【建筑行业资金管理的问题及对策探究-以Q企业为例10000字（论文）】

建筑行业资金管理的问题及对策探究—以Q企业为例摘要：财务管理是一个企业经营管理的核心，资金管理又是财务管理的核心，所以资金可以说是一个企业的血液和命脉，资金管理是衡量一个企业能否长久发展的生命线。资金管理相对于一个企业来说，尤其是对发展速度较快的建筑行业来说，其重要性不言而喻。建筑行业的资金管理是建筑行业可持续发展的关键。目前，建筑行业的发展速度较快，国家为促进经济的稳定，运用了多次方法对建筑行业调控，对建筑行业的资金管理造成了一定的冲击，使建筑行业在资金管理方面也遭遇了一些列问题，因此，建筑行业应该对资金方面进行有效管理，完善资金管理体系，促进企业稳定持续的发展。本研究根据资金管理和建筑行业资金管理等相关理论，以Q企业为典型代表，对建筑行业当前的资金管理现状和存在的一些具有代表性的问题进行研究分析，并提出合理有效的建议。关键词：建筑行业；资金管理；问题及对策目录TOC\o"1-3"\h\u233581引言 引言1.1研究背景资金是决定企业稳定发展的前提条件，资金运转可以评价一个企业中资产的流动和收益。资金的流通体现在每个经营的过程中，是促进建筑行业发展的血液和命脉，对资金管理的合理控制是推动建筑行业稳定发展所具备的前提条件。建筑行业近几年的高速发展现象，推动了我国经济社会的快速发展以及改善提高了人民的生活水平。建筑行业与其他行业相比开发周期较长、资金需求量大等特点，属于资金较密集的行业，合理有效的使用资金是非常重要的。结合当前我国建筑行业的发展现状，优化资金管理是非常重要的。最近几年中，建筑行业的资金方面出现了一系列的问题，如：资金在管理方面制度还不够健全、资金来源的渠道较单一、资金投资不合理、资金营运能力较差等。因经济环境的快速发展以及政府多次的调控，使建筑行业在资金的方面出现了困难。因此，建筑行业应当提高并且加强对资金管理的重视性，加强管理的水平，提升投资效益，实现建筑行业的长久发展的目标。1.2研究目的本研究主要研究的是建筑行业在资金管理中所存在的一些问题，选取以Q企业为例子，分析资金管理的发展现状及存在的问题，发现问题的来源，提出具体的解决措施和合理的解决方法，合理有效的解决资金管理问题，对我国其他建筑行业也提供了合理有效的建议。1.3研究意义资金作为企业的血液和命脉，如果资金方面出现了问题，将会产生难以预计的后果，不仅建筑行业受到影响，而且会使整个建筑行业受到威胁。在理论方面，本研究主要研究的是资金管理，分别从资金的筹资、投资、营运管理等方面来具体分析，提出科学有效的解决方案。在实践方面，以Q企业为例，根据目前Q企业的发展现状，本研究对其资金管理方面进行了全面系统的研究，针对存在的问题，做出具有针对性的解决方案。2.Q企业资金管理现状Q企业设立之初到现在，由于企业结构规模较小，也没有设立专门的资金管理机构。相关负责人在对交易性资产方面的知识能力不够专业，导致企业在前期投入的成本较大，后期融资比较困难。本身小型企业相较于大型企业在发展期的资金就比较有限，在市场竞争十分激烈，Q企业同样也面临着后期融资的高风险。许多大型企业在不断的发展中，内部控制体系已经逐渐完善，针对许多经济业务已经全面采用了会计电算化。如今会计电算化也已经在不断地普及应用，同时也加快了企业会计人员的工作效率。Q企业目前为止许多经济业务还依赖于手工会计核算，导致一些资金流量大并且频繁的业务会计人员不能及时的登记到帐，从而影响职工对货币资金及时做出合理的分析。同时Q企业是一个典型有家族式经营的企业，这样的经营模式很容易产生一些问题，例如，在执行企业资金管理制度是执行力度不行。在管理过程中可能没有严格执行相应的规章制度，公司的指定的章程也是形同虚设。一些掌管重要职权的的岗位都是由家族成员把控着，导致企业内部管理时不能顺利的进行，很有可能出现舞弊现象。2.1垫资施工，项目资金短缺Q企业一般与具体承包方合作，来共同促进施工项目的实施，并利用施工项目来获得双赢。然而，自新世纪以来，建筑公司的数量急剧攀升。在项目数量有限的情况下，工程方就会处于一种非常尴尬的境地，甚至很多建设企业制定条件，阻止Q企业对施工项目获得过多的利益，拖欠工资是其经常使用的方法。工人工资的问题，已逐渐成为工人评判建设方的一个主要考虑因素。如果Q企业与Q企业签订合同，就必须增加预付款。很多企业都希望得到全部资金的一半以上，有些建设项目甚至要求Q企业全力推进施工。为了让处于劣势的Q企业主动出击，必须满足施工单位的规划要求。这很容易导致建筑公司的资源不足。大部分的工程钱都是预付的。在施工过程中缺乏足够的项目资源，甚至会影响公司其他的正常经营活动。此外，预付款可以在完成建设后继续拖欠，这样的手段就会大大降低建筑方的实际收益。2.2内部资金管理不善，缺乏使用效益Q企业内部资金管理水平低，资金使用普遍效率低下，内部债务压力强，流动性非常差；同时，流动性差就代表其无法维持建设项目主动性，甚至会影响该企业其他的正常生产经营。Q企业资金管理不善、效率低下主要体现在以下几个方面。一是公司内部资金管理计划方案差，或者即使制定了科学合理的管控方案，但没有专业的人员来监督实施，使得内部资金的管理计划和使用不足从而导致了其他问题的出现。其次，建筑公司的固定资产很多，超过项目部的最高水平就会影响正常运营。这主要是因为公司为了获得更多的利润而宝蓝了与自己水平不符合的项目。为了实施这些项目，公司必须购买各种设备。这些设备的占用率通常很低。一旦项目完成，几乎没有重用的可能性，这在无形当中又是一笔不必要的花费。2.3企业内外部都存在一定的财务风险随着建筑企业高速发展，近年来企业之间的竞争加剧，这很容易导致光有建筑公司却没有项目。Q企业会为了避免持续的亏损，为了维持正面的经营形象，与一些项目公司签订不合理合同，然而这种合同经常在施工中出现各种问题，从而导致一系列麻烦，甚至是金融风险。此外，Q企业为了提高整体竞争力，会进行外部融资，来建设所承包的施工项目。然而容易出现的问题是，在这个施工过程中，如果对方不付款，很容易导致资金链断裂，造成更大的经济危机，甚至会导致公司申请破产处理。同时政府的规划、施工的方法、人为的因素以及相关国家政策都是建筑企业的外部风险。3.Q企业资金管理存在的问题3.1筹资管理方面3.1.1融资模式较单一，融资成本较高Q企业的资金结构来源主要是银行贷款，自有资金和承包人垫付等，它和其他建筑行业的资金来源不一样，这体现了Q企业融资的单一性。我国建筑行业在资金融资方面受到了局限，融资模式单一，除了银行贷款、自有资金和预付款外，没有别的融资渠道。银行贷款作为资金短缺的主要支持者，从土地的购买、项目施工以及房屋销售等，都离不开银行贷款的支持。因为建筑行业项目的开发周期较长，所以银行对于这方面的贷款非常谨慎，国家对建筑行业实施调控手段，央行限制建筑行业的贷款额度，当面对资金不足时，Q企业会选择小额信贷公司，小额信贷公司的借款利率比较高，增加了企业的融资成本，为企业带来了资金压力。3.1.2资产负债率较高，负债结构不合理相对于企业来说，资产负债率如果较高，就将会给企业带来资金风险。Q企业因为过分的依赖于银行贷款，资金融资渠道相对较单一所产生的。如果一个企业在资金方面出现了短缺，那么这个企业就将会出现资金断裂的现象，后期将会发生财务风险。如果公司的债务比例处于一个较高的现象，就会引发公司的财务风险和费用压力，这也是未来整个建筑行业面临的一个难题。我国目前存在着一些建筑行业，他们竟为了解决资金短缺的问题进行铤而走险，有的甚至进行违法违规的操作，这些行为都是国家禁止的。有些企业采用先让施工方垫付资金的方式，采用这种方式会让企业遭受负面的影响。比如，施工方垫付资金后，资金还无法满足需求时，就会影响相关的项目进度，这样使公司面临投资与还债的双重困境，资金压力将更大，加剧资金的恶化。企业为了避免出现财务危机的现象，应当改善资金融资模式，扩宽资金融资渠道。3.2投资管理方面与其他企业相比，建筑行业属于利润较高的行业，但高收益伴随着高风险。Q企业在项目开发的精细化和特色性等方面还存在着不足之处，这影响了企业未来的发展。目前我国的整个建筑行业自身的资金能力都不足，预售效果又不理想，再加上资金回笼速度较慢，使筹集资金变得困难。因此，建筑行业如果在投资项目前期没有合理的分析，对待预售情况持过于乐观的态度，最后就会使资金回笼变得困难，还会承担较高的银行贷款利息支出。3.3职务分工方面3.3.1岗位职责分配不规范Q企业在设立初期明确制定了岗位分工，同时也针对资金管理制定了专门的制度。可是在近几年的实际运营过程中，没有达到预期的目标。首先，在资金管理过程中存在着制度执行不严谨的情况，在相关的岗位上没有做到能够定期轮岗，导致长期以来有一个人担任资金管理的岗位。个人长期积累的经验固然丰富，但他们在思想认同上很难跟上公司发展的脚步。会计在提取银行日记账和制定存款余额调节表时，不能够对未到账的款项及时查明原因，从而影响了工作效率。其次，对相离岗位划分的不够明确。资金管理本身就是一个企业运营发展下去的重要支撑，在这方面的管理对企业财务部来说更是一项严峻的任务。Q企业在前期许多财务工作岗位不细致分工，导致了企业浪费严重。由于岗位存在职权划分不细致的问题，一些人使用错误手段对经济业务进行篡改，违背了管理制度指定的初衷。有些当事人利用职权的便利，采用拖延入账和反复入账等手段将公司资金挪用一定的时间达到目的。3.3.2会计人员职业素质不达标Q企业存在岗位人员素质不高的问题，部分的财务人员缺乏财务能力和经验。在现代企业的发展上，财务人员在资金管理过程实施过程中发挥着重要作用，人员的财务知识储备以及能力，也是判断企业资金管理制度的一个标准。根据Q企业统计数据可以发现，在Q企业的财务人员构成中，专科以及专科以下的人员占所有人员的80%，本科及以上人员只占到仅仅20%。资金管理工作本身是比较复杂的工作，同时对财务人员的专业能力及综合素质有着一定的要求。人员学历结构专科及以下学历占据整体一大半，导致人员整体综合水平偏低，可能会导致对资金管理的相关政策法规了解不足，如果后续培训不到位，导致管理人员不满足要求，在工作上无法顺利胜任。3.4资金授权批准方面3.4.1重大经济业务实施不规范授权审批管理制度是资金管理体系的重点，许多经济业务都必须事先得到授权批准才能够进行办理。Q企业在一些资金流动较大的业务中，很难做到按规范办事。许多经济业务在没有召开董事会议，或者极个别股东自行商议就将大量的货币资金投入工程建设。由于企业本身作为Q企业，工程的投资额投入时相对来说十分大，无论是机械费、材料费、人工费等都是一笔较大的开支。当一个项目出现一些进展缓慢问题时，很容易导致董事内部出现分歧，从而影响公司的发展。3.4.2审批制度程序简单Q企业权力都集中于总经理一人，但保证总经理所有的决定和审批都是正确的。Q企业日常开支审批流程为：由员工根据实际发生的经济业务找到负责的领导，领导确认批签后交给总经理，最后由其总经理进行审批，审批完成后由财务部门对审批金额进行支付。由于决定的权力过于集中，该公司货币资金的流向处决与总经理个人是否具有良好的判断能力以及较高的道德水平。对于企业来说，这么单一的程序很有可能导致决策的失误以及是企业权力失去平衡，不利于企业长远的发展。3.5资金收支方面3.5.1库存现金和银行存款管理不平衡Q企业在进行支付货款，人员工资，偿还贷款等货币资金支出业务比较依赖银行存款，出现公司缺乏对现金管理的经验较为缺乏。出纳员未能及时将库存现金超出限定金额的部分存入银行，存在了一些安全隐患，会引起部分人员可能私自动用企业现金，增加企业的财务风险。根据Q企业财务报表的公开数据可发现，Q企业近五年时间内，库存现金不能被及时存入银行的次数呈现上升趋势。按照《会计法》中的规定，一般而言，每日现金结余数不得超过核定的限额，所有超过部分得现金必须于当天送存银行。同时Q企业以银行存款支出的每笔款项也没有及时的记录并核实，在银行存款限额上没有固定的限制，很多情况下未通知到相关会计人员就将该笔款项直接支付。从而导致会计工作难度增加，后期的补救工作也比较庞大。公司未按期向银行索要银行对账单，一些未达款项没有及时分析和核对，影响后续资金的调动力并高估了自身的偿还力。3.5.2应收款项控制力度弱应收账款是指企业在日常生产经营工程中发生的各项债券，是企业的一项资产。Q企业在工程前期投入大量的资金进行工程建筑以及维修服务等，为甲方提供大量人工服务及一些材料垫付，导致货币资金大量的流失。所以在后期的进展中，资金周转成了公司的主要问题，影响了工程的实施进度，并拖延了完工质量和进程。收款流程一般为：公司工程部人员进行现场收方，收集好草签单和相应的收据发票进行对项目成本的统计，做好各明细表提交甲方项目部进行对量审核，审核完成后进行签证资料，由甲方根据合同规定的利润点进行完工结算。但是这一项流程相对来说是耗时比较长的，如果多个项目同时进行，就会加剧这种情况，导致工程款已结算但是不能及时到账回笼资金。3.6资金监控管理制度方面Q企业目前还未设立内部审计部门，缺乏对企业内部运行情况进行监督，不能通过审计程序的手段，对企业的运行制度和决策提出相关建议和对策。出于人员和公司成本的限制，Q企业自成立至今还没设立内部审计部门，对于审计职能这项工作，绝大部分依赖于外部会计事务所的审计。但外部的会计事务所只针对于该公司出具的财务报表进行分析，不能对企业内部的发展和制度执行情况发表看法。外聘的审计组对企业财务人员进行财务工作的审核也是流于形式，没有内部审计部门的监控，公司的内部管理制度不健全或者是执行不到位，就很难及时地发现并解决。由于企业本身具有家族性经营的性质，在一些工作人员出现问题后，公司并没有建立完整的奖惩制度，存在这明显的漏洞。虽然该公司也设置了绩效考核等相关的制度，但很多情况下并没有严格执行，也让一些员工丧失对工作的热情。Q企业内部职工对奖惩制度执行的满意度都偏向为不满意的态度，表明企业的该项制度只是流于形式并有实质性的内容。本身设立奖惩制度就是为了赏罚分明，促进企业员工对工作的热情抵制企业不好风气的现象，但Q企业并未达到理想的目的。对于上图表显示的现象，应该加强在该项制度的管理和执行，完善资金管理奖惩制度。4Q企业资金管理存在问题的对策4.1加强筹资管理4.1.1改善筹资渠道，降低融资成本根据目前建筑行业的发展现状，结合目前银行贷款政策的不断变化，可以看出建筑行业在将来不能完全依靠贷款来解决资金短缺的问题。因此建筑行业要不断完善资金融资的渠道，在筹集资金的过程中降低其风险。在完善融资渠道的时候，要选择合理的方式，有效的降低融资成本。所以，建议Q企业根据自身情况在国家允许的范围内，去改善融资渠道，结合其他公司有效的融资模式，用以解决公司自身问题。4.1.2降低资产负债率Q企业要想未来能够稳定的发展，必须降低正常负债率，有以下两种方式：首先是运用企业中内部管理的措施来减少资产负债率，加大对财务的管理。提高对应收账款项目的管理，改善资金管理的往来款项；其次Q企业要提高资金的使用效；注册资本投入等方式；采用金融管理模式来降低资产负债率。企业在做筹资时，要合理的计划负债比率，达到最佳的资本结构。因此，应当科学的减少资产负债率，合理制定资产负债结构，保证资金的长期性。运用以上方式，财务风险不仅可以减少，企业的财务模式也可以得到稳定的发展。4.2提升投资效益只有不断改善内部制度，合理集中的进行资金管理才能够完美的避开财务风险。只有这样才能提高财务效率，为公司带来更多的效益。Q企业制定投资决策时,要进行具体的研究分析,合理的评价该投资项目,分析和研究该项目的投资风险、市场需求、经济规模等,科学合理的为该项目提供决策依据。4.3完善资金管理的职务分工4.3.1明确财务职务分工Q企业应当结合企业实际情况，明确各个岗位的职责和权力，提高企业资金管理控制的力度。职务分工明确需要达到不相容职务相互分离，互不干涉职权范围内事务，但又要相互制约。对财务人员应根据会计业务需要，明确设置各会计岗位和职权，并应当实施有计划的轮岗制度。明确公司内部出纳和会计的职责分工，会计人员不得以任何方式和名义对企业货币资金进行直接的接触，防止其利用职权便利，篡改经济业务对资金进行挪用，一定要确保账务处理和资金管理是处于分离状态。严格实施轮岗制度，并设立第三方对会计人员和出纳人员工作进行核查，能及时发现其工作中出现的问题和漏洞，使企业资金管理体系更加完善。4.3.2加强对员工专业技能的培训提高财务人员的职业素养和业务能力是完善企业资金管理的重要组成部分，他们都是直接接触货币管理的直接岗位。会计专业技术人员按照财政部门的规定，会计专业技术人员需要参加继续教育，每年参加的继续教育取得的学分不得少于90学分，Q企业可以督促相关人员进行继续教育。只要提高相关人员的职业水平与职业素质就能够大幅度减少公司企业资金管理方面的问题，让金融人员的防范意识大幅度提升，并且能在日常工作中进行预防措施。首先，Q企业需要定期对财务人员进行培训，将市场经济融入管理中，让管理和财务人员随时了解实时动态。其次，公司招聘新的财务人员必须经过严格的培训和评估，只有达到相应的评估标准，并掌握了相关建筑技能后才能正式招聘。第三，建立财务机制评价机制，定期对财务管理人员进行职业培训，使其具有一定的危机意识，在日常工作中提高对财务风险的警惕性。也可以将评估结果与财务经理的薪酬结合起来，创建专门的评估薪酬，提高财务经理的积极性。4.4健全授权审批制度4.4.1明确授权范围和责任Q企业的各级负责人都应该在自身的职责范围内对相应的资金管理业务进行授权审批并承担其对应的责任。不得出现越职审批货币资金业务，否则相应的经办人应对此进行拒绝，并立即上报给上级的管理部门使其了解情况并处理。Q企业想要一个运行有效的授权审批制度，就不能任由企业内部人员随便处置业务和流程，凡事都得按照规章制度进行。不论是企业各项经济业务经办人，还是企业内的各位管理人员，应当在自己职权范围内做决定，一旦超出范围就应当获得上级领导的的授权审批才能开展后续工作。由各级管理者负责的相应财务支出，要得到公司董事会批准的章程等文件才能明确。同时也要加强对授权审批制度执行力，防止出现一些越职审批行为，必须明确各级财务支出各级管理人员的责任和义务，对其进行严格的监督和问责追究。不能形成一些授权者有着授权审批的权利。4.4.2完善授权审批多道程序目前，Q企业的所有财务审批都是由总经理负责审批，公司一旦发生支出业务都是直接通过总经理来决定。所以在许多重要的经济业务上，缺乏了更加严谨和细致的核查，也容易发生权力过度集中的现象。Q企业需要根据资金和业务的重要性和金额大小，来判断出应该确定的审批程序和级别。事先预算支出中的业务就可以实行一般审批授权程序，由经办人提供相应发票和收据到上级负责人进行报销，再由负责人通过提交给财务部门审核，审核通过之后交由总经理授权审批，再通知出纳人员对该笔业务进行报销。出现金额较大并且业务性质重要的情况下，就应盖提高授权审批级别和程序，进行股东大会和董事会进行商讨，会议通过后再交由总经理进行授权审批的权利执行下去。4.5加强对收支业务的优化4.5.1注重管理现金和银行存款Q企业针对现金未及时交存银行的问题应该重视起来，对该项现金管理办法的规定应该要严格的执行。对出纳人员明确库存现金的限定额度，要个要求在超出额度之后的现金应及时的交存银行，并对企业的库存现金进行按期的实地盘点，指定单位负责人及其他人员进行监督并核查。由于Q企业的经济业务往来主要是通过银行存款来进行，应该规范银行账户管理的力度，根据银行存款账户的业务来选择需要的开立银行，不得将银行账户出借给其他单位和个人使用。使用银行存款的经济业务会计人员应及时的进行记录和审核，会计人员应按期索要银行对账单进行对账，并在月末对本月的经济业务做出报表分析，方便管理人员查看。4.5.2避免坏账并加强应收账款管理Q企业在应收账款控制的管理上经验不足，企业应收账款总是迟迟不能到账，常常处于被动的地位。所以企业在于甲方公司进行合作时，应加强对合同应付账款日期的确定，并设置一定期限的违约金额，严格签订并遵守合同流程和制度，防止由于拖延导致后续企业坏账的发生。对于超过一年账龄的应收账款，应及时反映给上级部门并确定不能到账的原因，降低坏账的风险4.6建立独立的内部监督机制建立一个良好的监测系统是企业达到健全资金管理制度的一个重点，它能保障货币资金在流转过程中的安全性和有效性。Q企业应该设立专门的监督部门，防止企业对一些工作中出现的问题缺失了公正性和平衡性。首先，应该确定对资金分离情况能够及时做到检查，应该聘选一些专业能力较强的人员负责货币资金业务的处理。然后，应该对企业高层管理者的权力进行分散，避免过于集中，将财务审核权力分散加强了各部门之间的联系也更好的平衡了各部门之间的权利和责任。最后，加强资金在各部门流转过程中按照制度执行的力度，无论是谁，都得按照流程办理，防止发生舞弊行为。同时，在发现企业资金管理过程中出现问题和风险时，应今早的提出并找到解决办法。建立一个独立完整的内部监控体系，能使管理者更加了解企业资金运营的模式和企业的实际状况，使其更早的察觉出问题，及时做出相应的对策。同时，为了更好的让员工了解企业的财务风险，Q企业可以设置风险预报机制，并采取有针对性的防范措施。为了使预警更加合理和科学，要结合企业的实际情况来进行设置，以起到有效的预警防范。其次预警机制需要不断地改进。在使用预警机制之前，为了确保合理和正确，需要不断地进行各种各样的测试来完善该机制。最后，参与的公司员工必须对预警机制的结果进行分析，以便发现财务管理中存在的问题并及时予以纠正。对Q企业进行集中清算的金融中心，金融中心的角色可以用来加强资产管理和控制、控制内部资产、开展基金、进行安全性和效率评估，资金的流动和使用必须符合相关部门的标。为了建立完善的预警机制需要不断的审查，去完善该机制。结论总的来说，面对激烈的市场竞争，只有有效的资金管理才能在施工中取得最好的效果，