审计计划资料

审计计划单位名称：编制人：日期索引号：Z31报表期间：复核人：日期页次：目录1、审计工作范围2、审计策略3、时间安排4、人员安排5、利用其他机构工作6、大型企业集团审计工作范围矩阵（参考格式）7、进一步审计程序计划矩阵（参考格式）特别说明：1、本表并非于审计实施前一次完成，是一个不断完善修改的过程。2、根据具体情况可以减化部分内容，如有不适用条款请删除。3、子公司单独出具审计报告的项目，如另编制计划的，可根据集团公司的审计计划编制，重复的内容可删除。1、审计工作范围（1）适用的财务报告准则（2）适用的审计准则（3）与财务报告相关的行业特别规定如：证监会有关关联交易披露的特别要求、国资委有关国有资本保值增值披露的特别要求（4）需审计的集团内组成部分的数量及所在地点如为大型企业集团可以编制审计工作范围矩阵，参考格式见6、（5）需要阅读的含有已审计财务报表的文件中的其他信息如：上市公司年度报告、中央企业的附表（6）制定审计策略需考虑的其他事项2、审计策略（1）会计报表层次重要性水平的确定[应写出计算过程或依据，如为合并报表，应将重要性水平分配至各合并单位]（2）重点审计领域、重要会计、审计问题的初步估计（3）风险评估程序与进一步审计程序的初步安排[说明风险评估程序与进一步审计程序总体上在人员、时间上如何进行分配]（4）控制测试与实质性程序的初步安排[说明控制测试与实质性分析程序、细节测试在获取审计证据方面如何进行有效组合]3、时间安排（1）总体上的时间安排：从年月日到年月日，共天。（2）对外报送报告时间安排：年月日（3）执行审计时间安排时间[期中审计，包括：－制定审计计划－······][期末审计，包括：－监盘－······]（4）所需沟通时间安排时间[与管理层及治理层的会议][项目组会议（包括预备会和总结会）][与专家或有关人士的沟通][与其他注册会计师沟通][与前任注册会计师沟通][······]4、人员安排（1）总体上的人员安排：共人。（2）主要项目组成员的责任职位姓名主要职责（工作任务）[根据审计工作的进度随时分配，不断完善]填表说明：1、“账户或列报”包括资产负债表和利润表所有项目及会计报表附注的重大披露事项。项目负责经理可能对某些影响非常小（一般指金额少于会计报表层次重要性水平且评估没有重大错报风险）的账户及列报不拟实施进一步审计程序，此时可以在相关认定的“无”一栏中注明“√”以作标识。2、“余额”中的上年度填已审数，本年度按未审数或预计数填列，金额单位可以是万元。3、“相关认定”，某些认定是与风险评估工作底稿“6、评估的认定层次重大错报风险一览表”列示的重大错报风险相联系，此时应当填列相关风险编号，以表明与该表的重大错报风险相互索引；除此之外，如果项目负责经理认为有必要执行审计程序，以确定其他认定不存在重大错报，可以在本矩阵中以“是”列示。4、“审计目标编号”以M01、M02、M03、…表示。审计目标是针对上述需要进行测试的已识别的重大错报风险点、为了便于提高测试的效率而对这些风险点进行的分解和组合。本所要求项目负责经理将与某类交易相关的所有重要账户和列报，以及相关认定联系，汇总确定为一个审计目标，并针对每一个审计目标编制一张“进一步审计程序导引表”，审计目标决定进一步审计程序导引表中包括的账户和列报结构，因此恰当地组合重要账户和列报与认定可以帮助项目负责经理设计有效的审计方案，如将收入与应收账款组合为一个审计目标；同样，有时可能会对某一重要账户或列报确定不同的审计目标，因此也可以将该重要账户和列报细化，如将应收账款账面价值分为应收账款余额及坏账准备两项列示，并分别定义相关认定及审计目标；一般情况应尽量将一个科目的所有风险点组合在一个审计目标下，以利于提高审计效率。5、“进一步审计程序导引表索引号”，本所要求项目负责经理针对审计目标编制一张“进一