财税基础 习题及答案 项目四课后习题答案

项目四电子商务企业借贷记账法运用项目四电子商务企业借贷记账法运用PAGEPAGE1岗课融通项目训练一、单项选择题1．月末，企业按流转税计提的城建税、教育费附加等应记入（ B ）账户的借方。A．应交税费 B．税金及附加C．管理费用 D．销售费用2．下列用来核算企业资本溢价内容的账户是（ D 。A．长期借款 B.盈余公积 C.实收资本 D.资本公积3．某企业本月营业利润为220000元，营业外支出为 40000 元，营业外收入为20000元，该企业本月实现的利润总额为( A )元。A.200000 B.280000C.160000 D.1800004下列用来核算向银行或其他金融机构借入的偿还期为一年以上的借款的账户是（ D 。A．资本公积 B.实收资本 C.短期借款 D.长期借款5．企业在经营过程中借入短期借款的利息支出应记入( B )科目。A.管理费用 B.财务费用C.制造费用 D.生产成本6．下列不属于电商企业采购业务中会用到的会计账户是（ B 。A.在途物资 B.采购费用C.银行存款 D.应付账款7.下列项目中属于“固定资产”账户核算内容的是（ A 。A.电商企业购入的办公用电脑B.企业运营的优质天猫账号C.电商企业自行研发的专利权D.企业租入的房屋8．企业接受投资者投入的商标使用权，应借记的科目为（ B 。A.固定资产 B.无形资产C.实收资产 D.资本公积9.下列关于电商企业销售收入确认的说法正确的是（ D 。A.电商企业收到销售现金时应当确认收入B.电商企业确认收入都应当计入“主营业务收入”C.电商企业收到的会员费应当在收到时全部确认为收入D.电商企业结算货款时一般采用“其他货币资金”账户核算10.下列关于利润形成与分配的账户设置认识正确的是（ B 。A.利润核算是直接由收入账户和成本费用类账户合计金额确定的B.利润的核算需要通过“本年利润”账户计算C.企业缴纳所得税费用时，应当计入所得税费用的借方D.“盈余公积”账户属于损益类账户，用来核算企业从净利润中提取的盈余公积金。二、多项选择题1.增值税一般纳税人单位的存货采购成本包括（ABCD。A.买价 B.运费C.采购过程中的杂费 D.入库前的挑选整理费2.电商企业作为增值税一般纳税人，在支付产品广告费、销售过程中的运输费等费用时，同时支付的增值税进项税额，下列说法中不正确的有（ACD。A.将增值税进项税额记入“销售费用”账户的借方B.将增值税进项税额记入“应交税费——应交增值税”账户的借方C.将增值税进项税额记入“税金及附加”账户的借方D.将增值税进项税额记入所售产品“主营业务成本”账户的借方3.（ABD。A．企业收回上年度销售商品的应收货款30000元B．企业预收客户预订下月产品的货款40000元C．企业本月销售商品50000元，但只收回货款10000元D．企业本月出租闲置房屋取得租赁款6000元，款项已全部收到4.企业计算结转已销商品成本时，已销商品的单价可按（ABCD）方法计算。A．移动加权平均法 B．先进先出法C．个别计价法 D．毛利率法5.下列项目中，应作为营业外支出核算的有（ CD 。A.企业发生的大额广告费 B.企业支付给职工的丧葬费C.企业没有按期缴税的罚款 D.由于自然灾害造成的财产损失6.（BD。A.未分配利润 B.净利润C.未弥补亏损 D.利润总额7.下列业务内容，应计入“管理费用”账户的有（BD。A.销售商品取得的收入 B.不单独设置销售部门的办公费C.逃税罚款支出 D.管理人员的薪酬8.（ABD。A.主营业务成本 B.税金及附加C.营业外收入 D.所得税费用9.下列项目中，构成营业利润的项目有（ABD。A.营业收入 B.销售费用C.所得税费用 D.营业成本10.100000250001000010%计提法定盈余公积，本年度计提盈余公积的数额不等于（BCD）元。A.6500元 B.7500元C.9000元 D.10000元三、判断题电商企业投资者向企业投入的资产既可以是银行存款等货币资金也可以是无形资产、固定资产等非货币性资产。 （√）电商企业采购过程发生的正常损耗应当计入当期损益。 （×）本月销售成本是指本月生产产品的总成本。 （×）（×）“本年利润”账户为损益类账户。 （×）个别计价法不适用于收发存货特别多的企业。 （√）电商企业在销售过程中发生的广告费运输费时应交的增值税进项税额应确认为销售费用。 （×）移动加权平均法只在月末进行发出存货的成本计算。 （×）计提盈余公积业务不会导致留存收益总额的变化。 （√）电商企业收到的直通车充值应当在收到当期确认为收入。 （×）四、实务题1.京洞公司为增值税一般纳税人，2023年5月发生下列筹资业务：300000200000元。【会计分录】借：银行存款【会计分录】借：银行存款300000贷：实收资本200000资本公积100000（2）100000【会计分录】借：银行存款 100000贷：短期借款 100000（3）投资者投入设备一台，对方提供的增值税专用发票列示，价款200000元，增值税26000元。【会计分录】借：固定资产——设备 200000应交税费——应交增值税（进项税额） 26000贷：实收资本 226000（4）收到投资者投入的商标使用权一项，双方协议按160000元入账。【会计分录】借：无形资产——商标权 160000贷：实收资本 160000（5）月末，计提本月借入的短期借款利息500元。【会计分录】借：财务费用——利息费用 500贷：应付利息 500【要求】根据上述资料编制会计分录。（答案见上）2.531000000项税额为130000元，收到对方支付宝转账；以银行存款支付销售过程中运输费100000元，收到对方增值税发票金额9000元；【会计分录】①借：其他货币资金——支付宝 1130000贷：主营业务收入——冰箱 1000000应交税费——应交增值税（销项税额）130000②借：销售费用——运输费 100000应交税费——应交增值税（进项税额）9000贷：银行存款109000（2）结转上述已销冰箱产品的成本600000元；【会计分录】借：主营业务成本——冰箱600000贷：库存商品——冰箱60000051.5P10200013%500（9%。【会计分录】借：库存商品——1.5P变频空调 20500应交税费——应交增值税（进项税额） 2645贷：应付账款——海尔电器 22600银行存款 545【要求】（1）根据购销金额和运费金额计算确定所需缴纳的印花税；解析：由于买卖合同和运输合同印花税均按照交易金额的0.3‰计算，因此本次印花税=（1000000+100000+20000+500）×0.3‰=336.15（元）（2）根据上述资料编制会计分录。（会计分录见上）3.下表为京洞公司5月份库存商品明细账库存商品明细账商品名称：甲商品 计量单位：吨2023年摘 要购 进领 用结 存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额51期初2010020003完工入库1010510505销售206完工入库20110220025销售2031本月发生额及余额【要求】（1）解析：已销商品单位成本=（2000+1050+2200)/(20+10+20)=105（元）本月销售商品成本=105×（20+20）=5250（元）（2）进行相应会计处理。解析：借：主营业务成本——甲产品 5250贷：库存商品——甲产品 52504．202212（标红部分为修改内容）账户名称借方发生额账户名称借方发生额贷方发生额主营业务收入75000主营业务成本59500销售费用5000税金及附加7500管理费用4000财务费用900营业外收入5000营业外支出800合计7770080000（2）计算12月利润总额；（3）假设1-11月累计实现利润250000元，计算并结转本年应交所得税；（4）年末结转本年净利润；（5）按净利润的10%提取法定盈余公积；（6）按规定应付投资者利润60000元。【要求】根据上述资料完成计算并编制相应会计分录。解析：（1）结转损益借：主营业务收入75000营业外收入5000贷：本年利润80000借：本年利润77700贷：主营业务成本59500销售费用5000税金及附加7500管理费用4000财务费用900营业外支出800（2）计算12月利润总额：=80000-77700=2300（元）（3）全年利润总额=250000+2300=252300（元）应交所得税=252300×25%=63075（元）借：所得税费用 63075贷：应交税费——应交所得税 63075（4）本年净利润=252300-63075=18922