《纳税实务》期末考试试卷A

XXXX学院201X-201X学年第义学期A.视同销售纳税B.于移送使用时纳税

C.按组成计税价格纳税D.不纳税

9.根据《消费税暂行条例》的规定，下列消费品中，征收消费税的是（

《纳税实务》期末考试试卷（A卷）A.自来水B.酒C.矿泉水D.酱油

使用班级：10.某化妆品生产企业受托加工一批高档化妆品，委托方提供原材料成本30万元，该企业

命题教师：向委托方收取加工费4万元，以上款项均不含增值税。已知高档化妆品的消费税税率为15%,

考核方式：该企业没有同类化妆品销售价格。则该企业受托加工高档化妆品应代收代缴消费税税额是

考试时间：（）万元。

A.6B.8C.12D.17.14

题号一二三四五总分

11.甲酒厂2017年4月销售自制粮食白酒5000斤，取得不含税价款2.5万元。已知白酒消

N应得分3020101030100费税比例税率20%,定额税率0.5元/斤。则甲酒厂应缴纳的消费税税额为（）元。

超

实得分A.1625B.2400C.3750D.7500

12.以下不是企业所得税纳税人的是（）。

得分一、单选题：本题共30题，每题1分，共30分。

A.外商投资企业B.私营有限责任公司

阅卷人C.个人独资企业D.有经营所得的事业单位

1.税收的主体是（）。13.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳

A.国家B.政府C.税务机关D.财政部门税所得税额的扣除标准是（）o

2.某商业零售企业为增值税小规模纳税人。2017年4月销售商品收入31200元（含增值A.全额扣除B.在年度应纳税所得额12%以内的部分扣除

C.在年度利润总额12%以内的部分扣除D.在年度应纳税所得额3%以内的部分扣除

中税）。已知该商业零售企业增值税征收率为3%。该企业11月份应缴纳的增值税税额为

加（）元。14.根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除

A.1200B.1248C.908.74D.1872的是（）o

3.根据营改增试点税收政策规定，下列各项中，应按生活服务项目缴纳增值税的是（）oA.罚金B.银行按规定加收的罚息C.税收滞纳金D.罚款和被没收财物的损失

A.家政服务B.房屋租赁C.铁路运输D.土地租赁15.甲企业是居民企业，企业所得税税率25%,2016年度转让一项专利技术的所有权，取

4.某商店2017年4月份实行还本方式销售自行车，自行车销售单价为500元（不含税），得转让所得800万元，则该项技术转让所得应缴纳企业所得税税额是（）万元？

S本月销售400辆，3年后还本90%,则该商店此项业务的销售额是（）万元。A.800B.200C.75D.37.5

A.20B.18C.12D.416.根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入中，属于免税收入范围的是（）。

5.下列行为中，属于增值税免税项目的是（）A.财政拨款B.租金收入C.产品箱售收入D.国债利息收入

A.银行销售金银B.房地产开发公司销售房屋17.某企业2016年营业收入3000万元，广告费支出500万元，业务宣传费支出20万元。

C.货物期货交易D.农业生产者销售自产农产品则2013年准予税前扣除的广告费和业务宣传费合计为（）万元。

6.纳税人采取分期收款方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为（）。A.295B.465C.520D.450

A.销售方发出货物的当天B.购买方收到货物的当天18.根据个人所得税法律制度的规定,下列个人所得中,应缴纳个人所得税的是（）。

彝C.合同约定收款日期的当天D.取得有关凭证的当天A.财产租赁所得B.退休工资C.保险赔款D.国债利息

都

7.某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本是10万元，利润率19.根据个人所得税法律制度的规定,个人转让房屋所得应适用的税目是（晨

为10%,但当月同类产品的平均售价为18万元，计征增值税的销售额为（）oA.财产转让所得B.特许权使用费所得C.偶然所得D.劳务报酬所得

A.10万元B.10.9万元C.11万元D.18万元20.根据个人所得税法律的规定，下列个人所得中，应计入工资、薪金所得纳税的是（）<>

8.根据消费税法律制度的规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，A.误餐补助B.加班费C.托儿费D.独生子女费

下列表述中，正确的是（）。21.李某2016年出版了中篇小说一部，取得稿酬5000元，同年该小说在一家晚报上连载,

取得稿酬3800元。稿酬所得适用20%的税率，并按规定减征30%。李某应缴纳个人所得税A.自愿性B.固定性C.强制性D.无偿性

税额为（）元。2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应视同销售货物，征收增值税的有（）。

A.980B.1120C.1600D.985.6A.将自产的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费

22.根据个人所得税法律制度的规定，对企业单位的承包、承租经营所得必要费用的扣除C.将自产的货物无偿赠送他人D.将外购的货物分配给股东

是指（）。3.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有（）。

A.生产经营成本B.收入总额的20%A.烟丝B.卷烟C.粮食白酒D.高档化妆品

C.从收入总额中扣除800元或从定率中扣除20%D.按月扣除3500元4.根据消费税法律制度的规定，对应税消费品采用从量计征方法计算消费税应纳税额的，

23.张三将一居室连同3万元补价与李四的两居室互换，下列关于契税的纳税人和计税依下列关于计税依据的表述中，正确的有（）。

据的表述中，正确的是（A,倘售应税消费品的，以应税消费品的销售数量为计税依据

A.张三是纳税人，计税依据3万元B.自产自用应税消费品的，以应税消费品的生产数量为计税依据

B.李四是纳税人，计税依据3万元C.委托加工应税消费品的，以纳税人收同的应税消费品数量为计税依据

C.张三是纳税人，计税依据为两居室评估价D.进口应税消费品的，以纳税人向海关申报的应税消费品进口征税数量为计税依据

D.李四是纳税人，计税依据为两居室评估5.纳税人用于（）的应税消费品，应以其同类应税消费品的最高销售额为依据计算消

24.根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是（）o费税。

A.承包者获得农村集体土地承包经营权B.企业受让土地使用权A.投资入股B.抵偿债务

C.企业将厂房抵押给银行D.个人承租居民住宅C.换取生产资料D.换取消费资料

25.根据城镇土地使用税法律制度，下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的是（）。6.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列费用中，准予通过“费用”扣除的有（）。

A.建筑面积B.使用面积C.居住面积D.实际占用的土地的面积A.销售（经营）费用B.管理费用

26.张某将自己的住房出租给李某居住，2016年租金收入为12000元，房产税适用税率为C.财务费用D.制造费用

4%。则张某应缴纳房产税税额为（）元。7.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按〃劳务报酬所得〃项目征收个人

A.0B.480C.1200D.1440所得税的有（）。

27.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于载货汽车计税依据的是（）。A.某大学教授从甲企业取得咨询费B.某公司高管从乙大学取得的讲课费

A.辆B.整备质量吨位C.净吨位D.购置价格C.某设计院设计师从丙家装公司取得的设计费

28.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（D.某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费

A.合同的双方当事人B.合同的担保人8.根据个人所得税法律制度的规定，卜•列情形中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的

C.合同的代理人D.合同的鉴定人有（）。

29.根据土地增值税法律制度的规定，下列税率中，土地增值税适用的是（）<>A.年所得12万元以上的B.取得应税所得，没有扣缴义务人的

A.超额累进税率B.超率累进税率C.比例税率D.定额税率C.从中国境外取得所得的D.从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的

30.下列各项中，属于城市维护建设税计税依据的是（9.根据契税法律制度的规定，下列各项中，以成交价格作为契税计税依据的有（）o

A.当期实际缴纳的“增值税、消费税”税额B.当期应纳的“增值税、消费税”税额A.房屋买卖B.土地使用权交换C.房屋赠与D.土地使用权转让

C.包括“增值税、消费税”的罚款D.包括“增值税、消费税”加收的滞纳金10.下列各项中，属于印花税应税凭证的有（）o

A.工商营业执照B.税务登记证C.土地使用证D.房屋产权证

得分

二、多项选择题：本题共题，每题分，共分。三、判断题：本题共题，每题分，共分。

阅卷人1022010110

阅卷人

1.税收的实质是国家为了行使其职能取得财政收入的一种方式，下列各项中，属于税收

特征的有（）。1.征税对象是区分不同税种的主要标志。（）

2.纳税人委托加工应税消费品的，受托方是消费税的纳税义务人。（）4.甲公司在计算应纳税所得额时，准予扣除的捐赠数额是（）万元。

3.消费税纳税人以1个月或1个季度为一期纳税的，应当自期满之日起15日内申报纳税。A.40B.36C.24D.15

4.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并5.关于甲公司企业所得税征收管理的下列表述中，正确的是（）o

汇算清缴，结清应缴应退税款。A.甲公司应当自月份终了之日起15天内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，

5.纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补预缴税款

的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过3年。（）B.甲公司应当自月份终了之日起30天内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，

6.个人进行公益、救济性捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额20%的部分，可预缴税款

以从其应纳税所得额中扣除。（）C.甲公司应当自年度终了之日起3个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，

7.纳税人新征用的耕地，自批准征用之次月起开始缴纳城镇土地使用税。（）并汇算清缴，结清应缴应退税款

8.房屋产权出典的，由出典人申报缴纳房产税。（）D.甲公司应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，

并汇算清缴，结清应缴应退税款

9.海关对进口产品代征增值税、消费税的同时，要代征城市维护建设税和教育费附加。（）

10.纳税人购买自用的应征车辆购置税的车辆的计税价格，为纳税人购买应税车辆而支付给----------------五、计算题：本题共3题，每题10分，共30分。请将

金------------正确答案写在答题纸上。

销售者的全部价款和价外费用，包括增值税税款。（）

阅卷入__________

得分四、不定项选择题：本题共5小题，每小题2分，共10

；分。1.青岛啤酒厂2017年4月生产啤酒900吨,销售800吨，每吨不含增值税的出产价

阅卷人3500元，当月购进原材料价款300000元，取得增值税专用发票上注明增值税额是39000

甲公司是居民企业，主要生产化妆品。2016年度实现会计利润300万元，已经按月累计预元。

缴企业所得税60万元，全年的生产经营资料如下：已知：啤酒消费税税率为250元/吨，增值税税率为17%。

（1）销售化妆品取得销售收入3000万元；投资收益包括从乙居民企业分回权益性投资收要求：（1）计算7月份应纳消费税税额；

益100万元（在乙企业已缴纳企业所得税）和购买国债取得利息收入70万元。（2）全年发（2）计算7月份应纳增值税税额。

生销售成本1200万元；实际缴纳增值税300万元，消费税800万元，城市维护建设税和2.假定A企业为居民纳税人，适用25%的税率。2016年取得销售收入2500万元，发

教育费附加110万元。（3）发生销售费用400万元。（4）发生管理费用250万元，其中含生销住成本1100万元。发生销售费用670万元（其中广告费450万元），管理费用480

业务招待费20万元和新产品研发费用70万元。（5）由于经营资金不足，向银行借款200万元（其中业务招待费15万元），财务费用60万元，销售税金160万元（含增值税120

万元，当年支付利息20万元。（5）营业外支出100万元，其中含通过市民政局向当地福利万元），营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款

院捐赠40万元。已知：甲公司适用企业所得税税率为25机要求：根据上述费料•，分析回30万元，支付税收滞纳金6万元）。

答下列小题。已知：企业所得税税率为25%。

1.根据企业所得税法律制度的规定，关于甲公司取得投资收益的下列表述中，正确的是（）。要求：计算A企业2016年度的应纳税所得额和应纳税额。

A.从乙居民企业分回权益性投资收益100万元属于征税收入3.中国公民李某系高校教师，2016年10月取得如下收入：

B.从乙居民企业分回权益性投资收益100万元属于免税收入（1）工资收入4800元。

C.购买国债取得利息收入70万元属于征税收入（2）利用周末为甲公司培训员，工取得收入2500元。

D.购买国债取得利息收入70万元属于免税收入（3）购买福利彩票中奖收入20000元。

2.甲公司在计算应纳税所得额时，缴纳的下列税款中，准予在税前扣除的是（）o（4）取得到期国库券利息收入1000元。

A.已预缴的企业所得税60万元B.实际缴纳的增值税300万元（5）转让一套居住过1年的自有住房，取得转让收入800000元，原价500000元，

C.实际缴纳的消费税800万元D.实际缴纳的城市维护建设税和教育费附加110万元支付相关税费共计60000元。

3.甲公司在计算应纳税所得额时，关于业务招待费和新产品研发费用扣除额的下列表述

己知：工资、薪金所得每月低于1500元，适用税率为3%；劳务报酬所得适用税率为

中，正确的是（）o

20机偶然所得适用税率为20%；利息收入适用税率为20%；财产转让所得适用税率为20%。

A.准予扣除的业务招待费为12万元B.准予扣除的业务招待费为15万元

要求：（1）计算李某工资收入应纳个人所得税税额；

C.准予扣除的新产品研发费用为105万元D.准予扣除的新产品研发费用为150万元

(2)计算李某培训取得收入应纳个人所得税税额；题号12345678910

(3)计算李某购福利彩票中奖收入应纳个人所得税税额；

选项

(4)计算李某国库券利息收入应纳个人所得税税额；

(5)计算李某转让自有住房应纳个人所得税税额。

XXXX学院201X-201X学年第X学期

《纳税实务》期末考试试卷(A卷)

使用班级：

命题教师：

考核方式：

在考试时间：

题号一二三四五总分

(2)应纳增值税税额.......

应得分3020101030100

实得分

得分2.(1)会计利润总额=................................................

一、单项选择题：本题共30题，每题1分，共30分。

阅卷人(2)广告费和业务宣传费扣除限额=...................................