固定资产折旧方法变更试办结果报告

固定資產折舊方法變更試辦結果報告。

清查財產管理系統內已離職同仁或兼任教師仍為財產保管人之財產資料，逐一列印清冊函請各單位配合清查，依規定填寫財物移動單或財產減損單據以釐正財產資料。

折舊作業程序-1全面盤點財產：為因應自94年度起財產折舊提列所需各項資訊完備，教育部於93年4月19日召開之「校務基金固定資產計提折舊衍生之財產整理暨帳務處理相關問題會議」結論二：

折舊作業程序-2「各校應全面清點財產、核對財產卡及財產明細帳，並評估確認資產之項目、數量、帳面價值、耐用年限等基本資訊」，本校積極配合執行，執行程序如下：建立本校各單位財產管理人資料。折舊作業程序-2(盤點)訂定93年度盤點計畫，完整的任務分配表，盤點作業時程預定表，於陳奉核定後正式函請各單位確時配合盤點。保管組人員依據所分配之責任區，將盤點清冊親送各單位財產管理人，請其簽收並詳細說明本次盤點的作業方式。各單位財產管理人初盤後，通知保管組人員排定時間全面現場盤點，並知會會計室派員監盤。折舊作業程序-2(盤點)按月提报盘点作业进度，及盘点所遭遇的困难。现场盘点未盘到的财产，保管组再通知使用单位排定时间复盘。盘点结果陈核。折旧作业程序-2(盘点)打印财管系统中「经费来源代码」及「财产使用单位」：因财管系统中经费来源登载项目未统一，致种类高达数十项，使用单位别也高达百余个，仰赖会计室协助逐项区分何者适用预算法之经费来源项目、何者属不适用预算法之经费来源项目，以及各使用单位应提列折旧之费用别，才能化繁为简，供财管软件公司作后续折旧规划，于财产数据增加会计科目字段，便于折旧作业运作及日后会计、保管人员对帐。折旧作业程序-3盘点后确定应办理减损之财产种类、数量、金额：以往因受限于预算报废额度不足，致历年累积许多已逾使用年限且不堪使用之财产，透过实际盘点及沟通，请各单位配合依程序填写减损单。折旧作业程序-4财管软件公司整帐：清查打印财管系统内各项财产数据，若有缺漏经费来源、使用年限、单价、总价、使用单位等财产数据，由系统或保管组人员逐笔查核更正。财管软件公司安装财产折旧系统。

折旧作业程序-5办理递延费用清理：依行政院主计处93年1月30日召开之「研商有关基金预算支出办理公务财产维修及特种基金使用公务财产需否列为基金之「代管资产」与应否计提折旧等帐务处理事宜会议纪录结论第一案决议(二)，有关基金以预算支出办理代管资产(或公务预算)维护及装修费用，基金业于以前年度帐列基金之固定资产科目者，应重分类为「递延费用」。经清查本校历年维修公务预算建物列在二类财产(建筑改良物)增值的部份，需逐笔办理财产减值作业。折旧作业程序-6办理财产单价、总价有小数点资料清理：依国有财产产籍管理要点第10点规定「依前要点登记财产价值时，一律以新台币元计值，不满一元者，四舍五入」，经清查财产资料中有小数的部份依上述规定调整为整数，调整完成后将汇总表送请会计室作帐务调整。折旧作业程序-7清查更正建筑改良物之基本资料及数量：国有财产局前于94年4月8日为「公用财产数据传输作业」至本校进行访谈，访谈过程中该局代表对本校财产月结报表所列公务预算之二类财产建筑改良物之数量高达300多项，甚感执疑，建议应予以清查。经清查系因财物标准分类中将灯、门、水塔、杂项建筑设备等皆列为二类财产，且在入账时系以实际数量登载，致本校建筑改良物数量过多，经研议将上述列入二类财产之数据，同一时间购置同单价者以一笔登记，并于备注栏加注实际数量。折旧作业程序-8核对及转正93年1月1日至94年3月31日期间会计科目余额。测试财产折旧系统：财产数据中若有不合逻辑的数据将使折旧系统无法顺利运作，例如增加、增值时间顺序有误或多经费来源其财产增值及财产减值时经费来源不一致的情况，皆必须办理更正。

折旧作业程序-9折旧报表打印核对：原打印之折旧总表期末期初原始成本、累计折旧、账面价值有不符情形，拨入财产以入账日期计算的不合理情况及增值财产折旧计算与主财产标准不一致的情形，经过无数次的检测，目前财产折旧系统程序皆已逐一修正完成。折旧作业程序-10签陈本校折旧作业原则并订定赔偿标准：折旧上线前就本校折旧作业原则先行陈核并订定赔偿标准，日后若发生赔偿情况，对于未届使用年限之财产则以账面价值(原值减累计折旧数)赔偿，另为避免各财产保管人对于逾使用年限之财产疏于管理，已届使用年限之财产，若发生赔偿情况则以「原值除以(使用年限加1年)」的金额赔偿，正式函各单位知悉并配合办理