财务管理制度4篇

第第页财务管理制度4篇公司财务管理制度篇1总则第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特订立本规定。第二条公司财务部门的职能是:（一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。（二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。（三）乐观为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。（四）厉行节省，合理使用资金。（五）合理调配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。（六）对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，自动供应有关资料，如实反映情况。（七）完成公司交给的其他工作。第三条公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员构成。在没有专职总会计师之前，总会计师职责由会计兼任承当。第四条公司各部门和职员办理财会事务，必需遵守本规定。财务工作岗位职责第五条总会计师负责组织本公司的下列工作:（一）编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；（二）进行本钱费用猜测、计划、掌控、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节省费用、提高经济效益；（三）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析:（四）承办公司领导交办的其他工作。第六条会计的重要工作职责是:（一）依照国家会计制度的规定、记账、复账、报账做获得续完备，数字准确，账目清楚，定期报账。（二）依照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、本钱和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。（三）妥当保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。（四）完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。第七条出纳的重要工作职责是:（一）认真执行现金管理制度。（二）严格执行库存现金限额，超出部分必需及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。（三）建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证。（四）严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。（五）乐观搭配银行做好对账、报账工作。（六）搭配会计做好各种账务处理。（七）完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。第八条审计的重要工作职责是:（一）认真贯彻执行有关审计管理制度。（二）监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。（三）认真核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。（四）批阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。（五）矫正财务工作中的过错弊病，规范公司的经济行为。（六）针对公司财务工作中显现问题产生的原因提出改进建议和措施。（七）完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。财务工作管理第九条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。第十条会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必需真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。第十一条财务工作人员办理睬计事项必需填制或取得原始凭证，并依据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必需在记账凭证上签字。第十二条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符。第十三条财务工作人员应依据账簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。第十四条财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、增补。第十五条财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并恳求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。第十六条财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。第十七条财务审计每季一次。审计人员依据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。第十八条财务工作人员调动工作或者离职，必需与接管人员办清交接手续。财务工作人员办理交接手续，由总经理办公室主任、主管副总经理监交。支票管理第十九条支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使用时须有支票领用单，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。第二十条支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对（购置物品由保管员签字）、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行账号，原支票领用人在支票领用单及登记簿上注销。第二十一条财务人员月末清账时凭支票领用单转应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完满报账手续后再作补发工资处理。第二十二条对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办，到月末按第二十一条规定处理。凡一周内收入款项累计超出10000元或现金收入超出5000元时，会计或出纳人员应文字性报告总经理。凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承办人文字性报告总经理。第二十三条凡1000元以上的款项进入银行账户两日内，会计或出纳人员应文字性报告总经理。第二十四条公司财务人员支出（包含公私借用）每一笔款项，无论金额大小均须总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。现金管理第二十五条公司可以在下列范围内使用现金:（一）职员工资、津贴、奖金；（二）个人劳务酬劳；（三）出差人员必需携带的差旅费；（四）结算起点以下的零星支出；（五）总经理批准的其他开支。前款结算起点定为100元，结算规定的调整，由总经理确定。第二十六条除本规定第二十五条外，财务人员支出个人款项，超出访用现金限额的`部分，应当以支票支出；确需全额支出现金的，经会计审核，总经理批准后支出现金。第二十七条公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必需采取转账结算方式，不得使用现金。第二十八条日常零星开支所需库存现金限额为2000元。超额部分应存入银行。第二十九条财务人员支出现金，可以从公司库存现金限额中支出或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支出（即坐支）。因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。第三十条财务人员从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并写明用途和金额，由总经理批准后提取。第三十一条公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核；交总经理批准签字后方可借用。超出还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。第三十二条符合本规定第二十五条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支出现金。第三十三条发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记账凭证。第三十四条工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月供应的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，总经理签字，财务人员定时提款，当月发放工资，填制记账凭证，进行账务处理。第三十五条差旅费及各种补助单（包含领款单），由部主任签字，会计审核时间、天数无误并报主管副总经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理睬计核算手续。第三十六条无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，分别由经手人、部主任、总经理签字。会计审核有关凭证。第三十七条出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支出。账目应当日清月结，每日结算，账款相符。会计档案管理第三十八条凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保管价值的资料，均应归档。第三十九条会计凭证应按月、按编号次序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、票据张数，由会计及有关人员签名盖章（包含制单、审核、记账、主管），由总经理指定专人归档保管，归档前应加以装订。第四十条会计报表应分月、季、年报、定时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制目录。第四十一条会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。惩罚方法第四十二条显现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1—3倍:（一）超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；（二）用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；（三）未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包含现金）或支出款项的；（四）利用账户替其他单位和个人套取现金的；（五）未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；（六）保存账外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；（七）违反本规定条款认定应予惩罚的。第四十三条显现下列情况之一的，财务人员应予解聘。（一）违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；（二）拒绝供应或供应虚假的会计凭证、账表、文件资料的；（三）伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计账簿的；（四）利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；（五）弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪x污挪用公司款项的；（六）在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益受到损失的；（七）有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。财务管理制度篇2一、总则第一条为规范本公司财务行为，加强财务管理和经济核算，适应发展的需要，依据《小企业会计制度》，特订立本方法。第二条会计核算以企业连续、正常的生产经营活动为前提。第三条会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。企业对外供应的会计报表应当依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应当注明：企业名称、报表所属年度或者月份、报出日期，会计人员签名并盖章。第四条企业的会计核算以人民币为记账本位币。第五条企业的会计记账采用借贷记账法。二、财务机构设置及会计岗位责任制本公司依据业务需要设置财务科，配备相应的业务素养合格的会计人员2名，出纳1名，会计1名。其中出纳人员不得兼管稽核，会计档案保管和收入、费用、债权、债务帐目的登记工作，会计人员兼管公司稽核、会计档案保管工作，并定期组织检查、考核、培训会计人员。三、货币资金管理制度（一）现金管理制度1、钱帐分开。2、出纳人员逐日逐笔次序登记现金日记帐，做到日清月结，帐实相符。3、严格现金收付范围，不坐支、不白条或借据抵充，不挪用现金。（二）银行结算制度1、严格执行《银行结算方法》规定。不出租、出借帐户；不签发空白、空头支票。2、出纳人员逐日逐笔次序登记银行日记帐，做到日清月结。并按月调整未达帐项，编制银行存款余额调整表。3、支票管理①支票领用需本人填写支票审批表，并由上级主管及经理签字。②支票签发时要登记支票领用簿，注明签发日期、收款单位、用途、限额，谁领用谁签字。③印鉴、支票分开保管。4、作废支票要加盖“作废”戳记，连同存根一起妥当保管。四、费用开支财务管理制度第一章、费用开支计划第一条公司各部门必需在年底依据下年工作计划订立本单位费用开支计划，由财务部汇总、审核，经公司总经理审批，即为公司下年的费用开支计划，并下达各部门费用开支指标。第二条公司同时授予部门经理对计划内费用开支的审批权限。第三条公司费用开支计划留有弹性，并依据实施情况调整或更改授权。第二章审批权限及程序第一条凡公司费用开支计划内审批程序为：1、费用由当事人申请；2、部门经理审查确认；3、财务部门审核；4、授权分管部门经理或总经理审批。第二条凡公司计划外开支，一律最终报总经理审批。第三章行政费用管理第一条办公用品及低值易耗品采购报销手续：1、行政部依据计划统一采购、验收、入库，依据发票、入库单报销。2、各部门急需或特殊的办公用品，经批准，可自行购买：（1）单价在50元以下，或总价在200元以下，部门经理批准；（2）单价在50元以上，或总价在200元以上，总经理批准。购买后，提交发票、实物，经行政部查验入库单及入账报销。第二条交通费报销：1、交通补贴依公司补贴津贴标准。2、交通补贴以报销形式发放。3、员工外勤不能定时返回就餐者可予以误餐补贴。4、员工外勤每天交通费元标准以坐公交或地铁，经批准可乘坐出租车并报销。凡公司派车均不报销外勤交通费。第三条应酬接待开支报销：1、依据公司规定的接待标准接待。2、应酬应事先申请并得到批准。3、原则上不允许先斩后奏，因特殊原因无法事先办理的，事后须及时报告有关领导。4、如公司有定点酒店、宾馆。一般在签单卡签字后按月结算，不得擅舒适它处或用现金结算。第四章内部费用票据管理第一条依类别规范填制相关票据。第二条报销票据后依公司规定贴附相关正规票据，特殊事项贴附相关证明。五、经营财务管理制度第一章、采购管理1、采购人员依据采购订单检验货物，检验合格后方可签收。2、仓管人员接收验收货物合格后，开具入库单并以此入账，采购人员以财务联、采购发票和相关票据做财务报账。3、特殊情况采购人员有义务依公司要求与销售公司协调开具发票。第二章、销售管理1、销售人员依据销售协议报财务部门开具销售发票，仓管人员依据销售协议与实际发货开出库单，出库单与相关票据报财务。2、销售人员负责货款以及相关票据的回收。3、财务部门检查销售票据的完整性，敦促有关人员收齐票据。第三章库存管理1、认真统计购入发出货物，制作库存明细表。2、依据相关部门要求供应数据。3、定期向财务部门提交盘点表。本制度由财务部解释、增补。财务管理制度篇3财务部的四大职能对于财务部的职能，各有各的理解，从不同的角度可以划分出不同的分类，例如，也可以分为：组织计划职能、管控职能、监督职能、处理职能、辅佑襄助决策职能；还有人认为可分为：筹资、调整、调配、监督四职能，这是不含会计核算的一种财务职能。本人在长期的工作实践中认为，依照如下方法划分比较科学，这种财务部职能确认方法也可以叫做“四保（宝）”职能：一、基本职能：保持部门基础工作坚固结实可靠1、依照国家相关法律法规对企业经营行为进行会计核算，如实记录反应企业经营财务情形，做到科目设置合理、账目登记记录完整准确及时，账目往来准确无误，会计资料档案保管完整可靠；2、实现会计电算化，科学规范记账，安全快捷处理账务；3、严格执行会计法、票据法、统计法、税法、财务通则、会计准则、企业各项规章制度，建立健全企业财务会计制度，并认真落实执行。二、管理职能：保护企业资产安全、经营高效1、准确及时完整编制各项财务报表，并作出财务情形分析报告；2、管理公司各类资产（流动资产、固定资产、企业文化和无形资产、各类库存、在建项目、库存商品房、库存设备料子等有形资产）、各类负债（流动负债、长期负债）；3、合理提出薪酬福利方案，企业盈利调配方案，保护员工利益不受侵害、投资人权益不受侵害和损失；4、管理各类费用；5、加强开发本钱核算与开发本钱、开发间接费用掌控；6、照章纳税、合理避税；7、结合企业经营开发计划，编制企业各期间财务计划、融资计划、综合平衡计划；8、动态调整并落实上款各项计划；9、参加各类合同的起草、执行的财务审核。三、决策职能：保证投资利益最大、风险最小1、对企业投资开发项目供应财务可行性分析报告，编制项目投资计划书、商业计划书等文件，供应决策参考；2、依据企业中长期规划，编制企业中长期财务规划，辅佑襄助决策；3、对市场和项目进行调研，提出调研报告；4、提出不同的投资开发方案，对不同方案进行分析，作出评估对比，得出优选方案；5、对企业经营进行猜测分析，提出调整看法方案；6、对行业发展趋势、专业发展趋势做出猜测和推断，提出看法和建议。四、监督职能：保障企业合法经营、枝叶繁茂1、监督企业遵守国家会计法、票据法、税法、统计法等一应法律法规，避开企业法律风险；2、监督企业遵从科学合理的经营管理轨道连续发展，避开经营风险。3、监督企业经营管理人员违反法律法规、企业规章制度、财经制度侵害企业利益的行为；4、监督企业员工违犯法律法规、企业规章制度、财经制度侵害企业利益的行为。财务部四大职能你中有我，我中有你，相互融汇贯穿。不得割裂理解。财务管理制度篇4一、现金管理制度：1、全部现金支出必需先审批后支出，出纳不得随便支出。2、全部现金收入（除营业款外）都必需开具收据，都要及时入帐，不得将销售票据收入、罚款收入、租金、应收电费、纸箱收入等不入帐。3、各种现金的收入都应由财务部门集中办理，任何部门和个人均不得擅自出具收款凭证或用白条收取现金。4、财务收款使用的收据必需从总部领取，不得私自购买或领取使用。5、严禁挪用现金或以个人名义借予他人。6、出纳的现金库存限额最高为2万元。7、营业款当天及时送存银行。交存现金应由财务部两人以上同往，保安护送。出纳依据记帐凭证，按业务发生的次序逐日逐笔登记现金日记帐，做到日清月结。8、节假日，公休期间，严禁存放大量现金；出纳员应做好保险柜的安全管理工作。9、出纳应当每日盘点库存节余现金，填制现金盘点表，由会计复核监盘，保证帐款相符，发现过错及时查明原因并报告财务总监，原则上长款归公，短款由出纳和会计复核查明原因，追究责任并由责任人赔偿。10、因公业务需要借用现金的，借款人应当填写“借款单”，经其所在部门经理、店长、公司重要领导对其用途严格审核后交财务部。一次性借100（含100）元以下，可直接经部门经理和店长审批，出纳凭以上签字办理；一次性借100以上—200元以下由部门经理、店长、财务中心主任审批，出纳凭以上签字办理，一次性借款在200元以上—5000元以下，由财务总监审批；出纳凭以上签字办理。一次性借款在5000元以上报经董事长审批，出纳凭以上签字办理。11、现金付款业务必需有会计复核的原始凭证，有经办人签字和符合审批权限的负责人员审核批准，出纳才略付款，现金付款所附票据要求付款内容真实，数字准确不得涂改。12、任何个人不得私用或私借公款。除购买物品、业务接待、预付费用、差旅费以外在公司不得发生任何借款。13、购买物品、业务接待、预付费用性质的借款应当在借款之日起一周内报销或返现。14、现金支出程序：（1）支出申请：供货商结帐或公司部门内因公用款时，应当向审批人提交申请，注明款项的用途、金额、并附相关证明或票据。（2）支出审批：审批人依据其权限对支出申请进行审批，对不合规定的现金支出申请，审批人应当拒绝批准。（3）支出复核：会计应当对批准后的现金支出申请进行复核，复核其批准范围、权限及相关单证是否齐全、金额计算是否准确，复核无误后，交由出纳员办理支出手续（4）办理支出：出纳依据复核无误的支出申请，按规定办理支出，及时登记现金日记帐。15、财务部门对原借款未结清，又重新借款的，有权拒绝办理付款手续。16、超出期限未办理报销手续或还款手续的，财务部门应进行催收，催收无正当理由仍未办理报销或还款手续的，财务部门有权从其工资中将所欠款项收回。17、违反本制度规定者处责任人50—100元罚款，造成经济损失的由责任人全额承当。二、收银员管理制度：1、收银员长短款在2元之内，视同收银正确处理；2、收银员长短款超出2元的，长款上交财务，并处以长款相同金额的罚款，短款补交，并处以短款金额相同的罚款；3、收银员显现多刷、误刷情况的：本身人为操作造成的多刷、误刷，20元以内的均按20元予以惩罚，多刷、误刷超出20元的，按实际多刷、误刷金额予以惩罚。POS系统等设备故障造成的，报经收银组组长核实批准后，不予惩罚；4、收银组长全盘管理收银员，协调财务部门管理收银工作。三、费用管理及货款结算制度：1、报销金额在100元以内的由店长审批；100以上—200元由财务中心审批；200元以上—5000元以下由公司财务总监审批，5000元以上由董事长审批。2、全部的费用报销必需有内容真实的报销票据，写明事由、金额、经办人；3、办公费、电话费、日常零星开支（除车辆、房费、水电费，美工费用外）不超出当月销售额的千分之一、车辆（小车）金额为500元/月，超出部分不予报销；4、货款结算，20xx元以内由店长审批，20xx—5000元由采购中心主任审核后，财务中心主任审批，5000元以上由采购中心主任审核后财务总监审批。5、收银耗材旺季（9月—2月）不超出当月销售额的千分之五；淡季（3月—8月）不超出当月销售额的千分之六，超出部分收银组负担，节省部分用于嘉奖。生鲜耗材领用不超出本部门销售额的千分之七，超出部分本部门查明原因上报总部，总部依据情况核销，节省部分用于嘉奖。6、购入经营用器材、设备以及改造装修工程，必需先向总部申请，经董事长批准后方可购进或改造装修，报帐时报销凭证需附有批准的请购申请，否则，财务部一律不予报销或挂帐。7、定额费用不允许超支，超支部分一律不予支出。四、储值卡及会员卡积分返现制度：1、空白储值卡由专人管理做好发放、登记工作，顾客购买储值卡，付款后出纳开具收款收据；2、机房计算机操作员凭财务收款收据金额予以充值并做好登记工作（卡号、收据号、面值）不得随便充值；3、机房充完值后，必需在收据上加盖“值已充”戳记，避开重复充值。4、没有财务收款收据证明一律不得办理储值卡充值业务，总台帮助顾客查询充值金额；5、每个营业日结束，机房充值人员必需打印当日充值汇总表，随同当日储值卡充值登记表交予财务，财务部会计对其进行监督检查，发现问题及时报告店长及财务中心；6、涉及储值卡返点须按返点比例金额返给顾客，不得随便转变储值卡的返点比例，不得不返或据为己有；7、售出的储值卡一律不予退现或顶交费用和租金。8、机房计算机操作员帮助顾客查询会员卡积分情况，依据顾客要求，机房扣减本次返点积分，并打印票据。返现须填写返点表、卡号、卡主姓名、身份证号、本次返点积分、返点比例、返点金额、顾客必需签名认可；9、会计进行复核无误后，经店长批准后出纳予以支出（会员卡积分返现只仅卡本人凭身份证领款）。10