在线访谈：-讲解企业所得税汇算清缴相关政策会计实务-会计实操

财会类价值文档精品发布！在线访谈：讲解企业所得税汇算清缴相关政策[会计实务，会计实操]主持人：各位网友，上午好！欢迎登录“中国大连”政府门户网站“在线访谈”！

主持人：目前，正值2014年度企业所得税汇算清缴期，为了保证广大纳税人能够全面理解掌握企业所得税相关政策规定，了解汇算清缴程序，提高申报质量，解决企业所得税汇算清缴期间遇到的疑难问题，今天我们邀请了大连市国家税务局副局长吴杰、所得税处处长鲁庆年等政策权威人士，做客本期访谈，为您现场解答企业所得税汇算清缴中所涉及的相关政策事宜，欢迎积极参与。

主持人：欢迎各位嘉宾！

吴杰副局长：主持人好，各位网友好。很高兴有机会通过这个平台与广大纳税人进行交流。

主持人：每年的1月1日至5月31日是企业所得税的汇算清缴期，我们大连市国家税务局的各位专家也都会做客“在线访谈”，为我们大连的企业及时解答所得税汇算方面的政策问题，2014年度企业所得税的汇算清缴，国家有哪些新出台的政策，请您为大家介绍一下。

吴杰副局长：2014年中央政府着力深化改革开放、推动结构调整和转型升级。在稳中求进、提质增效的新阶段，既要增强宏观调控政策的针对性和协调性，使经济运行在合理区间，又要着力推动改革开放，推进改革创新，释放内需潜力、创新动力和市场活力，为未来持续发展奠定良好的基础。在此过程中，为了实现推动国内经济可持续增长，国务院、财政部、国家税务总局在企业所得税方面先后出台了一系列政策。2014年出台的所得税政策中以优惠政策为主，而优惠政策的重点在于促进小微企业和文化企业发展，支持重点群体创业就业，提高传统产业竞争力，推进文化等产业发展和转制，增强经济发展后劲和活力。

吴杰副局长：第一，李克强总理在2014年政府工作报告中提出，要“进一步扩展小微企业税收优惠范围，减轻企业负担”。当前国内外经济环境仍十分复杂，为保持我国经济平稳较快发展，在继续贯彻落实好现行中小企业税收优惠政策的同时，有必要进一步加大对小型微利企业的税收扶持力度，以充分发挥小型微利企业在推动经济发展、促进社会就业等方面的积极作用。因此，财政部和国家税务总局先后出台了《财政部、国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税〔2014〕34号）和《国家税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第23号）等两个文件；

吴杰副局长：第二，为了提高企业加大设备投资、更新改造及科技创新的积极性，促进制造业实现转型升级，提高产业国际竞争力，9月24日，国务院第63次常务会议审议通过了完善固定资产加速折旧政策方案。根据该方案的具体要求，财政部和国家税务总局先后发布了《关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税[2014]75号）和《国家税务总局关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第64号）等两个文件，对有关完善固定资产加速折旧企业所得税政策问题进行了明确；

吴杰副局长：第三，就业关系到国计民生，为进一步支持和促进重点群体创业就业，4月16日，国务院第44次常务会议决定延续并完善支持和促进创业就业的税收政策。据此，国务院、财政部、国家税务总局、人力资源社会保障部先后发布了《国务院办公厅关于做好2014年全国普通高等学校毕业生就业创业工作的通知》（国办发〔2014〕22号）、《关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2014〕39号）、《国家税务总局财政部人力资源社会保障部教育部民政部关于支持和促进重点群体创业就业有关税收政策具体实施问题的公告》（国家税务总局公告2014年第34号）和《财政部国家税务总局关于调整完善扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》（财税[2014]42号）等三个文件；

吴杰副局长：第四，为进一步深化文化体制改革，促进文化企业发展，继续推进国有经营性文化事业单位转企改制，国务院出台了《国务院办公厅关于印发文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业和进一步支持文化企业发展两个规定的通知》（国办发〔2014〕15号）文件，财政部和国家税务总局为落实该文件发布了《财政部国家税务总局中宣部关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策的通知》（财税〔2014〕84号）和《财政部海关总署国家税务总局关于继续实施支持文化企业发展若干税收政策的通知》（财税〔2014〕85号）等两个文件；

吴杰副局长：第五，为了支持国家高速铁路建设，国家出台了《财政部国家税务总局关于20142015年铁路建设债券利息收入企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕2号）文件，对企业持有2014年和2015年发行的中国铁路建设债券取得的利息收入，减半征收企业所得税；

吴杰副局长：第六，老百姓的住房问题是涉及国计民生的大问题，国家一直在探索更多的惠民措施，2014年出台了《财政部国家税务总局关于促进公共租赁住房发展有关税收优惠政策的通知》（财税〔2014〕52号）文件，该文件涉及的企业所得税政策为：企事业单位、社会团体以及其他组织捐赠住房作为公共租赁住房，符合税收法律法规规定的，对其公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；

吴杰副局长：第七，新颁布了《财政部国家税务总局关于公共基础设施项目享受企业所得税优惠政策问题的补充通知》（财税〔2014〕55号）文件，明确了一个企业分次投资项目可以分别享受项目所得税优惠；

吴杰副局长：第八，为了继续支持技术先进型服务企业的快速发展，发布了《财政部国家税务总局商务部科技部国家发展改革委关于完善技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2014]59号）文件，自2014年1月1日起至2018年12月31日继续执行；

吴杰副局长：第九，为了促进境内和香港股市的发展，国家先后发布了《财政部国家税务总局证监会关于QFII和RQFII取得中国境内的股票等权益性投资资产转让所得暂免征收企业所得税问题的通知》（财税〔2014〕79号）、《财政部国家税务总局关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知》（财税〔2014〕81号）等两个文件，从2014年11月17日起，对合格境外机构投资者（简称QFII）、人民币合格境外机构投资者（简称RQFII）取得来源于中国境内的股票等权益性投资资产转让所得，暂免征收企业所得税；对内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的股息红利所得，计入其收入总额，依法计征企业所得税。其中，内地居民企业连续持有H股满12个月取得的股息红利所得，依法免征企业所得税。

主持人：谢谢吴局长关于所得税优惠新政策的介绍，鲁处长，下面请您介绍一下2014年除优惠政策以外其他的新政策好吗？

鲁庆年处长：好的。2014年除了新的优惠政策以外，最大的变化之一就是年度申报表发生了变化，《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2014年版)〉的公告》（国家税务总局公告2014年第63号）大幅度修订了年度申报表，从2014年所得税申报开始使用。新申报表的实施时间为2015年1月1日，适用于查账征收的企业所得税纳税人。即实行查账征收的企业所得税纳税人，从2014年度企业所得税汇算清缴开始，适用本申报表。修订后的申报表共41张，1张基础信息表，1张主表，6张收入费用明细表，15张纳税调整表，1张亏损弥补表，11张税收优惠表，4张境外所得抵免表，2张汇总纳税表。结语：学