高新企业审计工作底稿-人员人工审定表

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人员人工费用审计程序表,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,

,,,索引号：,,3020,,页次：,,,

被审计单位：,,,编制：,,,,编制日期：,,,

审计期间：,,,复核：,,,,复核日期：,,,

,,,,,,,,,,,

一、审计目标与认定对应关系表,,,,,,,,,,

项目,,,,,财务报表认定,,,,,

,,,,,发生,完整性,准确性,截止,分类,列报和披露

1、企业年度研究开发费用结构明细表中记录的人员人工费用，在会计期间已发生，且与被审计单位有关。,,,,,√,,,,,

2、所有应当记录的人员人工费用均已记录。,,,,,,√,,,,

3、与人员人工费用有关的金额及其他数据已恰当记录。,,,,,,,√,,,

4、人员人工费用已记录于正确的会计期间。,,,,,,,,√,,

5、人员人工费用已记录于恰当的账户。,,,,,,,,,√,

6、人员人工费用已按照《高新技术企业认定管理工作指引》的规定恰当地列报和披露。,,,,,,,,,,√

二、审计程序,,,,,,,,,,

序号,审计程序,,,执行情况说明,,,,索引号,,

1,获取或编制应付职工薪酬明细表，复核加计是否正确，并与报表数、总账数并与明细账合计数核对是否相符。,,,,,,,,,

2,获取或编制科技人员薪酬明细表，复核加计是否正确。,,,,,,,,,

3,获取被审计单位编制的研究开发人数统计表和被审计单位缴纳职工“五险一金”的相关资料，检查两者之间是否相符，抽查劳动合同等；,,,,,,,,,

4,检查科技人员统计表中科技人员的认定是否符合《高新技术企业认定管理工作指引》的相关规定；,,,,,,,,,

5,对各研究开发项目企业研究开发项目情况表中的本项目研发人员数进行汇总，将汇总数与研究开发人数统计表中的合计数核对，并记录差异的原因；,,,,,,,,,

6,检查工资发放记录、奖金核准及发放记录，核实人员人工费用中的基本工资、津贴、补贴等以及奖金、年终加薪与相关记录是否相符；关注期后工资及奖金的支付情况；,,,,,,,,,

7,检查管理层相关决议及相关支付记录，核实与科技人员任职或者受雇有关的其他支出（包括股份支付，同时取得股东大会决议及监管部门批复）与相关资料是否相符；,,,,,,,,,

8,检查是否存在将非科技人员工资薪金列入研究开发费用的情况，若有，提请被审计单位调整；,,,,,,,,,

9,参与研究开发工作的同时参与企业生产、经营管理的科技人员，检查其人工费用分摊方法是否合理；,,,,,,,,,

10,若存在人工相关费用在各项研究开发项目之间的分摊，检查分摊方法是否合理且前后各期是否保持一致；,,,,,,,,,

11,检查外聘科技人员的劳务费用发票、合同、支付凭证等；,,,,,,,,,

12,抽取会计年度终了日前、后若干天的记账凭证，实施截止测试，若存在异常迹象，考虑是否有必要追加审计程序，对于重大跨期项目，提请被审计单位调整

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