交通事业单位资金管理问题研究

摘要：加强对公路建设项目的管理，是提高公路建设资金、提高公路建设資金使用效率、发挥其作用的重要保障。目前，我国交通行业的资金管理中，存在着申报不合理、预算编制不健全、专项经费范围不明确、内部控制意识薄弱等突出问题。文章对问题产生的深层原因进行了深入分析，并提出了一些对策和建议，希望能够提高交通事业单位资金管理质量。关键词：交通事业单位；资金管理；问题研究交通事业部门是为社会公众运输提供服务的，它是维护运输的不可或缺的一个环节，否则，就会造成交通混乱，造成人们的出行和安全，交通运输机构在保证人民的生命财产安全上有着难以替代的作用，从这一点可以看出它的重要性，保证运输部门的资金安全、稳定地流动，就等于是在保护人民的生命和财产，因此，在资金使用上，相关人员必须认真思考。一、交通事业单位资金管理概述财政支持是机关各项管理和服务工作的重要组成部分。政府机构资金管理是指国家对资金来源、使用策略、控制监督和评估等方面进行综合控制的总称。机关经费的使用效率，这将直接影响到机关的工作和今后的发展。科学、高效地进行财务管理，可以有效地降低国有资产的积累与浪费，将各项资金的价值发挥到最大，对社会和经济的发展起到了积极作用。怎样合理、合法地使用财政资金，使之真正符合行政机关的内部管理和相关工作的要求，是当前各部门迫切需要思考和解决的问题。只有对交通事业单位的资金进行科学合理的管理，才能最大化地发挥资金的经济效益和社会效益，才能更好地实现对交通部门财务信息的监督与管理，提高单位内部的资金运用能力，提高资金的使用效率和安全性。二、交通事业单位资金管理的价值（一）有助于防止国有资产的流失随着我国政府出台的各项政策和市场发展的变化，我国的交通事业单位经费是以政府的财政拨款为主要的经济来源。为更好地服务于人民，我国政府不断增加对机构的投入，而对其进行管理，也是对其承担的一项职责。结合事业单位的具体情况，实行资金的精细管理，有利于国有资产保值增值，有利于提高国有经济竞争力，有利于发挥国有资本的功能。从而提高资金的利用率，使资金发挥更大的作用，为国家的发展提供更好的服务。而如果不进行有效的资金管理，则会导致国有资产流失。通过这种方式，可以有效地监控和管理交通事业部门的财务状况，从而提高企业的资本运作水平，提高企业的资金使用效率和安全性。因此，在我国的交通运输企业中，建立和健全财务信息系统将会极大地提高我国的财务管理水平，这也是防止国有资产流失的重要手段。（二）有助于交通事业单位债务风险控制机构资金的使用，既要对其进行预算管理，又要从编制、执行、监督、反馈、改善等方面进行预算，又要注意防范和防范债务风险。目前，国内部分机构在进行资本经营的同时，也建立了相应的负债风险管理机制。同时要考虑到负债规模过大所引起的负债结构不合理的风险。在处理银行事务时，要遵守有关法律法规，在处理各类业务时，要注意选择信誉良好的银行。（三）有助于交通事业单位内控水平稳定交通事业单位的稳定发展离不开资金，而资金的管理是促进机构管理体系运作的重要因素，健全的企业内部管理体系能为企业提供更大的竞争优势。由于交通事业单位其收入主要来自国家财政，通过政府的管理，可以更好地分配到政府的资金，提高政府的使用效率。另一方面，由于政府的资金来源渠道，导致部分交通事业单位工作人员在经费使用上存在着一种不重视、不重视、不监督的现象，这就造成了交通事业单位出现资金管理问题。通过对运输企业的资金进行管理，使其能够更好地发挥其对资金的监控功能，从而有效地改善企业的内部控制，从某种意义上说，可以有效地降低企业内部的财务违规行为，保持机构内部的稳定，推动交通事业单位的健康发展。（四）有助于推动交通事业单位的发展在全面建设小康社会的进程中，政府的风险管理过程形成有效识别、管理的职能窗口，通过定期的抽查，将重大风险及时规避，使现有的资金充分发挥公共服务职能，有效地控制专项资金的发展，防止风险蔓延。在完成全部交通事业单位的建设过程中，能够顺利的拨付资金，充分发挥会计信息的质量和管理水平，这对于交通事业单位的长远发展来说是至关重要的。三、交通事业单位资金管理存在的问题（一）单位资金预算的不合理部分单位在经费使用上存在着经费预算不足的问题。首先，在编制经费预算时没有进行标准化，财政部门的财务人员在编制预算时，并未顾及现实，只是一个简单的估计，使得财政拨款的预算计划很难执行，造成了财政拨款与预算之间的矛盾。其次，缺少监督，尽管有些机构编制了经费预算，但在实施过程中，并没有监督资金的使用情况，同时，由于缺乏对资金流向的跟踪，使得运输部门的预算编制工作失去了意义，难以实现对经费的精细管理。最终，没有公布预算的结果。目前仍有个别机构在实行财政拨款预算时，没有按照国家的规定公开编制计划和程序，由于不透明，经费的流向往往被少数人控制，很容易被挪用，机关资金管理的效用无法得到实现。（二）缺乏资金风险管理意识交通部门的经费有保证，大部分来自政府的拨款，对资金的压力较小，导致单位工作人员忽视了风险，而且单位领导也不重视资金的管理。部分单位对专项资金监管不力，致使违规套取、骗取专项资金，无法准确掌握专项资金的流向，造成专项资金监管漏洞较多，专项资金流失现象较为突出。有的单位建立了一套简陋的基金监管体系，职责界定不清楚、奖惩不明确，在实际工作中不能按规定执行，致使有关人员缺乏规矩意识和责任意识，造成不必要的财政资金流失。内部审计人员多为财务人员，缺乏独立性，经常敷衍了事，不作实质性的检查，造成对资金的监管不力，对资金的严格控制脱节，挥霍浪费，挪用项目资金等。而审计工作，无法准确掌握专项资金的流向，造成专项资金监管漏洞较多，资金流失现象较为突出，导致资金使用效率低下，资金流失严重，资金的安全性和完整性无法得到保障，不能动态地监督单位的资金管理制度和资金的运行，从而导致资金的监管成为一种形式。（三）资金管理制度的不完善目前，我国的各个机构都在积极推进内部控制的建設，并已初见成效。但同时，一些机构对财务工作的关注不够，内部控制体系不完善，特别是资金的管理体系不完善。有的交通事业单位已经建立了资金管理体系，但没有根据自身的实际情况进行修改、改进，资金管理工作流程化、岗位化，导致资金使用效率低下，资金流失严重，资金的安全性和完整性无法得到保障。由于体制内的资金管理体系不完善，资金监督与评估机制不能有效地发挥其功能，很容易造成资金审批不严、资金监管不到位、舞弊、腐败等现象。（四）内部控制意识比较淡薄交通事业单位管理层对财务管理的重视程度较低，对成本、资本运营的认识较差，对资金的运用不够严密，缺乏必要的监控与考核制度，致使资金的使用出现了粗放、低效、资金浪费、资金超支等问题。（五）网络通信系统有待完善在交通运输行业的发展与管理中，财务管理的一个重要环节就是对财务部门进行内部监控与管理，从而有效地加强财务管理的信息化建设。交通事业单位的网络通信系统虽然已经有了初步形态，但是还有很大的提升空间，所以他们的资金管理并不是很好，各部门之间的联系并不密切，不能及时的将资金的流向和使用情况记录在案，而上面的人又不能及时掌握建设资金的使用，导致信息流通缓慢，增加财务风险，从而导致各种问题的发生。想要对上级进行有效的监督，是一件非常困难的事情，如果上级发现了问题，不能够第一时间向下属汇报，那么问题就会迎刃而解。（六）缺乏资金绩效评估机制目前，一些交通部门仍然存在着资金绩效评估制度的缺失。在这种背景下，缺乏一种有效的财务监督体系，给后期财务部门进行相关项目编制、预算、项目预算评估等工作带来了很大的困难，不但不能在项目中有效地配置资金，影响资金的使用效率，而且还会影响项目的投资收益。制约着员工的行为，使其不能充分发挥其作用。一些单位设立了审计机构，但由于缺少支持，没有权威，对其进行监督的能力较差。另外，机构稽核机构对经费的运用通常只注重事后处置，而不能及时解决资金运用中出现的问题。交通事业单位的经费管理需要建立一个资金绩效评价机制，如果没有这个机制，各个部门就很难进行有效的协调，从而增加了资金的管理工作的难度。四、交通事业单位资金管理的优化路径（一）加强单位资金预算管理资金预算管理是财政资金管理的重要内容，关系到资金的整体水平。新时期加强财政预算管理，要有一个清晰的思路，既要为交通事业单位提供最优质的金融服务，同时又能将加强资金监管、保障资金安全、提升运行效率、拓展服务能力等财政管理目标落到实处。并根据自己的具体情况，对其进行科学、合理的统筹安排。在预算编制阶段，要根据上一轮的资金运用状况和当前的发展方式，制定下一阶段的预算方案，并及时处理好资金使用中的问题；在预算评价阶段，要将其公开，并对各种补助、津贴等进行说明，以防止违规现象发生。运用上述方法加强了预算管理，实现了科学、可靠、高效、规范的预算管理。（二）强化资金风险管理意识作为机关工作人员，必须认真对待每一笔资金。各单位将定期组织有关人员参加新准则、内控制度的培训，以提高员工的专业素质和业务能力。在实际工作中，不但要做好工作，还要遵守资金的管理制度，要有职业道德，要有职业道德。为规范资金的使用与监督，避免资金在使用中的任意任性现象，提出各有关部门要建立一套评估体系，对资金的使用状况进行分析，分析出问题所在，分析原因，总结出的经验教训，以及需要改进和完善的地方。明确各部门责任，奖惩浪费，实行定期轮班，减少风险。在交通事业单位设立审计部门，内审员将根据自身的职业道德和工作能力，从各个部门中挑选出专门的人员，由各部门的专家组成，负责监督资金的运作，并加强审计工作的透明度。单位领导要充分授权内部审计，不能任意干涉内部审计工作，确保内部审计机构的独立性。在此基础上，引进了外部监管机制，实现了资金的信息披露，实现了对资金的全面、全过程的全面、动态的监控，对资金运用中存在的偏差进行纠正，为机关财务的可持续发展提供了有力的保障。（三）完善资金的管理体制首先，要加强对资金管理制度的认识，转变工作的观念，借鉴我国现行的财政政策、法律、法规，并结合自身的工作实际，制定并不断完善资金管理制度。其次，要建通过建立内部控制体系，进一步提高单位内部管理水平，规范单位内部控制，加强廉政风险防范机制建设，以适应财政发展与改革的要求。要使各岗位相互监督、相互制约。还要做好日常的资金收付工作。财政部门实行财政收支统一，加强资金归口管理，严格执行“收支两条线”的财务制度，保证财务工作的各方面都能按照一定的财务规则和程序进行有效的运作和控制。最后，财政部门要加强对各单位财务人员的培训，补齐短板，不断提高财务管理规范化水平，使财务工作的各个环节按一定的财务规则、程序有效地运行和控制，确保账目相符。在这个社会上，任何一个组织都有自己的规则和制度，如果没有良好的制度，就不可能成为一个组织中的佼佼者，而一个组织的发展和壮大，就必须要有一个良好的制度来保证。（四）完善单位的内控机制为有效地提高专款的使用效率，减少资源的浪费，必须加强对交通事业单位的财务管理，加强对运输企业的财务管理。针对不同的专项资金投入情况，建立一套科学、适当的绩效评估体系。通过对各部门资金计划的核算和分解，可以避免财务资源的浪费，使资金得到最大限度的合理分配和利用。（五）完善资金信息化系统首先，要强化信息平台，建立全方位的监控体系，以财务信息为核心，建立信息资源库，建立创新软件体系，建立全流程的业务管理技术，对项目资金进行有效管理，实现资金的全方位控制，避免采购计划和计划出现问题，运用信息技术，形成预算收支的自动化管理功能，将人员素质和信息环境整合到资金监督和管控的关键环节，提高交通事业单位的资金信息化管理质量。在建立和完善财务信息系统的过程中，要求从单一的财务信息系统向财务与业务集成的企业管理信息系统的扩展，有利于对业务流程的控制和实时的跟踪和记录。此外，在财务信息系统中还需要对交通事业单位的资金使用情况进行及时的记录和分析，为交通部门的管理者和政策决策者提供有效的参考信息，提高资金管理水平和决策水平。（六）建立科学的资金绩效评估机制要提高资金的运行效益，就需要构建一套科学的资金业绩评价体系。在管理要求