司法卷一：财税法考试题三

司法卷一：财税法考试题（最新版）1、单选

下列不属于行为税的是（）A.印花税B.屠宰税C.证券交易税D.筵席税正确答案：C2、单选

将销售收入扣除中间性产品价值、劳务支出和同期购入的全部固定资产价值后的余额为计（江南博哥）税依据，这种征税方式为（）A.收入型增值税法B.生产型增值税法C.消费型增值税法D.行为型增值税法正确答案：C3、单选

对分配给个人的股息，按次对股息所得课征个人所得税的比例为（）A.10%B.20%C.30%D.40%正确答案：B4、单选

在商品生产流通和劳务服务各个环节中的增值额为征税对象而征收的一种流转税叫（）A.消费税B.增值税C.营业税D.城乡维护建设税正确答案：B5、单选

税收最重要最基本的分类是（）A.直接税和间接税B.从量税和从价税C.累进税和累退税D.所得税流转税财产税和行为税正确答案：D6、多选

下列不能开增值税发票，只能开普通发票项目有（）A.向消费者销售应税项目；B.销售免税项目；C.销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务；D.将货物用于非税项目；E.将货物用于集体福利或个人消费；正确答案：A,B,C,D,E7、多选

下列属于国债发行的方式是（）A.承购包销B.代销C.公开招标D.公开拍卖E.直接公募发行正确答案：A,B,C,D,E8、多选

在下列哪种情况下，税务机关可以直接核定纳税人的应纳税额？（）A.甲公司擅自销毁账簿、拒不提供纳税资料B.乙公司申报的计税依据明显偏低，又无正当理由C.丙公司设置了账簿，但账目混乱，凭证不全，难以查账D.丁公司未按规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报后才申报正确答案：A,B,C参考解析：考查核定纳税额的情形。法律依据为《税收征收管理法》第35条规定："纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：（一）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；（二）依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的；（三）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；（四）虽设置账簿．但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；（五）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；（六）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由国务院税务主管部门规定。"由上述法条可知ABC选项正确。D选项中，因为丁公司未按规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报后最终申报了，只有逾期仍不申报的才属于税务机关有权直接核定应纳税额的情形。9、多选

一国的税收具有其固有的特征是（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.任意性E.补偿性正确答案：A,B,C10、多选

根据课税对象形态的不同，财产税可分为（）A.一般财产税B.静态财产税C.经常财产税D.个别财产税E.动态财产税正确答案：B,E11、单选

韩国居民崔先生受其供职的境外公司委派，来中国从事安装设备及调试工作，在中国停留60天，其间取得境外公司支付的工资4000元，取得中国体育彩票中奖收入20，000元。崔先生应在中国缴纳个人所得税是：（）A.4000元B.5650元C.9650元D.10，250元正确答案：A参考解析：考查外国人个人所得税的缴纳。以《个人所得税法》第1条、《个人所得税法实施细则》第7条规定为依据。故崔先生只就其取得的中国彩票中奖收入缴纳个人所得税，而其供职的境外公司发放的工资因其连续居住时间不超过90日而免纳个人所得税。其缴税金额为20，000×20%=4000元。故A选项正确当选。其他错误。12、多选

下列属于增值税的免税范围的是（）A.农业生产者销售自产农业产品；B.避孕药品和用具C.古旧图书D.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备E.销售自己使用过的物品正确答案：A,B,C,D,E13、单选

以遗嘱执行人或遗产管理人为纳税义务人，就死亡人所遗留的全部遗产净额课税，这种方式是（）A.总遗产税制B.分遗产税制C.混合遗产税制D.区别遗产制正确答案：A14、单选

下列哪一项不属于财政的职能（）A.调节收入分配B.微观经济管理C.经济监督D.资源配置正确答案：B15、单选

纳税人的商品流转额和非商品流转额为征税对象而征收的一类税称为（）A.流转税B.所得税C.行为税D.不动产税正确答案：A16、单选

通过税收组织财政收入奠定国家实行宏观调控的物质基础，同时通过税收经济杠杆，促使国民经济和社会发展朝着既定的政策目标前进。这一精神体现了（）A.税收法定主义原则B.税收公平主义原则C.社会政策原则D.税收效率原则正确答案：A17、单选

下列有关审计报告的相关说法不正确的是：（）A.审计组向审计机关提出审计报告前，应当书面征求被审计单位意见。审计组应当针对被审计单位提出的书面意见，进一步核实情况，对审计组的审计报告作必要修改B.审计机关对违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法应当给予处理、处罚的，在法定职权范围内作出处理、处罚的审计决定C.审计机关在审计中发现损害国家利益和社会公共利益的事项，但处理、处罚依据又不明确的，应当向本级人民政府和上一级审计机关报告D.审计决定被撤销后需要重新作出审计决定的，上级审计机关可以责成下级审计机关在规定的期限内重新作出审计决定，如下级审计机关未能在规定期限内重新作出审计决定的，则直接作出审计决定正确答案：D参考解析：根据《审计法实施条例》第39条规定，A选项正确，不当选。根据《审计法实施条例》第40条规定，B选项的说法符合第（2）项的规定，故B选项正确，不当选。根据《审计法实施条例》第41条规定，审计机关在审计中发现损害国家利益和社会公共利益的事项，但处理、处罚依据又不明确的，应当向本级人民政府和上一级审计机关报告。故C选项正确，不当选。根据《审计法实施条例》第43条规定，故D选项的说法错误。18、多选

税法的特征有（）A.税收立法权限的多层次性和表现形式的多样性B.税法结构的规范性C.税法的相对稳定性和适当灵活性D.实体规范和程序规范的统一性E.税法主要是全国人大制定的法律正确答案：A,B,C,D19、单选

国家是按照预先制定的税收法律进行征税的，且税法对纳税人、征税对象和税率等基本课税要素均作了明确规定。这体现了税收具有（）的特性。A.强制性B.无偿性C.固定性D.普遍性正确答案：C20、单选

下列哪种行为无须缴纳营业税？（）A.德国人Jack欲将其专利权一项转让给北京市的张大伟B.德国人Jack在北京中关村转让其专利权一项给日本人森口一郎C.北京的德资企业大天公司与转让其土地使用权给北京的日资企业宏达公司D.袁大伟将自己的住房一套赠送给儿子袁晓伟作为结婚礼物正确答案：B参考解析：根据《营业税暂行条例实施细则》第4条规定，A选项中的情形正好符合第（2）项的规定，故须缴纳营业税。B选项中的情形不符合第（2）项的规定，因为双方都是外国人，故B选项不属于应当缴纳营业税的行为，B选项当选。C选项属于第（3）项中规定的转让土地使用权的情形，结合第（2）项可知，C选项属于应当缴纳营业税的行为。根据《营业税暂行条例实施细则》第5条规定，D选项属于应当缴纳营业税的情形。21、多选

下列属于内资企业所得税的纳税义务人的是（）A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.联营企业E.股份制企业正确答案：A,B,C,D,E22、单选

下列哪一项不是财政法律关系的特征（）A.主体的不平等性B.内容的有偿性C.国家意志性D.对等性正确答案：B23、单选

对因无偿转移而发生所有权变动的财产按其价值所课征的财产税，如遗产税。这种税收叫（）A.动态财产税B.静态财产税C.经常财产税D.个别财产税正确答案：A24、多选

政府采购法的原则有（）A.公开性原则B.公平性原则C.公正性原则D.竞争性原则E.科学性原则正确答案：A,B,C,D25、单选

凡在我国从事生产经营，并经工商行政管理部门批准开业的企业，应当自领取营业执照之日起（）日内，持有关证件，向当地主管税务机关书面申报办理税务登记。A.15B.20C.25D.30正确答案：D26、单选

应税所得是指（）。A.合法所得B.违法所得C.纯所得D.货币所得正确答案：C27、多选

下列哪些项目免征增值税？（）A.农民销售的自产农产品B.古旧图书C.直接用于科学研究的进口仪器设备D.销售自己使用过的物品正确答案：A,B,C,D参考解析：考查增值税的税收优惠。法律依据为《增值税暂行条例》第15条。28、单选

下列哪一项属于税务机关的权利（）A.税务机关应当依照法定程序征税，依法确定有关税收征收管理的事项B.税务机关按照规定给扣缴义务人代扣、代收税款的手续费，且不得要求非扣缴义务人代扣、代收税款C.税务机关不得违反法律、法规的规定开征、停征、多征或者少征税款D.有权依法征收税款和在法定权限范围内依法自行确定税收征管方式或时间、地点等正确答案：D29、多选

我国现行印花税实行由纳税人根据税法规定的（）办法。A.自行计算应纳税额B.自行购买印花税票C.自行粘贴并画销印花税票D.自行申报纳税E.自行缴纳正确答案：A,B,C30、多选

税务机关采取税收保全措施有着严格的适用条件。下列几种情况哪些属于税务机关采取税收保全措施必须满足的条件？（）A.税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的B.纳税人不能提供纳税担保的C.必须经县级以上税务局（分局）局长批准D.扣押、查封物品的价值，须与纳税人应履行的纳税义务相当E.经县级以上税务局（分局）局长批准，可以拘留纳税义务人。正确答案：A,B,C,D31、多选

税务机关有根据认为某企业有逃避缴纳增值税的行为，责令其在规定的纳税期前缴纳税款，该企业在限期内有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物的行为，以下说法正确的是：（）A.税务机关有权责令企业提供纳税担保，企业不提供的，有权采取税收保全措施B.企业可以提供物的担保，也可以提供人的担保C.税务机关经负责人同意，可以直接采取税收保全措施D.税务机关采取税收保全措施的，必须经县以上税务局局长批准正确答案：A,B,D参考解析：考查税收担保税收保金。法律依据为《税收征收管理法》第38条。根据《税收征收管理法实施细则》第61条的规定，纳税义务人可以提供物的担保，也能够提供人的担保。所以B选项正确。32、单选

纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向劳务发生地主管税务机关申报纳税，未申报纳税的，应由（）补征税款。A.发生地主管税务机关B.发生地或其机构所在地主管税务机关C.居住地或发生地主管税务机关D.其机构所在地或居住地主管税务机关正确答案：A33、单选

以纳税人是否具有本国国籍为标准，确定是否征税，而不论纳税人的纳税行为是发生在本国领域之内还是之外。这体现了税收征收的（）。A.属地主义B.属人主义C.保护主义D.折中主义正确答案：B34、多选

下列关于增值税和营业税的说法，正确的是：（）A.都是流转税B.都是价内税C.可以同时适用D.都可以和消费税同时适用正确答案：A,B参考解析：考查增值税和营业税的异同。增值税和营业税都是流转税和价内税。增值税和营业税不能同时征收，征收增值税的，不征收营业税。征收营业税的，不征收增值税。消费税只针对11种商品征收，营业税主要针对劳务和转让无形资产、不动产征收，所以营业税和消费税不能同时适用。35、单选

根据我国《个人所得税法》的规定，对下列哪一项所得可以实行加成征收？（）A.特许权使用费所得B.工资、薪金所得C.劳务报酬所得D.因福利彩票中奖所得正确答案：C36、多选

下列属于财政的职能（）。A.调节收入分配B.宏观调控C.经济监督D.资源配置E.非盈利性正确答案：A,B,C,D37、单选

银行及其中介机构承担购买全部国债券的发行任务和发行风险，然后再通过各自的销售网点转售的方式，这种国债销售方式是（）A.承购包销B.代销C.公开招标D.公开拍卖正确答案：A38、单选

（）对在我国境内的饭店、酒店、宾馆、招待所以及其他饮食营业场所举办筵席的单位和个人，就其筵席支付金额按次从价计征的一种税。A.固定资产投资方向调节税B.印花税C.屠宰税D.筵席税正确答案：D39、单选

下列哪一项个人所得不应免纳个人所得税？（）A.某体育明星在奥运会上获得一块金牌，回国后国家体育总局奖励20万元人民币B.某科学家获得国务院特殊津贴每月200元人民币C.某高校教师取得一项发明专利，学校奖励5万元人民币D.李某新买的宝马车在某风景区停靠时，被山上落下的石头砸坏，保险公司赔付李某的6万元保险金正确答案：C40、多选

根据房产税法的规定，下列房产免征房产税（）A.国家机关、人民团体、军队的房产B.由国家财政部门拨付事业费的单位的房产C.宗教寺庙、公园、名胜古迹的房产D.个人的房产E.用于生产经营或者出租的房产正确答案：A,B,C,D41、多选

甲公司以厂房作为抵押向银行借款100万元，后甲公司因故拖欠税款50万元，甲公司由于违法经营被吊销营业执照，有关部门对甲公司处以50万元罚款，对于下列说法正确的是：（）A.税款优先于银行的抵押权B.银行的抵押权优先于税款C.税款优先于罚款D.罚款优先于税款正确答案：B,C参考解析：考查税收优先权。法律依据为《税收征收管理法》第45条第1款规定："税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外；纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。"题目中纳税人欠缴的税款发生在抵押之后，所以B选项正确。第2款规定："纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。"所以C选项正确。42、多选

下列属于我国消费税的征税范围的有（）A.烟、酒及酒精B.化妆品、护肤护发品C.贵重首饰及珠宝玉石D.鞭炮及焰火、汽油、柴油E.汽车轮胎、摩托车、小汽车正确答案：A,B,C,D,E43、多选

下列有关车船税的说法正确的是：（）A.捕捞、养殖渔船免征车船税B.乘用车依排气量从小到大递增税额C.游艇按照艇身长度来征收车船税D.车船税由国家税务机关负责征收正确答案：A,B,C参考解析：考查车船税法的相关规定。A选项正确。法律依据为《车船税法》第3条规定。B选项正确。法律依据为《车船税法实施条例》第3条规定。C选项正确。法律依据为《车船税法实施条例》第5条。D选项错误。法律依据为《车船税法实施条例》第11条规定，车船税由地方税务机关负责征收。44、单选

在中华人民共和国境内转让无形资产或销售不动产，应缴纳（）A.所得税B.营业税C.增值税D.消费税正确答案：B45、单选

下列不属于营业税的税目的是（）A.交通运输业B.建筑业C.烟酒产品的销售行业D.金融保险业正确答案：C46、单选

下列关于增值税的说法正确的是：（）A.一切从事生产经营活动的单位和个人都要缴纳增值税B.增值税的纳税人既可以是生产商，又可以是销售商C.增值税的纳税人不应当是提供服务的经营者D.增值税的纳税人只能是单位，不包括个人正确答案：B参考解析：考查增值税的基本规则。增值税只对商品在生产流通过程中的价值增值额征收。《增值税暂行条例》第1条规定，即对于个人纳税人，经营收入低于增值税的起征点的，免征增值税，所以A选项的说法不周延。增值税具有普遍征收的特点。增值税不仅可以对制造业征收，而且可以对服务业征收。不但可以在生产环节征收，而且可以延伸到进口、批发、零售诸环节，因此这些环节的经营者都可成为增值税的纳税人，所以B选项说法正确，而C选项说法错误。同样，增值税的纳税人既包括单位，也包括个人，故D选项错误。47、单选

不记名也不挂失，一般可上市流通的实物国债是（）A.记账式国债B.无记名国债C.凭证式国债D.非记账式国债正确答案：B48、单选

利泽公司为一家一人有限责任公司，经税务机关发现有企图逃避纳税义务的行为，并有证据证明。税务机关在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款。在此期限内，税务局又发现利泽公司有将其库存产品及银行存款私分、转移的迹象，即责成其提供纳税担保。但该公司股东已销声匿迹，不能提供担保。请回答下列问题。此时税务机关对其采取税收保全措施，以下做法不当的是：（）A.经县以上税务局局长批准后对利泽公司采取税收保全措施B.税务机关书面通知利泽公司开户银行冻结利泽公司的金额相当于应纳税款的存款C.税务机关扣押、查封利泽公司的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D.在以其他方法扣缴税款不足时查封公司股东住房，责令其家属迁出正确答案：D49、单选

依据征税对象的不同，税收可分为（）A.从量税和从价税B.商品税、所得税和财产税C.中央税和地方税D.价内税和价外税正确答案：A50、多选

下列属于企业纳税人的收入总额的是（）A.生产、经营收入B.财产转让收入C.利息收入D.租赁收入E.特许权使用费收入正确答案：A,B,C,D,E51、单选

给予所有参加竞争的投标商以平等的机会，使其享有同等的权利并履行相应的义务的原则是（）A.公开性原则B.公平性原则C.公正性原则D.竞争性原则正确答案：B52、单选

下列哪一项可以免征个人所得税？（）A.国债利息B.保险赔款C.证券投资所获得的红利D.企业所发奖金正确答案：B53、单选

甲公司将一幢别墅无偿赠与某希望小学，根据税法的规定，甲公司应当缴纳何种税：（）A.契税B.营业税C.房产税D.不用缴税正确答案：B参考解析：考查税种的适用。《营业税暂行条例》第1条规定，在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人，应当依照本条例缴纳营业税。《营业税暂行条例实施细则》第5条规定，纳税人有下列情形之一的，视同发生应税行为：（1）单位或者个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人；（2）单位或者个人自己新建（以下简称自建）建筑物后销售，其所发生的自建行为；（3）财政部、国家税务总局规定的其他情形。故B选项正确。54、多选

财政法律关系的主体分为（）。A.国家机关B.企业C.公民个人D.社团组织E.外国政府正确答案：A,B,C,D55、多选

在中华人民共和国境内销售货物，需要征收增值税，下列哪些行为可以视同销售（）A.将货物交付他人代售B.销售代售货物C.设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外D.将自产或委托加工的货物用于非应税项目E.将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者正确答案：A,B,C,D,E56、多选

丰润有限责任公司未按照规定期限缴纳税款，当地税务局即下达通知，限期缴纳，期满后，该公司仍未缴纳税款。请回答下列问题税务局对丰润公司采取了强制执行措施，发现被采取强制执行措施的财产中有部分已被设定了抵押。则以下表述正确的是：（）A.抵押权人可要求取回抵押物，以实现其债权B.丰润公司应向抵押权人说明欠税情况C.抵押权人可以要求税务机关提供有关欠税情况D.税收应优先于抵押权正确答案：B,C57、单选

主要用于社会保险和社会救济支出，与市场上的相对价格结构基本没有联系或联系不密切，故对市场上的相对价格结构没有影响，这种补贴是（）。A.企业补贴B.居民补贴C.政府补贴D.社会补贴正确答案：B参考解析：暂无解析58、多选

税法的作用有（）A.税法是税收基本职能得以实现的法律保障B.税法是调整税收关系，保护各方主体合法权益，维护正常税收秩序的法律准则C.税法是贯彻和执行国家政策的一种重要的法律形式D.税法是维护国家税收主权的法律依据E.税法对税收法律关系主体起到教育和宣传作用正确答案：A,B,C,D,E59、单选

经法定程序批准的国家各级人民政府和实行预算管理的各部门、各单位一定期间的财政或财务收支计划叫做（）A.预算B.预算法C.预算权D.预算收支正确答案：A60、单选

下列哪一项不属于财政法的基本原则（）A.坚持公平与效率相结合的原则B.经济原则C.量出为入与量入为出相结合的原则D.坚持财政收大于支的原则正确答案：D61、单选

税收的首要职能是（）。A.财政职能B.监督职能C.经济职能D.转移支付职能正确答案：A62、多选

我国营业税的纳税人，具体是指（）A.负有营业税纳税义务的单位是指发生应税行为并向对方收取货币、货物或其他经济利益的单位，包括独立核算的单位和不独立核算的单位B.中央铁路运营业务的纳税人为铁道部，合资铁路运营业务的纳税人为合资铁路公司，地方铁路运营业务的纳税人为地方铁路管理机构，基建临管线运营业务的纳税人为基建临管线管机构C.从事水路运输、航空运输、管理运输或其他陆地运输业务并负有营业税纳税义务的单位，为从事运输业务并计算盈亏的单位D.企业租赁或承包给他人经营的，以承租人为纳税人E.企业销售所得正确答案：A,B,C,D63、多选

土地增值税扣除项目的计算是确定土地增值税计税依据的关键。法定扣除项目包括（）A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发的成本、费用C.旧房及建筑物的评估价格D.与转让房地产有关的税金E.财政部规定的其他扣除项目正确答案：A,B,C,D,E64、单选

下列属于财政法的特征的是（）A.财政法是属于公法性质的部门法B.财政法是以非强制性规范为主的制定法C.财政法属于私法性质的部门法D.财政法不具有分配资源的特点正确答案：A65、单选

在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的自然人、法人、非法人社会组织，是（）A.增值税纳税人B.消费税纳税人C.营业税纳税人D.所得税纳税人正确答案：A66、单选

对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。这种税种叫（）A.固定资产投资方向调节税B.印花税C.屠宰税D.筵席税正确答案：A67、单选

政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证和土地使用证等，这种行为国家征收（）A.固定资产投资方向调节税B.印花税C.屠宰税D.筵席税正确答案：B68、多选

下列哪些个人所得应免征个人所得税（）。A.某区政府颁发的科学技术进步奖B.河南省人民政府颁发的文化奖金C.国家体委颁发的体育奖D.国际组织颁发的环境保护奖E.教育部对某个教授颁发的奖金100万元正确答案：B,C,D,E69、单选

某服装厂从去年7月开张，前两个月生意不错，资金周转顺利，按时向税务机关进行了纳税申报。10月，因一些衣服积压，加上有的客户资金没有及时返回，资金周转出现了困难。没有及时进行纳税申报。县国税局催缴两次，该服装厂都没有理会。县国税局经税务局局长批准后，派税务人员扣押、查封、拍卖了该服装厂一批服装，以拍卖所得抵缴10月所欠税款。该服装厂对国税局的做法无法接受，认为自己并非不主动纳税，而是确实存在困难，因此与国税局发生了争议。请回答下列问题。该服装厂与国税局所发生的争议属于什么性质的争议？（）A.纳税上的争议B.处罚上的争议C.保全措施上的争议D.强制执行措施上的争议正确答案：D70、单选

丰润有限责任公司未按照规定期限缴纳税款，当地税务局即下达通知，限期缴纳，期满后，该公司仍未缴纳税款。请回答下列问题税务局限期缴纳的期限不得超过（）日。A.10B.15C.30D.60正确答案：B71、单选

下列有关个人所得税免税、减税的说法错误的是：（）A.个人持有的国债和国家发行的金融债券利息免纳个人所得税B.发放给个人的福利费、抚恤金、救济金免纳个人所得税C.因严重自然灾害造成重大损失的，免征个人所得税D.国务院财政部门有权批准减税正确答案：C参考解析：考查个人所得税的税收优惠。法律依据为《个人所得税法》第4条、第5条的规定，因严重自然灾害造成重大损失的属于减征个人所得税的情形。72、多选

下列哪些货物，经海关审查无误，可以免税（）A.关税税额在人民币10元以下的一票货物B.外国政府、国际组织无偿赠送的物资C.无商业价值的广告品和货样D.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物资和饮食用品E.经济特区等特定地区进出口的货物，中外合资经营企业、中外合作经营企业、外资企业等特定企业进出口的货物正确答案：A,B,C,D73、单选

根据课税标准和计税方法的不同，财产税可分为（）A.一般财产税和个别财产税B.静态财产税和动态财产税C.经常财产税和临时财产税D.从量财产税和从价财产税正确答案：D74、单选

下列哪一项不属于财政法律关系的构成要素包括（）A.主体B.内容C.客体D.财政法律事实正确答案：D75、多选

与其他税相比，财产税具有以下特点（）A.财产税的税源充足，收入稳定B.财产税属于直接税，税收负担较难转嫁C.财产税在功能上与所得税相辅相成D.财产税通常适用累进税率E.财产税大多属于地方税，在税制体系中处于辅导地位正确答案：A,B,C,E76、单选

应税所得是纳税人在特定期间（通常为1年）内所拥有的具有合法来源性质的，以货币形式表现的纯所得，这个特定期间通常为（）A.6个月B.1年C.2年D.3年正确答案：B77、单选

税款征收的强制执行措施应符合下列哪一选项？（）A.必须经县以上税务局（分局）局长批准，才能适用B.扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人拒绝的，扣缴义务人报税务机关批准后可采用强制执行措施C.纳税担保人不应成为强制执行措施的对象D.税务机关扣押商品，可以不开付收据正确答案：A78、单选

根据《税收征收管理法》的规定，税务行政机关可以采取税收保全措施。税收保全措施适用于以下哪种纳税义务人？（）A.从事生产经营的纳税人B.非从事生产经营的纳税人C.扣缴义务人和纳税担保人D.所有应履行纳税义务的纳税人正确答案：A79、单选

下列属于法定预算收入的是（）A.税收收入B.经济建设支出C.教育、科学、文化、卫生、体育等事业发展支出D.国家管理费用支出正确答案：A80、单选

财产税属于（），税负较难转嫁。A.直接税B.间接税C.流转税D.所得税正确答案：A81、多选

下列属于预算编制活动中各类预算主体必须遵循的原则的是（）A.必须按照复式预算方法编制B.关于量入为出、收支平衡的原则C.应与国民生产总值的增长率相适应D.应当贯彻厉行节约、勤俭建国的方针E.应当统筹兼顾、确保重点、妥善安排正确答案：A,B,C,D,E82、多选

某服装厂从去年7月开张，前两个月生意不错，资金周转顺利，按时向税务机关进行了纳税申报。10月，因一些衣服积压，加上有的客户资金没有及时返回，资金周转出现了困难。没有及时进行纳税申报。县国税局催缴两次，该服装厂都没有理会。县国税局经税务局局长批准后，派税务人员扣押、查封、拍卖了该服装厂一批服装，以拍卖所得抵缴10月所欠税款。该服装厂对国税局的做法无法接受，认为自己并非不主动纳税，而是确实存在困难，因此与国税局发生了争议。请回答下列问题。对这类争议纳税人应该选择什么样的法律程序解决？（）A.向上一级税务机关申请复议B.向同级政府部门反映，并申请解决C.可直接向人民法院起诉D.可先向上一级税务机关申请复议，对复议不服的，再向人民法院起诉正确答案：C,D83、多选

下列哪些产品的增值税税率为13%（）A.农产品B.暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气C.图书、报纸、杂志D.饮料、化肥、农药、农机、农膜E.化妆产品正确答案：A,B,C,D84、单选

下列有关审计单位救济途径的相关说法不正确的是：（）A.下级政府对于审计机关对其预算的执行情况和决算以及其他财政收支情况的审计处理决定不服的，可以自审计决定送达之日起60日内，提请审计机关的本级人民政府裁决，本级人民政府的裁决为最终决定B.本级政府对审计机关对其财政收支情况的审计决定不服的，自审计决定送达之日起60日内，提请审计机关的本级人民政府裁决，裁决期间，审计决定不停止执行C.对被审计单位不服提请本级人民政府裁决的，裁决由本级人民政府法制机构办理。裁决决定应当自接到提请之日起60日内作出。有特殊情况需要延长的，经法制机构负责人批准，可以适当延长D.国家事业组织对审计机关的审计决定不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼正确答案：B参考解析：A选项的说法符合《审计法》第16条和《审计法实施条例》第52条第1款的规定，故A选项正确。B选项的说法符合《审计法》第17条的规定，但不符合《审计法实施条例》第52条第3款的规定，裁决期间有法定情形的，可以停止执行。故B选项错误。C选项符合《审计法实施条例》第52条的规定，故C选项正确。D选项符合《审计法》第19条和《审计法实施条例》第53条的规定，故D选项正确。85、多选

政府采购的方式包括（）A.公开招标B.邀请招标C.竞争性谈判D.单一来源采购E.询价正确答案：A,B,C,D,E86、多选

下列属于我国现行税收征管法的特点的是（）A.统一了对内税收和涉外税收的征管制度B.强化了税务机关的行政执法权C.完善了税务机关的执法制约制度D.完善了对纳税人合法权益的保护制度E.完善了法律责任制度正确答案：A,B,C,D,E87、单选

下列哪一项属于按照财政法律关系的内容进行分类的（）A.财政收入法律关系B.单务法律关系C.双务法律关系D.多务法律关系正确答案：A88、单选

下列哪一项属于纳税主体的义务（）A.按税法规定请求减免税的权利B.纳税人必须依法进行帐簿、凭证管理C.请求征税机关退回多纳或多征税款的权利D.提起税务行政复议和税务行政诉讼的权利正确答案