高新企业审计工作底稿-折旧费用审定表

折旧费用与长期待摊费用摊销审计程序表,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,

,,,索引号：,,3040,,页次：,,,

被审计单位：,,,编制：,,,,编制日期：,,,

审计期间：,,,复核：,,,,复核日期：,,,

,,,,,,,,,,,

一、审计目标与认定对应关系表,,,,,,,,,,

项目,,,,,财务报表认定,,,,,

,,,,,发生,完整性,准确性,截止,分类,列报和披露

1、企业年度研究开发费用结构明细表中记录的折旧费用与长期待摊费用，在会计期间已发生，且与被审计单位有关。,,,,,√,,,,,

2、所有应当记录的折旧费用与长期待摊费用均已记录。,,,,,,√,,,,

3、与折旧费用与长期待摊费用有关的金额及其他数据已恰当记录。,,,,,,,√,,,

4、折旧费用与长期待摊费用已记录于正确的会计期间。,,,,,,,,√,,

5、折旧费用与长期待摊费用已记录于恰当的账户。,,,,,,,,,√,

6、折旧费用与长期待摊费用已按照《高新技术企业认定管理工作指引》的规定恰当地列报和披露。,,,,,,,,,,√

二、审计程序,,,,,,,,,,

序号,审计程序,,,执行情况说明,,,,索引号,,

1,获取与研发项目相关的固定资产折旧明细清单或长期待摊费用摊销明细清单，并与明细账核对是否相符。,1.获取与研发项目相关的固定资产折旧明细清单或长期待摊费用摊销明细清单，并与明细账核对是否相符。,1.获取与研发项目相关的固定资产折旧明细清单或长期待摊费用摊销明细清单，并与明细账核对是否相符。,,,,,,,

2,重新计算与研发项目相关的固定资产折旧和长期待摊费用摊销额。,2.重新计算与研发项目相关的固定资产折旧和长期待摊费用摊销额。,2.重新计算与研发项目相关的固定资产折旧和长期待摊费用摊销额。,,,,,,,

3,检查是否属于为执行研究开发活动而购置的仪器和设备、研究开发项目在用建筑物的折旧费用。,"3.检查是否属于为执行研究开发活动而购置的仪器和设备、研究开发项目在用建筑物的折旧费用。

","3.检查是否属于为执行研究开发活动而购置的仪器和设备、研究开发项目在用建筑物的折旧费用。

",,,,,,,

4,检查固定资产折旧计提、长期待摊费用摊销所采用的会计政策、会计估计是否与财务报表所采用的一致，前后各期是否保持一致，折旧或摊销的计算是否正确。,4.检查固定资产折旧计提、长期待摊费用摊销所采用的会计政策、会计估计是否与财务报表所采用的一致，前后各期是否保持一致，折旧或摊销的计算是否正确。,4.检查固定资产折旧计提、长期待摊费用摊销所采用的会计政策、会计估计是否与财务报表所采用的一致，前后各期是否保持一致，折旧或摊销的计算是否正确。,,,,,,,

5,对于研究开发项目和非研究开发项目共用的资产，检查折旧或摊销的分配方法是否合理，且前后各期是否保持一致，分配的金额是否正确。,5.对于研究开发项目和非研究开发项目共用的资产，检查折旧或摊销的分配方法是否合理，且前后各期是否保持一致，分配的金额是否正确。,5.对于研究开发项目和非研究开发项目共用的资产，检查折旧或摊销的分配方法是否合理，且前后各期是否保持一致，分配的金额是否正确。,,,,,,,

6,编制企业研发用固定资产抽盘表，实地查看研发用固定资产的使用状况。,6.编制企业研发用固定资产抽盘表，实地查看研发用固定资产的使用状况。,6.编制企业研发用固定资产抽盘表，实地查看研发用固定资产的使用状况。,,,,,,,

7,抽取会计年度终了日前、后若干天的记账凭证，实施截止测试，若存在异常迹象，考虑是否有必要追加审计程序，对于重大跨期项目，提请被审计单位调整。,7.抽取会计年度终了日前、后若干天的记账凭证，实施截止测试，若存在异常迹象，考虑是否有必要追加审计程序，对于重大跨期项目，提请被审计单位调整。,7.抽取会计年度终了日前、后若干天的记账凭证，实施截止测试，若存在异常迹象，考虑是否有必要追加审计程序，对于重大跨期项目，提请被审计单位调整。,,,,,,,

8,检查折旧费用与长期待摊费用是否按照《高新技术企业认定管理工作指引》的规定恰当地列报和披露。,8.检查折旧费用与长期