货币资金管理制度(试行)

深圳市龙航科技有限公司PAGEPAGE4货币资金管理制度第一章总则第一条为了加强对公司货币资金的内部控制，保证货币资金的安全，合理调配资金，提高资金利用率，力求收益最大化。根据《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合本公司的实际情况，制定本制度。第二条本制度所称货币资金是指本公司拥有的库存现金、存入银行及其他金融机构的存款以及外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款等其他货币资金。第三条基本要求：货币资金收支与记账的岗位分离；货币资金收支的经办人员与货币资金收支的审核人员分离；支票（现金支票和转账支票）的保管与支取货币资金的财务专用章和负责人名章的保管分离。第四条公司总经理以上人员对货币资金内部控制的建立健全和有效实施及货币资金的安全完整负责。第二章分工与授权第五条财务部门岗位设置：（一）出纳员岗位，负责保管本单位的库存现金，保管银行支票等有编号的银行结算凭证，保管内部收款收据，办理货币资金的结算和收付业务；（二）设置货币资金核算岗位，系统录制有关会计凭证、登记有关会计账薄，对货币资金的账薄记录和实际金额进行核对；（三）设置货币资金主管岗位，负责审核货币资金收支的原始凭证，统计费用支出，领导、组织本单位的货币资金核算、管理工作。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账薄的登记工作。不得由一个人办理货币资金业务的全过程。第六条公司货币资金支付遵循量入为出、略有节余原则，总经理享有资金安排权。总经理按《月度资金收支计划》审批日常资金支付。计划外的资金安排，总经理另行决定。对已支付的货币资金建立以“谁批准，谁负责”为原则的责任追究制度，批准人要对由本人批准支付的货币资金负责任，以防范货币资金风险，保证货币资金的安全。第七条货币资金支付业务的批准方式为书面方式，批准人必须在付款申请书上签字批准方能生效，批准人在外地急需用款的可在本人的批准限额之内委托本单位的货币资金主管人员代理批准手续，但批准人回来后要立即补办批准手续。第八条付款流程：【支付、报销申请】→【财务部复核】→【总经理审批】→【出纳付款】第九条公司各部门应当按照以下程序办理货币资金支付业务。（一）支付申请。有关部门或个人费用报销时，应当在每周星期五前向财务部提交费用报销申请，注明款项的用途、金额、支付方式等内容，并附有效发票、收据及相关证明资料。有关采购货款的支付申请，应当在每月20-25号提交支付申请，注明支付货款的月份、用途、金额、支付方式等内容，并附有收据、对账单、送货单、订购合同等相关证明资料。（二）支付复核。复核人应对货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关合同或证明资料是否完备有效，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，由复核人在货币资金支付申请书上签字。费用报销单每周星期五统计并上交总经理审批；供应商等付款申请26号前做好统计并上交总经理审批。（三）支付批准。批准人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，批准人应当拒绝批准。（四）办理支付。出纳人员应当根据复核无误并经总经理批准签字的支付申请，办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。第十条严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。第三章实施与执行第十一条出纳员每天工作结束前应盘点库存现金，并与现金日记账的余额核对一致，并将现金存于保险柜内，确保现金安全。第十二条公司办理货币资金支付业务要优先通过银行办理转账结算，差旅费报销、零星采购用款等确实无法办理转账结算的货币资金支付业务，才可以用现金支付。第十三条本公司员工需要借用货币资金，需经总经理批准签字后，出纳员方可借出货币资金。第十四条取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账。混岗的现象。（二）货币资金支付授权批准制度的执行情况。重点检查货币资金支付的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。（三）支付款项印章的保管情况。重点检查是否存在办理付款业务的全部印章交由一人保管的现象。（四）银行结算票据的保管情况。重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞。（五）随机检查库存现金的账实相符情况。（六）货币资金收入、支出是否取得合理、合法的凭据。第二十六条总经理对监督检查过程中发现的货币资金内部控制中的薄弱环节，应要求被检查单位纠正和完善，发现重大问题应写出书面检查报告，向有关领导和部门汇报，以便及时采取措施，加以纠正和完善。第二十七条本制度由财务部制定、修订及解释，自总经理办公室审批通过之日起执行。货币资金支付流程：流程图责任人操作说明记录表单个人/部门填制付款申请书、报销单，书写清晰、要素齐全，并附相关单据（发票、送货单、入库单、采购订单、物品申请单、收据、月结对账单等）《付款申请书》《费用报销单》《差旅费报销单》部门负责人核对相关资料是否正确完整，报销费用是否属实《付款申请书》《费用报销单》《差旅费报销单》财务会计/主管核对单据各要求填写是否正确、完整，相关资料是否完备有效、金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等《付款申请书》《费用报销单》《差旅费报销单》总经理根据职责、权限和相应程序对支付申请进行审批，对不符合规定的货币资金支付申请，应当拒绝批准《付款申请书》《费用报销单》《差旅费报销单》出纳根据批准签字后的支付申请，办理货币资金支付手续，并登记现金和银行存款日记账《付款申请书》《费用报销单》《差旅费报销单》月度资金收支预算：支出预算支出项目预支金额（每月）对公（中国银行）对私银行、现金审批、付款方式支付时间日常费用销售费用115,000.0035,000.0080,000.00审批按单支付每星期五报销管理费用195,000.0065,000.00130,000.00审批按单支付每星期五报销固定支出国、地税30,000.0030,000.00中行代扣每月10号前支付供应商税点50,000.0050,000.00审批按单支付每月底跟供应商货款一起支付房租、水电110,000.0025,000.0085,000.00每月支付每月初工资370,000.00370,000.00每月支付每月20号材料采购原材料货款（月结）1,200,000.00800,000.00400,000.00审批按单支付每月25号后审批，对公开下月底支票，对私月底转账板材（掌讯）1,350,000.00400,000.00950,000.00审批按单支付按批付款显示屏（友创、毅华）260,000.00260,000.00审批按单支付按批付款TF卡、（昕辰、创宇）150,000.00150,000.00审批按单支付按批付款零星采购（按单结算）20,000.0020,000.00审批按单支付按单付款（一般货到付款、先付款后发货）合计3,850,000.001,355,000.002,495,000.00销售回款预算收入项目预收金额（每月）对公（中国银行）对私银行、现金收款方式收款时间货款收入4,300,000.001,500,000.002,800,000.00按单、分批收款每天税点收入90,000.0090,000.00按开票金额收每月增加闲置资金540,000.00145,000.00395,000.00数据来源：以上数据来源速达系统2013年度数据，通过平均统计分析取的大概值数据分析：以上数据显示每月收入预计439万元，支出预计385万元，则每月增加闲置资金54万元。可以利用中行账户的沉淀资金加上每月新增的闲置资金进行资金运作，对私银行中每月闲置资金也可以集中起来进行短期理财投资。具体操作：每月初按做好月度资金收支预算，中行账户预留日常费用开支、房租水电费