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会计实操文库1/9记账实操-在建工程账务处理某市总工会决定将一处办公楼进行装修改造，该办公楼账面原值500万元，折旧200万元，建筑面积2000平方米，发生以下经济业务：Q1.设计费30万元，预付50%，金额为15万元，以银行存款付讫。（1）将固定资产转入在建工程：借：在建工程-建筑安装工程投资3000000贷：资产基金-在建工程3000000借：资产基金-固定资产3000000累计折旧2000000贷：固定资产5000000（2）付第一笔设计费时：借：在建工程-待摊投资150000贷：资产基金-在建工程150000借：资本性支出150000贷：银行存款150000Q2.采用公开招标方式确定施工单位、监理单位以及工程审计单位，合同标的额分别为350万元、5万元，工程审计费按照工程量以及审减额确定。按照合同约定支付施工单位30%备料款105万元，支付监理费2.5万元，以以银行存款付讫。（1）支付30%工程备料款借：在建工程-建筑安装工程投资1050000贷：资产基金-在建工程1050000借：资本性支出1050000贷：银行存款1050000（2）支付监理费借：在建工程-待摊投资25000贷：资产基金-在建工程25000借：资本性支出25000贷：银行存款25000Q3.工程进度80%，扣除30%备料款后实际支付给施工单位第二笔工程款175万元，以银行存款付讫。借：在建工程-建筑安装工程投资1750000贷：资产基金-在建工程1750000借：资本性支出1750000贷：银行存款1750000Q4.报批准后，部分库存物品用于该工程，原值2万元；一件固定资产安装在本工程中，原值4万元，已经计提折旧0.5万元。（1）部分库存物品用于本工程借：在建工程-待摊投资20000贷：资产基金-在建工程20000借：资产基金-库存物品20000贷：库存物品20000（2）一件固定资产用于本工程借：在建工程-待摊投资350000贷：资产基金-在建工程350000借：资产基金-固定资产35000累计折旧5000贷：固定资产40000Q5.竣工验收后进行结算审计，审定价格320万，审减30万元，扣除质保金5%计16万元，剩余工程尾款24万通过银行支付。借：在建工程-建筑安装工程尾款400000贷：资产基金-在建工程400000借：资本性支出400000贷：银行存款240000其他应付款160000Q6.支付设计费15万元，监理费2.5万元，工程结算审计费8万元以上款项25.5万元，通过银行支付。借：在建工程-待摊投资255000贷：资产基金-在建工程255000借：资本性支出255000贷：银行存款255000Q7.上述资产投入使用。（1）结转待摊投资借：在建工程-建筑安装工程投资480000贷：在建工程-待摊投资480000（2）在建工程转固定资产借：资产基金-在建工程6680000贷：在建工程-建筑安装工程投资6680000借：固定资产6680000贷：资产基金-固定资产

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