财政学考试复习纲要

财政学考试复习纲要第一章1.如何理解财政的概念？（1）财政是一种分配活动；（2）财政的主体是国家；（3）财政分配的目的是满足国家实现其职能的需要；（4）财政分配的依据主要是国家的权力；（5）财政分配主要采用价值形式；（6）财政分配的对象是社会产品，主要是剩余产品。第二章1.什么是“帕累托最优”状态？资源配置状态的任何重新调整已不可能在不减少一个人福利的情况下去增加另外一个人的福利。2.什么是市场失效？市场失效的表现是什么？定义：市场由于自身原因而不能配置资源，或虽然可以配置资源，但是配置资源的结果却不符合社会所能接受的效率和公平标准的现象，称之为市场失效或市场失灵。表现：（1）不能提供公共产品（2）难以解决外部效应问题（3）难以解决垄断和自然垄断问题（4）解决不了信息不充分问题（5）解决不了收入公平分配问题（6）解决不了经济总量平衡问题3.什么是公共产品？与私人产品对比有哪些特点？定义：是和私人产品相对应，是指应通过财政机制向社会提供，满足作为群体的社会成员的公共需要的产品。特点：（1）效用的不可分割性，私人产品的效用则是可分割的。（2）消费的非竞争性，私人产品在消费上具有竞争性。（3）受益的非排他性，私人产品在受益上是必须具有排他性的。4.公共财政的概念？公共财政是市场经济条件下，政府为了弥补市场失效，满足社会公共需要而从事的经济行为，其是与市场经济有内在联系的一种财政类型或模式，是财政发展所必须经历的阶段。5.外部效能的概念？所谓外部效能，是指某个经济主体的行为影响了其他的经济主体，但却没有因为好的影响而得到利益补偿。6.私人产品的概念？是指可以通过市场机制向社会提供，满足作为个体的社会成员私人需要的产品。第三章1.简述财政优化资源配置职能的含义、内容及其实现？含义：财政优化资源配置职能，是指财政作为国家和政府的一种分配手段，通过财政分配活动，将社会资源按照国家职能的要求，合理地配置于社会经济的各个环节，使其得以充分利用的职能和功能。内容：（1）将资源配置无法按时付费原则经由市场配置的社会公共部门；（2）将资源配置于具有垄断或自然垄断倾向而不宜由市场配置的非竞争性产品和行业；（3）将资源配置于具有高风险，且预期收益不确定，但对经济发展有带动作用的高新技术产业；（4）将资源配置于投资大，建设周期长，私人部门无力投资的基础产业和部门。实现：（1）通过财政收支，实现对资源的直接或间接配置；（2）通过参照，控股及调控企业利润的分配规模和顺序，来制约企业国有资产的配置方向和比例，实现对资源的间接分配；（3）通过发行国债也可以进行资源配置。2.简述财政调节收入分配职能的含义、内容及其实现？含义：财政收入分配职能，是指财政作为政府为主体的分配活动，按照社会公平的原则要求，改变和调整个人收入的市场分配结果，以协调各种利益分配关系，促进社会稳定和经济发展的职责和功能。内容：（1）调节个人之间的收入分配关系；（2）调节部门及产业间的收入分配关系；（3）调节地区间的收入分配关系。实现：（1）通过累进所得税和社会保障制度来缩小个人间的收入差距，调节个人之间的分配关系；（2）通过对不同产品加征调节性税种等税制，来调节不同产品及行业的盈利水平，贯彻国家的产业政策，调节不同产业和行业间的收入分配关系；（3）通过中央对地方实行转移性支付制度，调节不同地区间的收入差距，促进区域经济均衡发展。3.简述财政稳定经济增长职能的含义、内容及其实现？含义：财政稳定经济增长职能，是政府运用税收、公债、转移性支出、投资等财政变量与其他经济变量的有机关联和相互影响，来调节和控制社会需求的总量和结构，使之与社会供给相适应，促使经济增长过程持续稳定的职责和功能。内容：（1）调节社会总供求关系，实现经济总量平衡；（2）调节供求结构，实现经济结构平衡；实现：（1）实现供求总量均衡（2）实现供求结构均衡4.财政的自动调节机制是如何发挥作用的？（1）自动调节机制是利用累进所得税和转移性支出对经济发展的“自定稳定器”功能调节社会需求的机制；（2）累进所得税的调节机理是，通过累进所得税建立起税收收入和纳税人收入的正向关联，当经济过热、纳税人收入增加、社会需求趋于过旺时，较高的等级税率和边际税率可以自动地将纳税人收入的增长部分较多地转移到国家手中，以增强国家对社会需求的控制力度，相对弱化纳税人需求的需要，从而遏制或降低社会需求膨胀及其可能推动的经济过快增长；而在经济萧条、社会需求趋于萎缩时，纳税人收入减少，相应的等级税率自动降低，从而将收入的较多部分留给个人和企业，以维持其必要的消费需求和投资需求，抑制经济下滑的速度；（3）转移性支出的调节机理是，经济萧条。就业岗位减少、个人收入减少、社会需求趋于萎缩时，接受社会救济、享受失业保险等转移性支出的人员自动增多，政府财政的转移支付相应增加，从而可以促进社会需求，抑制经济衰退，而在经济过热，个人收入水平提高、社会需求趋于过旺时，接受救济、享受社会保险的人数减少，政府财政的转移性支出自动减少，从而可以抑制社会需求，推动经济增长。第五章1.如何对财政支出进行分类？⑤财政补贴对象，可将财政补贴分为居民补贴和企事业单位补贴。（2）内容：价格补贴、财政贴息、企业亏损补贴、职工和居民生活补贴、某些公益企业补贴、外贸补贴、税前还贷、税式支出。第九章1.什么是财政收入规模？影响因素？定义：财政收入规模是指一定时期内（通常为一年）国家所能筹集到的财政收入的绝对量或相对量。因素：经济发展速度、社会经济效益水平、分配体制和政策2.财政收入的类型？（1）按财政收入的形式分类，分为税收收入、国有资产权益收益、债务收入、其他收入；（2）按财政收入来源的所有制结构分类，分为国有经济收入、集体经济收入、中外合资经济收入、中外合作经济收入、私营经济或外商独资经济收入、个体经济收入等；（3）按财政收入来源的部门结构分类，分为农业部门收入、工业部门收入、商业部门收入、交通运输业部门收入等；（4）按财政收入的管理权限分类，分为中央财政收入和地方财政收入。第十章1.什么是税收？如何理解税收？定义：税收是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权利，按照法律规定的标准，强制地、无偿地参与社会剩余产品的分配而取得财政收入的一种规范形式。理解：（1）税收的主体是国家（2）税收是政府的分配行为，属于分配范畴，其本质是一种分配关系。（3）税收的依据是政治权力（4）税收的客体，即分配对象主要是剩余产品。（5）税收是政府财政最重要的收入形式。（6）税收是政府重要的经济调节手段。2.税收的三个性质？三个性质之间的关系？性质：强制性、无偿性、固定性关系：税收的三个特征是紧密联系、不可分割的：无偿性是税收的本质和体现，是“三性”的核心；强制性是无偿性的必然要求，是实现无偿性、固定性的保证；固定性是强制性和无偿性的必然结果。3.税收的分类？（1）按课税对象的性质分类，分为商品税、所得税、财产税、其他税（资源税、行为税）；（2）按税收能否转嫁为标准分类，分为直接税和间接税；（3）按税收的计量标准分类，分为从价税和从量税；（4）按税收与价格的关系分类，分为价内税和价外税；（5）按税收的管理权限分类，分为中央税和地方税。4.什么叫宏观税负？定义：是指一个国家在一定时期内税收收入占国内生产总值的比重。5.拉弗曲线说明的问题？怎样解析拉弗曲线？说明的问题：是说明税率与税收收入和经济增长之间函数关系的一条曲线。（1）高税率不一定取得高收入，而高收入不一定要实行高税率；（2）取得同样多的税收收入，可以采取两种不同的税率；（3）税率、税收收入和经济增长之间存在着相互依存、相互制约的关系，从理论上说应当存在着一种兼顾税收收入和经济增长的最优税率。图形：解析：图中的横轴代表税率，纵轴代表税收收入或经济增长。税率从原点开始为O，然后逐级增加至B点时为100%；税收收入从原点向上计算，随着税率的变化而变化。税收收入与税率的函数关系呈曲线OAB状态（抛物线形），当税率逐级提高时，税收收入也随之增加，税率提高至OC时，税收收入达到最大，即OA；税率一旦超过OC，税收收入反而会呈现减小的趋势，当税率上升为OB（100%）时，税收收入将因无人愿意从事工作和投资而降为零。供给学派把“CAB”区域，即图中的阴影部分，称之为税率禁区。当税率进入禁区之后，税率越提高，税收收入越减少。6.什么是税负转嫁？税负归宿？税负转嫁：是指在商品交换中，纳税人将其缴纳的税款通过种种途径转移给他人负担的过程；税负归宿：是指税收负担的最终落脚点或税负转嫁的最后结果。7.税负转嫁的方式？条件？方式：前转、后转、混转、消转、税收资本化。条件：（1）纳税人具有独立的经济利益是税负转嫁存在的主观条件（2）自由价格机制的存在是税负转嫁存在的客观条件（3）商品或要素供求弹性:税负转嫁与需求弹性成反比，需求弹性越大，税负越容易向生产者方向转化，越小，税负越容易向消费者方向转化;供给弹性越大，税负越容易向消费者方向转化，供给弹性越小，税负越容易向生产者方向转化。8.如何理解税收效应？税收效应：指纳税人因政府课税而在其经济选择或经济行为方面做出的反应。或者从另外一个角度说，是指政府课税对消费者的选择以至于对生产者决策的影响，也就是通常所说的税收的经济调节作用。9.如何理解税收的收入效应和替代效应？（1）税收的收入效应：政府课税造成纳税人可支配收入的减少，从而使那纳税人降低了商品购买量和消费水平。（2）税收的替代效应：当税收影响商品的相对价格时，导致纳税人以一种商品替代另一种商品而产生的效应。第十一章税收制度的构成要素主要包括哪些？纳税人：是纳税义务人的简称，是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，又称纳税主体。（2）课税对象：又称征税对象。是征税的客体，它是指对什么征税，是税法规定的征税的标的物。（3）税率：是指税额与征税对象数额之间的法定比率，它是计算纳税人应纳税额的尺度，体现着征税的深度。（4）纳税环节和纳税期限：纳税环节是税法上规定的纳税人在征税对象流转过程中应该缴纳税款的环节；纳税期限是指纳税人发生纳税义务后，向税务机关缴纳税款的时限。（5）附加、加成和减免税（6）违章处理2.税率的形式？（1）比例税率：是对征税对象只规定一个征税比率，不论其数额的大小，都按同一比率征税。（2）累进税率：是指按征税数额的大小划分若干等级，不同等级规定高低不同的税率。征税对象数额越大，税率越高；数额越小，税率就越低。（3）定额税率：又称固定税额，是指按照征税对象的单位数量直接规定一定的税额，而不是规定征收比例。3.商品税的特点？商品税包括哪些？特点：商品税收人的灵活性、课税对象的灵活性、税收负担的隐蔽性、税收分配的累退性、征收管理的简便性。税种：增值税、消费税、营业税。4.增值税的类型？特征？优点？类型：生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税特征：（1）增值税只就商品价值或劳务中的增值部门征税；（2）增值税的课征方式采取普遍课征方式；（3）增值税税负比较稳定、合理；（4）在税率设置上考虑到国际竞争力问题，特地设置零税率；（5）计征方法采取价外计算方法；优点：（1）它仅就增值额课税，因此避免了重复课税，较好的体现税收的中性原则，有效地促进了社会化大生产；（2）它能够随着经济增长、效益提高而增长，税基较宽，有利于稳定及时的取得财政收入。（3）它有利资本形成和简便退税，特别是消费型增值税可以有效地促进企业投资与技术进步。（4）它形成环环抵扣、自动稽核的功能。从宏观上发挥着促进社会化大生产，鼓励出口，稳定财政收入的作用。第十三章1.什么是国债？三大特征是什么？有哪些种类？定义：国债是国家为了满足实现其职能的资金需要，凭借其信誉，按照有借有还的信用原则，筹集财政资金的一种形式，是国家作为债务人与债权人所发生的信用关系的基本实现方式。三大特征：（1）有偿性：如期偿还，并向认购者支付利息；（2）自愿性：国债发行或认购建立在认购者自愿承购的基础上；（3）灵活性：国债发行与否及发行多少，一般完全由政府根据有关因素灵活确定，不能通过法律形式预先规定。种类：（1）按发行地域分类，分为内债和外债；（2）按举债主体分类，分为中央债和地方债；（3）按发行方式分类，分为国家借款和发行债券；（4）按发行性质分类，分为强制国债和自愿国债；（5）按发行期限分类，分为短期、中期和长期国债；（6）按发行本位分类，分为货币国债、实物国债和折实国债；（7）按是否可以上市流通分类，分为可流通国债和不可流通国债。2.国债的三大功能是什么？功能：弥补财政赤字、筹集建设资金、调节经济运行3.发行价格的种类有哪些？平价、溢价、折价4.什么叫财政债务负担率？财政债务依存度？财政偿债率？（1）财政债务负担率：即当年国债余额与财政支出的比率，公式为：财政债务负担率=当年国债余额/当年财政支出额（2）财政债务依存度：即当年国债发行额与财政支出的比率，公式为：财政债务依存度=当年国债发行额/当年财政支出额（3）财政偿债率：即当年国债还本付息额与当年财政收入的比率，公式为：财政偿债率=当年国债还本付息额/当年财政支出额第十四章1.什么叫政府预算？增量预算？零基预算？政府预算：政府预算是国家具有法律效力的基本财政收支计划，它规定着政府收支规模、结构和平衡状况，成为政府参与国民收入分配的重要工具以及管理社会经济事务和调控社会经济活动的主要经济杠杆。增量预算：增量预算是指财政收支计划指标在以前财政年度的基础上，按新的财政年度的经济发展情况加以调整后确定的一种预算方法。（主要采用的方法）零基预算：零基预算是指财政收支计划指标的确定，只以对社会经济发展的预测为依据，不考虑以前的财政收支状况。2.简述政府预算的主要原则？（1）公开性原则：向社会公布，受国民监督（2）可靠性原则：每项收支数额都要可靠（3）完整性原则：要反映全部财政收支活动，预算外收支也要反映（4）统一性原则：统一的科目、统计口径、计算程序（5）年度性原则：时间界定1年3.预算分类主要有哪几种？（1）按级次分类：中央政府预算与地方政府预算（2）按收支管理范围分类：总预算、部门预算和单位预算（3）按时间分类：年度预算（1年）和中长期预算（1-10年；10年以上）（4）按照预算形式不同，分为单式预算和复式预算。（5）确定预算收支指标的方法不同，分为增量预算、零基预算4.简述政府预算编制和批准程序？（1）政府预算编制：“两上两下”：自下而上编制预算收支建议数、自上而下下达预算收支控制指标、自下而上编拟预算草案、自上而下批复预算。（2）批准程序：预算草案的审批汇总、预算的审查批准、预算的汇总备案、预算的批复。5.预算年度的类型有哪些？历年制和跨年制第十五章1.简述我国分税制财政体制现状及调整完善的必要性？现状：财政管理体制改革的内容：（1）中央与地方的事权划分和支出划分（2）中央与地方的收入划分（3）分设中央与地方两套税务机构（4）中央财政对地方税收返还数额的确定（5）原体制中央补贴、地方上解及有关结算事项处理（6）确定了新的预算编制和资金调度规则调整和完善：（1）收入划分的调整（2）设立过渡时期转移支付制度必要性：（1）政府间支出责任划分还不够清晰、不够合理。（2）政府间收入划分不尽合理，基层政府分享的收入与支出责任不对称。（3）转移支付制度距离公共服务基本均等化目标还有差距。①现行转移支付保留了原体制性转移支付特征，不利于区域间差距的缩小。②一般性转移支付制度不规范。③中央对地方的专项补助比重偏大，使用不规范。（4）省以下财政管理体制尚不完善。第十六章1.什么叫财政平衡？财政周期平衡？财政赤字？周期性赤字？结构性赤字？财政平衡：财政平衡是指在一定时期，财政收支大体平衡、相等。财政周期平衡：财政周期平衡是指财政收支在一个经济周期内由经济繁荣时的盈余来抵补经济衰退时的赤字，从而在一个经济周期内实现收支平衡。财政赤字：财政赤字是指财政支出大于财政收入而形成的差额，由于会计合算中用红字处理，所以称为财政赤字。周期性赤字：周期性赤字是指赤字变化（增或减）的一部分是经济周期波动的反映，是由于经济周期的波动而自动的产生和增减的。结构性赤字：结构性赤字是指发生在已给定的充分就业水平（如失业率不超过4％－5％）条件下的赤字，也称为充分就业赤字，是由政府财政政策主动决定的。2.财政赤字的种类？（1）按照财政收支指标统计口径的不同：软赤字和硬赤字(2)按照赤字产生的原因可分为：主动赤字和被动赤字(3)按照赤字在财政年度出现时间的早晚可分为：预算赤字和决算赤字(4)按照财政赤字的出现与经济周期的关系的不同：周期性赤字和结构性赤字（充分就业赤字），或者说，现实的财政赤字是由结构性和周期性赤字两部分组成的。3.财政赤字有几种弥补方式？（1）增收减支（2）动用节余（3）向中央银行透支或借款（4）发行公债第十七章1.什么叫财政政策？自动稳定的财政政策（自动稳定器）？货币政策？财政政策：狭义的财政政策是指政府为了实现社会总供求平衡的目标，对财政收支总量和结构进行调整的准则和措施的总和。自动稳定的财政政策（自动稳定器）：是指当经济发生波动时，能自动调节社会总供求关系，稳定经济增长，从而熨平经济波动，恢复供求平衡的财政政策。货币政策：货币政策是国家为了实现一定的宏观调控目标而制定的关于调节货币供应量，使其与流通中的会比需要量相适应的基本准则和措施的总和。2.财政政策的目标？类型？各类型的政策手段？目标：优化资源配置、稳定经济增长、公平收入分配、国际收支平衡类型：手段：（1）税收：一是自动稳定器功能，二是政府根据需要，通过税制设计，主动实现供求平衡（2）公债：一是利用国债筹集社会闲散资金，并合理安排国债资金的使用结构，二是政府可以通过国债调节资金供求和货币流通等，达到供求总量平衡的目标（3）预算支出（4）财政补贴3.货币政策的目标？实现货币政策的手段？目标：稳定币值并以此促进经济增长手段：（1）直接手段，包括直接规定商业银行的利率水品或贷款最高限额，规定商业银行的流动比率、通过国家信用计划来分配商业银行的贷款额度等；（2）间接手段，主要包括存款准备金额，再贴现率，公开市场操作等“三大法宝”；4.试述财政政策与货币政策协调配合的必要性及其配合模式？必要性：（1）二者的