国际税收理论与实务智慧树知到期末考试答案章节答案2024年中央财经大学VIP

国际税收理论与实务智慧树知到期末考试答案+章节答案2024年中央财经大学作为判断一项转让价格是否是正常交易价格的手段，交易利润法比传统交易法更加可取。（）

答案:错根据我国现行税收政策规定，境外一国企业的亏损可以用境外另一国企业的盈利相互弥补。（）

答案:错我国现行企业境外所得税收抵免政策允许返程投资居民企业国内税收抵免。（）

答案:错根据我国现行税收政策规定，境内企业的亏损不可以用境外企业的盈利加以弥补。（）

答案:错根据我国《企业所得税法》规定,企业从其关联方发生的利息支出,均可在计算应纳税所得额时扣除。（）

答案:错利润分割法通常不直接依赖严格的可比交易，可以适用于独有的交易，符合正常交易原则。（）

答案:对避税是合法行为。（）

答案:错国际税收的存在与发展离不开国家税收。（）

答案:对英美法系国家对信托的税收处理办法，可能会为纳税人提供一定的国际避税机会。（）

答案:对在所有国家，国际税收协定的法律效力一定高于国内税法。（）

答案:错我国《企业所得税法》和《个人所得税法》在特许权使用费方面来源地判定标准完全一致。（）

答案:错跨国公司采取转让定价的动因就是多为了少交税。（）

答案:错我国应继续坚持海南自贸港的参股豁免制度，主张“支柱二”“参股豁免例外条款”。（）

答案:对税收饶让不是一种消除国际重复征税的方法，而是居住国对从事国际经济活动的本国居民采取的一种税收优惠措施。（）

答案:对我国对国际税收的研究与实践，是从20世纪70年代末实行对外开放政策以后开始的。（）

答案:对国际税改方案“支柱二”旨在确保跨国公司至少按15%最低水平纳税。（）

答案:对国际税改方案达成协议，对促进全球公平竞争具有重要意义。（）

答案:对跨境纳税人依托于导管公司所在国的广泛税收协定，通过导管公司将东道国产生的利润层层汇集至母国，以实现全球税负最小化。通过设立导管公司避税通常需要同时满足的条件有（）。

答案:导管公司所在国适用低税率或者不征收企业所得税###导管公司所在国具有广泛的税收协定网络###母国允许境外利润免税实施BEPS行动计划后，企业在对外投资环节上存在的税收风险有（）。

答案:“无商业实质”的控股公司安排###并购重组的转让定价税务风险###无合理经营需要的巨额留存利润下列地区或国家税收法规中，对于转让定价方法的选择，没有给出优先顺序，而是要求根据具体情况选择最优方法的有（）。

答案:美国税法###OECD《转让定价指南》下列属于影响跨国公司转让定价的因素有（）。

答案:市场竞争###资信形象###躲避税收###外汇管制根据BEPS行动计划规则，企业对外投资面临的新的税收风险有（）。

答案:“三层文格”架构的税收风险###合同安排匹配交易实质的税收风险###常设机构定义范围扩大的税收风险在各国资本弱化税制的具体实践中，常见的方法有（）。

答案:固定比例法###正常交易法下列选项中，属于直接抵免范围的有（）。

答案:母公司收到国外子公司股息被扣缴的预提所得税###个人在国外缴纳的个人所得税###总公司的国外分公司缴纳的公司所得税2008年我国进行了内外资企业的所得税合并，在新的企业所得税法中进一步明确了（）。

答案:预约定价协议安排###受控外国公司的税务处理###资本弱化税收制度###执行特别纳税调整规则下列规则中，基于国内税法框架进行实施的有（）。

答案:低税支付规则###所得纳入规则BEPS行动计划中有关协调各国企业所得税税制的有（）。

答案:有害税收实践###混合错配###受控外国公司规则下列规则中，以税收协定为基础展开运用的有（）。

答案:转换规则###应予课税规则选用合理的转让定价方法应进行可比性分析，包括（）。

答案:合同条款###经济环境与经营策略###交易各方功能和风险###交易资产或劳务特性根据BEPS行动计划，下列行为不能接受的有（）。

答案:双重或多重免税###不良税收筹划###避免国际双重征税无实质经济活动的架构和安排###以避税为目的的混合错配根据我国CFC法规规定，我国居民在纳税年度任何一天单层直接或多层间接单一持有外国企业一定比例以上有表决权的股份，且共同持有该外国企业一定比例以上的股份，则该中国居民将被认定为CFC纳税主体。以上所指一定比例分别为（）。

答案:10%、50%国际税收中最为复杂的问题是（）。

答案:转让定价问题为了系统地学习国际税收知识和深入研究国际税收问题，1986年，国家税务总局在福建樟州市成立了（）。

答案:中国税务学会国际税收专业委员会改革开放以来第一个进入我国的跨国公司是（）。

答案:可口可乐公司将关联交易各参与方的合并利润减去分配给各方的常规利润的余额作为剩余利润，再根据各方对剩余利润的贡献程度进行分配的方法是（）。

答案:剩余利润分割法在扣除方法下，由于居住国政府给予免除的并不是纳税人已缴非居住国政府的税额，而是已缴税额与居住国税率的乘积，因此在已缴税额中仍有（1-居住国税率）部分未能予以免除，这种未予免除的税额往往与居住国税率（）。

答案:成反比我国境内企业甲、乙、丙、丁，甲企业直接持有乙、丙、丁三家企业的股份比例分别为18%、20%、26%。那么根据我国税法相关规定，可以判断出与甲企业构成关联关系的是（）。

答案:丁企业下列对跨国关联企业转让定价进行审核和调整的方法中，基于毛利润率是否合理进行调整的是（）。

答案:成本加成法以下关于常设机构的说法，正确的是（）。

答案:常设机构的判定，对于划分营业利润的征税权十分重要我国国家税务总局发文首次引入预约定价方法解决转让定价问题的时间是（）。

答案:1998年我国以法律的形式开始对资本弱化进行税务处理的时间是（）。

答案:2008年国际上最早进行预约定价协议试点改革的国家是（）。

答案:美国下列做法中必须通过国家之间签订税收协定的方式加以确定的是（）。

答案:税收饶让国际税收的本质是（）。

答案:国家之间的税收关系根据我国税法规定，判定受控外国公司时，各层持股比例相乘计算，中间层持有股份超过50%的，按（）计算。

答案:100%某一居住在英国3年的美国公民仅有来自中国的收入，则他应该（）。

答案:既向中国纳税又向英国纳税，同时还向美国纳税在我国的对外税收协定中，对跨国股息所得征税的原则是（）。

答案:来源国和居住国分享征税权在国外分支机构存在盈利的情况下，下列限额抵免方法中有利于跨国纳税人的是（）。

答案:综合限额抵免法国际税收规则的改革是在经济数字化大背景下展开的。（）

答案:对国际税改方案“支柱一”旨在解决大型跨国公司利润在各国间分配的问题。（）

答案:对为应对数字经济时代的全球税务的新变化，OECD首次提出应对BEPS问题包容性框架的时间是（）。

答案:2019年我国首次推行参股豁免制度是在深圳。（）

答案:错如果全球最低税的政策一刀切地否定发展中国家各项促进经济发展产业引导的税收政策，把它们一概归为全球最低税打击的“低税率”目标范围并不公平。（）

答案:对许多国家都在税法中制定了防范资本弱化条款，对企业取得的借贷款和股份资本的比例作出规定，对超过一定比例的借贷款利息支出不允许税前扣除。（）

答案:对资本弱化的原因是多方面的，有企业内部原因也有外部原因，有历史和现实的原因，有主观原因也有客观原因，概括起来主要有（）。

答案:经济发展的不平衡###经济人的功利性###制度上的缺陷和差异根据OECD解释,当权益资本小于债务资本时,即为资本弱化。（）

答案:对资本弱化是企业降低税负的一种行为。（）

答案:对国际上最早制定资本弱化税制的国家是（）。

答案:英国舒兰投资公司接受了税务机关的纳税调增处理，补缴企业所得税（）。

答案:778.8万多元国际避税活动常与税收协定和避税地发生联系。（）

答案:对信息共享对税务机关工作具有重要意义。（）

答案:对CFC规则中需要加以界定的首要构成要素就是“控制”。（）

答案:对我国最早关于CFC的规定出现在2008年颁布实施的《中华人民共和国企业所得税法》中。（）

答案:对本世纪初，可口可乐公司在下列国家中设立研发中心的国家有（）。

答案:巴西###比利时###中国###日本可口可乐公司税务风险源于美国转让定价法规与BEPS间。（）

答案:对可口可乐公司是我国改革开放以来第一个进入我国的跨国公司。（）

答案:对转让定价的可比性分析中的可比对象的核心问题是相似性。（）

答案:对本世纪初，可口可乐公司在非洲最大的供应点是（）。

答案:斯威士兰子公司预约定价协议的目的主要是解决关联企业未来年度的转让定价问题。（）

答案:对下列方法中，属于转让定价传统的税务处理方法的有（）。

答案:可比非受控价格法###再销售价格法###成本加成法转让定价问题是国际税收中最为复杂的问题。（）

答案:对根据关联交易各参与方所执行的功能、承担的风险以及使用的资产，确定各自应取得的利润的方法是（）。

答案:一般利润分割法下列减轻纳税义务的方法中，合法的是（）。

答案:税收筹划国际重复征税的对立面是国际避税。（）

答案:对下列属于减轻纳税义务的方法有（）。

答案:偷税###税收筹划###漏税###避税下列属于国际税收的核心任务的有（）。

答案:防范国际避税###消除国际间的重复征税下列减轻纳税义务的方法中，不违法的是（）。

答案:避税###税收筹划我国企业境外所得税收抵免的法律依据有（）

答案:我国对外税收协定框架下的境外税收抵免制度###《企业所得税法》框架下的境外税收抵免制度分国限额抵免有利于企业对外投资。（）

答案:错我国现行企业境外所得税收抵免政策只允许采用分国限额抵免。（）

答案:错国际重复征税免除的方法有（）。

答案:扣除法###低税法###抵免法###免税法在任何情况下，抵免限额的计算公式都是用国外应税所得额×本国税率。（）

答案:错租金所得应当采用财产所在地作为来源地判定标准。（）

答案:对我国现行的判定个人居民身份的时间标准是一年。（）

答案:错收入的支付地就是收入的来源地。（）

答案:错税收管辖权是学习和研究国际税收的基础与前提。（）

答案:对目前我国所得来源地判定标准存在的主要问题有（）。

答案:《企业所得税法》和《个人所得税法》对特许权使用费所得来源地判定标准不一致###《企业所得税法》和《个人所得税法》对租金所得来源地判定标准不一致###无个人经营所得的来源地判定标准###财产转让所得的判定标准不完全一致国际税收规则是的国际税收原则指导思想，也就是说，国际税收原则必须受国际税收规则的指导。（）

答案:错国际税收规则是处理国际税收关系中公认的，或被广泛认可的一般性标准或做法。（）

答案:对目前国际社会公认的税收原则有（）。

答案:公平###确实###效率###简便国际税收规则是全球治理体系中不可或缺的重要组成部分，也是全球经济规则协调的重要内容。（）

答案:对在全球经济下行压力进一步加大，逆全球化力量有所抬头的形势下，必须重点思考的问题有（）。

答案:构建合作共赢的新型国际税收关系###强化国际税收管理###优化国际税收规则###建立公平高效的国际税收体系国际税收是随着国际经济、技术和文化合作交流的不断发展，以及跨国公司的大量出现，所形成的纳税人收入的国际化而产生和发展起来的。（）

答案:对涉外税收通常是指一国政府对外国人征收的各种税收的统称。（）

答案:对我国学者对国际税收的理解主要包括（）。

答案:活动论的观点###一元论的观点###国际税务论的观点###二元论的观点国际税收与国家税收、各国税制、涉外税收等既有联系,又有重要区别。（）

答案:对关税的征收管理比较简单,偷漏税相对较少。（）

答案:对1979年7月，在辽宁省举办的“国际税收高级讲习班”，收到了美国福特基金会的资助，作国际税收专题讲授的教授是来自（）。

答案:哈佛大学1986年国际上发生的重大税收事件是（）。

答案:美国里根总统上台进行的大规模的税制改革，引领了全球性税制改革我国改革开放以来国际税收理论研究与实践取得的重要突破有（）。

答案:正确认识并坚持税收饶让###坚持平等互利和对等协商的原则处理国家间税收关系###对避税与反避税的理论研究与实践有重大发展###从坚持收入来源国优先征税到兼顾居民税收管辖的原则国际税收理论与实务中国际避税及其防范问题