国有企业不良贷款的处置及监管研究-以国有商业银行为例

一、绪论自改革开放以来，我国经济在政府一系列措施下整体发展呈现良好的上升趋势。我国是世界第二大经济体，我国的经济情况也牵动着世界经济发展的命脉。国有企业在我国的经济环境下占有重要地位。金融业的三大支柱是银行、证券保险业，决定了一个国家经济发展的走向。而国有企业中的国有商业银行为我国国有企业的金融资源的配置发挥不可或缺的作用。我国各类工商企业的资金需求离不开国有商业银行的运行，也在一定程度上体现了我国经济是否能够做到良好发展与国有商业银行运行良好与否有着密切联系。现如今不良贷款余额却在连年上涨，而大量不良贷款的存在给银行的运作带来了很大的金融风险与发展障碍。不良贷款所导致的债务问题也在一定程度上成为引发经济危机的一个问题所在。因此，研究不良贷款的特征与产生的原因，当前处置现状，找出问题难点所在并予以建议进行改善，对国有银行可持续运行，规避金融风险在目前经济大环境下具有重要意义。二、文献综述通过阅读不良贷款形成原因，政府在国有企业不良贷款方面进行的对策，以及对策下的成效如何等文献。本文从不良贷款的成因及处置现状的角度进行分析研究，监管更为完善，对我国银行业安全稳健运行，防范金融危机，对实现我国社会经济的可持续发展有重要意义。张响（2018）通过折线图的方式清楚可见我国商业银行不良贷款率与不良贷款余额在逐年上升，罗列出我国创新的清收不良贷款的方法再与国外处理的方式，进行对比分析吸收采取针对目前情况提出了需要加强风险管理的改进措施。孙翔宇、周琼（2018）列举了不同机构不同业务种类不同行业不同区域的不良贷款情况，然后针对这些存在的情况提出了对管理不良贷款的结构性思路，制定授信政策以及丰富处置手段三点建议张爽崔菁菁刘帅（2019）从现有商业银行不良贷款的情况，分析当前的具体结构与规模，譬如各银行贷款占比往年以来的增减变化以及当下负债的状况如何，继而引出造成不良贷款日渐增长的内外部原因，提出改善现状的针对性策略。最后将此次研究得出的观点总结概括。张慧霞（2019）先剖析目前国有商业银行在不良贷款处置方面上具体的情况特征，指出当下不良贷款的情况日益严峻不容忽视，列举出存在的难点，从而提出相应的措施以求进一步的改善。李军（2018）由不良贷款大体的形式上出发，进而举证不良贷款过多会导致的后果，由宏观经济环境以及重工业企业方面产能跟不上步伐，此外还有政府方面的政策落后与银行自身所隐含等各方面原因造成目前的状况。面对各种不同原因提出相应的意见与吸取其中的教训才是重要的。万静（2017）提出不良贷款此课题的研究背景与研究意义对当下经济是至关重要的。通过列举2005年至2015年十年间的不良贷款的数据走向，判断出国有银行应多注重贷款的质量不能盲信利润，而后分析近几次国家政策剥离不良贷款所造成的影响，进一步推出成因，应该从经济状况、信用环境、银行内部管理以及法律法规方面入手解决问题，减少不良贷款。周琰（2018）将目前国内外对于不良贷款研究的大致情况进行分析对比，突出国外多从宏观角度而国内多为微观层面进行具体的剖析笔者则从两个方面结合当下国家的监管政策对不良贷款成因进行挖掘，再从处置的分类概述出对于银行贷款的影响。经由2017年的罚款数据展现监管部门的政策以规范银行的违规贷款行为，最后提出相应的建议以提升贷款质量减少不良贷款。陈晓雨（2019）当下不良贷款增速下降，规模上涨主要分布于关注类贷款中，集中的行业有明显特征等表现形式。形成的原因主要有经济环境波动，行政干预以及不合理的贷款规模与结构，而对现当下银行本身的运营与社会经济的发展造成了不小的阻碍。针对以上的漏洞进行了剖析与总结，该如何应对才能治本是关键提出了详细的方法措施。综上所述，国有商业银行不良贷款问题依然十分严重。各商业银行都没有达到有效控制信贷风险的目标。信用风险防范能力不足，人员综合素质不高。不良贷款的管理还存在许多问题。进一步完善当前的信贷机制，加强风险的识别、预警，才能有效的化解风险。三、不良贷款的界定与分类情况我国曾经将不良贷款定义为呆帐贷款、呆滞贷款和逾期贷款(即一逾两呆)的总和。顾名思义借款人不能与商业银行按期完成贷款协定归还本金利息，或者有迹象表明无法按期还清而形成的贷款都可称为不良贷款。通常来说超过三个月没有归还贷款本金的即可被视作不良贷款。当银行的不良贷款增多时就会给银行运转带来极大的障碍。不良贷款普遍存在各大中小银行中，要破除这些障碍首先就要搞清楚不良贷款的分类情况。我国自2002年全面实行贷款五级分类制度，该制度按照贷款的风险程度，将银行信贷资产分为五类：正常、关注、次级、可疑、损失。不良贷款主要指次级、可疑和损失类贷款。正常贷款是指借款人的财务状况基本正常，能够按时偿还借贷本金利息不存在拖欠，此项借款不会存在使银行蒙上损失的风险几率。关注贷款指的是贷款人目前依然有能力按期偿还债务，但是在财务经济方面会出现一些问题未来能否按期可能会受到影响需要留意。次级借贷是指银行已经对贷款人能否按期偿还产生质疑，财务经营状况不足以支持遵守约定，很可能不能准时收回贷款本金利息。可疑贷款符合了次级贷款所具备的所有问题之外还更为严重，贷款人已经无力偿还本息并存在其他待定事件损失的金额无法估定。损失贷款即此项贷款已经可确定为无法收回采取其他措施收回的可能性也十分小，银行已经没有必要将此笔业务留在账上。而有一些银行将以上五个种类的不良贷款进一步分成十二个种类，以确保分类更为科学精细。四、不良贷款的现状银行作为金融行业的支撑，要想经济获得更好的发展银行的良好运作是不可或缺的。在经济日益繁荣的时候贷款人收益较好能够按时还贷，银行也能加大放贷量，在还贷之前有一个时间差，不良贷款自然下降。相反经济环境较差的时候银行为了降低不良贷款而缩紧政策，不良贷款率就会随之上涨。当前银行业务蓬勃发展，而随之而来的是我国国有商业银行不良贷款数量逐年增加。不良贷款的存在不利于当前银行业的发展和国民经济的运行。不良贷款太多说明银行不能准时收回本息，很可能就无法支付到期储蓄用户的本金利息，导致银行信誉下降产生支付危机，银行的盈利能力将会缩小，货币储蓄贷款等银行业务的信誉方面或多或少也会出现问题。不良贷款比例过高，影响国有银行支持国民经济发展的能力，增加金融风险，损害纳税人利益，容易诱发社会道德风险，也会引发区域性或全球性的金融风险。无论中国国有商业银行不良贷款比例如何，当前不良资产数量巨大是无可争辩的事实，给我国经济发展造成不小的阻碍。因此降低不良贷款比率刻不容缓，那么该如何减小不良贷款带来的阻碍呢？分析目前不良贷款现状有助于我们给处置不良贷款提出针对性的建议。（一）不良贷款的总体规模当前我国不良贷款处于一个较为险峻的增长趋势，银保监会发布2019年四季度银行业保险业主要监管指标数据情况。数据显示，2019年四季度末，我国商业银行不良贷款余额2.41万亿元，较上季末增加463亿元；商业银行不良贷款率1.86%，与上季末持平。下图是近四年来我国不良贷款余额与不良贷款率的增长趋势，由图可以清楚见到2016年到2019年我国商业银行不良贷款余额从1.51万亿元逐年上涨到2.41万亿元，不良贷款率也从1.74%增长到2.41%。不良贷款率是指金融机构中不良贷款总数占所有贷款总数中的比例大小，它是金融机构评价金融机构信贷资产安全状况的重要指标之一。不良贷款率高，可能无法收回的贷款占总贷款的比例越大;不良贷款率低，说明金融机构不能收回贷款占总贷款的比例越小。由此可见当前我国商业银行能收回的贷款越来越少，给金融机构良好运转带来了不小的阻碍。（二）不良贷款的主要构成进入二十一世纪，我们国家的经济发展也有了较为可观的速率在进一步的爬坡向上，在不断发展的过程中，可以看到许多企业负债率也渐渐上升。由不良贷款的组成来看，2018年6月，农村商业银行不良率最高，达到了4.29%，外资银行不良率最低，仅为0.63%，大型商业银行、全国性股份制商业银行、城市商业银行的不良率分别为1.48%、1.69%、1.57%。根据国家审计署的资料显示截止到2018年年末，全国有12家商业银行的不良贷款率超过了20%，部分商业银行不良贷款率超过40%。从2016年3月至2019年9月，次级贷款占不良贷款的比例从46.8%下降到42.7%，可疑贷款所占比例从41.6%上升到43.5%，损失贷款从11.6%上升到13.8%。次级贷款占比进一步下降，但是可以看出可疑和损失贷款占比上升，也就说明了银行目前可能发生的损失在提高。此外，根据银监会的数据，批发零售业不良贷款率长期高于其他行业的原因，通常与经济周期密切相关。一旦经济增速放缓，下行压力较大，批发零售业周期性行业将面临较大的经营困难，其偿付能力将受到较大影响，将会进一步影响银行信贷资产质量。（三）不良贷款处置的方法措施1.资产重组。目前，某些国有企业的不良贷款在进行处置的时候，国有商业银行往往会将其资产还有债务进行重组，剥离掉部分不良贷款将企业的风险降到最低，最主要的目的是建造一个良好的财务与经营基础用于处置不良贷款。通过资产重组国有银行将推动经济结构的调整，企业的组织结构也能进行升级。国有企业改制兼并与重组而目前我国正缺乏在资产重组方面的人才，资产重组之后发生的损失国有银行也要进行承担。总而言之，资产重组虽然是一个不错的选择但是也会有着较高的时间与人力成本需要耗费。2.不良贷款出售。不良贷款出售是指投资者经过市场从国有银行手中购买不良贷款。包括招投标、协议、竞价和拍卖等各种不同的方式。这种方式的好处是能在较短时间内收回现金流量，银行能够一次性剥离不良贷款，而且，透明度高，交易双方的成本收益分摊结构相对清晰，信息成本相对较低。缺点是并不容易找到一个能让购买双方都接受的价格进行交易，购买方和银行之间会存在很大的差异。3.债转股。债转股是指将债权人与债务人之间的债债务关系进一步转化为二者之间的控股关系，相当于并不是将不良资产进行撤销清理，而是将债务转化成控股公司的股份，从这种意义上来说将原本的还本付息变成了分发红利，银行通过债权转股权的方式方法来进行处置不良贷款的具体形式有两种：银行直接持股或者是通过其他机构进行持股。我国银行大多数情况下都是通过金融机构来实现债转股权，将不良贷款对银行而言，譬如当前企业的还款能力弱大部分是因为资本结构上存在的不合理现象，而当前企业依然有能够还付本息的能力，债转股可能会减少银行不良贷款的损失，甚至可以将不良贷款转化为正常贷款。4.合资经营。通常来说，合资经营就是通过设立一间新的共同合作的公司，商业银行与其他资方用于经营和处置共同拥有的不良资产。同时也可以吸纳其他稳定的社会资金，例如政府民间资源甚至于外资都能参与到这间合作公司中的各类资产处置，相对前述几种不良贷款处置方式，合资经营这种交易结构能够较好地兼顾国有商业银行在处置不良贷款时面临着的时间约束和价值约束之间的矛盾。5．诉讼诉讼是法律给予债权人收回自己资产的一项权利手段，债权人可以通过法律途径向债务人提起诉讼。法律具有强制性，在一定程度上对于不履行的债务人有震慑作用。但诉讼方式时间长费用高投入较大，不能随意将其简单使用。在实际状况下面对的都是不守信用难以进行追偿的债务人，因此要通过实际情况考虑使用合适的诉讼手段，争取调节保全最大利益将损失降到最低。由各类处置方式来看诉讼是其中不可或缺的重要手段，要谨慎使用。以上几种处置不良资产的方式可以单独使用也可以组合起来同时进行，互相之间并没有优劣之分都各有优缺点需要注意。最重要的还是要具体事例进行不同的分析，寻找适合的处置手段才是最为关键的。五、造成不良贷款的原因形成当前这种不良贷款的现状的原因是错综复杂的，而不良贷款的形成原因有政策类不良贷款，即在政府的引导下某些国有企业转型中产生的不良贷款，还有一种是市场类不良贷款，即在银行自主经营下对风险的不准确判断而造成的不良贷款。当前不良贷款的情况已经开始由政策类不良贷款逐步转移到市场类不良贷款。具体表现在国有商业银行自身内部的经营管理、外部环境政策的不完善以及对业务本身风险大小的不到位判断导致的贷款人无法按期偿还本金等情况。找出问题根源的所在对症下药才更有效帮助我们改善当下不良贷款的现状，将从以下外部与内部两个方面进行分析讨论。（一）商业银行内部因素内部人员对贷款业务不严格。当下贷款业务日渐蓬勃，但是银行贷款工作人员的各项业务水准参差不齐，工作人员不仅要掌握一定的金融知识还需要在素质上多下功夫。而贷款业务的办理与银行业务人员本身职业素养有相当重要的联系。有一些工作人员思想觉悟不够，服务意识不够充足，工作的主动性太差，专业素质不够完备从而不能够在贷款业务上高估对贷款人的信用，难以进行贷款的有效管理与正确的决策，在放贷时工作人员的随意性很大没有严格把握贷款的审批条件违规放贷时有发生，这在一定程度上阻碍了银行的业务发展，增加了贷款业务本身的高风险以致收不回来形成商业银行的不良贷款。银行在贷款方面的制度措施不完善。有一些银行的管理措施不够健全，在贷款方面的合同流程过于一致，不会根据现下的具体进行变通，而且有一些制度跟不上时代进度，会经常有一些时效性的制度漏洞，会给业务批准造成隐患。制度不完善也会导致银行本身能收集到的信息不够充足，无法掌握真实性而进行放款增大了银行工作的复杂度，在判断信息的健全度花费的时间成本与人力成本也会随之加大，一定程度上造成不必要的浪费。而制度上所存在的漏洞也会给不法分子有可乘之机骗贷事件时有发生。银行对贷款的风险意识不足部分国有银行在重视完成贷款业务的同时而忽视管理业务的风险的行为，也是一项造成了银行或多或少的不良贷款的重要因素。近年来信用贷款占所有贷款的比例越来越高，这种情况的出现需要引起我们过多的重视。信用贷款是不需要抵押品作为保障，靠贷款人自己的信用额度就可以获取贷款。而当前的信用监管制度不够完善，过于迷信贷款方的还款能力，放贷之前审查进行得不够严格，调查不充分，放贷之后不跟进贷款方的经济与经营情况，对于即将产生的不良贷款的风险并不能在当下立刻进行整改，就很有可能造成银行的重大损失。（二）社会环境的外部因素1.社会的信用体系薄弱虽然我国信用观念在建立起信用体系之后有了显著的变化，个人征信也在发挥着作用，信用交易也朝着一个良好的趋势在发展。但是近年信用缺失极大程度的影响了我国社会的进程，各种失信事件频繁发生。而在金融活动中各种造假行为更是屡见不鲜，为了能获得贷款在各种资料上改动隐瞒真相进行骗贷，银行在放贷过程中若没有谨慎小心检查资料很容易就被不法分子成功骗取贷款。即使数据资料都是真实可靠的，逃贷卷款潜逃等“老赖”行为也时有发生，导致贷款条约形同虚设，给银行造成不小的困扰。2.政府的干预行为自从改革开放以来，我国的银行业有了更好的发展走向了市场。但是国有银行的产权依然是属于国家的，巴曙松等（2005）认为地方政府的介入破坏了银企之间建立的自由信贷契约，导致银行信贷配置的低效率，甚至产生不良贷款。孙英杰，林春（2018）财政分权水平较高的地区会导致不良贷款的增加。国有企业贷款的束缚不高因此会对国有银行无限制贷款，而一旦国有企业财务状况出现问题停产或倒闭所造成的不良贷款则需要银行自己承担，造成极大的不便。监管部门进一步加强完善监督系统机制，对于有可能发生的不良贷款提前予以防范。3.我国有关贷款的法律不完善法律具有滞后性，会经常出现法律没有更新而社会进程不断地向前发展，社会上出现的有关贷款的问题层出不穷，而法律的制订需要时间，不能在事情发生以前提前做出保障以至于出现很多漏洞，导致清查贷款追偿难度大效率低下。对于数额高且清收难度大的不良贷款，骗取银行信用进行贷款，逃避还贷的行为也就得不到有效的控制进而出现大量不良贷款。法律法规的不完善保障不了银行贷款资金流动的健康运转。六、针对国有商业银行不良贷款的解决措施为了关系着国家经济命脉，金融体系稳定的国有商业银行能健康向前发展，解决当前在不良贷款上存在的问题，不仅要从贷款产生的源头还要贯彻于整个贷款流程需要从银行内部自身及总体社会大环境上下手具体有以下四个方面。（一）银行加强内部管理以及提升人员素养第一、银行需完善自身内部管理系统，树立起银行的运营观念，明确银行内部的分工协作，完善工作人员的奖惩机制，增强对信贷人员的监督力度，更有利于银行的日常经营管理。第二、银行可以定期适时对工作人员进行一些业务上的培训，增强工作人员的素质，大力培养信贷方面的优秀人才以提高整体工作人员的专业素质与道德修养。对于不符合条件却发放贷款的人员给予警告，奖罚分明也在一定程度上有利于提高办事的效率。（二）银行要完善贷款风险管理的制度银行当前需要针对自身发展对放贷本身要有一个合理的业务方向，不能盲目放贷。在完成贷款业务的同时银行本身也要注意放贷的对象是否真的有偿债能力，加强贷款的风险监管，放贷前要查清楚贷款人有无不良记录，严格遵循审批条件，放贷前的审查制度要坚持落到实处，上交的材料是否符合此项贷款业务的条件，不能够单凭征信就给对方发放贷款。贷款业务完成后要及时跟进贷款人的财务状况，有不妥当的地方及时作出判断是否应提早作出相应的措施，防止不良贷款的进一步加深降低变成不良贷款的风险切实有效维护银行自身的债权。（三）大力提倡社会诚信风气经济发展的同时也不能放下诚实守信用的美好品质，现当下许多小额贷款就是因为借款人不守信用并未按时还款而导致了崩盘。只有在良好的社会信用环境下，才能保证资金循环链条不中断，才能有效降低银行贷款的不良信用率。因此进一步加强诚信道德建设十分重要。不能只靠自律，也需要外界的监督以及失信的惩戒。从个人、企业、制度等方面着手，多措并举助力诚信，不断推进社会信用体系建设。建立健全个人诚信奖惩联动机制，加大对失信行为的奖惩力度。列入不诚实名单的，应当公布名单，限制乘坐公共交通、消费以及出入境等进行惩戒，督促其尽快还清债务。个人的诚信建立起来了，社会的基本诚信才有进一步的保障。对于企业应当加强其业务信息体系，企业信用不仅在贷款方面备受关注而在日常交易活动中对方也看中你的企业信用是否良好，因此企业信用体系的完善也是社会诚信体系的一个重要环节。做好企业的信用信息征集，对于信用不良好的企业应当在贸易活动中进行限制；对企业的信用进行舆论监督，增强企业的守信履约意识，打造一个良好的企业信用环境。我国是一个法治社会，法律是行使一切权利的基础，社会信用体系建设是一项立足当下、着眼长远的系统性工程，为个人品德的塑造奠定良好的文化基础，需要大力开展诚信教育活动。定期在一些法制宣传日线下进行诚信法制的宣传活动，线上通过新媒体通讯软件开辟宣传诚信宣讲专栏，以加深社会群众的印象，提升群众对诚信的认知以达到更重视诚信的目标。（四）政府采取措施清查与完善不良贷款相关法律不良贷款的清收政府部门应予以支持并推动查收的进度。应当积极协调各有关部门进行对接，自主清收与协助清收双管齐下，针对清收难度大贷款人逃贷等情况予以严厉打击。积极追查款项流向，推动对于贷款人本身的财产清偿抵债等措施，有力提升执行效果。应当引导部分债务企业积极配合银行的还贷工作，增进与银行之间的交流，可适时推迟还款时间，根据改进过的条款按时还款付息。鼓励牵涉同一件不良贷款的银行共同商讨处置策略，将不良贷款兼并重组。另外加速进行对不良贷款相关法律的改进，降低放贷的风险减少因法律漏洞而造成的不良贷款。七、结论通过以上分析我们可以得出，当前国有商业银行的不良贷款问题依然很严重不能轻易忽视。总体规模大不良贷款余额与不良贷款率逐年上涨；风险较为大的可疑和损失贷款占不良贷款的比例也在上涨。而造成这种情况出现的原因主要在于国有银行内部的制度不够严密，贷款人员个人专业素养低下，大环境下企业与个人信用的缺失与不足，清收也变得越来越难不良贷款比率自然而然上涨。针对上述目前所出现或隐含的问题首先需要国有银行整视内部制度秩序，培养优秀的信贷方面的人才，从源头上尽量避免不良贷款的产生，其次需要政府整顿当下信用环境与建设不良贷款方面的法律规章。只有各界重视不良贷款的问题加强降低不良贷款的风险才更有利于我国当前的金融经济发展。

参考文献[1]李军.国有商业银行不良资产的成因与处置建议[J].经营与管理,2018(6):6.[2]万静.国有商业银行不良贷款状况分析[J].合作经济与科技,2017(12):64-65.[3]周琰.商业银行不良贷款成因及防范[J].山东行政学院学报,2018(4):21.[4]张响.我国商业银行不良贷款的现状及解决方法[J].时代金融,2018(26):87.[5]张慧霞.国有大型商业银行不良贷款处置难点及建议[J].合作经济与科技,2019(18):28.[6]张爽,崔菁菁,刘帅.我国国有银行不良贷款防范问题研究[J].现代营销(下旬刊),2019(7):29.[7]孙翔宇、周琼.商业银行不良贷款结构分析与建议[J].中国银行业,2018,9:34-36.[8]俞越.我国商业银行不良贷款现状分析[J].现代商贸工业,2019(5):98.[9]安军文.农村商业银行不良贷款形成原因及防控方法[J].商讯,2019(11):16.[10]陈晓雨.商业银行不良贷款成因,影响与防范[J].现代管理科学,2019(6):16.[11]孙英杰,林春.财政分权,政府干预行为与地区不良贷款——基于省级面板数据实证分析[J].财经理论与实践,2018(2018年04):88-93.

致谢在此毕业论文完成之际，我首先要感谢我的论文指导老师陈春华老师，她是一位认真负责，热情老师，在整个毕业论文的提写过程中，她都对我进行了认真的指导和详细的修改，从她的身上我也学到了很多，比如说严谨认真、一丝不苟的工作作风。我将永远记住她曾经给予过我的教导，我要向指导老师表达我内心最崇高的敬意和最衷心的感谢!同时我还要感谢所有代课老师和辅导员，在我大学四年的学习和生活过程中，这些老师给予了我很多的教导和很大的帮助，从他们身上我学到了很多做人的道理，将使我受益终生。感谢我的家人和好友，他们的关爱和支持永远是我前进的最大动力，在任何时候，他们都给予我最大的鼓励和支持，我感谢他们！本文在写作过程中参考了大量的文献资料，主要文献资料已开列出来，本文的有些句子或段落引自这些参考文献。在此向所有的作者表示深深的感谢！最后，向审阅我论文和参加答辩的老师们表示衷心的感谢，感谢你们抽出时间参加我的论文答辩会，感谢你们对论文不当之处提出的宝贵意见和建议。

论文毕业设计评优的条件有哪些毕业设计（论文）的成绩评定是一件十