2023年收集中级会计职称之中级会计经济法全真模拟考试试卷A卷含答案

2023年收集中级会计职称之中级会计经

济法全真模拟考试试卷A卷含答案

单选题（共50题）

1、2012年，甲公司向乙银行借款20万元，借款期限为2年。借款

期满后，甲公司无力偿还借款本息。此时甲公司对丙公司享有到期

债权10万元，却不积极主张。乙银行拟行使代位权。下列关于乙银

行行使代位权的表述中，符合合同法律制度规定的是（）o

A.乙银行可以直接以甲公司的名义行使对丙公司的债权

B.乙银行行使代位权应取得甲公司的同意

C.乙银行应自行承担行使代位权所支出的必要费用

D.乙银行必须通过诉讼方式行使代位权

【答案】D

2、下列关于普通合伙企业的说法中，正确的是（）o

A.普通合伙企业的设立只能由两个以上的自然人组成

B.普通合伙企业的合伙人只能是法人或者其他组织，但国有企业、

上市公司均不得成为普通合伙人

C.外国个人可以在中国境内设立合伙企业

D.普通合伙企业的合伙人不得以劳务作为出资

【答案】C

3、赵某、刘某、郑某设立甲普通合伙企业（下称甲企业）。后赵某

因个人原因对张某负债100万元，且其自有财产不足以清偿，张某

欠甲企业50万元。下列关于张某对赵某债权实现方式的表述中，不

符合合伙企业法律制度规定的是（）o

A.张某可以其对赵某的债权抵销其对甲企业的债务

B.张某可以申请法院强制执行赵某在甲企业中的财产份额用于清偿

C.张某不可代位行使赵某在甲企业中的权利

D.张某可请求将赵某从甲企业分取的收益用于清偿

【答案】A

4、根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于不征税收入

的是（）o

A.国债利息收入

B.捐赠收入

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

【答案】D

5、甲公司为增值税一般纳税人，本月将一批新研制的产品赠送给老

顾客使用，甲公司并无同类产品销售价格，其他公司也无同类货物,

已知该批产品的生产成本为100000元，则甲公司本月视同销售的增

值税销项税为（）元。

A.11818.19

B.13000

C.14300

D.11504.42

【答案】c

6、甲公司注册了红苹果商标，作为正商标，后来又注册了金苹果、

绿苹果、苹果红的商标，上述商标属于（）。

A.防御商标

B.联合商标

C.集体商标

D.组合商标

【答案】B

7、根据证券法律制度的规定，下列关于要约收购的表述中，不正确

的是（）。

A.收购要约约定的收购期限不得少于30日，并不得超过60日

B.在收购要约确定的承诺期限内，收购人不得撤销其收购要约

C.收购人持有的被收购的上市公司的股票，在收购行为完成后的12

个月内不得转让

D.收购期限届满，被收购公司股权分布不符合证券交易所规定的上

市交易要求的，该上市公司的股票应当由证券交易所依法终止上市

交易

【答案】C

8、甲公司为购买货物而将所持有的汇票背书转让给乙公司，但因担

心以此方式付款后对方不交货，因此在背书栏中记载了“乙公司必

须按期保质交货，否则不付款”的字样。乙公司在收到票据后没有

按期交货。根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。

A.背书无效

B.背书有效，乙公司的后手持票人应受上述记载约束

C.背书有效，上述记载没有汇票上的效力

D.票据无效

【答案】C

9、根据证券法律制度的规定，下列关于证券承销的表述中，正确的

是（）。

A.采用包销方式销售证券的，承销人可将未售出的证券全部退还发

行人

B.证券承销期限可以约定为60日

C.采用代销方式销售证券的，承销人应将发行人证券全部购入

D.代销期限届满销售股票数量达到拟公开发行股票数量60%的为发

行成功

【答案】B

10、（2020年真题）根据仲裁法律制度的规定，当事人有证据证明

仲裁裁决具有应撤销情形的，可以申请撤销仲裁裁决。下列各项中,

不属于仲裁裁决法定撤销情形的是（）。

A.没有仲裁协议的

B.仲裁裁决根据的证据是伪造的

C.裁决的事项仲裁委员会无权仲裁的

D.仲裁庭裁决前未先行调解的

【答案】D

11、（2013年真题）下列各项中，不属于委托代理终止的法定情形

是（）。

A.代理期间届满

B.代理人辞去委托

C.被代理人恢复民事行为能力

D.被代理人取消委托

【答案】C

12、甲公司于2012年6月向国务院专利行政部门提出某产品生产

方法的专利申请，2015年10月被授予专利权。已知乙公司2012年

1月已经以相同的方法生产出该种产品。根据专利法律制度的规定,

下列未经甲公司许可而实施的行为中，属于侵犯甲公司专利权的是

（）。

A.某网店销售明知是假冒甲公司专利的产品

B.乙公司仅在原有范围内继续使用甲公司的专利方法

C.丙公司购买甲公司获得专利权的产品后自行使用

D.某技术人员在实验室中专为科学实验使用甲公司的专利方法

【答案】A

13、某普通合伙企业的合伙人甲因个人借款，拟将其在合伙企业的

财产份额质押给债权人乙。根据合伙企业法律制度的规定，为使该

质押行为有效，同意质押的合伙人人数应当是（）。

A.超过全体合伙人的1/2

B.超过全体合伙人的2/3

C.超过全体合伙人的3/4

D.全体合伙人

【答案】D

14、有关事业单位国有资产管理体制规定的表述，下列各项中，不

正确的是（）o

A.各级政府财政部门是政府负责事业单位国有资产管理的职能部门,

对事业单位的国有资产实施综合管理

B.事业单位国有资产实行国家统一所有，政府统一监管

C.事业单位的主管部门负责对本部门所属事业单位的国有资产实施

监督管理

D.事业单位负责对本单位占有、使用的国有资产实施具体管理

【答案】B

15、下列出口货物的情形中，适用“免税不退税”政策的是（）。

A.出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运

输工具

B.增值税小规模纳税人出口的货物

C.出口企业对外提供加工修理修配劳务

D.出口企业或其他单位提供虚假备案单证的货物

【答案】B

16、下列关于生产、生活性服务业加计抵扣表述错误的是（）0

A.生产、生活性服务业纳税人是指提供邮政服务、电信服务、现代

服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税

人

B.自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服

务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额

C.抵减前的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额不得结转下

期抵减

D.纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，

其对应的进项税额不得计提加计抵减额

【答案】C

17、收购要约约定的收购期限不得少于（）日，并不得超过（）

日，•但是出现竞争要约的除外。

A.2060

B.3060

C.1030

D.3090

【答案】B

18、（2017年）根据合同法律制度的规定，当事人在合同中对履行

方式没有约定或约定不明确，不能达成补充协议，且无法按照合同

有关条款或者交易习惯确定的，应按照法律规定的方式履行。该方

式是（）O

A.有利于实现合同目的的方式

B.有利于债权人的方式

C.有利于债务人的方式

D.有利于总体经济效益的方式

【答案】A

19、下列有关证券登记结算机构的说法，正确的是（）。

A.证券登记结算机构申请解散，应当经证券交易所批准

B.证券登记结算机构应当妥善保存登记、存管和结算的原始凭证及

有关文件资料。其保存期限不得少于10年。

C.证券登记结算机构按照业务规则收取的各类结算资金和证券，必

须存放于专门的清算交收账户

D.证券登记结算机构可以挪用客户的证券

【答案】C

20、根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得中，

免征企业所得税的是（）。

A.海水养殖

B.花卉种植

C.蔬菜种植

D.内陆养殖

【答案】C

21、2019年6月，某运输企业（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供

运输服务，发生运输服务成本2万元，成本利润率为10%,无最近

时期提供同类服务的平均价格。另外，为A企业提供运输服务，取

得含税收入5.45万元。已知，自2019年4月1日起，交通运输服

务适用增值税税率为9%。根据增值税法律制度的规定，该运输企

业上述业务应纳增值税为（）万元。

A.0.45

B.0.49

C.0.65

D.0.67

【答案】A

22、下列关于专属管辖的说法中，不正确的是（）。

A.因不动产纠纷提起的诉讼，由不动产实际所在地人民法院管辖

B.因港口作业中发生纠纷提起的诉讼，由港口所在地人民法院管辖

C.房屋租赁合同纠纷、建设工程施工合同纠纷可按照不动产纠纷确

定管辖

D.因继承遗产纠纷提起的诉讼，由被继承人死亡时住所地或者主要

遗产所在地人民法院管辖

【答案】A

23、甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月，甲公司将一套机

器设备出租给乙公司，收取了不含税租金10万元。甲公司该笔收入

的销项税额为（）万元。

A.1.6

B.1.1

C.1.3

D.0.6

【答案】C

24、（2018年真题）3月1日，甲公司经理赵某在产品洽谈会上遇见

钱某，钱某告知赵某其所在公司欲出售一批钢材，赵某要求钱某给

甲公司发一份要约。3月2日，钱某用快递给甲公司发出要约，收

件人为赵某。3月3日，快递被送达甲公司传达室。3月5日，赵

某出差归来，传达室将快递送给赵某。3月6日，赵某拆阅快递内

容。根据合同法律制度的规定，该要约生效的时间是（）。

A.3月6日

B.3月2日

C.3月5日

D.3月3日

【答案】D

25、王某向张某购买一台电脑，与张某约定一个月后由李某支付电

脑价款。一个月后，李某未支付电脑价款。下列关于张某请求承担

违约责任的表述中，正确的是（）o

A.请求王某或李某承担

B.请求李某承担

C.请求王某承担

D.请求王某和李某共同承担

【答案】C

26、（2017年真题）根据政府采购法律制度的规定，采购文件要求

中标或者成交供应商提交履约保证金的，履约保证金的数额不得超

过政府采购合同金额的一定比例。该比例是（）。

A.30%

B.10%

C.5%

D.20%

【答案】B

27、甲企业将其现有的以及将有的生产设备、原材料、半成品、产

品一并抵押给乙银行，但未办理抵押登记。抵押期间，甲企业未经

乙银行同意以合理价格将一批产品出售给知情的丙公司，并已交付。

后甲企业不能向乙银行履行到期债务，乙银行拟行使抵押权。下列

关于该抵押权效力的表述中，正确的是（）o

A.该抵押权已成立且可以对抗知情的丙公司

B.该抵押权因未办理抵押登记而不能成立

C.该抵押权因抵押物不特定而不能成立

D.该抵押权已成立但不得对抗丙公司

【答案】D

28、根据票据法律制度的规定，下列关于支票记载事项的表述中，

正确的是（）o

A.支票上未记载付款日期的，该票据无效

B.支票上未记载付款地的，出票人的营业场所为付款地

C.支票的出票人不得记载“禁止转让”字样

D.支票上未记载出票日期的，该票据无效

【答案】D

29、根据专利法律制度的规定，下列对专利意义的表述中，错误的

是（）。

A.专利是指专利法保护的对发明创造享有的专有权利

B.专利是指专利法保护的发明创造，即专利权的主体

C.专利是指记载专利技术的公开的专利文献的总和

D.专利权是法律赋予权利人对发明创造在一定期限内享有的专有权

利

【答案】B

30、（2020年真题）根据保险法律制度的规定，保险合同中记载内

容不一致时，下列关于认定规则的表述中，不正确的是（）o

A.投保单与保险单不一致的，以投保人选择的内容为准

B.保险凭证记载的时间不同的，以形成时间在后的为准

C.保险凭证存在手写和打印两种方式的，以双方签字、盖章的手写

部分的内容为准

D.非格式条款与格式条款不一致的，以非格式条款为准

【答案】A

31、（2018年）根据合伙企业法律制度的规定，关于普通合伙企业

新合伙人对入伙前合伙企业债务承担的下列表述中，正确的是（）o

A.新合伙人对入伙前合伙企业的债务不承担责任

B.新合伙人根据入伙协议的约定对入伙前合伙企业的债务承担责任

C.新合伙人对入伙前合伙企业的债务承担无限连带责任

D.新合伙人以实缴的出资额为限对入伙前合伙企业的债务承担责任

【答案】C

32、（2013年）甲企业向乙银行贷款时，以其现有的以及将有的生

产设备、原材料、半成品、成品一并抵押给乙银行，双方签订了书

面抵押合同，但未办理抵押登记，抵押期间，甲企业未经乙银行同

意，以合理价格将一台生产设备出卖给不知道该设备已抵押的丙公

司，钱货两清。后甲企业到期无力偿还贷款，根据担保法律制度的

规定，下列关于乙银行能否对已出卖的生产设备主张抵押权的表述

中，正确的是（）。

A.不能主张，乙银行的抵押权不能对抗正常经营活动中已支付合理

价款并取得抵押财产的买受人

B.不能主张，乙银行的抵押权因未办理抵押登记而未设立

C.可以主张，因甲企业未经乙银行同意处分抵押物，属于无效行为

D.可以主张，乙银行的抵押权虽未经登记，但已设立，只是不得对

抗善意第三人

【答案】A

33、根据证券法律制度的规定，下列关于证券信息披露的表述中，

不正确的是（）

A.信息披露义务人披露的信息应当通俗易懂

B.信息披露的对象是特定的社会公众

C.信息披露义务人披露的信息应当简明清晰

D.信息披露义务人自愿披露的信息不得与依法披露的信息相冲突

【答案】B

34、（2011年真题）公司解散逾期不成立清算组进行清算，且债权

人未提起清算申请的，根据《公司法》的规定，相关人员可以申请

人民法院指定清算组对公司进行清算。下列各项中，属于该相关人

员的是（）。

A.公司股东

B.公司董事

C.公司监事

D.公司经理

【答案】A

35、根据证券法律制度的规定，下列有关上市公司收购人义务的表

述中，不正确的是（）o

A.要约收购期间，收购人不得以超出要约的条件买入被收购公司的

股票

B.收购人持有的被收购上市公司的股票，在收购行为完成后的18个

月内不得转让

C.收购人应当公平对待被收购公司的所有股东，持有同一种类股份

的股东应当得到同等对待

D.收购人在被收购公司中拥有表决权的股份，不得在同一实际控制

人控制的不同主体之间进行转让

【答案】D

36、甲企业为符合条件的小型微利企业。2019年甲企业的应纳税所

得额为25万元。甲企业当年应缴纳的企业所得税税额为（）万元。

A.2.5

B.5

C.6.25

D.1.25

【答案】D

37、根据合伙企业法律制度的规定，下列关于特殊的普通合伙企业

中的某个合伙人在执业活动中非因故意或者重大过失造成合伙企业

债务时合伙人承担责任的表述中，正确的是（）o

A.该合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任

B.全体合伙人承担无限连带责任

C.其他合伙人不承担责任

D.其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任

【答案】B

38、根据物权法律制度的规定，下列各项中，属于物权法上的“物”

的是（）。

A.太阳

B.海域

C.月亮

D.星星

【答案】B

39、（2020年真题）甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月自

农民手中购进棉花，开具的农产品收购发票上注明买价300000元,

棉花于当月全部用于生产棉布，当月销售棉布取得含增值税销售额

565000元。已知销售棉布增值税税率为13%,当月发生的进项税额

选择在当月抵扣。甲公司2019年10月上述业务应纳的增值税额

为（）元。

A.35000

B.38000

C.43450

D.46450

【答案】A

40、甲市的两店为实行统一核1AB算的连锁店。根据增值税法

律制度的规定，A店的下列经营活动中，不属于视同销售货物行为

的是（）。

A.将货物交付给位于乙市的某商场代销

B.销售丙市某商场委托代销的货物

C.将货物移送到B店用于销售

D.为促销将本店货物无偿赠送给消费者

【答案】C

41、根据合伙企业法律制度规定，合伙协议未约定合伙企业的利润

分配、亏损分担，应首先按照（）分配、分担。

A.合伙人实缴出资比例

B.合伙人认缴出资比例

C.由合伙人平均分配、分担

D.由合伙人协商确定

【答案】D

42、根据合同法律制度的规定，债务人享有的下列权利中，可以被

代位行使的是（）。

A.劳动报酬请求权

B.养老金请求权

C.房屋租金请求权

D.抚恤金请求权

【答案】C

43、11周岁的张某未事先征得法定代理人的同意，将其价值3000

元的学习机赠送给同学李某。该赠与的效力为（）。

A.可撤销

B.有效

C.无效

D.效力待定

【答案】D

44、甲有限责任公司成立于2021年1月5日。公司章程规定，

股东乙以其名下的一套房产出资。乙于1月7日将房产交付公司,

但未办理权属变更手续。5月9日，股东丙诉至人民法院，要求乙

履行出资义务。5月31日，人民法院责令乙于10日内办理权属

变更手续。6月6日，乙完成办理权属变更手续。根据公司法律制

度的规定，乙享有股东权利的起始日期是（）。

A.1月7日

B.1月5日

C.6月6日

D.5月31日

【答案】A

45、根据我国《合同法》的规定，关于债的保全中的撤销权的表述,

说法正确的是（）o

A.撤销权从通知到达债务人时发生效力

B.自债务人的行为发生之日起3年内没有行使撤销权的，该撤销权

消灭

C.撤销权的行使费用由债务人承担

D.撤销权应自撤销事由发生之日起1年内行使

【答案】C

46、收购人未按照本法规定履行上市公司收购的公告、发出收购要

约义务的，责令改正，给予警告，并处以0的罚款。

A.十万元以上一百万元以下

B.三十万元以上三百万元以下

C.五十万元以上五百万元以下

D.一百万元以上一千万元以下

【答案】C

47、（2019年）2020年度甲居民企业利润总额为1000万元，实际

发生研发费用支出800万元。该研发费用未形成无形资产计入当期

损益，甲居民企业在计算2020年度企业所得税应纳税所得额时，

可以加计扣除的研发费用为（）万元。

A.600

B.800

C.120

D.1400

【答案】A

48、（2018年真题）根据公司法律制度的规定，下列关于股份有限

公司创立大会的说法中，正确的是（）。

A.创立大会应有过半数的发起人出席，方可举行

B.创立大会仅由发起人组成

C.发起人应当在创立大会召开10日前，将会议日期通知各认股人或

予以公告

D.发起人应当在股款缴足之日起30日内主持召开创立大会

【答案】D

49、某企业被认定为国家需要重点扶持的高新技术企业。2020年该

企业的会计利润总额为50万元，不符合税法规定的固定资产折旧额

为5万元，营业外支出中列支了交通违章罚款2万元。不考虑其他

纳税调整与税收优惠事项。2020年该企业应缴纳的企业所得税税额

为（）万元。

A.8.55

B.7.8

C.14.25

D.13

【答案】A

50、根据信托法律制度，下列各项中，不属于信托委托人的权利的

是（）。

A.对受托人的解任权

B.信托管理、处分的知情权

C.信托财产管理方法的变更权

D.对信托财产的处分权

【答案】D

多选题（共30题）

1、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（）。

A.婚姻介绍所提供婚姻介绍服务

B.电信公司提供语音通话服务

C.科研机构进口直接用于科学研究的仪器

D.医疗机构提供医疗服务

【答案】ACD

2、（2021年真题）张某、李某和王某三人成立了一家普通合伙企业。

合伙协议约定：由张某对外代表合伙企业，执行合伙事务;张某代表

合伙企业签订标的额超过50万元的合同时，应当经过李某和王某的

同意。关于该合伙企业执行合伙事务的表述中，正确的有（）o

A.张某执行合伙事务所产生的收益直接归属于合伙人

B.张某应当定期向李某和王某报告执行合伙事务的情况

C.李某有权监督张某执行合伙事务的情况

D.该合伙企业对张某对外签订合同金额的限制条款不得对抗善意第

三人

【答案】BCD

3、陈某、郑某与甲有限责任公司拟共同设立一家普通合伙企业，下

列关于该合伙企业设立的表述中，正确的有（）o

A.陈某、郑某均应当具有完全民事行为能力

B.名称中必须包含“普通合伙”字样

C.甲有限责任公司可以是国有企业

D.应当有生产经营场所

【答案】ABD

4、根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，超出

规定扣除标准的部分准予在以后纳税年度结转扣除的有（）o

A.业务招待费

B.业务宣传费

C.职工福利费

D.职工教育经费

【答案】BD

5、根据物权法律制度的规定，下列选项中，属于主物与从物的有

（）o

A.王某的电视机与遥控器

B.李某的杯子与杯盖

C.高某的机器与维修工具

D.陈某的外套与外套上的纽扣

【答案】ABC

6、股份有限公司董事王某执行公司职务时因违法给公司造成损失,

股东李某为了公司利益向人民法院提起诉讼。下列关于李某诉讼的

表述中，符合公司法律制度规定的有（）。

A.该诉讼的原告应为公司

B.该诉讼若得到支持，参加诉讼支付的合理费用应由公司承担

C.李某应以公司名义进行股东代表诉讼

D.李某书面请求公司监事会向人民法院提起诉讼遭到拒绝，故李某

以自己的名义直接向人民法院提起诉讼

【答案】BD

7、甲公司拟面向合格投资者公开发行公司债券。根据证券法律制度

的规定，在投资者均具备相应的风险识别和承担能力，知悉并自行

承担公司债券的投资风险的情况下，下列选项所述投资者中，符合

规定的有（）o

A.经相应金融监管部门批准设立的A商业银行

B.合格境外机构投资者

C.名下金融资产为人民币250万元的个人投资者王某

D.净资产为人民币1500万元的B合伙企业

【答案】ABD

8、（2016年）根据预算法律制度的规定，下列各项中，属于预

算收入的有（）。

A.行政事业性收费收入

B.税收收入

C.转移性收入

D.国有资源（资产）有偿使用收入

【答案】ABCD

9、（2018年）根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同

销售服务或无形资产的有（）o

A.单位向客户无偿提供房屋装饰服务

B.单位向客户无偿转让专利技术使用权

C.单位向客户无偿提供运输服务

D.单位为本单位员工无偿提供搬家服务

【答案】ABC

10、根据规定，下列各项中，属于侵犯注册商标专用权的有（）。

A.购买侵犯注册商标专用权的商品的

B.销售侵犯注册商标专用权的商品的

C.未经商标注册人的许可，在类似商品上使用相同的商标的，容易

导致混淆的

D.故意为侵犯他人注册商标专用权行为提供运输的

【答案】BCD

11、甲公司获得一项实用新型专利权。乙公司未经甲公司许可，以

生产经营为目的制造该专利产品。根据专利法律制度的规定，丙公

司未经甲公司许可以生产经营为目的所为的下列行为中，构成专利

侵权的有（）o

A.购买甲公司制造的该专利产品后自己使用

B.购买乙公司制造的该专利产品后自己使用

C.购买乙公司制造的该专利产品后销售给丁公司

D.购买乙公司制造的该专利产品后许诺销售给戊公司

【答案】BCD

12、甲公司同乙公司签订了电脑采购合同，约定乙公司于5月10日

交货，交货后1。天内付款，但乙公司由于配件短缺未能按时完工，

直到5月11日才发出货物，但在运输货物中由于路途泥石流导致货

物毁损，致使甲公司无法向客户按时交货而被解除合同，甲公司下

列主张中，符合合同法律制度的有（）o

A.甲公司可以解除合同

B.甲公司不可以解除合同

C.甲公司可以要求乙公司承担违约责任

D.由于损失为不可抗力，因此甲公司不可以要求乙公司承担违约责

任

【答案】AC

13、王某借给李某5万元。约定的还款期间届满后，李某未还款。

在诉讼时效期间届满前发生的下列事由中，能够导致诉讼时效期间

中断的有（）o

A.李某向王某请求延期还款

B.王某要求李某还款

C.王某向人民法院提起诉讼要求李某还款

D.李某向王某还款1万元

【答案】ABCD

14、根据担保法律制度的规定，下列主体中，不得作为保证人的有

（）。

A.不具有完全代偿能力的法人

B.公立大学

C.企业法人的职能部门

D.无民事行为能力人

【答案】BCD

15、根据专利法律制度的规定，未经专利权人许可的下列行为中，

不构成侵犯专利权的有（）o

A.甲科研院专为科学实验而使用A公司的专利技术

B.乙公司将购买的专利产品出售给B公司

C.丙公司在专利许可协议期满后，在专利有效期内继续生产该专利

产品

D.丁公司购买C公司的专利产品后自行使用

【答案】ABD

16、甲、乙、丙、丁四人成立一个有限合伙企业，甲、乙是有限合

伙人，丙、丁是普通合伙人，根据《合伙企业法》的相关规定，他

们的下列行为中合法的有（）o

A.甲绝对不得同本企业进行交易

B.在合伙协议没有特殊约定的情况下，乙可以经营与本企业相竞争

的业务

C.丙不得自营或者同他人合作经营与本合伙企业相竞争的业务，合

伙协议另有约定或者经全体合伙人一致同意的除外

D.丁不得从事损害本企业利益的活动

【答案】BD

17、甲公司于1月5日向乙公司以信件方式发出要约，向乙公司订

购一批原材料，要求乙公司在10天内做出答复，该要约于1月6日

到达乙公司。下列各项中，乙公司的做法属于承诺行为的有（）。

A.乙公司对要约提出非实质性变更，甲公司没有异议

B.乙公司于1月8日向甲公司发出承诺

C.乙公司要求甲公司适当提高报价

D.乙公司于1月12日向甲公司回信接受要约，由于投递错误致使该

信件于1月17日到达甲公司。甲公司未提出异议

【答案】ABD

18、下列关于有限责任公司经理的说法中，符合公司法律制度规定

的有（）o

A.有限责任公司可以设经理

B.经理属于高级管理人员

C.经理负责制定公司的基本管理制度

D.经理列席董事会会议

【答案】ABD

19、根据《证券法》的规定，下列各项中，属于禁止的证券交易行

为的有（）。

A.甲证券公司在证券交易活动中传播了虚假信息，对市场交易量产

生了一定影响

B.乙证券公司不在规定的时间内向客户李某提供交易的书面确认文

件

C.丙证券公司利用其资金优势连续买入某上市公司股票，造成该股

票价格大幅上涨

D.丁证券公司在自身网站上发布对某上市公司股票价格的预测信息

【答案】ABC

20、根据公司法律制度的规定，股东会在对某些事项决议时投反对

票的股东，可以请求公司按照合理的价格收购其股权，退出公司。

该事项有（）o

A.公司章程规定的营业期限届满，股东会会议通过决议修改章程使

公司存续的

B.公司连续3年不向股东分配利润，而公司该3年连续盈利，并且

符合公司法规定的分配利润条件的

C.公司合并、分立的

D.公司转让主要财产的

【答案】ACD

21、（2012年）甲投资者收购一家股本总额为2.5亿元人民币的上

市公司。下列关于该上市公司收购的法律后果的表述中，符合证券

法律制度规定的有（）。

A.收购期限届满，该上市公司公开发行的股份占公司股份总数的8%,

该上市公司的股票应由证券交易所依法终止上市交易

B.收购期限届满，该上市公司的股票被证券交易所终止上市交易后,

持有该上市公司股份2%的股东，要求以收购要约的同等条件向甲投

资者出售其股票的，甲投资者可拒绝收购

C.甲投资者持有该上市公司股票，在收购完成后的36个月内不得转

让

D.收购行为完成后，甲投资者应当在15日内将收购情况报告中国证

监会和证券交易所，并予公告

【答案】AD

22、关于生产企业出口货物免、抵、退税计算的相关规定，下列选

项中表述正确的有（）。

A.当期应退税额、免抵税额的计算，需先计算当期期末留抵税额，

通过当期免抵退税额与当期期末留抵税额比较大小，确定当期应退

税额及计算免抵税额

B.免、抵、退税的计税依据是出口货物离岸价

C.有进料加工复出口业务的出口企业在计算免抵退税额时，先要计

算免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额、免抵退税不得免征和抵扣

税额

D.在征、退税率不一致的情况下，需要计算免抵退税不得免征和抵

扣税额，并将其从当期进项税额中转出进成本

【答案】ABCD

23、（2021年真题）根据《民法典》的规定，下列关于撤销权消灭

情形的表述中，正确的有（）o

A.当事人自应当知道撤销事由之日起1个月内没有行使撤销权的，

撤销权消灭

B.当事人自民事法律行为发生之日起5年内没有行使撤销权的，撤

销权消灭

C.重大误解的当事人自知道或者应当知道撤销事由之日起90日内没

有行使撤销权的，撤销权消灭

D.当事人受胁迫，自胁迫行为终止之日起1年内没有行使撤销权的,

撤销权消灭

【答案】BCD

24、（2011年）根据公司法律制度的规定，下列事项中，属于上市

公司股东大会决议应经出席会议的股东所持表决权2/3以上通过的

有（）。

A.修改公司章程

B.增加公司注册资本

C.公司的内部管理机构设置

D.公司在1年内担保金额超过公司最近一期经审计总资产30%的事

项

【答案】ABD

25、下列关于有限合伙人入伙和退伙责任的表述中，符合合伙企业

法律制度规定的有（）o

A.新入伙的有限合伙人对入伙前合伙企业的债务承担无限连带责任

B.有限合伙人对基于其退伙前的原因发生的合伙企业债务，以其退

伙时从合伙企业中取回的财产承担责任

C.新入伙的有限合伙人对入伙前合伙企业的债务，以其认缴的出资

额为限承担责任

D.有限合伙人对基于其退伙前的原因发生的合伙企业债务，以其实

缴的出资额为限承担责任

【答案】BC

26、根据专利法律制度的规定，下列各项中，可以授予专利权的有

（）。

A.甲发现了导致骨癌的特殊遗传基因

B.乙发明了一套帮助骨折病人尽快康复的理疗器械

C.丙发明了如何精确诊断股骨头坏死的方法

D.丁发明了如何精确诊断股骨头坏死的仪器

【答案】BD

27、（2018年）根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，可以

作为有限合伙人出资形式的有（）o

A.房屋所有权

B.专利权

C.劳务

D.土地使用权

【答案】ABD

28、关于承诺，下列表述正确的有（）。

A.须是受要约人同意要约的意思表示

B.必须以通知方式作出，通知到达要约人时生效

C.承诺期限届满方发出承诺的，一律为新要约

D.未必全都以书面形式作出

【答案】AD

29、根据物权法律制度的规定，以下列权利出质的，质权自交付权

利凭证时设立的有（）o

A.基金份额

B.注册商标专用权

C.仓单

D.存款单

【答案】CD

30、有限责任公司的股东向股东以外的人转让股权，未就其股权转

让事项征求其他股东意见，或者以欺诈、恶意串通等手段，损害其

他股东优先购买权，其他股东主张按照同等条件购买该转让股权的,

人民法院应当予以支持，但下列情形除外（）o

A.其他股东自知道或者应当知道行使优先购买权的同等条件之日起

20日内没有主张

B.其他股东自知道或者应当知道行使优先购买权的同等条件之日起

30日内没有主张

C.股权变更登记已超过1年

D.股权变更登记已满6个月

【答案】BC

大题（共10题）

一、（2018年）甲公司为增值税一般纳税人，从事建筑用砂、土、

石料的开采与销售，注册地在M市，2019年10月发生事项如下：

（1）销售自产的建筑用的砂、土、石料，取得货款3429.9万元

（含增值税），取得装卸搬运费114.33万元（含增值税）。购进工程

设备1000万元用于开采砂、土、石料，取得增值税专用发票，注明

增值税税额130万元。（2）购进一批办公用品，进项税额为3万元,

购入时取得增值税专用发票。（3）从国外进口一台设备，经M市海

关核定的关税完税价格为人民币500万元，关税税率为10%。已知,

甲公司全部销售业务依法选择简易计税办法，适用增值税征收率3%o

要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，

回答下列问题（答案中金额单位用“万元”表示）。（1）计算事项

（1）中甲公司的增值税应纳税额。（2）事项（2）中，甲公司购进

办公用品的进项税额是否允许抵扣？简要说明理由。（3）计算事项

（3）中甲公司进口设备应缴纳的进口环节增值税。

【答案】（1）事项（1）应缴纳的增值税=（3429.9+114.33）+

（1+3%）x3%=103.23（万元）。一般纳税人购入专用于简易计税方

法计税项目的固定资产，不得抵扣进项税额。（2）购进办公用品的

进项税额不可以抵扣。根据规定，购进货物用于简易计税办法计税

的项目，其进项税额不得抵扣。（3）事项（3）甲公司进口设备应缴

纳的进口环节增值税=500x（1+10%）xl3%=71.5（万元）。

二、（2018年）张某拟与王某、赵某共同投资设立甲有限责任公司

（简称甲公司），因张某不愿以自己名义投资，遂与李某约定，李某

为名义股东，张某实际出资并享有投资收益。后李某按照约定，认

缴出资100万元，设立了甲公司。李某被记载于甲公司股东名册，

并在公司登记机关登记。王某、赵某认缴的出资全部缴足，李某认

缴的出资张某仅实际缴纳60万元。甲公司经营期间，李某未经

张某同意将其在甲公司的股权进行质押，并造成了损失。张某得知

后，要求李某赔偿损失，遭到拒绝。为防止李某继续损害自己

的利益，张某要求甲公司将其变更为股东并记载于股东名册，遭到

王某、赵某反对，双方发生争议。在变更股东的争议未解决前,

甲公司因资不抵债，破产清算。债权人郑某以李某未完全履行出资

义务为由，要求李某承担补充赔偿责任，李某以其仅为名义股东为

由抗辩。根据上述资料和公司法律制度的规定，不考虑其他因

素，回答下列问题：（1）李某是否有权拒绝张某的赔偿请求？

简要说明理由。（2）张某未经王某、赵某同意能否变更为甲公

司股东？简要说明理由。（3）李某是否有权拒绝承担补充赔偿

责任？简要说明理由。

【答案】（1）李某无权拒绝张某的赔偿请求。根据规定，名义股东

将登记于其名下的股权转让、质押或者以其他方式处分，造成实际

出资人损失，实际出资人请求名义股东承担赔偿责任的，人民法院

应予支持。本案中，李某未经张某同意将其在甲公司的股权进行质

押，给张某造成了实际损失，张某有权请求李某承担赔偿责任。

（2）张某未经王某、赵某同意不能变更为甲公司股东。根据规定，

如果实际出资人未经其他股东过半数同意，请求公司变更股东、签

发出资证明书、记载于股东名册、记载于公司章程并将办理公司登

记机关登记的，人民法院不予支持。本案例中，张某要求甲公司将

其变更为股东并记载于股东名册，遭到王某、赵某反对，没有得到

其他股东半数以上同意，因此张某不能变更为甲公司股东。（3）

李某无权拒绝承担补充赔偿责任。根据规定，如果公司债权人以登

记于公司登记机关的股东未履行出资义务为由，请求其对公司债务

不能清偿的部分在未出资本息范围内承担补充赔偿责任，股东以其

仅为名义股东而非实际股东为由进行抗辩的，人民法院不予支持。

故李某的抗辩理由不成立。

三、甲企业为增值税一般纳税人，主要从事电冰箱的生产和销售，

2020年4月发生如下事项：（1）4月1日，购进一批生产用钢材，

取得增值税专用发票注明价款300万元;委托某运输企业将该批钢

材运回，取得运输企业开具的增值税专用发票注明运费1。万元。4

月30日，该批钢材因管理不善损失了20%。（2）购进国内旅客运输

服务，取得注明旅客身份信息的铁路车票，票面金额为

2.18万元；取得注明旅客身份信息的公路客票，票面金额为1.03

万元。（3）租入一处房产，部分作为职工宿舍，部分用于提供售后

维修服务，取得增值税专用发票注明金额10。万元。（4）将2017年

10月购入的一处房产销售给乙企业，取得含税销售额1090万元。

（5）销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的生产设备，开

具增值税普通发票注明价税合计金额103万元。（6）进口一台检测

设备，支付给国外企业的购货款120万元（人民币，下同）、运抵我

国关境内输入地点起卸前的运输装卸费20万元、保险费10万元。

海关代征进口环节的增值税后，开具了进口增值税专用缴款书。（7）

将一批A型电冰箱赊销给丙企业，双方在书面合同中约定4月15日

付款。4月15日甲企业开具了增值税专用发票，注明价款1000万

元。丙企业于4月29日支付货款，当日依照合同约定支付了5.65

万元的违约金。(8)将新试制的10台B型电冰箱用于本企业的职工

食堂，每台成本1万元，市场上无B型电冰箱的销售价格。已知：

甲企业进口检测设备的关税税率为20%；B型电冰箱的成本利润率为

10%；甲企业取得的增值税专用发票和进口增值税专用缴款书均在当

月申报抵扣。要求：根据上述资料，分别回答下列问题：(1)计算

事项(1)中甲企业准予抵扣的进项税额。

【答案】(1)准予抵扣的进项税额=(300X13%+10X9%)x(1-20%)

=31.92(万元)。(2)准予抵扣的进项税额=

2.18-(1+9%)x9%+1.03+(1+3%)x3%=0.21(万元)。(3)准予抵

扣的进项税额=100x9%=9(万元)。(4)销项税额=1090+(1+9%)

x9%=90(万元)。(5)应缴纳的增值税税额=103+(1+3%)x2%=2

(万元)。(6)应向海关缴纳的进口增值税税额=(120+20+10)x

(1+20%)xl3%=23.40(万元)。(7)销项税额=[1000+5.65+

(1+13%)]xl3%=130.65(万元)。(8)甲企业需要缴纳增值税。根

据规定，将自产货物用于集体福利的，视同销售货物。在无同类货

物销售价格的情况下，应按照组成计税价格确定销售额。销项税额

=lxl0x(1+10%)X13%=1.43(万元)

四、甲公司根据合同约定向乙公司销售价值270万元的建筑材料，

乙公司向甲公司交付一张经丙公司承兑的商业汇票，该汇票距到期

日尚有3个月。甲公司持有该汇票一个月后，因资金紧张，将其贴

现给丁银行。丁银行在汇票到期日向丙公司提示付款时，遭拒付。

丙公司拒付的理由是：乙公司来函告知，甲公司的建筑材料存在严

重质量问题，对该汇票应拒付，请协助退回汇票。丁银行认为，丙

公司已承兑汇票，不得拒绝付款。丙公司坚持拒付。丁银行遂请求

丙公司出具拒绝证明，以便向甲公司行使追索权。要求：根据上述

内容，分别回答下列问题：（1）乙公司能否以建筑材料存在严重质

量问题为由通知丙公司拒付该汇票？简要说明理由。（2）丁银行认

为丙公司不得拒绝付款的理由是否成立？简要说明理由。（3）丁银

行可否向甲公司行使追索权？简要说明理由。

【答案】（1）乙公司不能以建筑材料存在严重质量问题为由通知丙

公司拒付该汇票。根据规定，票据债务人不得以自己与持票人的前

手之间的抗辩事由对抗持票人。或者：根据规定，票据关系一经形

成，就与基础关系相分离，基础关系是否存在，是否有效，对票据

关系都不起作用。（2）丁银行认为丙公司不得拒绝付款的理由成立。

根据规定，承兑人于汇票到期日必须向持票人无条件地支付汇票上

的金额，否则其必须承担延迟付款责任。（3）丁银行可以向甲公司

行使追索权。根据规定，出票人、背书人、承兑人和保证人对持票

人承担连带责任，持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序，对其

中任何一人、数人或者全体行使追索权。在本题中，甲公司是丁银

行的前手背书人，可以列为追索对象。

五、甲居民企业（简称“甲企业”）主要从事手机制造和销售，2019

年度有关财务资料如下：（1）营业收入9000万元，营业外收入1000

万元。（2）符合条件的技术转让收入1500万元、技术转让成本600

万元。（3）实际发生广告费和业务宣传费支出900万元。（4）实际发

放合理的工资薪金1500万元（其中残疾职工工资支出200万元）,实

际支出补充养老保险费10。万元。（5）实际发生与生产经营有关的业

务招待费支出10。万元。（6）实际发生非金融企业借款利息400万元，

年利率为8%,而金融机构同期同类贷款年利率为6%。已知：2018

年度甲企业尚有300万元广告费和业务宣传费未结转扣除；企业所

得税税率为25%；各项支出均取得合法有效凭据，并已作相应的会

计处理；其他事项不涉及纳税调整。要求：根据上述资料和企业所

得税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中的金

额均用“万元”表示）。（1）计算甲企业2019年度技术转让所得应纳

的企业所得税额。（2）计算甲企业2019年度企业所得税汇算清缴时

广告费和业务宣传费准予扣除的金额。（3）计算甲企业2019年度企

业所得税汇算清缴时残疾职工工资可以加计扣除的金额。

【答案】（1）甲企业2019年度技术转让所得应纳税额=（1500-600-

500）x50%x25%=50（万元）。（2）扣除限额=9000xl5%=1350（万元）；

待扣金额=900（本年发生额）+300（上年结转额）=1200（万元）；待扣金

额未超过扣除限额，税前准予扣除1200万元。（3）残疾职工工资可

以加计扣除的金额=200xl00%=200（万元）。（4）扣除限额=1500x5%

=75（万元）；实际发生额100万元，超过扣除限额，税前准予扣除

75万元,纳税调增25万元（100-75）。（5）扣除限额

1=9OOOX5%O=45（万元）；扣除限额2=100x60%=60（万元）；税前准

予扣除的金额是45万元，纳税调增额=100-45=55（万元）。（6）借款

利息应纳税调增额=400-400+8%义6%=100（万元）。

六、2018年1月，甲公司与乙公司签订融资租赁合同。甲公司根据

乙公司的选择，向丙公司购买了1台大型设备，出租给乙公司使用。

设备保修期过后，该设备不能正常运行，且在某次事故中造成员工

李某受伤。乙公司要求甲公司履行维修义务，承担设备不符合约定

的违约责任，并对李某所受损害承担赔偿责任。甲公司表示拒绝，

乙公司遂以此为由拒绝支付租金。已知：对于租赁物维修义务，以

及租赁物不符合约定及其造成第三人损害的责任承担，融资租赁合

同未作特别约定。要求：根据上述资料和合同法律制度的规定，不

考虑其他因素，分别回答下列问题：（1）甲公司是否应履行维修义

务？简要说明理由。（2）甲公司是否应承担设备不符合约定的违约

责任？简要说明理由。（3）甲公司是否应对李某所受损害承担赔偿

责任？简要说明理由。

【答案】（1）甲公司不应履行维修义务。根据规定，在融资租赁合

同中，承租人承担占有租赁物期间的维修义务。（2）甲公司不应承

担违约责任。根据规定，租赁物不符合约定或者不符合使用目的的,

出租人不承担责任；但承租人依赖出租人的技能确定租赁物或者出

租人干预选择租赁物的除外。（3）甲公司不应对李某承担赔偿责任。

根据规定，承租人占有租赁物期间，租赁物造成第三人的人身伤害

或者财产损害的，出租人对第三人不承担赔偿责任。

七、甲、乙、丙三位发起人，以募集方式设立股份有限公司。公司

章程规定，公司注册资本为800万元。相关资料情况如下：（1）三

位发起人共出资240万元，其中甲以货币出资120万元，持有公司

15%的股份；乙以房屋出资80万元，持有公司10%的股份；丙以专

利技术出资40万元，持有公司5%的股份；其余部分向社会公开发

行。（2）注册资本分期到位，全体发起人首次出资160万元，剩余

部分在2年内缴足。（3）向社会公开发行的部分，与证券公司签订

承销协议，规定由证券公司代销，代销期限为120天。（4）规定的

股款募足后，公司于2016年3月10日作出召开创立大会的公告，

并于3月20日召开公司创立大会，创立大会通过了公司章程、选举

公司董事会和监事会。并由新选举的董事会于2016年4月15日向

公司登记机关申请设立登记，但公司登记机关认为该公司不符合设

立条件，应予改正；否则不予办理设立登记。公司又重新对设立过

程进行规范，保证公司的设立成功。（5）公司设立后不久，20位小

股东联合请求召开临时股东大会，这些股东合计持有公司的股份只

有84万股，•并于6月8日通知各股东，同时予以公告，确定临时股

东大会召开的时间为6月20日。（6）6月9日丙股东以书面方式提

出临时提案交董事会，要求撤销公司董事会作出的关于公司向部分

高管人员提供借款，帮助高管人员购买私人住房的决定。（7）临时

股东大会会议当天，公司董事长、副董事长、董事均无法履行召集

股东大会的职责。本次会议的主要目的是重新选举公司监事，因为

股东有充分证据证明公司召开创立大会时选举的监事会成员中，一

名监事兼任了财务负责人，另一名监事兼任了董事。要求：根据以

上资料结合《公司法》、《证券法》的规定分析回答下列问题。（1）

结合基础资料和相关资料（1）说明，公司的发起人数量及发起人出

资比例是否符合规定？（2）结合相关资料（1）和资料（2）,说明

公司设立方式和注册资本到位方式是否符合规定？（3）结合相关资

料（3）,说明公司股份的承销方式和时间是否符合规定？

【答案】（1）公司发起人数量符合《公司法》的规定。实际发起人

为3人，符合公司法关于股份有限公司发起人为2以上200人以下

的规定。（0.5分）发起人的出资比例不符合规定。《公司法》规定,

以募集方式设立的，发起人认购的股份不得少于公司股份总数的

35%,三位发起人认购的股份只有30%,低于这一规定。（0.5分）（2）

公司设立方式符合公司法规定。股份公司可以以发起方式设立，也

可以以募集方式设立。（0.5分）注册资本到位方式不符合规定。以

募集方式设立的，注册资本为所有股东的实缴资本，因此，发起人

的出资只能一次缴纳，而不能分期缴纳。（0.5分）（3）承销方式符

合规定。（0.5分）根据《证券法》规定，证券承销可以以包销或代

销的方式（0.5分）；但承销期不符合规定。（0