记账实操-酒店业会计账务处理

会计实操文库记账实操-酒店业会计账务处理酒店业常见会计账务处理的一些方面：客房收入：-收到客人房费现金时，借记“库存现金”，贷记“主营业务收入—客房收入”。餐饮收入：-客人用餐后结账，借记“库存现金”“银行存款”等，贷记“主营业务收入—餐饮收入”。原材料采购：-购入食材等原材料，借记“原材料”，贷记“银行存款”“应付账款”等。领用原材料：-厨房领用，借记“主营业务成本—餐饮成本”，贷记“原材料”。员工工资：-计提时，借记“管理费用”“销售费用”等（根据部门划分），贷记“应付职工薪酬”。-发放时，借记“应付职工薪酬”，贷记“银行存款”等。水电费等费用：-支付时，借记“管理费用—水电费”等，贷记“银行存款”。固定资产折旧：-借记“管理费用”等，贷记“累计折旧”。月末结转：-将收入类科目结转到“本年利润”的贷方，成本费用类科目结转到“本年利润”的借方。例如，假设酒店本月客房收入50000元，餐饮收入30000元，采购原材料10000元，支付员工工资15000元，水电费2000元。则账务处理如下：-借：库存现金50000贷：主营业务收入—客房收入50000-借：库存现金30000贷：主营业务收入—餐饮收入30000-借：原材料10000贷：银行存款10000-借：主营业务成本—餐饮成本10000贷：原材料10000-借：管理费用15000贷：应付职工薪酬15000-借：应付职工薪酬15000贷：银行存款15000-借：管理费用—水电费2000贷：银行存款2000-月末结转：-借：主营业务收入—客房收入50000主营业务收入—餐饮收入30000贷：本年利润80000-借：本年利润27000贷：主营业务成本—餐饮成本10000管理费用15000管理费用—水电费2000。酒店业会计账务处理的具体实例如下：1.购买员工工作服：业务详情：6月2号，购买员工工作服共1390.50元，以银行转账支付。账务处理：借：管理费用劳保费1390.50贷：银行存款1390.502.收到北京青旅旅行团预定的客房款：业务详情：6月6日，XX酒店收到XX青年旅行团预定1012日的客房部两人间30间，并通过银行转账收到定金10000.00元。账务处理：借：银行存款10000.00贷：预收账款10000.003.支付本月蔬菜款：业务详情：6月30日，收到汇总蔬菜汇总发票共计2452.10元，银行支付。账务处理：借：主营业务成本2452.10贷：银行存款2452.104.预收北京浩源商贸有限公司宴会款：业务详情：5月2日，XX商贸有限公司在开元酒店订公司庆典宴会席40桌，预收宴会款50000.00元。账务处理：借：银行存款50000.00贷：预收账款50000.005.收到宴会尾款：业务详情：5月5日，XXx商贸有限公司宴会结束后，实际结算宴会款85000.00元，该公司通过网银支付宴会尾款35000.00元。账务处理：借：银行存款35000.00预收账款50000.00贷：主营业务收入85000.006.顾客打碎盘子赔偿：业务详情：5月23日，顾客XX不小心打碎盘子3套，共计165元，经经理批准后由顾客XXx赔偿50元现金。账务处理：借：库存现金50.00营业外支出115.00贷：低值易耗品165.007.支付本月洗涤费：业务详情：5月31日，支付本月餐具洗涤费用，取得增值税专用发票。账务处理：借：主营业务成本5000.00应交税费应交增值税（进项税额）650.00贷：银行存款5650.00企业的组织架构总经办、行政部、财务部、客房部、商品部、餐饮部、采购部、仓储部、客服部使用的会计准则1.企业适用2007年颁发的《小企业会计准则》2.企业存货购入采用实际进价核算，发出计价采用月末一次加权平均法3.企业固定资产折旧采用年限平均法4.低值易耗品领用时一次性摊销；5.企业纳税资格认定：小规模纳税人税种核定1.增值税：企业为小规模，其征收率为3%；2.城市维护建设税：流转税的7%；3.教育费附加：流转税的3%；4.地方教育附加：流转税的2%；5.企业所得税：税率为25%；6.印花税7.个人所得税企业主要经济业务账务处理1.采购海鲜肉类（附单据：发票、入库单）借：原材料——肉类原材料——海鲜类贷：应付账款——XX公司2.缴纳住房公积金（附单据：住房公积金业务凭证、工商银行电子缴费付款凭证）借：应付职工薪酬——公积金其他应收款——个人公积金贷：银行存款——工行3.缴纳员工社保（附单据：中华人民共和国完税凭证、银行电子缴费付款凭证、社保明细）借：应付职工薪酬——社保其他应收款——个人社保贷：银行存款-工行4.员工出差借差旅费（附单据：借款单）借：其他应收款——XX员工姓名贷：库存现金5.购买员工工作服（附单据：付款申请单、发票、入库单、回单）借：周转材料——低值易耗品贷：银行存款——工行6.确认一天收入（附单据：每日营业表、发票）借：库存现金银行存款——工行其他货币资金——微信其他货币资金——支付宝贷：预收账款——会员卡主营业务收入——餐饮收入主营业务收入——客房收入主营业务收入——商品收入应交税费——应交增值税7.存现（附单据：现金缴款单）借：银行存款——工行贷：库存现金8.购进酒水、饮料（附单据：采购申请单、付款申请单、发票、入库单、银行回单）借：库存商品——饮料类库存商品——酒类贷：银行存款——工行9.购买客房配套日用品（附单据：采购订单、发票、入库单）借：周转材料——低值易耗品贷：应付账款——XX公司10.支付上月工资（附单据：工资发放明细表、银行回单）借：应付职工薪酬——工资贷：其他应收款——个人社保其他应收款——个人公积金应交税费——应交个人所得税银行存款11.交上个月税费（附单据：中华人民共和国税收完税凭证、银行回单）借：应交税费——应交增值税贷：银行存款12.交附税（附单据：中华人民共和国税收完税凭证、银行回单）借：应交税费——应交城市维护建设税应交税费——应交教育费附加应交税费——应交地方教育费附加贷：银行存款——工行13.员工出差回来报销差旅费（附单据：差旅费报销单、火车票、住宿票、餐饮票）借：管理费用——差旅费贷：其他应收款——XX员工库存现金（或借方）14.采购蔬菜、瓜果、调料（附单据：发票、入库单）借：原材料——蔬菜原材料——瓜果原材料——调料贷：应付账款——XX公司15.支付床品洗涤费(附单据：付款申请单、发票（纺织产品*清洗纺织产品6%）、银行回单）借：主营业务成本——洗涤费贷：银行存款——工行16.支付客房消毒费（附单据：付款申请单、发票（住宿服务*酒店消毒6%）、银行回单）借：主营业务成本——消毒费贷：银行存款——工行17.支付天然气费（附单据：付款申请单、发票（天然气*天然气9%）银行回单）借：主营业务成本—天然气费贷：银行存款——工行18.支付电话费（附单据：付款申请单、发票、银行回单）借：主营营务成本——电话费贷：银行存款——工行19.支付水电费（附单据：费用报销单、发票、银行回单）借：主营业务成本——电费贷：银行存款——工行借：主营业务成本——水费贷：银行存款20.计提固定资产折旧（附单据：固定资产折旧表）借：管理费用——折旧主营业务成本——折旧贷：累计折旧21.摊销房租（附单据：房租摊销表）借：管理费用——摊销费主营业务成本——摊销费贷：预付账款——XX房东22.摊销无形资产（附单据：无形资产摊销表）借：主营业务成本——摊销贷：累计摊销23.计提工资（附单据：工资表）借：管理费用——工资主营业务成本——工资贷：应付职工薪酬——工资24.计提社保（附单据：社保明细表）借：管理费用——社保主营业务成本——社保贷：应付职工薪酬——社保25.结转成本（附单据：商品调拨表、成本结转表）借：主营业务成本—原材料贷：原材料—米、面、油、蔬菜、瓜果、调料、肉类、海鲜借：主营业务成本—库存商品贷：库存商品—饮料类库存商品—酒水类26.计提附加税（附单据：附加税计算表）借：税金及附加贷：应交税费——应交城市维护建设税应交税费—应交教育费附加应交税费—应交地方教育费附加27.计提印花税（附单据：印花税计提表）借：税金及附加贷：应交税费——应交印花税28.结转损益借：主营业务收入贷：主营业务成本税金及附加销售费用管理费用财务费用本年利润（或借）酒店成本核算1、成本的定义广义的成本，包括原材料、工资费用、其他费用(水、电、煤气、购买餐具、厨具费用、餐具破损费用、清洁、洗涤费用、办公用品费用、银行利息、税金、财产租金，电话费等)即：成本=直接材料+直接人工+其他费用狭义的成本仅指酒店各营业部门为正常营业所需而购进的各种原材料费用。酒店的成本核算仅指狭义的成本核算。2、成本的组成酒店成本一般包括直拨成本、出库成本、毁损成本(盘点净损失)三个部分，即：酒店成本=直拨成本+出库成本+盘点净损失所有酒店物资在进入酒店时须经过收货部验收，经收货部验收后区别是否入仓，入仓的下入仓单，不入仓的下直拨单，直拨给使用部门使用。盘点净损失是指通过实地盘点，盘点数与账存数之间的差异。酒店运作期间由于各种原因，不可避免会造成账实不符的情况，如出品后因没及时开单没收到钱、酒吧员不小心打破酒水、服务员打破餐具、失窃等。3、(消耗)成本计算消耗成本的计算是以倒挤的方法计算的：消耗成本=期初结存+本期增加―本期减少―期末结存其中，期初、期末结存分别为上期和本期期末盘点数量乘以单价所得，本期增加包括直拨、领料和调入(各部门之间物资调拔)，本期减少是指发生退货、调出及非常损失准予核销部分。4、成本指标(1)毛利率。收入减去直接材料即为毛利，毛利率是指毛利在收入中所占的比重，即指单位收入中所含的毛利。毛利=收入―直接材料毛利率=毛利/收入×100%(2)成本率。成本(直接材料)在收入中所占的比例，也就是单位收入需要花费多少成本才能实现。成本率=直接材料/收入×100%(3)成本利润率。单位成本所能带来的毛利。成本利润率=(收入―直接材料)/直接材料×100%酒店成本的分类按照不同的标准，酒店成本有不同的分类。熟悉并了解酒店成本的分类是实行酒店成本控制的基础。1、按经济性质分类酒店的生产经营过程就是为客人提供服务，包括住宿、餐饮、娱乐、休闲等，整个服务过程同时也是劳动对象、劳动手段和活劳动的消耗过程。因此，酒店成本按其经济性质可以分为劳动对象的耗费、劳动手段的耗费和活劳动的耗费三大类。前两大类是物化劳动的耗费，后一类是活劳动的耗费。除了以上三种成本之外，还有税金和其他支出等。2、按经济用途分类生产经营成本按其经济用途分为生产成本、销售费用和管理费用三大类。生产成本包括四个成本项目：直接材料、指直接用于产品(服务)生产、构成产品实体的原料及主要材料、外购半成品、有助于产品形成的辅助材料以及其他直接材料。销售费用包括营销成本、配送成本和客服务成本。营销成本是指为了让人们了解、评估和购买产品而发生的成本。成本是指为将产品或服务递交给顾客而发生的成本。客户服务成本是指为客户提供售后服务的成本。管理费用包括研究与开发成本、设计成本和行政管理成本。研究与开发成本是指为创新产品、新服务和新生产过程而发生的成本。设计成本是指为了产品、服务或生产过程的详细规划、设计而发生的成本。行政管理成本是指企业