理体制的类型，确定预算管理级次，划分预算收支，确定预算调

节制度和规定预算管理职权。

37.我国分税制改革的主要内容

中央和地方政府的支出划分，中央和地方的收入划分，

建立税收返还制度，完善上解、补助办法，另外，为配合分税制预算体制改

革，国家同时出台了一些配套改革和政策措施，如改革国有企业利润分配制度；

改革税收管理体制，分设了国家税务局和地方税务局；改进预算编制办法，硬化

预算约束；建立适应分税制需要的国库体系和税收返还制度；建立并规范国债市

场；妥善处理原由省政府批准的减免税政策问题；推进各地区的分税制配套改革

等。

38.货币制度构成的基本要素是什么？

货币制度的构成要素有四个：

（-）规定货币材料

就是规定一国货•币用什么材料制成。如果用黄金作为本位货币材料，就是金

本位制度。用白银就是银本位。用纸币就是纸币制度。

（二）规定货币单位

一是规定货币的名称，二是规定单位货币的价值。

（三）规定各种通货的铸造、发行和流通程序。

本位币是一国的主币，是用货币金属按规定的货币单位铸造的铸币。本位币

的基本特质是名义价值和实际价值基本一致。本位币可以自由铸造、可以无限法

偿。

辅币是本位币单位以下的小额通货，主要供小额周转使用。辅币与本位币有

固定的兑换比例。辅币按照其名义价值而不是实际价值流通。

（四）准备金制度

准备金制度就是国家规定把贵金属集中到国库或中央银行，其主要目的是将

贵金属作为世界货币的准备金，作为国内金属货币流通的准备金，以及作为支付

存款和银行券的准备金。

39.解释在金银复本位制下出现“劣币驱逐良币”现象的原因。

在金银复本位制下，法律规定金银都是铸造本位币的材料。金币和银币可以

同时流通，都可以自由铸造，都具有无限法偿力。金银都可以自由输入输出。

双本位币制是指国家以法律规定金币和银币之间的固定比价，即金币和银币

按照法定比率进行流通和交换。其缺点是会出现“劣币驱逐良币”的现象。

所谓“劣币驱逐良币”，又称为“格雷欣法则”，是指在金属货币流通条件下，当

一个国家同时流通两种实际价值不同，但法定比价固定的货币时，实际价值高的

货币(良币)必然被人们熔化、收藏或输出而退出流通，而实际价值低的货币(劣

币)反而充斥市场。

40.试对比分析货币的流通手段职能与支付手段职能。

(1)货币的流通手段职能是指货币在商品流通过程中起媒介作用时所发挥的职

能。作为流通手段的货币必须是现实的货币，但不一定是足值的货币。

(2)货币的支付手段职能是指货币作为交换价值的独立形态进行单方面转移时

所发挥的职能。货币在执行支付手段职能时的特点就是货币让渡与商品让渡在时

间上相分离了，货币成了商品价值独立的体化物。

(3)二者的区别主要表现在：流通手段职能是即期支付，而支付手段职能是延

期支付；执行流通手段职能的货币是交易的手段而非目的，而执行支付手段职能

的货币是交易的目的。

41.直接融资和间接融资有何区别？

直接融资是通过最终贷款人和最终借款人直接结合来融通资金，其间不存在

任何金融中介机构的融资方式。在直接融资中，资金供求双方是通过买卖直接证

券来实现融济目的的。直接融资的过程就是资金供求双方通过直接协议或在公开

市场上买卖直接证券的过程。

间接融资是指最终贷款人通过金融中介机构来完成向最终借款人融出资金

的过程。在这一过程中，金融中介机构发挥了重要的作用，它通过发行间接证券

来从盈余单位融入资金，再通过购买赤字单位发行的直接证券来提供资金。

42.影响利率变动的主要因素有哪些？

决定和影响利率的因素主要有：

(1)平均利润率

(2)借贷资本的供求关系

(3)中央银行的货币政策

(4)国际利率水平

(5)预期通货膨胀率

(6)汇率

43.为什么说商业信用是信用体系基础，银行信用是信用体系的主导？

(1)商业信用是工商企业间进行商品销售时，以延期付款即赊销形式所提供的

信用。商业信用的特点是：①商业信用的主体是厂商；②商业信用的客体是商品

资本；③商业信用和产业资本的动态一致。

同时商业信用具有明显的局限性：①商业信用的规模受到厂商资本数量的限

制；②商业信用受到商品流转方向的限制；③商业信用的期限受到厂商生产周期

的限制。但商业信用的直接性使其成为现代信用制度的基础。

(2)银行信用是由银行、货币资本所有者和其他专门的信用机构以贷款的形式

提供给借款人的信用。银行信用的特点是：①银行信用的主体与商业信用的主体

不同；②银行信用的客体是单一形态的货币资本；③银行信用与产业资本的动态

不完全一致。

银行信用克服了商业信用的局限性，成为了现代信用的主要形式。20世纪

以来，银行信用发生了巨大的变化和发展，表现为：越来越多的借贷资本集中到

少数大银行手中；银行规模越来越大；贷款数额不断增大，贷款期限不断延长；

银行褥本与产业咨本的结合日益紧密；银行信用提供的范围不断扩大。银行信用

的广泛性，使其成为现代信用制度的主导。

44.对比分析商业银行与中央银行的性质与职能。

(1)二者的性质不同

商业银行是以利润最大化为经营目标的特殊金融企业，中央银行是以实现国

家货币政策，稳定经济为目的的特殊金融机构。前者是企业，后者是国家机关。

(2)二者的职能不同

商业银行的职能主要有：信用中介、支付中介、金融创造、金融服务、调节

经济；中央银行的职能体现在：中央银行是“发行的银行”、中央银行是“银行

的银行”、中央银行是“政府的银行”。

45.我国分税制预算管理体制进一步完善的措施

明确界定各级政府的事权范围，合理划分中央与地方的税权，完善地方税系，

规范政府间转移支付制度等。

46.商业银行现金资产包括哪些形式？银行保留各种现金资产的目的是什么？

商业银行的现金资产由库存现金、在中央银行存款、存放同业存款和在途资

金组成。

(1)库存现金是商业银行保存在金库中的现钞和硬币。其主要作用是用来应付

客户提现和银行本身的日常零星开支。是商业银行非盈利性咨产，银行要为其支

付保管和运输费用。

(2)在中央银行存款包括法定存款准备金和超额准备金。法定存款准备金是按

照法定比率向中央银行缴存的存款准备金，在正常情况下，不得动用，缴存法定

比率的准备金具有强制性。

(3)存放同业存款是商业银行存放在代理行和相关银行的存款。其目的是便于

银行在同业之间开展代理业务和结算收付。存款的性质是活期存款。

(4)在途褥金又称托收未达款，是本行通过对方银行向外地付款单位或个人收

取的票据。在途资金在收妥前是一笔占有的资金，在收妥后成为存放同业存款。

商业银行现金资产的作用是保持清偿力和流动性，以应付提现，防范支付风险和

抓住新的贷款和投资机会增加盈利。

47.商业银行存款类负债与借入类负债有什么区别？

存款类负债是商业银行接受客户存入的货币款项，是商业银行最重要的资金

来源。借入类负债是指商业银行主动向中央银行或金融市场直接获得的资金来源。

二者的区别主要表现在：借入类负债银行处于主动地位，可根据银行实际需要确

定资金来源和时间，而存款类负债的主动性主要掌握在客户手中；借入类负债资

金的流动性高；借入类负债的筹济效率也优于借入类负债。但借入类负债作为传

统的资金来源，其资金成本相讨较低。

48.分析商业银行表外业务的特征。

商业银行表外业务的特征主要表现在

(1)灵活性强

表外业务的形式多样，受限制较少。银行从事表外业务，既可以期货、期权

等方式在交易所内进行场内交易，亦可以互换、远期交易等方式进行场外交易；

既可以在期权期贷、贷款承诺等业务中直接作为交易者进行交易，也可以在互换

业务中或票据发行便利中充当中介人或安排人。

(2)透明度低

表外业务大多不反映在资产负债表上，许多业务的规模和质量不能在财务报

表上真实反映出来，财务报表的外部使用者如股东、债权人、金融管理当局、税

收当局难以了解银行的全部业务范围和评价其经营成果，经营透明度下降。

(3)高杠杆作用

这是表外业务所具有的重要特征。所谓高杠杆作用，也就是“以小博大”。

例如衍生金融工具中的金融期货交易，投资者只要拿出10万美元，便可以在金

融界期货市场上买入一份3个月期的100万美元价值的债券期货合约，到期时，

如果债券价格如预期的那样，则投资者将赚取数倍原始投资额的利润；反之，则

投资者将蒙受数倍原始投资额的亏损。

(4)交易高度集中

由于表外业务的高杠杆作用，使得每笔交易数额很大，因此从事业务的机构

也只要是大银行和公司，出现交易集中化的趋势。

49.简述贷款五级分类的内容及作用。

按贷款的风险划分，可分为正常、关注、次级、可疑和损失五类贷款。五级

分类法有助于银行通过严格的贷后检查，及时发现、防范风险。

(1)正常：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿

还的贷款。

(2)关注：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生

不利影响的因素，需要银行和借款人共同关注，采取措施的贷款。

(3)次级：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足

额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失的贷款。

(4)可疑：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大

损失的贷款。

(5)损失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法

收回，或只能收回极少部分的贷款。一般按照国际惯例，应从资本中进行冲销的

贷款。

50.证券投资在商业银行资金运用中的主要功能是什么？

商业银行的证券投资业务是指商业银行买卖有价证券以增加经营的流动性

和银行收益的活动。商业银行进行证券投资业务主要出于三个目的：一是将证券

作为生息资产，意在获取资金来源与资产运用之间的利差；二是出于交易目的，

赚取基于客盘的买卖价差或者自营交易的资本利得；三是用证券来进行资产负债

管理，调配资产与负债的持续期结构。

商业银行证券投资业务的主要对象是国库券、中长期国债、政府机构债券、

市政债券或地方政府债券以及公司债券。由于国库券风险小、流动性强而成为商

业银行重要的投资工具。由于公司债券的差别较大，80年代以来，商业银行投

资于公司债券的比重越来越小。

51.对比分析动产信托与不动产信托业务。

（1）动产信托是指接受的信托财产是动产的信托，动产信托的目的是管理或处

理这些财产，能够进行受托的种类包括：车辆及其他运输工具、机械设备、贵金

属。受托财产主要有铁路车辆、汽车、飞机、电子计算机、设备器械等。动产设

备的信托是以设备的制造者及出售者作为委托人，委托人把动产设备的财产权转

移给信托公司（受托人，受托人根据委托人的一定目的，对动产设备进行管理和

处分，包括落实具体用户，并会同供需双方商定出售或转让信托动产的价格、付

款期限等有关事宜，出租动产设备，代理委托人监督承租方按期支付租金。动产

信托有助于生产大型设备的单位及时收回货款，以便加速资金周转和进行再生产。

（2）不动产信托是以土地及地面固定物为信托财产的信托，是以管理和出卖土

地、房屋为标的物的信托。在不动产信托关系中，作为信托标的物的土地和房屋，

不论是保管目的、管理目的或处理目的，委托人均应把它们的产权在设立信托期

间转移给信托投资机构所有。不动产信托是信托投资机构经办的财产信托中最为

复杂的一种业务。不动产信托可分为房地产信托（又称为建筑物信托）和土地信托。

其中，房地产信托是指信托机构接受委托经营、管理和处理的财产为房地产及相

关财务的信托关系。

52.述健康保险的概念、特征和主要险种。

健康保险是指被保险人在患疾病时发生医疗费用支出，或因疾病所致残疾或

死亡时，或因疾病、伤害不能工作而减少收入时，由保险人负责给付保险金的一

种保险。健康保险所承保的风险具的特征是：（1）由于非明显的外来原因造成的;

(2)由于非先天的原因造成；(3)由于非长存的原因造成的。

主要险种包括：

(1)医疗保险保险

医疗保险是指提供医疗费用的保险，它是健康保险的主要险种之一。

(2)残疾收入补偿保险

残疾收入补偿保险是提供被保险人因疾病所致残疾后不能继续正常工作时

所发生的收入损失的补偿保险。分为完全残疾和部分残疾。

(3)住院医疗保险

住院医疗保险是我国人身保险业务中发展潜力较大的险种之一，具体险种包

括：一般住院医疗保险、学生及幼儿住院医疗保险、农村住院医疗保险和团体住

院医疗保险等。

(4)疾病保险

疾病保险是为被保险人因患疾病而给付保险金的形式，主要包括：重大疾病

保险、幸福安康保险、步步高增额保险和平安康乐防癌保险等。

(5)生育保险

生育保险承保因产妇在分娩过程中发生的死亡及新生儿的死亡。

53.金融市场的主要功能是什么？

金融市场的主要功能表现在：

(1)聚集和分配资金功能

(2)资金期限转换功能

(3)分散与转移风险功能

(4)信息集散功能

54.试述票据转贴现和再贴现的操作程序。

(1)票据转贴现的处理程序：

①申请转贴现银行再汇票上作转贴现背书，填制转贴现凭证，向转贴现银行申请

转贴现。

②转贴现银行审查转贴现手续，办理转贴现。

③转贴现承兑汇票到期后，转贴现银行向申请转贴现银行收取票款。

④申请转贴现银行向承兑人收取票款。

⑤在汇票承兑人无款支付时，申请转贴现银行向贴现申请人进行追索。

(2)票据再贴现的处理程序：

①贴现银行申请再贴现。

②中央银行审查再贴现请求，办理再贴现手续。

③再贴现银行收取到期票款。

④申请再贴现银行向承兑人收取票款。

⑤承兑人无款支付时，申请再贴现银行向贴现申请人追索。

55.列举金融期权与金融期货的区别？

(1)标的物不同

期货交易的标的物是商品或期货合约，而期权交易的标的物则是一种商品或

期货合约选择权的买卖权利。

(2)投资者权利与义务的对称性不同

期权是单向合约，期权的买方在支付保险金后即取得履行或不履行买卖期权

合约的权利，不必承担义务；期货合同则是双向合约，交易双方都要承担期货合

约到期交割的义务。如果不愿实际交割，则必须在有效期内对冲。

(3)履约保证不同

期货合约的买卖双方都要交纳一定数额的履约保证金；而在期权交易中，买

方不需交纳履约保证金，只要求卖方交纳履约保证金，以表明他具有相应的履行

期权合约的财力。

(4)现金流转不同

在期权交易中，买方要向卖方支付期权费，这是期权的价格，大约为交易商

品或期货合约价格的5%〜10%;期权合约可以流通，其期权费则要根据交易商

品或期货合约市场价格的变化而变化。在期货交易中，买卖双方都要交纳期货合

约面值5%〜10%的初始保证金，在交易期间还要根据价格变动对亏损方收取追

加保证金，盈利方则可提取多余保证金。

(5)盈亏的特点不同

期权买方的收益随市场价格的变化而波动，是不固定的，其亏损则只限于购

买期权的保险费；卖方的收益只是出售期权的保险费，其亏损则是不固定的。期

货的交易双方则都面临着无限的盈利和无止境的亏损。

(6)套期保值的作用与效果不同

期货的套期保值不是对期货而是对期货合约的标的金融工具的实物(现货)

进行保值，由于期货和现货价格的运动方向会最终趋同，故套期保值能收到保护

现货价格和边际利润的效果。期权也能套期保值，时买方来说，即使放弃履约，

也只损失期权费，对•其购买资金保了值；对卖方来说，要么按原价出售商品，要

么得到期权费也同样保了值。

56.简述货币市场与资本市场异同。

货币市场是指以短期金融工具为媒介进行期限在一年以内(包括一年)的融

资活动的交易场所，又称短期资金市场或短期金融市场。它可分为同业拆借市场、

票据贴现市场、可转让大额定期存单市场和回购市场等部分。资本市场是指以中

期或长期投咨(一般为1年以上)为基本特征的金融市场，也称长期金融市场或

证券市场。资本市场按融资工具的不同可大致分为股票市场和债券市场这两个子

市场。

57.简述债券和股票的异同。

(1)股票是股份证书的简称，是股份公司为筹集资金而发行给股东作为持股凭

证并借以取得股息和红利的一种有价证券。每股股票都代表股东对企业拥有一个

基本单位的所有权。股票是股份公司资本的构成部分，可以转让、买卖或作价抵

押，是资金市场的主要长期信用工具。股票的特征主要有：无期性、责权性、风

险性、流动性。

(2)债券是债务人直接向社会借债筹措资金时，依据法定程序向投资者发行，

并且承诺按规定利率支付利息并按约定条件偿还本金的书面债务凭证。债券的本

质是债的证明书，具有法律效力。债券的特征主要有：偿还性、流通性、、期限

性、安全性、收益性。

58.什么是货币需求？决定货币需求的主要因素有哪些？

货币需求：指经济体系中人们愿意并且能够以货币形式保有的财富的数量，

通常表现为一国在既定时点上社会各部门所持有的货币量。一般而言，决定和影

响货币需求的主要因素有：收入状况、物价水平、利率水平、货币流通速度、金

融资产选择、信用的发达程度等。

59.什么是货币供给？制约货币供给的主要因素有哪些？

货币供给是指一国经济中货币投入、创造和扩张（收缩）货币的全过程。制

约货币供给的主要因素有：中央银行的政策调控意向、信贷济金供求双方的经济

行为、社会公众的持现愿望等。

60.试分别论述商业银行与中央银行在货币创造中的作用。

在货币供给过程中，中央银行起着重要的主导作用。中央银行作为货币供给

的主体，一方面通过再贷款或其他间接形式向社会供给基础货币。另一方面，中

央银行通过强制规定商业银行吸收存款上交中央银行的比率，即法定存款准备金

率，来控制商业银行的扩张能力，并通过适当改变法定存款准备率，达到控制货

币供给量的目的。

在货币供给体系中，商业银行作为一种经营货币信用业务的经济实体，具有

创造派生存款的能力。由于银行不断地吸收存款和发放贷款，通过存款业务可以

将流通中的现金（基础货币）纳入银行，转化为存款。银行除保留一小部分现金

作为付现准备外，可将其大部分用于放款，经过市场活动，该项放款又会以他人

存款的形式再存入银行，继而成为投放新贷款的资金来源。这一过程周而复始地

不断进行，在多家银行并存的经济体系中，就会形成数倍于现金存款的存款货币，

使货币供给量扩大到一定的量值。这种货币供给量对基础货币的比率，称为货币

乘数或倍数，表示每一基础货币的变动所引起的货币供应量的变动倍数。

61.什么是通货膨胀？其成因是什么？

通货膨胀是指在纸币流通条件下，市场货币供应量超过了流通中所必要的货

币量，而引起物价水平普遍、持续上涨的经济现象。通货膨胀的成因可分为需求

型、供给型、混合型、结构型等类型。

62.通货膨胀对经济有何影响？如何治理？

通货膨胀的主要危害有：会加深生产与消费之间的矛盾、导致投资率的下降、

造成技术进步缓慢、加剧经济结构的失衡、造成国际收支失衡。通货膨胀的治理

措施主要有：抑制总需求的政策、物价与收入政策、收入指数化政策、实施供应

政策、货币政策改革。

63.什么是通货紧缩？其成因是什么？

通货紧缩是指流通中的货币供应量少于实际需求量，从而引起货币升值、价

格水平持续下降、市场疲软的一种经济现象。通货膨胀的成因主要有：有效需求

不足、生产力水平的提高和生产成本的降低、结构性因素、本币汇率高估和其他

外部因素的冲击、金融体系的效率降低。

64.通货紧缩会对经济造成什么后果？如何治理？

通货紧缩对经济的负面影响主要有：会导致经济的衰退、引起失业人口增加、

造成消费需求水平的持续下降、影响金融的良性循环。通货紧缩的治理措施主要

有：实施扩张性的财政货币政策、努力提高消费水平、改革汇率制度或实施汇率

调节。

65.宏观经济政策的主要目标是什么？各政策目标的基本内涵。

一般说来，宏观经济政策目标有四个，即：经济持续均衡增长、充分就业、

稳定价格水平和平衡国际收支。

I.保持经济持续均衡增长

保持经济持续均衡增长目标简称经济增长目标。它包括两层含义，一是保持

经济持续稳定增长，二是保持经济均衡增长。经济持续增长并不意味着一国经济

要永远保持一个不变的或越来越高的增长速度。

2.实现充分就业

指劳动就业。由于劳动资源之外的其他资源是否已经被充分利用难以衡量，

故通常用充分就业来表示经济资源被充分利用的状况。如果就劳动就业而言，充

分就业并不意味着在经济生活中不存在任何失业。

3.稳定价格水平

稳定价格水平是指一个经济社会总体物价水平的稳定。稳定价格水平作为一

个政策目标，不是指每种商品的价格固定不变，也不是指价格水平绝对不变，而

是指价格水平的相对稳定。稳定价格水平是为了控制通货膨胀和通货紧缩对经济

运行形成的冲击。

4.平衡国际收支

国际收支通常是指一个国家在一定时期内与其他国家经济往来的全部货币

收支状况。国际收支的不平衡有两种情况：收大于支为国际收支盈余；支大于收

为国际收支赤字。平衡国际收支，主要是指既不出现赤字，又不出现较大幅度的

盈余。

66.简要分析自动稳定器的内涵和对经济的影响。

自动稳定器又称“内在稳定器”，指在国民经济中无需经常变动政府政策，

随着经济的周期性波动税收和一些政府支出自动发生增减变化从而起到稳定经

济的作用的因素。它不需要政府预先作出判断和采取措施，而是依靠财政税收制

度本身具有的内在机制自行发挥作用收到减缓经济波动的效果，从而有助于经济

的稳定。

内在稳定器能自动地发生作用，调节经济，无需政府作出任何决策。在社会

经济生活中，通常具有内在稳定器作用的因素主要包括：个人和公司所得税、失

业补助和其他福利转移支付、农产品价格维持以及公司储蓄和家庭储蓄等。例如

萧条时期，个人收入和公司利润减少，政府所得税收入自动减少，从而相应增加

了消费和投资；同时，随着失业人数的增加，政府失业救济金和各种福利支出必

然要增加，又将刺激个人消费和促进投资。

67.简要分析相机抉择财政政策的作