税法：税务行政法制题库考点（三）

税法：税务行政法制题库考点（三）1、多选

纳税人和其他税务当事人认为税务机关的具体行政行为所依据的下列规定不合法，对具体行政行为申请行政复议时，可一并向复议机关提出对该规定的审查申请的有（）。A.国务院制定的税收（江南博哥）法规B.国家税务总局和国务院其他部门的规定C.财政部的部门规章D.地方各级人民政府的规定正确答案：B,D参考解析：申请人认为税务机关的具体行政行为所依据的下列规定不合法，对具体行政行为申请行政复议时，可一并向行政复议机关提出对该规定的审查申请：（1）国家税务总局和国务院其他部门的规定；（2）其他各级税务机关的规定；（3）地方各级人民政府的规定；（4）地方人民政府工作部门的规定。上述规定中不包括规章。2、单选

根据规定，下列事项中，不可以适用调解的是（）。A.核定税额B.确定应税所得率C.纳税机关的公告D.行政赔偿正确答案：C参考解析：对下列税务行政复议事项，依照自愿、合法的原则，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，税务行政复议机关也可以调解：行使自由裁量权作出的税务具体行政行为，如行政处罚、核定税额、确定应税所得率等；行政赔偿；行政奖励；存在其他合理性问题的具体行政行为。3、多选

以下不符合现行税务行政处罚和税务行政诉讼有关政策规定的有（）。A.税务机关对当事人作出罚款行政处罚的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15天内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的万分之五加处罚款B.省、自治区、直辖市和计划单列市及以下级别税务机关，可通过税收规范性文件，设定税收法律、法规、规章以外的税务行政处罚C.纳税人对税务机关作出的所有具体行政行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起诉讼D.在税务行政诉讼中，税务机关不享有起诉权，只有应诉权，即税务机关只能当作被告，且作为被告的税务机关不能反诉正确答案：A,B,C参考解析：选项A:税务机关对当事人作出罚款行政处罚的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15天内缴纳罚款，逾期的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的3%加处罚款；选项B：省、自治区、直辖市和计划单列市及以下级别税务机关，只能通过税收规范性文件，对税收法律、法规、规章给予行政处罚的行为、种类和幅度的范围内作出具体规定，属于执法行为，不是对税务行政处罚的设定；选项C：纳税人对税务机关作出的征税、滞纳金等征税行为不服的，必须先申请行政复议，不可直接向人民法院起诉。只有对税务机关作出的征税行为之外的其他具体行政行为不服的，才既可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起诉讼；选项D:在行政诉讼案件中，作为被告的行政机关只有应诉权，即只能当作被告4、多选

下列属于我国税务行政处罚的种类有（）。A.罚款B.判处有期徒刑C.停止出口退税权D.罚金正确答案：A,C参考解析：B选项和D选项均为刑事处罚范畴而非行政处罚范畴。5、单选

对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，应当向（）申请行政复议。A.国家税务总局B.国务院C.全国人民代表大会常务委员会D.最高人民法院正确答案：A参考解析：对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，应当向国家税务总局申请行政复议。对于行政复议决定不服的，申请人可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决，国务院的裁决是最终裁决。6、单选

下列关于税务行政复议的说法，错误的是（）。A.有权申请行政复议的公民死亡的，其近亲属可以申请行政复议B.税务行政复议的第三人可申请参加行政复议C.纳税人对税务机关作出的罚款和加处罚款都不服的，一并向作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议D.申请人可以委托3名代理人参加行政复议正确答案：D参考解析：选项D，申请人可以委托1-2名代理人参加行政复议7、多选

税务行政处罚的法定原则包括（）。A.处罚要有法定依据，法律没有明文规定不得处罚B.由法定国家机关在其职权范围内设定C.由法定税务机关在其职权范围内实施D.由税务机关按法定程序实施正确答案：A,B,C,D参考解析：税务行政处罚法定原则包括四个方面的内容：①对公民和组织实施税务行政处罚必须有法定依据，无明文规定不得处罚；②税务行政处罚必须由法定的国家机关在其职权范围内设定；③税务行政处罚必须由法定的税务机关在其职权范围内实施；④税务行政处罚必须由税务机关按照法定程序实施8、多选

下列行为属于税务行政复议的受案范围的有（）。A.税务机关作出的征税行为B.税务机关作出的税务行政处罚行为C.税务机关作出的行政许可、行政审批行为D.税务机关作出的不依法确认纳税担保的行为正确答案：A,B,C,D参考解析：ABCD选项属于税务行政复议的受案范围。9、多选

下列各项中，属于我国现行税务行政处罚主要种类的有（）。A.罚款B.加收滞纳金C.停止出口退税权D.没收财务非法所得正确答案：A,C,D参考解析：现行税务行政处罚种类主要有三种：(1)罚款。(2)没收财务非法所得。(3)停止出口退税权。没有加收滞纳金的规定。10、多选

事业单位非流动资产基金应设的明细科目有（）A、长期投资B、在建工程C、固定资产D、无形资产正确答案：A,B,C,D11、单选

中、高级人民法院管辖的是（）。A.一般的税务行政诉讼案件B.本辖区内重大、复杂的税务行政诉讼案件C.全国范围内的重大、复杂的税务行政诉讼案件D.各种税务行政复议活动正确答案：B参考解析：基层人民法院管辖一般的税务行政诉讼案件；最高人民法院管辖全国范围内重大、复杂的税务行政诉讼案件。12、单选

我国对公民和法人违反税收征收管理秩序的行为实行税务行政处罚简易程序的处罚标准分别为（）。A.50元以下，1000元以下B.50元以下.2000元以下C.100元以下，5000元以下D.1000元以下，10000元以下正确答案：A参考解析：税务行政处罚的简易程序，仅适用于对公民处以50元以下和对法人或者其他组织处以1000元以下罚款的违法案件。13、单选

甲市乙县地税局丙镇税务所在执法时给予本镇纳税人田某以吊销税务行政许可证件的行政处罚，田某不服，向行政复议机关申请行政复议，则被申请人是（）。A.甲市地税局B.乙县地税局C.乙县人民政府D.丙镇税务所正确答案：B参考解析：根据《税收征管法实施细则》的规定，税务所作为税务局的派出机构，经法律法规的授权，有一定的税务行政处罚权（2000元以内罚款的处罚权），在作出罚款处罚时，税务所具有行政处罚主体的资格，但本题税务所作出的是吊销税务行政许可证件的行政处罚，是无授权的情况，此时税务行政复议的被申请人为派出该税务所的乙县地税局。14、多选

下列选项中，属于税务行政处罚原则的有（）。A.公正、公开原则B.以事实为依据原则C.处罚与教育相结合原则D.监督、制约原则正确答案：A,B,C,D参考解析：上述选项均属于税务行政处罚的原则。除上述几项外，还包括法定原则、过罚相当原则。15、多选

以下关于税务行政复议规则的表述中，正确的有（）。A.纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院起诉B.申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请C.复议期间已经受理的复议，在规定的复议期内，申请人不得再向人民法院起诉D.在行政复议过程中，被申请人不得自行向申请人收集证据正确答案：B,C,D参考解析：纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议，对复议决定不服的，再向人民法院起诉。16、多选

下列税务行政复议的受案范围中，属于税务机关作出的征税行为有（）。A.加收滞纳金B.税务机关委托扣缴义务人作出的代扣代缴、代收代缴税款行为C.税务机关作出的税收保全措施D.代开发票正确答案：A,B参考解析：注意受案范围中，征税行为与其他行政行为的划分。征税行为虽然也属于具体行政行为，但是又区别于其他诸如税收保全措施与强制执行措施、发票管理行为、行政处罚行为等其他行为。17、单选

税务机关作出具体行政行为时，未告知当事人诉权和起诉期限，致使当事人逾期向人民法院起诉的，其起诉期限从当事人实际知道诉权或者起诉期限时计算。但最长不得超过（）。A.1年B.2年C.3年D.10年正确答案：B参考解析：税务机关作出具体行政行为时，未告知当事人诉权和起诉期限，致使当事人逾期向人民法院起诉的，其起诉期限从当事人实际知道诉权或者起诉期限时计算。但最长不得超过2年。18、单选

对下列行政复议事项，按照自愿、合法的原则，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解的是（）。A.确认纳税主体B.确定征税对象C.收缴发票D.确定应税所得率正确答案：D参考解析：选项ABC不可选，因为其涉及到合法性问题，不可使用和解的方式解决；选项D存在自由裁量和弹性处理规则，可达成和解或进行调解。19、单选

复议机关收到行政复议申请后，应当在（）日内进行审查，决定是否受理。对于复议机关不予受理的，纳税人可以在收到不予受理决定书之日起（）日内，依法向人民法院提起行政诉讼。A.515B.715C.530D.730正确答案：A参考解析：复议机关收到行政复议申请后，应当在5日内进行审查，决定是否受理。对于复议机关不予受理的，纳税人可以在收到不予受理决定书之日起15日内，依法向人民法院提起行政诉讼。20、单选

下面哪项不是溃疡性结肠炎的手术指征（）。A.中毒性巨结肠B.穿孔C.出血D.疼痛E.癌变正确答案：D参考解析：溃疡性结肠炎的外科指征包括中毒性巨结肠、穿孔、出血、难以忍受的结肠外症状（坏疽性脓皮病、结节性红斑、肝功能损害、眼并发症和关节炎）及癌变。另外，因结、直肠切除是治愈性的治疗，当病人出现顽固性的症状时也可考虑手术治疗。疼痛一般不是手术指征。21、多选

纳税人对税务机关做出的（）行为不服的，必须先行政复议。A.加收滞纳金B.确认适用税率C.不予抵扣税额D.停止出口退税权正确答案：A,B,C参考解析：选项D不属于税务机关作出的征税行为。22、多选

国家税务总局可以通过规章的形式设定（）。A.各种税务行政处罚B.警告C.罚款D.除限制人身自由外的税务行政处罚正确答案：B,C参考解析：国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款。23、多选

下列各项中，属于重大税务案件范围的有（）。A.重大税务行政处罚案件B.根据《重大税收违法案件督办管理暂行办法》督办的案件C.应司法、监察机关要求出具认定意见的案件D.拟移送公安机关处理的案件正确答案：A,B,C,D参考解析：重大税务案件的范围是：重大税务行政处罚案件，根据《重大税收违法案件督办管理暂行办法》督办的案件，应司法、监察机关要求出具认定意见的案件，拟移送公安机关处理的案件，审理委员会成员单位认为案件重大、需要审理的案件，其他需要审理委员会审理的案件。24、单选

行政复议机关应当在规定的时限内作出行政复议决定，该规定的时限是自受理申请之日起（）。A.15日B.30日C.60日D.90日正确答案：C参考解析：行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定。25、单选

人民法院对当场不能判定是否符合《行政诉讼法》规定的诉讼条件的，应当接受起诉状，出具注明收到日期的书面凭证，并在规定的时限内决定是否立案，该规定时限是（）。A.5日内B.7日内C.10日内D.15日内正确答案：B参考解析：人民法院对当场不能判定是否符合《行政诉讼法》规定的诉讼条件的，应当接受起诉状，出具注明收到日期的书面凭证，并在7日内决定是否立案。26、单选

以下关于税务行政复议规定的表述中，正确的是（）。A.申请人对税务机关作出的征税行为以外的其他具体行政行为不服的，不能申请行政复议，只能向人民法院提请行政诉讼B.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为次日起60日内提出行政复议申请C.申请人申请行政复议，只能书面申请，不能口头申请D.申请人向人民法院提起行政诉讼，人民法院已经依法受理的，不得申请行政复议正确答案：D参考解析：申请人对税务机关作出的征税行为以外的其他具体行政行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提请行政诉讼，所以A选项错误；申请人应当在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请，所以B选项错误；申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请，所以C选项错误。27、单选

以下不具备税务行政处罚主体资格，能够以自己的名义实施税务行政处罚的是（）。A.县级税务机关的内设机构B.市级税务机关的派出机构C.税务所D.税务所的内部岗位正确答案：C参考解析：各级税务机关的内设机构、派出机构不具有处罚主体资格，不能以自己的名义实施税务行政处罚。但是税务所可以实施罚款额在2000元以下的税务行政处罚。28、单选

甲市乙县国税局丙镇税务所在执法时给予本镇纳税人赵某1500元罚款的行政处罚，赵某不服，向行政复议机关申请行政复议，则被申请人是（）。A.甲市国税局B.乙县国税局C.丙镇税务所D.乙县人民政府正确答案：C参考解析：税务所作为税务局的派出机构，经法律、法规的授权，有一定的税务行政处罚权(2000元以内罚款的处罚权)。只要满足两个条件：一是法律、法规对税务所有授权，二是税务所以自己的名义做出具体行政行为，则税务所就可以成为税务行政复议的被申请人。29、多选

行政复议期间，有下列情形之一的，行政复议终止（）。A.申请人要求撤回行