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会计实操文库1/12做账实操-商贸会计处理一、采购、销售及往来会计处理采购商品借:库存商品应交税费一应交增值税(进项税额)贷:应付账款一xx公司支付货款借:应付账款一xx公司贷:银行存款收到订金借:银行存款贷：预收账款一xx公司销售商品借:应收账款一xx公司贷:主营业务收入应交税费一应交增值税(销项税额)收到货款借:银行存款贷:应收账款一xx公司二、其他日常业务会计处理收到投资款借:银行存款贷:实收资本一xx提取备用金借:库存现金贷:银行存款员工借款借:其他应收款一xx员工贷:银行存款缴纳增值税借:应交税费一未交增值税贷:银行存款缴纳附加税费借:应交税费一应交城市维护建设税应交税费一应交教育费附加应交税费一应交地方教育附加贷:银行存款缴纳印花税借:税金及附加一印花税贷:银行存款缴纳社保费借:应付职工薪酬-社保费其他应收款一代扣个人社保贷:银行存款缴纳住房公积金借:应付职工薪酬一住房公积金其他应收款一代扣个人住房公积金贷:银行存款发放工资借：应付职工薪酬一职工工资贷:其他应收款一代扣个人社保其他应收款一代扣个人住房公积金银行存款三、费用报销类会计处理报销业务招待费借:管理费用一业务招待费贷:银行存款报销差旅费借:销售费用一差旅费应交税费一应交增值税(进项税额)贷:银行存款支付运费借:管理费用一运输费应交税费一应交增值税(进项税额)贷:银行存款购买办公用品借:管理费用一办公费贷:银行存款支付办公场所租金借:管理费用一房租贷:银行存款支付水电费借:管理费用一水电费应交税费一应交增值税(进项税额)贷:银行存款支付通讯费借:管理费用一通讯费应交税费一应交增值税(进项税额)贷:银行存款支付银行手续费借:财务费用一手续费贷:银行存款报销快递费借:管理费用一快递费贷:库存现金四、月末业务会计处理结转销售成本借:主营业务成本贷:库存商品固定资产折旧借:管理费用一折旧费销售费用一折旧费贷:累计折旧无形资产摊销借:管理费用一无形资产摊销销售费用一无形资产摊销贷:累计摊销计提工资借:管理费用一工资管理费用一社保费管理费用一住房公积金销售费用一工资销售费用一社保费销售费用一住房公积金贷:应付职工薪酬一职工工资应付职工薪酬一社保费应付职工薪酬一住房公积金结转本月未交增值税借:应交税费一应交增值税一转出未交增值税贷:应交税费一未交增值税计提附加税费借:税金及附加一城市维护建设税税金及附加一教育费附加税金及

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