2023年-2024年税务师之税法一考前冲刺模拟试卷A卷含答案

2023年-2024年税务师之税法一考前冲刺模拟试卷A

卷含答案

单选题（共45题）

1、含碘的有机药物可以

A.加热生成紫色蒸气

B.经强酸处理后，产生氨气

C.经强酸处理后，产生H

D.水解后加乙醇，产生乙酸乙酯的香味

E.与重金属离子反应产生沉淀

【答案】A

2、（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般

纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万

元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。

A.414.33

B.413.38

C.390.48

D.428.57

【答案】D

3、杨某2012年12月从当地一家4s店购买一辆1.6排量的小汽车自己使用，

支付含增值税价款H0000元、配件费4000元、改装费2000元，支付的各项价

款均由4s店开具统一发票，另支付保险公司委托4s店代收的保险费5000元并

由保险公司开票。杨某应纳车辆购置税（）元。

A.4957.26

B.9914.53

C.10341.88

D.11600.00

【答案】B

4、2020年4月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入20000万

元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元、契税210万元、印花

税3.5万元及登记费0.1万元，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地

使用权所支付的金额为()万元。

A.7213.50

B.7210.10

C.7213.60

D.7210.00

【答案】B

5、某煤矿开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下：

A.25.31

B.18.17

C.23.01

D.16.51

【答案】B

6、根据城市维护建设税的现行规定，下列属于城市维护建设税计税依据的是

()O

A.企业缴纳的企业所得税

B.企业拖欠消费税加收的滞纳金

C.个体工商户偷税被处的增值税罚款

D.外资商场偷逃的增值税税金

【答案】D

7、如果进口货物的保险费无法确定或未实际发生，海关应当按照（）计算保

险费。

A.货价的3%o

B.货价加运费的3%0

C.货价的5%。

D.货价加运费的5%。

【答案】B

8、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下经营业务:

A.5.11

B.4.08

C.4.56

D.4.78

【答案】B

9、甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2020年6月

发生下列经营业务：

A.0

B.-3647.94

C.26176.63

D.77218.63

【答案】A

10、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月

发生如下业务：

A.1.75

B.2.86

C.6.85

D.6.99

【答案】B

n、根据规定，针对一般企业，纳税人符合规定条件可以向主管税务机关申请

退还增量留抵税额。规定条件之一是自2019年4月税款所属期起，连续六个月

（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵

税额不低于（）。

A.20万元

B.30万元

C50万元

D80万元

【答案】C

12、某制药厂为增值税一般纳税人，同时生产应税药品和免税药品。2019年12

月采购药原料取得增值税专用发票注明税额10万元，当月全部领用生产应税药

品与免税药品但无法划分耗料情况；同时当月还租入一栋仓库用于储存应税药

品与免税药品，取得增值税专用发票注明税额8万元。当月销售应税药品取得

不含税收入80万元，销售免税药品取得收入20万元。该制药厂就上述业务可

以抵扣进项税额（）万元。

A.18

B.16

C.14.4

D.8

【答案】B

13、下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。

A.税收法律关系的主体只能是国家

B.税收法律关系体现征纳双方意志

C.税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件

D.税收法律关系的客体是指主体享有的权利和承担的义务

【答案】C

14、某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）开采

原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原

油不含税销售单价3000元/吨。（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企

业，开采原油过程中加热使用自采原油0.1万吨；将上月自采原油30万吨用于

对外投资。（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万

元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额10H.19万元。（4）承租

一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合同约定，租期

5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值税

专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。（其他相关资料：原油资源税

税率6%,本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额）要

求：根据上述资料，回答下列问题。业务（4）准予从销项税额抵扣的进项税额

（）万元。

A.0.22

B.0.27

C.1.30

D.3.24

【答案】D

15、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月一

2020年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：

A.437.40

B.364.50

C.457.65

D.384.75

【答案】A

16、下列各项中，不属于环境保护税的计税单位的是（）。

A.每污染当量

B.每吨

C.超标分贝

D.每立方米

【答案】D

17、甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供

原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发

票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用

于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。

将生产的高档化妆品的70%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额

60万元，另将剩余的30%赠送给客户。其他相关资料：高档化妆品消费税税率

为15%0

A.20.10

B.22.17

C.25.71

D.19.15

【答案】C

18、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020年4月份发生以

下业务：

A.0

B.0.34

C.0.68

D.2

【答案】C

19、下列关于车辆购置税纳税义务发生时间的说法中，错误的是（）。

A.购买自用应税车辆的，为实际交付应税车辆的当日

B.进口自用应税车辆的，为海关进口增值税专用缴款书开具之日

C.受赠自用应税车辆的，为赠与合同的生效之日

D.获奖自用应税车辆的，为相关凭证的开具之日

【答案】A

20、某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5%,金

银首饰的成本利润率6%。2020年8月发生以下业务：

A.2.067

B.2.18

C.3

D.3.39

【答案】C

21、下列各项中，不按最高售价为计税依据计算消费税的是（）。

A.将自产应税消费品用于换取消费资料

B.将自产应税消费品用于抵偿债务

C.将自产应税消费品用于投资入股

D.将自产应税消费品赠送给其他单位

【答案】D

22、某生产企业2019年12月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并

在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为200万元，已提折旧20万元，报

关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费10万元，修理料件费2万元；

复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器报关入

境时应申报缴纳关税（）万元。（关税税率10%）

A.1.2

B.1.3

C.1.35

D.19.2

【答案】A

23、某白酒生产企业（一般纳税人）2019年12月销售自产白酒10吨，取得含

税销售额20万元，同时向商业销售单位收取品牌使用费2万元。将同类白酒2

吨作为样品提供给烟酒零售店。该企业就上述行为应缴纳消费税（）万元。

A.5.45

B.6.4

C.5.80

D.5.87

【答案】C

24、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021年5月发

生以下业务：

A.8.10

B.6.32

C.6.50

D.7.29

【答案】D

25、下列关于资源税的说法，不正确的是（）。

A.目前我国开征的资源税是以部分自然资源为课税对象的

B.资源税按照《税目税率表》实行从价计征或者从量计征

C.地热实行从量计征资源税

D.实行幅度比例税率的，其具体适用税率由省、自治区、直辖市人民政府统筹

考虑应税资源的品位、开采条件以及对生态环境的影响等情况，在规定的税率

幅度内提出

【答案】C

26、某企业进口一批材料，材料价款折合人民币100万元，境外运费和保险费

合计10万元。被海关征收关税后放行，企业发现其中的10%存在质量问题，

与销售方协商后，将存在质量问题的材料退回，同时销售方免费更换n万元

的相同货物（含境外运费和保险费合计1万元）。已知该批材料的关税税率为

10%,则该企业应缴纳关税（）万元。

A.12.1

B.n

C.10

D.9.9

【答案】B

27、位于市区的某公司2020年2月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税

210万元（包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元）。当月因享受增值税先征

后退政策，获得增值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和

教育费附加合计为（）万元。

A.15

B.17

C.21

D.53

【答案】C

28、下列有关税收立法程序的说法，正确的是（）。

A.通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布

B.税收法规的通过是采取表决方式进行的

C.税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议通过后予以公布

D.税务规范性文件签发后，必须以公告形式公布

【答案】D

29、（2018年真题）某金店（增值税一般纳税人）2018年3月发生如下业务：

3月30日，将新设计的C款金项链发放给优秀员工作为奖励。该批金项链耗用

黄金500克，不含税购进价格270元/克，无同类首饰售价。已知：贵重首饰及

珠宝玉石成本利润6%,金银首饰消费税税率5%,其他贵重首饰和珠宝玉石消费

税税率为10%o业务（4）应纳消费税（）元。

A.0

B.6750.00

C.7150.00

D.7531.58

【答案】D

30、某市油田企业为增值税一般纳税人，2018年10月发生下列业务：

A.7752.00

B.8840.00

C.7680.00

D.7548.00

【答案】C

31、某金店为增值税一般纳税人，2020年2月采取“以旧换新”方式销售纯金

项链1条，新项链对外销售价格6000元，旧项链作价4000元，从消费者手中

收取新旧差价款2000元；并以同一方式销售某品牌手表10块，此表对外零售

价每块350元，旧表作价每块200元。下列关于“以旧换新”的表述正确的是

()O

A.本期增值税销项税为632.74元

B.本期增值税销项税为1380.34元

C.该金店以旧换新方式销售的手表，应当以1500元为计税依据

D.该金店以旧换新方式销售的金项链，应当以6000元为计税依据

【答案】A

32、甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经

营业务如下：

A.59.26

B.58.52

C.57.55

D.57.27

【答案】D

33、下列关于消费税特点的说法中，不正确的是（）。

A.税收调节具有特殊性

B.征税范围具有普遍性

C.征税环节具有单一性

D.税收负担具有转嫁性

【答案】B

34、（2013年）下列关于税收规章权限范围的说法，正确的是（）。

A.税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规

定的内容

B.国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税收规章

C.税务机关有权制定不属于税务机关权限范围内的事项

D.税务规章的制定出现越权行为，地方政府可以撤销

【答案】A

35、某市医疗用品公司为增值税一般纳税人，主营业务为口罩的生产与销售。

2020年3月发生如下业务：

A.364.55

B.494.55

C.531.22

D.365.05

【答案】A

36、甲礼花厂生产的焰火消费税税率为15%,2020年6月发生如下业务：

A.0

B.5.54

C.6.375

D.7.5

【答案】D

37、甲实木地板生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务

如下：

A.19.39

B.19.11

C.21.51

D.19.21

【答案】D

38、某生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售应税货物不含税销售

额为600万元，销售免税货物销售额为200万元，货物耗用材料的进项税额

为65万元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。

A.29.25

B.94.25

C.78.00

D.61.75

【答案】A

39、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务

如下：

A.6602.60

B.5788.35

C.6181.54

D.5925.90

【答案】D

40、2020年2月，某汽车4s店（为增值税一般纳税人）向消费者个人销售超

豪华小汽车5辆，不含税销售价格为160万元/辆。该4s店就上述业务应纳消

费税（）万元。

A.15

B.55

C.60

D.80

【答案】D

41、在计算土地增值税时，下列项目中属于房地产开发成本的是（）。

A.耕地占用税

B.借款利息费用

C.房地产开发企业取得土地使用权所支付的契税

D.土地出让金

【答案】A

42、境外单位为境内单位提供宣传画册设计服务（服务在境内发生），境内单

位支付含税服务费10300元，该境外单位在境内未设立机构，则境内单位应代

扣代缴缴增值税（）元。

A.0

B.300.00

C.583.02

D.618.00

【答案】C

43、某石化企业为增值税一般纳税人，开采原油过程中同时开采天然气。2019

年12月发生如下业务：

A.845.00

B.808.30

C.849.77

D.901.61

【答案】B

44、下列关于消费税征税环节特殊规定的说法，错误的是（）。

A.珠宝玉石首饰在零售环节征收消费税

B.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税

C.从事卷烟批发业务的纳税人将卷烟销售额与其他商品销售额未分开核算的，

一并征收批发环节的消费税

D.卷烟批发环节加征消费税适用的从价税率是11%

【答案】A

45、某文化馆为增值税一般纳税人，2021年6月发生如下业务:

A.1.51

B.1.55

C.1.64

D.1.68

【答案】C

多选题（共20题）

1、下列项目中，属于房地产开发成本的有（）。

A.土地出让金

B.耕地占用税

C.公共配套设施费

D.借款利息费用

E.契税

【答案】BC

2、下列车辆中，不缴纳消费税的有（）。

A.电动汽车

B.雪地车

C.中轻型商用客车

D.购进货车改装生产的商务车

E.气缸容量为200毫升的摩托车

【答案】ABD

3、下列关于教育费附加的说法中，正确的有（）。

A.对国家重大水利工程建设基金自2010年5月25日起免征教育费附加

B.经中国人民银行依法决定撤销的金融机构，以其财产偿债时，对被撤销金融

机构转让货物，免征教育费附加

C.为支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控工作，单位和个体工商户将自产货

物，直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的

肺炎疫情的，减征教育费附加

D.对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征教育费附加

E.自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年

（36个月）内按每户每年12000元为限额扣减其当年实际应缴纳的教育费附加

【答案】ABD

4、下列各项中，属于税法立法解释的有（）。

A.全国人大及其常委会对税收法律所作的解释

B.国家税务总局在执法过程中对税收法律如何具体应用所作的解释

C.国务院对税收行政法规所作的解释

D.最高人民法院的审判解释

E.地方人大常委会对地方税收法规所作的解释

【答案】AC

5、下列情形中，以纳税人当期应税大气污染物产生量作为排放量计算缴纳环境

保护税的有（）。

A.未依法安装使用污染物自动监测设备

B.通过暗管方式违法排放污染物

C.篡改、伪造污染物监测数据

D.损毁或擅自移动污染物自动监测设备

E.规模化养殖以外的农业生产排放污染物

【答案】ABCD

6、下列关于金银首饰征收消费税的申报与缴纳的表述，错误的有（）。

A.纳税人零售的金银首饰（含以旧换新），于销售时纳税

B.带料加工的金银首饰，于受托方交货时纳税

C.金银首饰在进口环节征收消费税

D.纳税人销售金银首饰征收的消费税，应向其核算地主管税务局申报纳税

E.纳税人到外县（市）销售自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向销售

所在地主管税务机关申报纳税

【答案】C

7、下列业务应按“服务业”缴纳营业税的有（）。

A.旅游景点经营观光电车

B.经营游览场所

C.经营音乐茶座

D.交通部门有偿转让高速公路收费权

E.航空勘探

【答案】AD

8、下列情形中，一般纳税人不得开具增值税专用发票的有（）。

A.商业企业零售烟酒

B.批发企业销售服装

C.将货物销售给消费者个人

D.将货物无偿赠送给一般纳税人

E.超市零售化妆品

【答案】AC

9、下列进项税不得从销项税中抵扣的有（）。

A.用于修理职工食堂的外购材料的进项税

B.用于个人消费的购进货物的进项税

C.用于免税项目的购进劳务的进项税

D.发生非正常损失的在产品所用原料的进项税

E.外购货物用于对外赠送的外购货物的进项税

【答案】ABCD

10、2020年6月，某市区一化妆品厂（甲）委托某县城一加工厂（乙）（一般

纳税人）加工一批高档化妆品，委托方（甲）提供原材料成本为75000元，支

付加工费10000元（不含增值税），受托方（乙）无同类化妆品的市场销售价

格。已知：高档化妆品消费税税率15%,不考虑其他因素。下列说法正确的有

（）O

A.乙企业应缴纳增税1300元

B.乙企业应代收代缴消费税15000元

C.乙企业应缴纳城建税65元

D.乙企业应代收代缴的城建税750元

E.乙企业代收代缴的消费税，不需要代收代缴城建税和教育费附加

【答案】ABCD

n、根据现行税收征管法的规定，下列各项属于税务机关职权的有（）。

A.税务管理权

B.税收监督权

C.委托税务代理权

D.税收司法权

E.税收检查权

【答案】A

12、纳税人应以其当期应税固体废物的产生量作为固体废物的排放量的情形有

（）O

A.非法倾倒应税固体废物

B.进行虚假纳税申报

C.损毁污染物自动检测设备

D.伪造污染物监测数据

E.通过暗管排放应税污