2024年保荐代表人考前冲刺备考速记速练试题库（含答案）

PAGEPAGE12024年保荐代表人考前冲刺备考速记速练试题库（含答案）一、单选题1.根据《关于已通过发审会拟发行证券的公司会后事项监管及封卷工作的操作规程》，下列情形中属于通过发审会后需要暂缓发行的有（）。Ⅰ发行人主要财产、股权出现限制性障碍Ⅱ注册会计师出具了保留意见的审计报告Ⅲ申请更换律师Ⅳ董事长发生重大的诉讼Ⅴ申请增发的上市公司申报时前3年加权平均净资产收益率低于6％，同时公司本次发行前最近3年加权平均净资产收益率低于6％，且本次发行前最近1年净资产收益率低于前1年净资产收益率A、Ⅰ、Ⅲ、ⅣB、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：D解析：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ四项，根据《关于已通过发审会拟发行证券的公司会后事项监管及封卷工作的操作规程》（证监发行字[2002]15号）第2条规定，发行人如果满足以下全部条件，不再提交发审会审核：①注册会计师出具了无保留意见的审计报告；②主场销商出具的专项说明和发行人律师出具的法律意见书中没有影响公司发行新股的情形出现；③公司无重大违法违规行为；④公司的财务状况正常，报表项目无异常变化；⑤公司没有发生重大资产置换、股权、债务重组等公司架构变化的情形；⑥公司的主营业务没有发生变更；⑦公司的管理层及核心技术人员稳定，没有出现对公司的经营管理有重大影响的人员变化；⑧公司没有发生未履行法定程序的关联交易，且没有发生未在申报的招股说明书中披露的重大关联交易；⑨经办公司业务的主承销商、会计师和律师未受到有关部门的处罚，或未发生更换；⑩公司的盈利状况与盈利预测（如有）趋势基本相符；?公司及其董事长、总经理、主要股东没有发生重大的诉讼、仲裁和股权纠纷，也不存在影响公司发行新股的潜在纠纷；?没有发生大股东占用公司资金和侵害小股东利益的情形；?没有发生影响公司持续发展的法律、政策、市场等方面的重大变化；?公司的业务、资产、人员、机构、财务的独立性没有发生变化；?公司主要财产、股权没有出现限制性障碍；?上市公司不存在违反信息披露要求的事项；?公司不存在其他影响发行上市和投资者判断的重大事项。Ⅴ项，根据第4条规定，申请增发的上市公司申报时前3年加权平均净资产收益率低于6％，同时公司本次发行前最近3年加权平均净资产收益率低于6％，且本次发行前最近1年净资产收益率低于前1年净资产收益率的，中国证监会对发行人的本次发行申请作出不予核准的决定，无需提交发审会审核。2.某企业2012年3月1日发行2．4亿股，增资后总股本为3．6亿股，7月1日通过决议未来1年以5．5元／股回购8000万股，7～12月市场均价为5元。当年度净利润4．8亿元，无其他事项，则以下关于基本每股收益和稀释后每股收益的说法正确的是（）。Ⅰ稀释每股收益1．48元／股Ⅱ稀释每股收益1．46元／股Ⅲ基本每股收益1．5元／股Ⅳ基本每股收益1．6元／股A、Ⅰ、ⅢB、Ⅰ、ⅣC、Ⅱ、ⅢD、Ⅱ、ⅣE、Ⅰ答案：A解析：基本每股收益=4．8／[2．4×10／12+（3．6-2．4）]=4．8／3．2=1．5（元／股）。回购增加的股份=8000×5．5／5-8000=800（万股）。稀释每股收益=4．8／（3．2+800／10000×6／12）=1．48（元／股）。3.下列关于实施上市公司管理层收购的说法正确的有（）。Ⅰ．上市公司员工对本公司收购应适用管理层收购的审议程序Ⅱ．上市公司的董事会成员中独立董事的比例应当超过1/2Ⅲ．上市公司应当聘请符合《证券法》规定的资产评估机构提供公司资产评估报告Ⅳ．管理层收购应当经董事会非关联董事作出决议，且取得2/3以上的独立董事同意后，提交公司股东大会审议，须经出席股东大会的非关联股东所持表决权2/3以上通过Ⅴ．独立董事就管理层收购发表意见前，可以聘请独立财务顾问就本次收购出具专业意见，独立董事及独立财务顾问的意见应当一并予以公告A、Ⅱ、ⅣB、Ⅰ、Ⅳ、ⅤC、Ⅰ、Ⅱ、ⅤD、Ⅰ、ⅢE、Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ答案：D解析：《上市公司收购管理办法》（2020年修订）第51条第1款规定，上市公司董事、监事、高级管理人员、员工或者其所控制或者委托的法人或者其他组织，拟对本公司进行收购或者通过本办法第五章规定的方式取得本公司控制权（以下简称管理层收购）的，该上市公司应当具备健全且运行良好的组织机构以及有效的内部控制制度，公司董事会成员中独立董事的比例应当达到或者超过1/2。公司应当聘请符合《证券法》规定的资产评估机构提供公司资产评估报告，本次收购应当经董事会非关联董事作出决议，且取得2/3以上的独立董事同意后，提交公司股东大会审议，经出席股东大会的非关联股东所持表决权过半数通过。独立董事发表意见前，应当聘请独立财务顾问就本次收购出具专业意见，独立董事及独立财务顾问的意见应当一并予以公告。4.下列各项关于土地使用权会计处理的表述中，正确的有（）。Ⅰ土地使用权用于自行开发建造厂房等地上建筑物时，土地使用权应按照无形资产核算Ⅱ房地产开发企业为开发商品房购入的土地使用权确认为存货Ⅲ用于出租的土地使用权及其地上建筑物一并确认为投资性房地产Ⅳ土地使用权在地上建筑物达到预定可使用状态时与地上建筑物一并确认为固定资产Ⅴ企业购买的用于绿化的土地应确认为无形资产A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ答案：C解析：选项Ⅰ，土地使用权用于自行开发建造厂房等地上建筑物时，土地使用权与地上建筑物应分别进行摊销和提取折旧，即土地使用权应按照无形资产核算。选项Ⅱ，对于房地产开发企业取得的土地使用权用于建造对外出售的房屋建筑物时，土地使用权作为存货核算，待开发时计入房屋建筑物的成本。选项Ⅲ，用于出租的土地使用权，应将其转为投资性房地产核算。选项Ⅳ，土地使用权用于自行开发建造厂房等地上建筑物时，土地使用权的账面价值不与地上建筑物合并计算其成本，而仍作为无形资产进行核算，并计提摊销。选项Ⅴ，企业购买的用于绿化的土地应确认为无形资产。5.根据《公司债券受托管理人执业行为准则》，下列关于公开发行公司债券的受托管理人的说法，正确的是（）。A、为本次发行提供担保的机构可以担任本次债券发行的受托管理人B、受托管理人应当妥善保管其履行受托管理事务的所有文件档案及电子资料，保管时间不得少于债券到期之日或本息全部清偿后10年C、受托管理人应当在每年4月30日前向市场公告一年度的受托管理事务报告D、发行人不能偿还债务时，受托管理人可以接受全部或部分债券持有人的委托、以自己名义代表债券持有人提起民事诉讼、参与重组或者破产的法律程序答案：D解析：A项，《公司债券受托管理人执业行为准则》第7条第2款规定，为本次发行提供担保的机构不得担任本次债券发行的受托管理人。自行销售的发行人不得担任本次债券发行的受托管理人。B项，第30条规定，受托管理人应当妥善保管其履行受托管理事务的所有文件档案及电子资料，包括但不限于受托协议、债券持有人会议规则、受托管理工作底稿、与增信措施有关的权利证明（如有），保管时间不得少于债券到期之日或本息全部清偿后5年。C项，第16条第1款规定，受托管理人应当建立对发行人的定期跟踪机制，监督发行人对公司债券募集说明书所约定义务的执行情况，并在每年6月30日前向市场公告上一年度的受托管理事务报告。D项，第21条规定，发行人不能偿还债务时，受托管理人应当督促发行人、增信机构和其他具有偿付义务的机构等落实相应的偿债措施，并可以接受全部或部分债券持有人的委托，以自己名义代表债券持有人提起民事诉讼、参与重组或者破产的法律程序。6.下列各项关于外币财务报表折算的会计处理中，正确的是（）。A、以母、子公司记账本位币以外的货币反映的实质上构成对境外经营子公司投资的外币货币性项目，其产生的汇兑差额在合并财务报表中转入当期财务费用B、以母公司记账本位币反映的实质上构成对境外经营子公司净投资的外币性项目，其产生的汇兑差额在合并财务报表中应转入其他综合收益C、在合并财务报表中对境外经营子公司产生的外币报表折算差额应在归属于母公司的所有者权益中单列外币报表折算差额项目反映D、合并财务报表中各子公司之间存在实质上构成对另一子公司净投资的外币货币性项目，其产生的汇兑差额应由少数股东承担答案：B解析：A项，实质上构成对子公司净投资的外币货币性项目以母、子公司记账本位币以外的货币反映的，应当将母、子公司此项外币货币性项目产生的汇兑差额相互抵销，差额转入“其他综合收益”项目；C项，合并财务报表中对境外经营子公司产生的外币报表折算差额应归属于母公司的部分在其他综合收益项目反映，并非单列“外币报表折算差额”项目反映；D项，如果合并财务报表中各子公司之间也存在实质上对另一子公司净投资的外币货币性项目，编制合并财务报表时，比照母公司对子公司的净投资原则处理。7.根据《上市公司收购管理办法》的规定，如无相反证据，下列选项各不相关，属于一致行动人的是（）。Ⅰ．甲乙公司均持有某上市公司股票，甲公司的监事，同时担任乙公司的监事Ⅱ．甲乙公司均持有某上市公司股票，甲公司参股乙公司，可以对乙公司的重大决策产生影响Ⅲ．甲乙公司均持有某上市公司股票，甲公司与乙公司之间存在合伙关系Ⅳ．甲公司和王某均持有某上市公司股票，同时王某持有甲公司35%股份Ⅴ．甲公司和周某均持有某上市公司股票，周某是甲公司副总经理妻子的姐夫A、Ⅰ、Ⅱ、ⅤB、Ⅱ、ⅣC、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：E解析：《上市公司收购管理办法》（2020年修订）第83条第2款规定，在上市公司的收购及相关股份权益变动活动中有一致行动情形的投资者，互为一致行动人。如无相反证据，投资者有下列情形之一的，为一致行动人：①投资者之间有股权控制关系；②投资者受同一主体控制；③投资者的董事、监事或者高级管理人员中的主要成员，同时在另一个投资者担任董事、监事或者高级管理人员；④投资者参股另一投资者，可以对参股公司的重大决策产生重大影响；⑤银行以外的其他法人、其他组织和自然人为投资者取得相关股份提供融资安排；⑥投资者之间存在合伙、合作、联营等其他经济利益关系；⑦持有投资者30%以上股份的自然人，与投资者持有同一上市公司股份；⑧在投资者任职的董事、监事及高级管理人员，与投资者持有同一上市公司股份；⑨持有投资者30%以上股份的自然人和在投资者任职的董事、监事及高级管理人员，其父母、配偶、子女及其配偶、配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹及其配偶等亲属，与投资者持有同一上市公司股份；⑩在上市公司任职的董事、监事、高级管理人员及其前项所述亲属同时持有本公司股份的，或者与其自己或者其前项所述亲属直接或者间接控制的企业同时持有本公司股份；?上市公司董事、监事、高级管理人员和员工与其所控制或者委托的法人或者其他组织持有本公司股份；?投资者之间具有其他关联关系。8.根据《上市公司收购管理办法》，下列不属于简式权益变动报告书应当披露的内容的是（）。A、是否有意在未来12个月内继续增加其在上市公司中拥有的权益B、拥有权益的股份达到或者超过上市公司已发行股份的5%或者拥有权益的股份增减变化达到5%的时间及方式C、严重的证券市场失信行为D、上市公司的名称、股票的种类、数量和比例E、权益变动事实发生之日前6个月内通过证券交易所的证券交易买卖该公司股票的简要情况答案：C解析：《上市公司收购管理办法》（2020年修订）第16条规定，投资者及其一致行动人不是上市公司的第一大股东或者实际控制人，其拥有权益的股份达到或者超过该公司已发行股份的5%，但未达到20%的，应当编制包括下列内容的简式权益变动报告书：①投资者及其一致行动人的姓名、住所；投资者及其一致行动人为法人的，其名称、注册地及法定代表人；②持股目的，是否有意在未来12个月内继续增加其在上市公司中拥有的权益；③上市公司的名称、股票的种类、数量、比例；④在上市公司中拥有权益的股份达到或者超过上市公司已发行股份的5%或者拥有权益的股份增减变化达到5%的时间及方式、增持股份的资金来源；⑤在上市公司中拥有权益的股份变动的时间及方式；⑥权益变动事实发生之日前6个月内通过证券交易所的证券交易买卖该公司股票的简要情况；⑦中国证监会、证券交易所要求披露的其他内容。9.根据《深圳证券交易所公司债券上市规则》，仅面向合格投资者公开发行的债券在深交所申请上市，并采取竞价交易方式，应同时符合的条件包括（）。Ⅰ．债券信用评级达到AA级及以上Ⅱ．发行人最近1期末的资产负债率不高于75%或者发行人最近1期末的净资产不低于5亿元人民币Ⅲ．发行人最近3个会计年度经审计的年均可分配利润不少于债券1年的利息Ⅳ．发行人最近3个会计年度经审计的年均可分配利润不少于债券1年利息的1.5倍A、Ⅱ、ⅢB、Ⅱ、ⅣC、Ⅰ、Ⅱ、ⅢD、Ⅰ、Ⅱ、ⅣE、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：D解析：根据《深圳证券交易所公司债券上市规则》（2018年修订）规定，面向公众投资者和合格投资者公开发行的债券上市时，可以采取集中竞价交易和大宗交易方式。仅面向合格投资者公开发行的债券在深交所申请上市时，如债券上市时不能同时符合下列条件的，只能采取协议大宗交易方式：①债券信用评级达到AA级及以上。②发行人最近1期末的资产负债率或者加权平均资产负债率（以集合形式发行债券的）不高于75%，或者发行人最近一期末的净资产不低于5亿元人民币。③发行人最近3个会计年度经审计的年均可分配利润不少于债券1年利息的1.5倍；以集合形式发行的债券，所有发行人最近3个会计年度经审计的加总年均可分配利润不少于债券1年利息的1.5倍。④本所规定的其他条件。10.根据《创业板首次公开发行股票注册管理办法（试行）》，发行人存在下列（）情形的，中国证监会视情节轻重，采取责令改正、监管谈话、出具警示函、六个月至一年内不接受发行人公开发行证券相关文件的监管措施。Ⅰ．制作或者出具的文件不齐备或者不符合要求Ⅱ．擅自改动注册申请文件、信息披露资料或者其他已提交文件Ⅲ．注册申请文件或者信息披露资料存在相互矛盾或者同一事实表述不一致但不是实质性差异Ⅳ．文件披露的内容表述不清，逻辑混乱，严重影响投资者理解Ⅴ．未及时报告或者未及时披露重大事项A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：D解析：根据《创业板首次公开发行股票注册管理办法（试行）》第68条规定，保荐人、证券服务机构存在以下情形之一的，中国证监会视情节轻重，采取责令改正、监管谈话、出具警示函、一年内不接受相关单位及其责任人员出具的与注册申请有关的文件等监管措施；情节严重的，可以同时采取三个月到一年内不接受相关单位及其责任人员出具的发行证券专项文件的监管措施：①制作或者出具的文件不齐备或者不符合要求；②擅自改动注册申请文件、信息披露资料或者其他已提交文件；③注册申请文件或者信息披露资料存在相互矛盾或者同一事实表述不一致且有实质性差异；④文件披露的内容表述不清，逻辑混乱，严重影响投资者理解；⑤未及时报告或者未及时披露重大事项。发行人存在前款规定情形的，中国证监会视情节轻重，采取责令改正、监管谈话、出具警示函、六个月至一年内不接受发行人公开发行证券相关文件的监管措施。11.某公司总资产1个亿，资产负债率为70％，为降低资产负债率，拟股本融资4000万元，则融资后的权益乘数为（）。A、2倍B、3．33倍C、4．67倍D、0．5倍答案：A解析：负债为7000万元，净资产为3000万元，股权融资后总资产为14000万元，净资产为：3000+4000=7000（万元），则股权融资前权益乘数=10000／3000=3．33（倍），股权融资后权益乘数=14000／7000=2（倍）。12.地方政府一般债券3年期的发行规模不得超过一般债券当年发行规模的()。A、20％B、30％C、50％D、60％答案：B解析：《地方政府一般债券发行管理暂行办法》第4条规定，一般债券期限为1年、3年、5年、7年和10年，由各地根据资金需求和债券市场状况等因素合理确定，但单一期限债券的发行规模不得超过一般债券当年发行规模的30％。最新题库考前超压题，软件考前更新，13.关于管理层收购，以下说法符合规定的有（）。A、公司董事会成员中独立董事的比例应当达到或者超过2/3B、公司应当聘请符合《证券法》规定的资产评估机构提供公司资产评估报告C、收购应当经董事会非关联董事作出决议，且取得过半数独立董事同意后，提交公司股东大会审议D、收购应当经出席股东大会的非关联股东所持表决权2/3以上通过E、收购应当经董事会非关联董事作出决议，且经监事会审议同意后，提交公司股东大会审议答案：B解析：A项，公司董事会成员中独立董事的比例应当达到或者超过1/2。C、D、E项，收购应当经董事会非关联董事作出决议，且取得2/3以上的独立董事同意后，提交公司股东大会审议，经出席股东大会的非关联股东所持表决权过半数通过。14.下列属于加快和简化审核类企业债券的有（）。Ⅰ．主体或债券信用等级为AAA级Ⅱ．使用有效资产进行担保，且债项级别在AA＋及以上Ⅲ．由资信状况良好的担保公司提供无条件不可撤销保证担保Ⅳ．地方政府所属区域城投公司申请发行的首只企业债券，且发行人资产负债率低于50%Ⅴ．资产负债率低于30%，信用安排较为完善且主体信用级别在AA＋及以上的无担保债券A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：A解析：根据《国家发展改革委办公厅关于进一步改进企业债券发行审核工作的通知》和《关于全面加强企业债券风险防范的若干意见》的规定，对于以下两类发债申请，加快审核，并适当简化审核程序：①项目属于当前国家重点支持范围的发债申请。②信用等级较高，偿债措施较为完善及列入信用建设试点的发债申请：a．主体或债券信用等级为AAA级的债券。b．由资信状况良好的担保公司（指担保公司主体评级在AA＋及以上）提供无条件不可撤销保证担保的债券。c．使用有效资产进行抵质押担保，且债项级别在AA＋及以上的债券。d．资产负债率低于20%，信用安排较为完善且主体信用级别在AA＋及以上的无担保债券。e．由重点推荐的证券公司、评级公司等中介机构提供发行服务，且主体信用级别在AA及以上的债券（中介机构重点推荐办法另行制定）。f．全信用记录债券，即发行人法人代表、相关管理人员等同意披露个人信用记录且签署信用承诺书的债券。g．同意列入地方政府负债总规模监测的信用建设试点城市平台公司发行的债券。信用建设试点城市指向省级信用体系建设领导小组申请试点获批复，并向我委进行备案的城市。h．地方政府所属区域城投公司申请发行的首只企业债券，且发行人资产负债率低于30%的债券。15.关于上交所咨询委员会的工作，下列说法错误的是（）。Ⅰ．咨询委员会委员共40至60名，由从事科技创新行业的权威专家、知名企业家、资深投资专家组成，部分委员可以兼职Ⅱ．咨询委员会委员提供咨询意见前，与发行人、保荐人及其他相关单位或者个人进行过接触的，咨询委员会委员提供咨询意见时，应当回避Ⅲ．咨询委员会就科创板的定位以及发行人是否具备科技创新属性、符合科创板定位；是否符合上交所《科创板企业上市推荐指引》等相关规则的制定等事项提供咨询意见Ⅳ．咨询委员会委员收到上交所具体咨询事项后，发现其存在前条规定的回避情形的，应当及时告知咨询委员会秘书处，提出书面或口头回避申请Ⅴ．咨询委员会每两年至少召开一次全体会议，总结委员会工作情况，提出委员会工作计划和意见建议A、ⅢB、Ⅲ、ⅤC、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD、Ⅰ、Ⅲ、ⅤE、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ答案：C解析：根据《上海证券交易所科技创新咨询委员会工作规则》（上证发〔2019〕20号），Ⅰ项，第4条规定，咨询委员会委员共40至60名，由从事科技创新行业的权威专家、知名企业家、资深投资专家组成，所有委员均为兼职。Ⅱ项，第12条第1款第5项规定，咨询委员会委员提供咨询意见前，与发行人、保荐人及其他相关单位或者个人进行过接触，可能影响其公正履行职责的，应当回避。Ⅳ项，第13条规定，咨询委员会委员收到本所具体咨询事项后，发现其存在前条规定的回避情形的，应当及时告知咨询委员会秘书处，并提交书面回避申请。Ⅴ项，第16条规定，咨询委员会每年至少召开一次全体会议，总结委员会年度工作情况，提出委员会工作计划和意见建议。16.上市公司应当在年度报告中详细披露现金分红政策的制定及执行情况，并对（）等事项进行专项说明。Ⅰ．是否符合公司章程的规定或者股东大会决议的要求Ⅱ．独立董事是否履职尽责并发挥了应有的作用Ⅲ．相关的决策程序和机制是否完备Ⅳ．中小股东是否履职尽责并发挥了应有的作用Ⅴ．分红标准和比例是否明确和清晰A、Ⅱ、ⅢB、Ⅰ、Ⅱ、ⅣC、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：C解析：《上市公司监管指引第3号——上市公司现金分红》第8条规定，上市公司应当在年度报告中详细披露现金分红政策的制定及执行情况，并对下列事项进行专项说明：①是否符合公司章程的规定或者股东大会决议的要求；②分红标准和比例是否明确和清晰；③相关的决策程序和机制是否完备；④独立董事是否履职尽责并发挥了应有的作用；⑤中小股东是否有充分表达意见和诉求的机会，中小股东的合法权益是否得到了充分保护等。对现金分红政策进行调整或变更的，还应对调整或变更的条件及程序是否合规和透明等进行详细说明。17.股票向特定对象转让导致股东累计超过200人的非上市公众公司需符合以下（）要求。Ⅰ．应当披露半年度报告Ⅱ．年度报告中的财务会计报告应当经会计师事务所审计Ⅲ．应向中国证监会申请核准Ⅳ．在3个月内股东人数降至200人以内的，可以不向证监会提出申请A、Ⅰ、ⅢB、Ⅱ、ⅣC、Ⅰ、Ⅱ、ⅣD、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：E解析：Ⅰ、Ⅱ两项，《非上市公众公司监督管理办法》（2019年修订）第23条第2款规定，股票向特定对象转让导致股东累计超过200人的公众公司，应当披露年度报告。年度报告中的财务会计报告应当经会计师事务所审计。Ⅲ、Ⅳ两项，根据第34条规定，股票向特定对象转让导致股东累计超过200人的股份有限公司，应当自上述行为发生之日起3个月内，按照中国证监会有关规定制作申请文件。股份有限公司持申请文件向中国证监会申请核准。在3个月内股东人数降至200人以内的，可以不提出申请。18.下列关于持续督导的说法正确的有()。Ⅰ.甲公司为在创业板上市的公司，在持续督导期间，若甲公司连续2年信息披露考核结果为D，深交所可以视情况要求保荐机构延长持续督导时问Ⅱ.乙公司为在中小板上市的公司，在持续督导期间，若乙公司受到深交所公开谴责，深交所可以视情况要求保荐机构延长持续督导时间Ⅲ.丙公司为在深交所主板上市的公司，在持续督导期间，若丙公司受到中国证监会行政处罚，深交所可以视情况要求保荐机构延长持续督导时间Ⅳ.丁公司为在深交所主板上市的公司，在持续督导期间，若丁公司在规范运作、公司治理、内部控制等方面存在重大缺陷或者较大风险，深交所可以视情况要求保荐机构延长持续督导时间Ⅴ.戊公司为在上交所上市的公司，持续督导期届满，募集资金未全部使用完毕，保荐机构应继续履行持续督导义务，直至相关事项全部完成A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：E解析：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ四项，《深圳证券交易所上市公司保荐工作指引》(2014年修订)第11条规定，在持续督导期间，上市公司出现以下情形之一的，本所可以视情况要求保荐机构延长持续督导时间：①上市公司在规范运作、公司治理、内部控制等方面存在重大缺陷或者较大风险的；②上市公司受到中国证监会行政处罚或者本所公开谴责的；③上市公司连续2年信息披露考核结果为D的；④本所认定的其他情形。持续督导时间应延长至相关违规行为已经得到纠正、重大风险已经消除时，且不少于上述情形发生当年剩余时间及其后1个完整的会计年度。V项，《上海证券交易所上市公司持续督导工作指引》第13条规定，持续督导期届满，上市公司或相关当事人存在下列事项之一的，保荐人或财务顾问应继续履行持续督导义务，直至相关事项全部完成：①募集资金未全部使用完毕；②可转换公司债券、可交换公司债券、分离交易的可转换公司债券的转股、换股、行权尚未完成；③上市公司或相关当事人承诺事项未完全履行；④其他尚未完结的事项。19.根据上海证券交易所的相关规定，A上市公司拟收购其母公司B公司的商标，A上市公司董事会对此次关联交易是否公允发表了意见。该公司董事会的意见中应至少披露（）。Ⅰ.此次交易前，A上市公司与B公司有偿使用该无形资产的协议情况Ⅱ.此次交易前，该无形资产的摊销年限及对A上市公司未来经营产生的影响Ⅲ.此次交易完成后，该无形资产的摊销年限及对A上市公司未来经营产生的影响Ⅳ.此次交易完成后，B公司是否还使用该无形资产，如果继续使用，须披露有关协议Ⅴ.该交易给B公司带来的收益A、ⅡB、Ⅰ、ⅢC、Ⅰ、Ⅲ、ⅣD、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：C解析：上交所《关于上市公司收购母公司商标等无形资产问题的通知》规定，上市公司董事会必须对此次关联交易是否公允发表意见，同时应至少披露以下事项：①此次交易前，上市公司与关联方有偿使用该无形资产的协议情况等；②此次交易完成后，该无形资产的摊销年限及对上市公司未来经营产生的影响（用前3年与未来3年对比的方式，披露该项交易对经营财务指标的影响，尤其是对每股收益的影响）；③此次交易完成后，关联交易的对方是否还使用该无形资产，如果继续使用，须披露有关协议。20.上市公司召开董事会审议一个议案，甲董事由于出国委托乙董事投票，会议上乙代表甲投了赞成票，并在会议记录上签了乙的名字；丙对该议案表示了质疑或异议，并记录在董事会会议记录上，但是丙仍然投了赞成票，并最终形成决议。最后由于实施该决议给上市公司造成了损失，则以下说法正确的是（）。A、甲与乙需承担赔偿责任，丙不需承担赔偿责任B、乙与丙需承担赔偿责任，甲不需承担赔偿责任C、甲与丙需承担赔偿责任，乙不需承担赔偿责任D、甲、乙、丙均需承担赔偿责任答案：D解析：《公司法》（2013年修订）第112条第1款规定，董事会会议，应由董事本人出席；董事因故不能出席，可以书面委托其他董事代为出席，委托书中应载明授权范围。第3款规定，董事应当对董事会的决议承担责任。董事会的决议违反法律、行政法规或者公司章程、股东大会决议，致使公司遭受严重损失的，参与决议的董事对公司负赔偿责任。但经证明在表决时曾表明异议并记载于会议记录的，该董事可以免除责任。21.某公司拟在中小板上市，持续督导期间发行人应及时通知或者咨询保荐机构的情形有（）。Ⅰ.变更募集资金Ⅱ.发生关联交易Ⅲ.向中国证监会、证券交易所报告有关事项Ⅳ.发生违法违规行为Ⅴ.发生较大规模的交易A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、ⅤE、Ⅴ答案：A解析：根据《证券发行上市保荐业务管理办法》第五十一条规定，发行人有下列情形之一的，应当及时通知或者咨询保荐机构，并将相关文件送交保荐机构：①变更募集资金及投资项目等承诺事项；②发生关联交易、为他人提供担保等事项；③履行信息披露义务或者向中国证监会、证券交易所报告有关事项；④发生违法违规行为或者其他重大事项；⑤中国证监会规定或者保荐协议约定的其他事项。22.A公司的普通股股本为3000万股，2009年7月1日，A公司又分别发行新股500万元和800万元购买了B和C公司的80％的股权，并取得了控制，其中，B公司与A公司受同一大股东控制，C公司与A公司合并前没有关联关系，A、B和C公司2009年的个别报表中净利润分别为6000万元、1800万元和2300万元，合并前的净利润分别为3000万元、900万元和1200万元，则A公司2009年合并基本每股收益为（）。A、扣除非经常性损益前的每股收益为2．13元B、扣除非经常性损益前的每股收益为2．08元C、扣除非经常性损益后每股收益为2．28元D、扣除非经常性损益后的每股收益为1．95元答案：A解析：按照《公开发行证券的公司信息披露编报规则第9号——净资产收益率和每股收益的计算及披露》第八条的规定计算如下：扣非前基本每股收益=[6000+1800X0．8+（2300-1200）×0．8]／（3000+500+800／2）=2．13（元）；扣非后基本每股收益=[6000+900×0．8+（2300-1200）×0．81／（3000+1300／2）=2．08（元）。23.甲、乙无任何关联关系，丙为可持续经营的上市公司，下列说法错误的是（）。Ⅰ乙持有丙51％，甲乙签订协议，由甲直接办理乙所持丙35％股份的过户登记Ⅱ甲以协议方式收购丙，并成为丙控股股东，收购协议签订后，甲可以立即改选丙2／3的董事会成员Ⅲ乙以协议方式收购丙，但收购资金存在缺口，可要求丙为其银行贷款提供担保Ⅳ甲以协议方式收购丙，签订协议至过户前，丙可以公开发行股份A、Ⅰ、ⅣB、Ⅰ、Ⅱ、ⅢC、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅲ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：E解析：Ⅰ项，《上市公司收购管理办法》（2020年修订）第55条第1款规定，收购报告书公告后，相关当事人应当按照证券交易所和证券登记结算机构的业务规则，在证券交易所就本次股份转让予以确认后，凭全部转让款项存放于双方认可的银行账户的证明，向证券登记结算机构申请解除拟协议转让股票的临时保管，并办理过户登记手续。收购人未按规定履行报告、公告义务，或者未按规定提出申请的，证券交易所和证券登记结算机构不予办理股份转让和过户登记手续。Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ三项，第52条规定，以协议方式进行上市公司收购的，自签订收购协议起至相关股份完成过户的期间为上市公司收购过渡期。在过渡期内，收购人不得通过控股股东提议改选上市公司董事会，确有充分理由改选董事会的，来自收购人的董事不得超过董事会成员的1／3；被收购公司不得为收购人及其关联方提供担保；被收购公司不得公开发行股份募集资金，不得进行重大购买、出售资产及重大投资行为或者与收购人及其关联方进行其他关联交易，但收购人为挽救陷入危机或者面临严重财务困难的上市公司的情形除外。24.下列项目中，应作为营业外收支核算的是（）。Ⅰ．因自然灾害造成的存货盘亏Ⅱ．非货币性资产交换中换出固定资产的公允价值大于其账面价值的差额Ⅲ．接受捐赠收到的现金（捐赠方与公司无关联关系）Ⅳ．出售无形资产的净收益Ⅴ．盘盈固定资产A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅰ、ⅢC、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：B解析：Ⅱ项，非货币性资产交换中换出固定资产的公允价值大于其账面价值的差额计入资产处置损益；Ⅳ项，出售无形资产的净收益也计入资产处置损益；Ⅴ项，固定资产盘盈作前期差错处理。【说明】Ⅲ项需注意，根据《上市公司执行企业会计准则监管问题解答》2009年第2期规定，对于上市公司的控股股东、控股股东控制的其他关联方、上市公司的实质控制人对上市公司进行直接或间接的捐赠、债务豁免等单方面的利益输送行为，由于交易是基于双方的特殊身份才得以发生，且使得上市公司明显的、单方面的从中获益，因此，监管中应认定为其经济实质具有资本投入性质，形成的利得应计入所有者权益。25.在估计资产可收回金额时，下列说法正确的是（）。Ⅰ以前报告期间的计算结果表明，资产可收回金额显著高于其账面价值、之后又没有发生消除这一差异的交易或事项，资产负债日可以不重新估计该资产的可收回金额Ⅱ以前报告期间的计算和分析表明，资产可收回金额相对于某种减值迹象反应不敏感，在本报告期间又发生了减值迹象的，可以不因该减值迹象的出现而重新估计该资产的可收回金额Ⅲ资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值，只要有一项超过了资产的账面价值，就表明资产没有发生减值，不需要再估计另一项金额Ⅳ以前报告期间的计算结果表明，资产可收回金额高于其账面价值之后又发生消除这一差异的交易或事项，资产负债表日可以不重新估计该资产的可收回金额A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅰ、Ⅱ、ⅣC、Ⅰ、Ⅲ、ⅣD、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：A解析：Ⅳ项，以前报告期间的计算结果表明，资产可收回金额远高于其账面价值，之后又“没有发生”消除这一差异的交易或者事项的，企业在资产负债表日可以不需重新估计该资产的可收回金额。26.根据《上市公司重大资产重组管理办法》的规定，完整经营实体应当符合下列（）条件。Ⅰ.经营业务和经营资产独立、完整，且在最近2年未发生重大变化Ⅱ.在进入上市公司前已在同一实际控制人之下持续经营2年以上Ⅲ.在进入上市公司前已在同一实际控制人之下持续经营3年以上Ⅳ.在进入上市公司之前实行独立核算，或者虽未独立核算，但与其经营业务相关的收入、费用在会计核算上能够清晰划分Ⅴ.上市公司与该经营实体的主要高级管理人员签订聘用合同或者采取其他方式，就该经营实体在交易完成后的持续经营和管理作出恰当安排A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅰ、Ⅳ、ⅤC、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：D解析：《上市公司重大资产重组管理办法》（2016年修订）第52条规定，本办法所称完整经营实体，应当符合下列条件：①经营业务和经营资产独立、完整，且在最近2年未发生重大变化；②在进入上市公司前已在同一实际控制人之下持续经营2年以上；③在进入上市公司之前实行独立核算，或者虽未独立核算，但与其经营业务相关的收入、费用在会计核算上能够清晰划分；④上市公司与该经营实体的主要高级管理人员签订聘用合同或者采取其他方式，就该经营实体在交易完成后的持续经营和管理作出恰当安排。27.下列固定资产中，应计提折旧的有（）。Ⅰ．融资租入的固定资产Ⅱ．按规定单独估价作为固定资产入账的土地Ⅲ．大修理停用的固定资产Ⅳ．持有待售的固定资产A、Ⅰ、ⅡB、Ⅱ、ⅣC、Ⅰ、ⅢD、Ⅰ、Ⅲ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：C解析：Ⅱ项，按规定单独估价作为固定资产入账的土地和已提足折旧仍继续使用的固定资产是不需计提折旧的；Ⅳ项，固定资产终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。28.项目投资内部收益率原则上应大于8%，下列（）情形的内部收益率要求可适当放宽，但原则上不低于6%。Ⅰ．政府购买服务项目Ⅱ．债项评级AAA的项目Ⅲ．债券存续期内财政补贴占全部收入比例超过30%的项目Ⅳ．运营期超过20年的项目Ⅴ．资产负债率不高于75%的项目A、Ⅱ、ⅤB、Ⅰ、Ⅲ、ⅣC、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ答案：B解析：《项目收益债券管理暂行办法》第17条规定，在项目运营期内的每个计息年度，项目收入应该能够完全覆盖债券当年还本付息的规模。项目投资内部收益率原则上应大于8%。对于政府购买服务项目，或债券存续期内财政补贴占全部收入比例超过30%的项目，或运营期超过20年的项目，内部收益率的要求可适当放宽，但原则上不低于6%。29.保荐人保荐股票上市（股票恢复上市除外）时，应当向证券交易所提交的文件主要包括（）。Ⅰ.上市保荐书Ⅱ.保荐协议Ⅲ.保荐人和相关保荐代表人已向中国证监会注册登记并列人保荐人和保荐代表人名单的证明文件Ⅳ.保荐人向保荐代表人出具的由董事长或者总经理签名的授权书Ⅴ.发行人最近2年的年度财务报表A、Ⅰ、Ⅱ、ⅣB、Ⅰ、Ⅳ、ⅤC、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ答案：E解析：根据沪、深证券交易所《股票上市规则》的规定，保荐人保荐股票上市（股票恢复上市除外）时，应当向交易所提交上市保荐书、保荐协议、保荐人和相关保荐代表人已经中国证监会注册登记并列入保荐人和保荐代表人名单的证明文件、保荐人向保荐代表人出具的由保荐人法定代表人签名的授权书，以及与上市保荐工作有关的其他文件。30.对于在某一时点履行的履约义务，企业应当在客户取得相关商品控制权时确认收入。在判断客户是否取得商品的控制权时，企业应当考虑的迹象有（）。Ⅰ．客户已接受该商品Ⅱ．客户已拥有该商品的法定所有权Ⅲ．客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬Ⅳ．客户就该商品负有现时付款义务A、Ⅰ、ⅡB、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅲ、ⅣD、Ⅱ、ⅢE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：E解析：在判断客户是否已取得商品控制权时，企业应当考虑下列迹象：①企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；②企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；③企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；④企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；⑤客户已接受该商品等。31.关于非上市公众公司收购中的收购人变更收购要约，下列说法正确的有（）。Ⅰ．收购人需要变更收购要约的，应当重新编制并披露要约收购报告书Ⅱ．重新编制并披露要约收购报告书应报送全国股份转让系统，同时通知被收购公司Ⅲ．变更后的要约收购价格不得高于变更前的要约收购价格Ⅳ．收购要约期限届满前15日内，收购人在任何情况下不得变更收购要约Ⅴ．出现竞争要约时，发出初始要约的收购人变更收购要约距初始要约收购期限届满不足15日的，应当延长收购期限，延长后的要约期应当不少于15日A、Ⅰ、ⅡB、Ⅰ、Ⅱ、ⅤC、Ⅰ、Ⅲ、ⅣD、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：B解析：《非上市公众公司收购管理办法》（2020年修正）第30条第1款、第2款、第3款规定，收购人需要变更收购要约的，应当重新编制并披露要约收购报告书，报送全国股份转让系统，同时通知被收购公司。变更后的要约收购价格不得低于变更前的要约收购价格。收购要约期限届满前15日内，收购人不得变更收购要约；但是出现竞争要约的除外。出现竞争要约时，发出初始要约的收购人变更收购要约距初始要约收购期限届满不足15日的，应当延长收购期限，延长后的要约期应当不少于15日，不得超过最后一个竞争要约的期满日，并按规定比例追加履约保证能力。32.中国证监会对保荐业务资格的申请，自受理之日起（）个月内做出核准或者不予核准的书面决定。A、1B、2C、3D、4E、6答案：C解析：根据《证券发行上市保荐业务管理办法》（2020年修订）第12条规定，中国证监会依法受理、审查申请文件。对保荐业务资格的申请，自受理之日起3个月内做出核准或者不予核准的书面决定。33.上市公司发行新股的，持续督导工作结束后，保荐机构应当在发行人公告年度报告之日起的（）个工作日内向中国证监会、证券交易所报送“保荐总结报告书”。A、2B、3C、7D、10答案：D解析：《证券发行上市保荐业务管理办法》（2020年修订）第五十一条规定，持续督导工作结束后，保荐机构应当在发行人公告年度报告之日起的10个工作日内向中国证监会、证券交易所报送保荐总结报告书。34.科创板发行人在招股说明书中应从（）方面分析披露其具有直接面向市场独立持续经营的能力。Ⅰ．生产型企业具备与生产经营有关的主要生产系统、辅助生产系统和配套设施，合法拥有与生产经营有关的主要土地、厂房、机器设备以及商标、专利、非专利技术的所有权或者使用权，具有独立的原料采购和产品销售系统；非生产型企业具备与经营有关的业务体系及主要相关资产Ⅱ．发行人已建立独立的财务核算体系、能够独立作出财务决策、具有规范的财务会计制度和对分公司、子公司的财务管理制度；发行人未与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业共用银行账户Ⅲ．发行人的总经理、副总经理、财务负责人和董事会秘书等高级管理人员不在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中担任除董事、监事以外的其他职务，不在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业领薪；发行人的财务人员不在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中兼职Ⅳ．发行人的业务独立于控股股东、实际控制人及其控制的其他企业，与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业间不存在对发行人构成重大不利影响的同业竞争，以及严重影响独立性或者显失公平的关联交易Ⅴ．发行人主营业务、控制权、管理团队和核心技术人员稳定，最近2年内主营业务和董事、高级管理人员及核心技术人员均没有发生重大不利变化；控股股东和受控股股东、实际控制人支配的股东所持发行人的股份权属清晰，最近2年实际控制人没有发生变更，不存在导致控制权可能变更的重大权属纠纷A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：A解析：《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第41号——科创板公司招股说明书》（中国证券监督管理委员会公告〔2019〕6号）第62条的规定，发行人应分析披露其具有直接面向市场独立持续经营的能力：①资产完整方面。生产型企业具备与生产经营有关的主要生产系统、辅助生产系统和配套设施，合法拥有与生产经营有关的主要土地、厂房、机器设备以及商标、专利、非专利技术的所有权或者使用权，具有独立的原料采购和产品销售系统；非生产型企业具备与经营有关的业务体系及主要相关资产。②人员独立方面。发行人的总经理、副总经理、财务负责人和董事会秘书等高级管理人员不在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中担任除董事、监事以外的其他职务，不在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业领薪；发行人的财务人员不在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中兼职。③财务独立方面。发行人已建立独立的财务核算体系、能够独立作出财务决策、具有规范的财务会计制度和对分公司、子公司的财务管理制度；发行人未与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业共用银行账户；④机构独立方面。发行人已建立健全内部经营管理机构、独立行使经营管理职权，与控股股东和实际控制人及其控制的其他企业间不存在机构混同的情形。⑤业务独立方面。发行人的业务独立于控股股东、实际控制人及其控制的其他企业，与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业间不存在对发行人构成重大不利影响的同业竞争，以及严重影响独立性或者显失公平的关联交易。⑥发行人主营业务、控制权、管理团队和核心技术人员稳定，最近2年内主营业务和董事、高级管理人员及核心技术人员均没有发生重大不利变化；控股股东和受控股股东、实际控制人支配的股东所持发行人的股份权属清晰，最近2年实际控制人没有发生变更，不存在导致控制权可能变更的重大权属纠纷。⑦发行人不存在主要资产、核心技术、商标的重大权属纠纷，重大偿债风险，重大担保、诉讼、仲裁等或有事项，经营环境已经或将要发生的重大变化等对持续经营有重大影响的事项。35.在利率期限结构的概念中，拱形收益率曲线上，（）。Ⅰ期限相对较长的债券，其收益率与期限呈反向关系Ⅱ期限相对较长的债券，其收益率与期限呈正向关系Ⅲ期限相对较短的债券，其收益率与期限呈反向关系Ⅳ期限相对较短的债券，其收益率与期限呈正向关系Ⅴ期限相对较短的债券，其收益率与期限不相关A、Ⅰ、ⅣB、Ⅱ、ⅢC、Ⅰ、ⅢD、Ⅲ、V答案：A解析：拱形收益率曲线，表示期限相对较短的债券，利率与期限呈正向关系；期限相对较长的债券，利率与期限呈反向关系。如图所示：36.关于证券公司短期融资券的发行，下列说法错误的是（）。A、证券公司应在短期融资券发行前和存续期问履行信息披露义务B、证券公司应于兑付日前5个工作日发布兑付公告C、对短期融资券存续期间发生可能影响其偿债能力的重大事项，证券公司应第一时间向证监会报告D、证券公司不得以自己发行的短期融资券为标的资产进行债券交易，但依据有关规定或合同进行提前赎回的除外答案：C解析：c项，《关于证券公司短期融资券发行管理和信息披露有关事项的通知》第13条规定，对短期融资券存续期间发生可能影响其偿债能力的重大事项，证券公司应第一时间向市场披露，并向中国人民银行报告。37.关于上交所科创板上市公司股权激励政策，下列表述正确的是（）。Ⅰ．激励对象可以包括上市公司的董事、高级管理人员、核心技术人员或者核心业务人员，以及公司认为应当激励的对公司经营业绩和未来发展有直接影响的其他员工、独立董事、监事Ⅱ．单独或合计持有上市公司10%以上股份的股东、上市公司实际控制人及其配偶、父母、子女以及上市公司外籍员工，在上市公司担任董事、高级管理人员、核心技术人员或者核心业务人员的，可以成为激励对象Ⅲ．上市公司可以同时实施多项股权激励计划。上市公司全部在有效期内的股权激励计划所涉及的标的股票总数，累计不得超过公司股本总额的20%Ⅳ．上市公司授予激励对象限制性股票的价格，低于股权激励计划草案公布前1个交易日、20个交易日、60个交易日或者90个交易日公司股票交易均价的50%的，应当说明定价依据及定价方式Ⅴ．上市公司应当聘请财务顾问，对股权激励计划的可行性、相关定价依据和定价方法的合理性、是否有利于公司持续发展、是否损害股东利益等发表意见A、Ⅰ、ⅡB、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE、Ⅲ答案：E解析：根据《上海证券交易所科创板股票上市规则》（2019年修订），Ⅰ、Ⅱ两项，第10.4条规定，激励对象可以包括上市公司的董事、高级管理人员、核心技术人员或者核心业务人员，以及公司认为应当激励的对公司经营业绩和未来发展有直接影响的其他员工，独立董事和监事除外。单独或合计持有上市公司5%以上股份的股东、上市公司实际控制人及其配偶、父母、子女以及上市公司外籍员工，在上市公司担任董事、高级管理人员、核心技术人员或者核心业务人员的，可以成为激励对象。Ⅲ项，第10.8条规定，上市公司可以同时实施多项股权激励计划。上市公司全部在有效期内的股权激励计划所涉及的标的股票总数，累计不得超过公司股本总额的20%。Ⅳ、Ⅴ两项，第10.6条规定，上市公司授予激励对象限制性股票的价格，低于股权激励计划草案公布前1个交易日、20个交易日、60个交易日或者120个交易日公司股票交易均价的50%的，应当说明定价依据及定价方式。出现前款规定情形的，上市公司应当聘请独立财务顾问，对股权激励计划的可行性、相关定价依据和定价方法的合理性、是否有利于公司持续发展、是否损害股东利益等发表意见。38.下列在生产环节应征收消费税的有（）。Ⅰ金银饰品Ⅱ化妆品Ⅲ实木地板Ⅳ卷烟Ⅴ进口应税消费品A、ⅤB、Ⅰ、ⅡC、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：D解析：消费税征税环节共四个环节：①生产环节，生产应税消费品、委托加工应税消费品；②零售环节，零售金银首饰、钻石、钻石饰品；③进口环节，进口应税消费品；④批发环节，卷烟除了在生产环节征收消费税外，在批发环节加征一道从价和从量的复合计征的消费税。Ⅰ项，金银饰品在零售环节征税。Ⅴ项，进口应税消费品在进口环节征税。39.2008年1月1日，甲上市公司发行面值为100亿元的可转换公司债券，发行价为105亿元，款项已收存银行。债券票面年利率为6％，期限为3年，每年年末支付利息。甲公司发行可转换公司债券时，二级市场上与之类似的没有附带转换权的债券市场利率为9％。假设（P／E，3，9％）=0．8，（P／A，3，9％）=3，假定不考虑其他相关因素，以下说法正确的是（）。Ⅰ甲上市公司本次发行时应计入其他权益工具的金额为7亿元Ⅱ甲上市公司本次发行时应计入其他权益工具的金额为5亿元Ⅲ甲上市公司本次发行时应付债券的入账价值为98亿元Ⅳ甲上市公司本次发行时应付债券的入账价值为105亿元Ⅴ甲上市公司本次发行时应付债券的入账价值为100亿元Ⅵ2008年12月31日甲上市公司应确认利息费用8．82亿元Ⅶ2008年12月31日甲上市公司应确认利息费用5．88亿元A、Ⅰ、Ⅲ、ⅥB、Ⅱ、Ⅳ、ⅦC、Ⅰ、Ⅴ、ⅥD、Ⅱ、Ⅲ、ⅥE、Ⅰ、Ⅲ答案：A解析：可转换公司债券负债成分的公允价值=100×0．8+100×6％×3=98（亿元）；可转换公司债券权益成分的公允价值=105-98=7（亿元）；2008年12月31日，甲上市公司应确认利息费用=98×9％=8．82（亿元）。【说明】根据现行准则，已将Ⅰ、Ⅱ两项中的“资本公积”改为“其他权益工具”。40.根据《证券发行上市保荐业务工作底稿指引》，下列属于保荐工作底稿的有（）。Ⅰ．保荐机构根据有关规定对项目进行立项、内核以及其他相关内部管理工作所形成的文件资料Ⅱ．保荐机构对发行人相关人员进行辅导所形成的文件资料Ⅲ．保荐机构在协调发行人和证券服务机构时，以定期会议、专题会议以及重大事项临时会议的形式，为发行人分析和解决证券发行上市过程中的主要问题形成的会议资料、会议纪要Ⅳ．保荐代表人为其保荐项目建立的尽职调查工作日志Ⅴ．保荐机构在尽职调查过程中获取和形成的文件资料A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅰ、Ⅲ、ⅣC、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：E解析：参见《证券发行上市保荐业务工作底稿指引》第6条规定。41.根据《创业板上市公司证券发行注册管理办法（试行）》，以下说法正确的是（）。Ⅰ．上市公司向特定对象发行股票，发行价格应当不低于定价基准日前二十个交易日公司股票均价Ⅱ．向特定对象发行股票，且发行对象是董事会拟引入的境内外战略投资者的，定价基准日可以为关于本次发行股票的董事会决议公告日Ⅲ．向特定对象发行股票发行对象是上市公司的控股股东、实际控制人或者其控制的关联人的，上市公司应当以竞价方式确定发行价格和发行对象Ⅳ．一般情况下，向特定对象发行的股票，自发行结束之日起六个月内不得转让Ⅴ．向特定对象发行股票，发行对象是通过认购本次发行的股票取得上市公司实际控制权的投资者的，其认购的股票自发行结束之日起十二个月内不得转让A、Ⅰ、ⅡB、Ⅱ、ⅣC、Ⅰ、Ⅱ、ⅣD、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ答案：B解析：Ⅰ项，根据《创业板上市公司证券发行注册管理办法（试行）》第56条规定，上市公司向特定对象发行股票，发行价格应当不低于定价基准日前二十个交易日公司股票均价的百分之八十。Ⅱ项，第57条规定，向特定对象发行股票的定价基准日为发行期首日。上市公司应当以不低于发行底价的价格发行股票。上市公司董事会决议提前确定全部发行对象，且发行对象属于下列情形之一的，定价基准日可以为关于本次发行股票的董事会决议公告日、股东大会决议公告日或者发行期首日：①上市公司的控股股东、实际控制人或者其控制的关联人；②通过认购本次发行的股票取得上市公司实际控制权的投资者；③董事会拟引入的境内外战略投资者。Ⅲ项，第58条第1款规定，向特定对象发行股票发行对象属于本办法第57条第2款规定以外的情形的，上市公司应当以竞价方式确定发行价格和发行对象。Ⅳ、Ⅴ两项，第59条规定，向特定对象发行的股票，自发行结束之日起六个月内不得转让。发行对象属于本办法第57条第2款规定情形的，其认购的股票自发行结束之日起十八个月内不得转让。42.下列债券发行条款中的因素，影响债券现金流的有（）。Ⅰ票面利率Ⅱ债券发行条款Ⅲ债券的税收待遇Ⅳ计付息间隔Ⅴ债券的面值A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅰ、Ⅳ、ⅤC、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：D解析：债券发行条款规定了债券的现金流，具体包括：①债券的面值和票面利率；②计付息间隔；③债券的嵌入式期权条款；④债券的税收待遇；⑤其他因素。43.根据《上海证券交易所科创板股票发行上市申请文件受理指引》，下列申请文件应在受理当日预先披露的有（）。Ⅰ．招股说明书Ⅱ．发行保荐工作报告Ⅲ．上市保荐书Ⅳ．审计报告Ⅴ．律师工作报告A、Ⅰ、Ⅲ、ⅣB、Ⅰ、ⅡC、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：A解析：《上海证券交易所科创板股票发行上市申请文件受理指引》第8条第1款规定，申请文件符合要求的，本所作出予以受理的决定，出具受理通知。受理当日，发行人申请文件中的招股说明书、发行保荐书、上市保荐书、审计报告和法律意见书等文件应当在本所网站预先披露。44.假定不考虑其他因素，仅就下列选项中的单个信息，以下可以担任董、监、高的有（）。Ⅰ谢某担任某企业法定代表人，因未按规定期限办理工商年检被吊销营业执照，谢某负有个人责任，营业执照被吊销未逾3年Ⅱ公司技术副经理17岁，为发明天才，已经拥有4项发明专利，并从15岁起从事发明创造负担家庭生活Ⅲ李某为甲公司经理，因公司经营不善，导致公司破产，自申请破产清算之日起已超过3年Ⅳ张某在担任甲公司法定代表人期间，因公司输油管道发生爆炸，导致5人死亡，张某负有重大过失责任，被判处刑罚，执行期满未逾5年A、IB、Ⅱ、ⅣC、Ⅰ、Ⅲ、ⅣD、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：B解析：《公司法》第146条规定，有下列情形之一的，不得担任公司的董事、监事、高级管理人员：①无民事行为能力或者限制民事行为能力；②因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序，被判处刑罚，执行期满未逾5年，或者因犯罪被剥夺政治权利，执行期满未逾5年；③担任破产清算的公司、企业的董事或者厂长、经理，对该公司、企业的破产负有个人责任的，自该公司、企业破产清算完结之日起未逾3年；④担任因违法被吊销营业执照、责令关闭的公司、企业的法定代表人，并负有个人责任的，自该公司、企业被吊销营业执照之日起未逾3年；⑤个人所负数额较大的债务到期未清偿。Ⅰ项不符合题意，属于上述第④项情形；Ⅱ项符合题意，《民法通则》第11条第2款规定，16周岁以上不满18周岁的公民，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人；Ⅲ项不符合题意，自“清算完结之日”起已超过3年的，才可以担任。Ⅳ项情形不属于经济犯罪，故符合题意。45.下列关于可转换公司债券价值的说法正确的是（）。Ⅰ．转股期限越长，转股的期权价值越大，可转换公司债券的价值越高Ⅱ．股票波动率越大，期权价值越大，可转换公司债券的价值越高Ⅲ．转股价格越高，期权价值越大，可转换公司债券的价值越高Ⅳ．回售期限越长，回售的期权价值越大，可转换公司债券的价值越高A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅰ、Ⅱ、ⅣC、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅲ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：B解析：Ⅲ项，转股价格越高，期权价值越低，可转换公司债券的价值越低；反之，转股价格越低，期权的价值越高。46.2×20年1月1日，A公司与B公司进行债务重组，重组日A公司应收B公司账款账面余额为1000万元，已提坏账准备100万元，其公允价值为900万元，B公司以一批存货和一项以摊余成本计量的金融资产抵偿上述账款，存货公允价值为500万元，以摊余成本计量的金融资产公允价值为500万元。假定不考虑其他因素。A公司债务重组取得存货和金融资产的入账价值分别为（）。A、500万元和500万元B、400万元和500万元C、500万元和400万元D、900万元和0答案：B解析：债权人受让多项资产进行债务重组，债权人应当首先按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定确认和计量受让的金融资产和重组债权，然后按照受让的金融资产以外的各项资产的公允价值比例，对放弃债权的公允价值扣除受让金融资产和重组债权确认金额后的净额进行分配，并以此为基础按照以资产清偿债务方式进行债务重组。因此，首先确定受让的金融资产的入账价值为500万元。A公司债务重组取得存货的入账价值＝900－500＝400（万元）。47.根据《上市公司行业分类指引》，下列说法正确的是（）。A、确定行业归属后，在没有发生重大资产重组的情况下，不再变更B、教育业务收入占总收入40%，利润占28%，且教育业务在所有业务中占比最高，该公司归属于教育行业C、教育业务收入占总收入35%，利润占32%，且教育业务在所有业务中占比最高，该公司归属于教育行业D、教育业务收入占总收入40%，利润占55%，体育业务收入占总收入60%，利润占45%，该公司归属于综合行业答案：C解析：根据《上市公司行业分类指引》（2012年修订）的规定，A项，在没有发生重大资产重组的情况下，原则上每年依据上市公司年报调整一次；BC两项，当上市公司没有一类业务的营业收入比重大于或等于50%，但某类业务的收入和利润均在所有业务中最高，而且均占到公司总收入和总利润的30%以上（包含本数），则该公司归属该业务对应的行业类别；D项，当上市公司某类业务的营业收入比重大于或等于50%，则将其划入该业务相对应的行业，上市公司体育业务收入占总收入60%，大于50%，则该公司归属于体育行业。48.根据《深圳证券交易所创业板上市公司证券发行上市审核问答》，关于申请再融资的上市公司类金融业务的监管要求，以下说法错误的是（）。A、对于虽包括类金融业务，但类金融业务收入、利润占比均低于20%，且符合规定条件后可推进审核工作B、保荐人应就发行人最近一年一期类金融业务的内容、模式、规模等基本情况及相关风险、债务偿付能力及经营合规性进行核查并发表明确意见C、发行人律师应就发行人最近一年一期类金融业务的经营合规性进行核查并发表明确意见D、与公司主营业务发展密切相关，符合业态所需、行业发展惯例及产业政策的融资租赁、商业保理及供应链金融，暂不纳入类金融计算口径E、除人民银行、银保监会、证监会批准从事金融业务的持牌机构为金融机构外，其他从事金融活动的机构均为类金融机构答案：A解析：A项，根据《深圳证券交易所创业板上市公司证券发行上市审核问答》第20问第2项规定，发行人不得将募集资金直接或变相用于类金融业务。对于虽包括类金融业务，但类金融业务收入、利润占比均低于30%，且符合下列条件后可推进审核工作。49.2018年3月1日，机构投资者甲从二级市场购入乙公司发行的股票100万股，每股价格10元，另支付交易费用1万元。乙公司于3月5日宣告按每股分配0.1元的比例分配现金股利，甲于3月10日收到现金股利10万元。3月20日，甲以每股11元的价格将股票全部出售，另支付交易费用1万元，则2018年3月甲应确认的投资收益为（）。A、110万元B、109万元C、108万元D、98万元答案：C解析：甲从二级市场购入股票是以赚取差价为目的，准备近期出售的（3月1日购入，3月20日便全部售出），因此应划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，且2018年3月甲应确认的投资收益为整个持有期间的收益（即从取得到出售），则2018年3月甲应确认的投资收益＝取得时支付的交易费用＋股利收益＋出售时确认的投资收益＝10－1＋[（100×11－1）－100×10]＝108（万元）。会计分录如下：2018年3月1日2018年3月5日2018年3月10日2018年3月20日【注意】本题若是问甲公司2018年3月20日应当确认的投资收益为多少，则答案应当是：出售净价－取得时成本＝100×11－1－100×10＝99（万元）。50.保荐人保荐股票上市（股票恢复上市除外）时，应当向上海证券交易所提交的文件主要包括（）。Ⅰ上市保荐书Ⅱ保荐协议Ⅲ保荐人和相关保荐代表人已向中国证监会注册登记并列入保荐人和保荐代表人名单的证明文件Ⅳ保荐人向保荐代表人出具的由董事长或者总经理签名的授权书Ⅴ发行人最近2年的年度财务报表A、Ⅰ、Ⅱ、ⅣB、Ⅰ、Ⅳ、ⅤC、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ答案：E解析：根据《上海证券交易所股票上市规则》的规定，保荐人保荐股票上市（股票恢复上市除外）时，应当向交易所提交上市保荐书、保荐协议、保荐人和相关保荐代表人已经中国证监会注册登记并列入保荐人和保荐代表人名单的证明文件、保荐人向保荐代表人出具的由保荐人法定代表人签名的授权书，以及与上市保荐工作有关的其他文件。51.下列行为中，视同销售货物缴纳增值税的是（）。A、将购进的货物用于集体福利B、将购进的货物用于个人消费C、将购进的货物用于对外投资D、将购进的货物用于非应税项目答案：C解析：ABD三项，将自产、委托加工的货物用于对外投资、集体福利或者个人消费的，属于增值税视同销售行为；但将购进的货物用于集体福利或者个人消费，则要做进项税额转出处理。C项，将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户，视同销售征收增值税。52.根据《上海证券交易所公司债券上市规则》，发行人无法按时偿付债券本息时，应当对后续偿债措施作出安排，并及时通知债券持有人。后续偿债措施包括（）。Ⅰ部分偿付及其安排Ⅱ全部偿付措施及其实现期限Ⅲ由增信机构或者其他机构代为偿付的安排Ⅳ重组或者破产的安排A、Ⅰ、ⅡB、Ⅱ、ⅣC、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅲ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：E解析：《上海证券交易所公司债券上市规则》第5．1．3条规定，发行人无法按时偿付债券本息时，应当对后续偿债措施作出安排，并及时通知债券持有人。后续偿债措施可以包括但不限于：①部分偿付及其安排；②全部偿付措施及其实现期限；③由增信机构或者其他机构代为偿付的安排；④重组或者破产的安排。53.根据《创业板首次公开发行证券发行与承销特别规定》，以下说法错误的是（）。A、参与询价的网下投资者可以为其管理的不同配售对象分别报价；同一网下投资者的不同报价不得超过三个，且最高报价不得高于最低报价的百分之一百二十B、网下投资者报价后，发行人和主承销商剔除报价最高部分后确定发行价格的，剔除部分的配售对象不得参与网下申购C、发行人和主承销商询价确定的发行价格对应市盈率超过同行业可比上市公司二级市场平均市盈率的，应当在网上申购前发布投资风险特别公告D、首次公开发行证券采用询价方式的，公开发行后总股本不超过四亿股（份）的，网下初始发行比例不低于本次公开发行证券数量的百分之八十E、网下投资者不得超资产规模申购，承销商可以认定超资产规模的申购为无效申购答案：D解析：A项，根据《创业板首次公开发行证券发行与承销特别规定》第6条规定，参与询价的网下投资者可以为其管理的不同配售对象分别报价。同一网下投资者的不同报价不得超过三个，且最高报价不得高于最低报价的百分之一百二十。B项，第7条规定，网下投资者报价后，发行人和主承销商剔除报价最高部分后确定发行价格的，剔除部分的配售对象不得参与网下申购。C项，第8条第1款规定，发行人和主承销商询价确定的发行价格对应市盈率超过同行业可比上市公司二级市场平均市盈率，或者发行价格超过境外市场价格，或者发行人尚未盈利的，应当在网上申购前发布投资风险特别公告，详细说明定价合理性，提示投资者注意投资风险。D项，第9条第1款规定，首次公开发行证券采用询价方式的，公开发行后总股本不超过四亿股（份）的，网下初始发行比例不低于本次公开发行证券数量的百分之七十；公开发行后总股本超过四亿股（份）或者发行人尚未盈利的，网下初始发行比例不低于本次公开发行证券数量的百分之八十。实施战略配售的，应当扣除战略配售部分后确定网上网下发行比例。E项，第10条第1款规定，网下投资者应当结合行业监管要求、资产规模等合理确定申购金额，不得超资产规模申购，承销商可以认定超资产规模的申购为无效申购。54.上市公司所属企业申请到境外上市，应当符合一定的条件。以下不属于该条件的是（）。A、上市公司在最近3年连续盈利B、上市公司最近3个会计年度内发行股份及募集资金投向的业务和资产不得作为对所属企业的出资申请境外上市C、上市公司最近1个会计年度合并报表中按权益享有的所属企业的净利润不得超过上市公司合并报表净利润的30%D、上市公司最近1个会计年度合并报表中按权益享有的所属企业净资产不得超过上市公司合并报表净资产的30%答案：C解析：《关于规范境内上市公司所属企业到境外上市有关问题的通知》第2条规定，境内上市公司所属企业申请到境外上市，应当符合下列条件：①上市公司在最近3年连续盈利；②上市公司最近3个会计年度内发行股份及募集资金投向的业务和资产不得作为对所属企业的出资申请境外上市；③上市公司最近1个会计年度合并报表中按权益享有的所属企业的净利润不得超过上市公司合并报表净利润的50%；④上市公司最近1个会计年度合并报表中按权益享有的所属企业净资产不得超过上市公司合并报表净资产的30%；⑤上市公司与所属企业不存在同业竞争，且资产、财务独立，经理人员不存在交叉任职；⑥上市公司及所属企业董事、高级管理人员及其关联人员持有所属企业的股份，不得超过所属企业到境外上市前总股本的10%；⑦上市公司不存在资金、资产被具有实际控制权的个人、法人或其他组织及其关联人占用的情形，或其他损害公司利益的重大关联交易；⑧上市公司最近3年无重大违法违规行为。C项，不符合上述③的规定，应为合并报表净利润的50%。55.下列关于持续督导说法正确的是（）。Ⅰ保荐人应当自持续督导工作结束后10个交易日内向证券交易所报送保荐总结报告书Ⅱ主板发行新股、可转换公司债券的，持续督导的期间为股票或者可转换公司债券上市当年剩余时间及其后1个完整会计年度Ⅲ科创板首发上市持续督导的期间为股票上市当年剩余时间及其后2个完整会计年度Ⅳ创业板首发上市持续督导的期间为股票上市当年剩余时间及其后2个完整会计年度A、Ⅰ、ⅡB、Ⅰ、ⅢC、Ⅰ、ⅣD、Ⅱ、Ⅲ答案：A解析：Ⅰ项，根据《上海证券交易所股票上市规则》第4.13条，保荐人应当自持续督导工作结束后10个交易日内向本所报送保荐总结报告书。Ⅱ项，根据《证券发行上市保荐业务管理办法》（2020年修订）第29条，主板上市公司发行新股、可转换公司债券的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后1个完整会计年度。Ⅲ、Ⅳ项，根据《证券发行上市保荐业务管理办法》（2020年修订）第29条，首次公开发行股票并在创业板、科创板上市的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后3个完整会计年度。56.以下关于股份公司召开临时股东大会的说法正确的有（）。Ⅰ某股东在所持股份达到10％的当天便可提议召开Ⅱ持有10％以上股份的股东提议召开，在股权登记日后，所持10％股份的股东将股份卖掉至低于10％，不影响对临时股东大会召开的有效性Ⅲ连续90日持有公司股份比例达到10％以上的股东可提议召开Ⅳ1／2以上董事可提议召开A、Ⅰ、ⅢB、Ⅰ、ⅣC、Ⅱ、ⅣD、Ⅰ、Ⅲ、ⅣE、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：A解析：Ⅰ、Ⅲ两项说法正确，《公司法》（2013年修订）第100条规定，股东大会应当每年召开1次年会。有下列情形之一的，应当在2个月内召开临时股东大会：①董事人数不足本法规定人数或者公司章程所定人数的2／3时