2023年中级会计职称之中级会计经济法综合检测试卷A卷含答案

2023年6月中级会计职称之中级会计经

济法综合检测试卷A卷含答案

单选题（共50题）

1、甲公司于6月1日通过报纸发布广告，称其有某型号的电脑出售,

每台售价8000元，随到随购，数量不限，广告有效期至6月30日。

乙公司委托王某携带金额16万元的支票于6月28日到甲公司购买

电脑，但甲公司称广告所述电脑已全部售完，乙公司为此受到一定

的经济损失。根据合同法律制度的规定，下列表述正确的是（）o

A.甲公司的广告构成要约，乙公司的行为构成承诺，甲公司不承担

违约责任

B.甲公司的广告构成要约，乙公司的行为构成承诺，甲公司应当承

担违约责任

C.甲公司的广告不构成要约，乙公司的行为不构成承诺，甲公司不

承担民事责任

D.甲公司的广告构成要约，乙公司的行为不构成承诺，甲公司不承

担民事责任

【答案】B

2、孙某与李某签订房屋租赁合同，李某承租后与陈某签订了转租合

同，孙某表示同意。但是，孙某在与李某签订租赁合同之前，已经

把该房租给了王某并已交付。李某、陈某、王某均要求继续租赁该

房屋。下列表述是正确的是0

A.李某有权要求王某搬离房屋

B.陈某有权要求王某搬离房屋

C.李某有权解除合同，要求孙某承担赔偿责任

D.陈某有权解除合同，要求孙某承担赔偿责任

【答案】C

3、出卖人就同一机动车订立多重买卖合同，在买卖合同均有效的情

况下，买受人均要求实际履行的，下列情形处理不正确的是（）。

A.先行受领交付的买受人请求出卖人履行办理所有权转移登记手续

等合同义务的，人民法院应予支持

B.均未受领交付，先行办理所有权转移登记手续的买受人请求出卖

人履行交付标的物等合同义务的，人民法院应予支持

C.均未受领交付，也未办理所有权转移登记手续，依法成立在先合

同的买受人请求出卖人履行交付标的物和办理所有权转移登记手续

等合同义务的，人民法院应予支持

D.出卖人将标的物交付给买受人之一，又为其他买受人办理所有权

转移登记，已受领交付的买受人请求将标的物所有权登记在自己名

下的，人民法院不予支持

【答案】D

4、（2019年真题）下列各项中，直接属于《民法典》合同编调整范

围的是（）o

A.甲公司与李某签订的劳动合同

B.陈某与张某签订的收养协议

C.赵某与乙公司签订的租赁合同

D.王某与钱某签订的子女监护权协议

【答案】C

5、（2013年）根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，享受

税额抵免优惠政策的是（）

A.企业的赞助支出

B.企业向残疾职工支付的工资

C.企业购置并实际使用国家相关目录规定的环境保护专用设备投资

额10%的部分

D.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企

业2年以上的投资额70%的部分

【答案】C

6、付款人付款后请求持票人交出票据的权利义务关系，属于（）。

A.票据关系

B.票据法上的非票据关系

C.民法上的票据关系

D.民法上的非票据关系

【答案】B

7、（2014年）根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下

列行为涉及的进项税额准予抵扣的是（）o

A.将购进货物用于免征增值税项目

B.将购进货物用于职工福利

C.将购进货物用于生产应税产品

D.将购进货物用于奖励职工

【答案】C

8、甲公司欠乙公司30万元货款，一直无力偿付。现与甲公司有关

联关系的丙公司欠甲公司20万元且已到期，但甲公司明示放弃对丙

公司的债权。对于甲公司放弃债权的行为，乙公司拟行使撤销权的

下列表述中，正确的是（）o

A.乙公司可以请求人民法院判令丙公司偿还乙公司20万元

B.乙公司可以请求人民法撤销甲公司放弃债权的行为

C.乙公司行使撤销权的必要费用应由丙公司承担

D.乙公司应在知道或应当知道甲公司放弃债权的2年行使撤销权

【答案】B

9、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列关于确定无形资产计税

基础的表述中，不符合企业所得税法律制度规定的是（）。

A.外购的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税

基础

B.通过捐赠方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相

关税费为计税基础

C.通过投资方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相

关税费为计税基础

D.通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付

的相关税费为计税基础

【答案】A

10、根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时

间的表述中，正确的是（）。

A.采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天

B.采取托收承付方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

C.视同销售不动产的，为不动产产权证书交付当天

D.销售应税劳务，为提供应税劳务的当天

【答案】B

11、（2013年）根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的

下列行为中涉及的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（）。

A.食品厂将自产的月饼发给职工作为中秋节的福利

B.商场将购进的服装发给职工用于运动会入场式

c.电脑生产企业将自产的电脑分配给投资者

D.纺织厂将自产的窗帘用于职工活动中心

【答案】B

12、某企业为其价值300万的房屋投保了400万的财产险，后因保

险事故，该房屋毁损灭失。保险人应支付的保险金为（）万元。

A.300

B.250

C.200

D.150

【答案】A

13、某股份有限公司首次向证交所申请其股票在科创板上市交易，

下列情形中将构成其股票不能上市交易的是（）。

A.公开发行的股份达到公司股份总数的35%

B.发行后股本总额为6000万元

C.预计市值不低于10亿元，最近一年净利润为正且净利润不低于

5000万元

D.预计市值不低于30亿元，且最近一年营业收入不低于人民币3亿

元

【答案】C

14、根据《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，

在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除标准是（）。

A.全额扣除

B.在年度利润总额12%以内的部分扣除

C.在年度应纳税所得额30%以内的部分扣除

D.在年度应纳税所得额12%以内的部分扣除

【答案】B

15、（2017年真题）下列各项中，属于民事法律行为的是（）。

A.陈某拾得一个钱包

B.李某种植果树

C.杨某与某商场签订购买机器的合同

D.王某盗窃他人财物

【答案】C

16、2019年6月，某运输企业（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供

运输服务，发生运输服务成本2万元，成本利润率为10%,无最近

时期提供同类服务的平均价格。另外，为A企业提供运输服务，取

得含税收入5.45万元。已知，自2019年4月1日起，交通运输服

务适用增值税税率为9%。根据增值税法律制度的规定，该运输企

业上述业务应纳增值税为（）万元。

A.0.45

B.0.49

C.0.65

D.0.67

【答案】A

17、甲公司欠乙公司货款50万元，乙公司欠甲公司租金50万元。

后甲公司被乙公司兼并，甲公司与乙公司之间债消灭的原因是

（）O

A.混同

B.免除

C.抵销

D.清偿

【答案】A

18、（2021年真题）甲公司为生产性服务业一般纳税人，适用加计抵

减政策。2021年6月，甲公司增值税销项税额为160万元，可抵

扣的进项税额为100万元。已知甲公司上期末无加计抵减额余额和

留抵税额，甲公司当月应缴纳增值税税额为（）、

A.45万元

B.60万元

C.40万元

D.50万元

【答案】D

19、根据公司法律制度的规定，股份有限公司因下列情形而收购本

公司股份的，应当在3年内转让或注销的是（）。

A.减少公司注册资本

B.与持有本公司股份的其他公司合并

C.将股份用于员工持股计划或者股权激励

D.股东因对股东大会作出的公司合并、分立决议持异议，要求公司

收购其股份

【答案】C

20、（2021年真题）甲公司注册了红苹果商标，作为正商标，后来

又注册了金苹果、绿苹果、苹果红的商标，上述商标属于（）。

A.防御商标

B.联合商标

C.集体商标

D.组合商标

【答案】B

21、根据《合伙企业法》的规定，合伙协议未约定合伙利润分配和

亏损分担比例的，合伙人之间分配利润和分担亏损的原则是（）。

A.按各合伙人的出资比例分配和分担

B.按各合伙人贡献大小分配和分担

C.在全体合伙人之间平均分配和分担

D.合伙人临时协商决定如何分配和分担

【答案】D

22、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入应纳税

所得额计征企业所得税的是（）。

A.财政拨款

B.国债利息收入

C.债务重组收入

D.符合条件的居民企业之间的股息收入

【答案】C

23、2021年5月，甲上市公司拟收购本公司股份用于实施员工持股

计划。下列关于该公司股份收购的表述中，正确的是（）o

A.该收购计划可以由董事会授权董事长决定

B.该公司应当通过公开的集中交易方式进行此次收购

C.该公司收购的股份可以在收购后第5年转让给公司员工

D.该公司在此次收购后合计持有的本公司股份数可以达到本公司已

发行股份总额的20%

【答案】B

24、下列各项中，属于民法典合同编调整范围的是（）。

A.陈某与张某签订的收养协议

B.赵某与乙公司签订的租赁合同

C.王某与钱某签订的子女监护权协议

D.甲公司与李某签订的劳动合同

【答案】B

25、下列关于信托成立的表述中，不正确的是（）。

A.信托成立是指当事人之间信托关系的依法确立

B.采取信托合同形式设立信托的，信托合同签订时，信托成立

C.采取遗嘱形式设立信托的，受托人承诺信托时，信托成立

D.信托成立意味着信托生效

【答案】D

26、下列有关企业所得税税收优惠的表述中，不正确的是（）。

A.企业从事海水养殖的所得，减半征收所得税

B.企业承包国家重点扶持的公共基础设施项目取得的所得可以享受

“三免三减半”优惠

C.符合条件的居民企业技术转让所得，超过500万元的，对于超过

的部分减半征收所得税

D.企业安置残疾人员所支付的工资可以加计100%扣除

【答案】B

27、陈某在8月1日向李某发出一份传真，称其出售房屋一套，面

积90平方米，价款260万元，合同订立7日内一次性付款，如欲购

买须在3日内回复。李某当日传真回复，表示同意购买，但要求分

期付款，陈某未回复。8月3日，李某再次给陈某发传真，表示同

意按照陈某传真的条件购买，陈某仍未回复。下列关于陈某、李某

之间合同成立与否的表述中，符合合同法律制度的规定是（）。

A.李某的第一次传真回复为承诺，合同成立

B.李某的第二次传真回复为承诺，合同成立

C.李某的两次传真回复，均为新要约，合同不成立

D.李某的第二次传真回复为新要约，陈某未表示反对，合同成立

【答案】C

28、张三和李四签订了买卖合同，在履行过程中，张三以次充好交

付产品，遂双方发生争议。下列选项中，不适用于解决该经济纠纷

的是（）。

A.民间调解

B.行政诉讼

C.仲裁

D.和解

【答案】B

29、（2021年真题）甲公司为生产性服务业一般纳税人，适用加计抵

减政策。2021年6月，甲公司增值税销项税额为160万元，可抵

扣的进项税额为100万元。已知甲公司上期末无加计抵减额余额和

留抵税额，甲公司当月应缴纳增值税税额为（）、

A.45万元

B.60万元

C.40万元

D.50万元

【答案】D

30、（2021年真题）根据合同法律制度的规定，下列关于合同保全

制度中撤销权行使的表述中，不正确的是（）。

A.债权人应以自己的名义行使撤销权

B.撤销权的行使范围以债权人的债权为限

C.债权人行使撤销权的必要费用，由债权人负担

D.自债务人的行为发生之日起5年内没有行使撤销权的，撤销权消

灭

【答案】C

31、根据《民法典》的规定，下列有关居住权的说法正确的是

（）o

A.当事人可以口头形式设立居住权

B.居住权期限届满或者居住权人死亡，居住权消灭

C.居住权可以转让和继承

D.居住权自居住权合同成立时设立

【答案】B

32、（2021年真题）根据《民法典》的规定，以下列财产设定抵押

的，抵押权自登记时设立的是（）。

A.正在建造的厂房

B.远洋运输船

C.未加工的钢管

D挖掘机

【答案】A

33、某企业2019年取得销售收入5000万元（不含税），销售成本为

1260万元，期间费用为156万元，营业外支出为120万元，5月份

购进机器一台，价值400万元。则企业2019年度应纳税所得额为

（）万元。

A.3064

B.3464

C.3584

D.3740

【答案】A

34、根据《企业所得税法》的规定，非居民企业所得税适用源泉扣

缴，扣缴义务人与非居民企业首次签订业务合同或协议的，扣缴义

务人应当自合同签订之日起（）日内，向主管税务机关申报办理扣

缴税款登记。

A.15

B.30

C.45

D.60

【答案】B

35、（2017年真题）甲公司于2012年6月向国务院专利行政部门

提出某产品生产方法的专利申请，2015年10月被授予专利权。已

知乙公司2012年1月已经以相同的方法生产出该种产品。根据专

利法律制度的规定，下列未经甲公司许可而实施的行为中，属于侵

犯甲公司专利权的是（）。

A.某网店销售明知是假冒甲公司专利的产品

B.丙公司购买甲公司获得专利权的产品后自行使用

C.乙公司仅在原有范围内继续使用甲公司的专利方法

D.某技术人员在实验室中专为科学实验使用甲公司的专利方法

【答案】A

36、（2020年真题）2019年7月1日，郑某、丁某、马某分别出资

20000元设立了普通合伙企业。11月1日，郑某拟将自己在合伙企

业的财产份额的50%按10000元转让。郑某通知丁某、马某后，丁

某表示愿意以8000元买下，马某未表态。11月3日，郑某的好友

齐某知道后，愿意以10000元购买该份额；马某得知后，随即表示

愿以10000元购买该份额。该合伙企业的合伙协议对合伙人转让财

产份额未作特别约定。根据合伙企业法律制度的规定，下列关于郑

某财产份额转让的表述中，正确的是（）。

A.郑某应将其财产份额转让给齐某

B.郑某应将其财产份额转让给马某

C.郑某应将其财产份额转让给丁某

D.郑某的财产份额不可以转让

【答案】B

37、下列各项中，属于《仲裁法》适用范围的是（）。

A.自然人之间因继承财产发生的纠纷

B.农户之间因土地承包经营发生的纠纷

C.纳税企业与税务机关因纳税发生的争议

D.公司之间因买卖合同发生的纠纷

【答案】D

38、（2017年真题）吴某与考上重点中学的12岁外甥孙某约定，将

其收藏的一幅名画赠与孙某，下列关于吴某与孙某之间赠与合同效

力的表述中，符合民事法律制度规定的是（）。

A.合同效力待定，因为吴某可以随时撤销赠与

B.合同无效，因为孙某为限制民事行为能力人

C.合同有效，因为限制民事行为能力人孙某可以签订纯获利益的合

同

D.合同效力待定，孙某的法定代理人有权在一个月内追认

【答案】C

39、王某、吴某、牛某、杨某共同出资设立特殊合伙制的会计师事

务所，在执业过程中，牛某因重大过失给事务所造成损失20万元，

吴某因一般过失给事务所造成损失30万元。对此，下列说法中不符

合法律规定的是（）。

A.牛某对给事务所造成的20万元损失承担无限责任

B.对牛某、吴某2人给事务所造成的损失，杨某都只需以合伙企业

中的财产份额为限承担责任

C.对吴某给事务所造成的30万元损失，由全部合伙人承担无限连带

责任

D.对牛某给事务所造成的20万元损失，事务所对外承担责任后，牛

某应当对事务所承担赔偿责任

【答案】B

40、甲公司向乙公司出具了一张10万元的银行汇票，乙公司将该汇

票背书转让给了丙公司。丙公司将银行汇票上的金额变造为100万

元后转让给了丁公司，丁公司又因为生意需要将该银行汇票转让给

了戊公司，戊公司按期提示付款遭拒。根据票据法律制度的规定，

下列表述中，不正确的是（）o

A.甲公司承担10万元的票据责任

B.乙公司承担10万元的票据责任

C.丙公司承担10万元的票据责任

D.丁公司承担100万元的票据责任

【答案】C

41、（2021年真题）在计算企业所得税应纳税所得额时，准予税前

扣除的是（）

A.支付给母公司的管理费

B.支付给母公司的股息

C.合理的工资薪金支出

D.非广告性质的赞助支出

【答案】C

42、王某和赵某为担保借款签订了一份抵押合同。根据合同的分类,

该抵押合同属于（）o

A.单务合同

B.不要式合同

C.从合同

D.实践合同

【答案】C

43、根据《行政复议法》的规定，下列有关行政复议决定的表述中,

正确的是（）o

A.行政复议的举证责任，由申请人承担

B.行政复议原则上采取书面审查的方法

C.行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定，

该期限为不变期间

D.行政复议决定书一经作出，即发生法律效力

【答案】B

44、根据合伙企业法律制度的规定，下列关于合伙企业、普通合伙

人、有限合伙人债务承担的表述中，正确的是（）。

A.合伙企业对其债务，应先以其全部财产进行清偿

B.合伙企业不能清偿到期债务的，普通合伙人以其认缴的出资额为

限承担责任

C.合伙企业不能清偿到期债务的，有限合伙人以其实缴的出资额为

限承担责任

D.合伙企业不能清偿到期债务的，有限合伙人以其财产份额为限承

担责任

【答案】A

45、收购人未按照本法规定履行上市公司收购的公告、发出收购要

约义务的，责令改正，给予警告，并处以（）的罚款。

A.十万元以上一百万元以下

B.三十万元以上三百万元以下

C.五十万元以上五百万元以下

D.一百万元以上一千万元以下

【答案】C

46、（2020年真题）当事人提出证据证明裁决有依法应撤销情形的,

可在收到裁决书之日起6个月内，向特定人民法院申请撤销裁决，

请问该特定人民法院是（）。

A.仲裁委员会所在地的基层人民法院

B.仲裁委员会所在地的中级人民法院

C.当事人所在地的基层人民法院

D.当事人所在地的中级人民法院

【答案】B

47、（2011年真题）甲、乙签订一买卖合同，甲向乙购买机器5台

及附带的维修工具，机器编号分别为E、F、G、X、Y,拟分别用于

不同厂区。乙向甲如期交付5台机器及附带的维修工具。经验收，E

机器存在重大质量瑕疵而无法使用，F机器附带的维修工具亦属不

合格品，其他机器及维修工具不存在质量问题。下列关于甲如何解

除合同的表述中，正确的是（）。

A.甲可以解除5台机器及维修工具的买卖合同

B.甲只能就买卖合同中E机器的部分解除

C.甲可以就买卖合同中E机器与F机器的部分解除

D.甲可以就买卖合同中F机器的维修工具与E机器的部分解除

【答案】D

48、唐某作为技术人员参与了甲公司一项新产品的研发，并与该公

司签订为期2年的服务与保密合同。合同履行1年后，唐某被甲公

司的竞争对手乙公司高薪挖走，负责开发类似的产品。甲公司起诉

至法院，要求唐某承担违约责任并保守其原知晓的产品研发情况。

下列关于该案是否公开审理与宣判的表述中，正确的是（）。

A.只有在当事人双方共同申请不公开审理此案的情况下，法院才可

以不公开审理

B.该案不应当公开审理，但应当公开宣判

C.法院可以根据一方当事人申请不公开审理此案，但应当公开宣判

D.法院应当公开审理此案，并公开宣判

【答案】C

49、甲公司获得一项外观设计专利权。乙公司未经甲公司许可，以

生产经营为目的制造该专利产品。根据专利法律制度的规定，丙公

司未经甲公司许可以生产经营为目的所为的下列行为中，构成专利

侵权的是（）

A.购买甲公司制造的该专利产品后销售给丁公司

B.购买甲公司制造的该专利产品后许诺销售给戊公司

C.购买乙公司制造的该专利产品后许诺销售给庚公司

D.购买乙公司制造的该专利产品后自己使用

【答案】C

50、根据仲裁法的规定，下列关于仲裁协议的说法中，不正确的是

（）。

A.口头达成仲裁的意思表示无效

B.合同的变更、解除、终止或无效，不影响仲裁协议的效力

C.限制民事行为能力人订立的仲裁协议有效

D.当事人对仲裁协议的效力有异议，应当在仲裁庭首次开庭前提出

【答案】C

多选题（共30题）

1、根据合同法律制度的规定，下列属于无效格式条款的有（）o

A.损害社会公共利益的条款

B.以合法形式掩盖非法目的的条款

C.提供格式条款一方免除其责任的条款

D.内容理解有争议的条款

【答案】ABC

2、2019年1月，甲股份有限公司申请首次公开发行股票并在主板

上市，甲公司下列情形构成发行障碍的有()。

A.甲公司最近一个会计年度的营业收入对关联方存在重大依赖

B.甲公司在2015年6月主营业务发生了一次重大变化

C.甲公司2018年曾向证监会提出发行申请，但报送的发行申请文件

有虚假陈述

D.甲公司2018年的净利润主要来自合并财务报表范围以外的投资收

益

【答案】ACD

3、根据专利法律制度的规定，下列各项中，可以授予专利权的有

()。

A.甲发现了导致骨癌的特殊遗传基因

B.乙发明了一套帮助骨折病人尽快康复的理疗器械

C.丙发明了如何精确诊断股骨头坏死的方法

D.丁发明了如何精确诊断股骨头坏死的仪器

【答案】BD

4、（2017年真题）甲公司为居民企业。2016年发生下列业务取得

的收入中，应当计入甲公司当年企业所得税应纳税所得额的有（）。

A.接受乙企业给予的捐赠

B.收取的丙企业支付的违约金

C.举办业务技能培训收取的培训费

D.收取的未到期的包装物押金

【答案】ABC

5、人民法院受理公司清算案件,应当及时指定有关人员组成清算组,

下列可以成为清算组成员的有（）。

A.公司债权人

B.执业律师

C.会计师事务所

D.公司股东

【答案】BCD

6、根据预算法律制度的规定，下列各项中，属于预算收入的有

（）。

A.采矿权拍卖所得

B.地方从中央获得的消费税返还

C.上级政府收到下级政府的体制上解收入

D.税务机关征收的所得税收入

【答案】ABCD

7、根据证券法律制度的规定，下列关于非公开发行公司债券的表述

中，不正确的有（）o

A.持股比例超过3%的发行人股东可以参与认购和转让

B.非公开发行公司债券转让后，持有同次发行债券的合格投资者合

计不得超过200人

C.合格投资者可以将持有的债券转让给公众投资者

D.非公开发行公司债券应当向合格投资者发行

【答案】AC

8、根据合伙企业法律制度的规定，普通合伙企业的下列事项中，除

合伙协议另有约定外，须经全体合伙人一致同意的有（）o

A.合伙人向合伙人以外的人转让其财产份额

B.合伙企业处分其不动产

C.合伙企业聘任合伙人以外的人担任企业经营管理人员

D.合伙企业分配利润

【答案】ABC

9、根据企业所得税法律制度的规定，固定资产的大修理支出，是指

同时符合下列（）条件的支出。

A.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上

B.修理支出达到取得固定资产时的计税基础15%以上

C.修理后固定资产的使用年限延长2年以上

D.修理后固定资产的使用年限延长1年以上

【答案】AC

10、某有限责任公司的股东会通过了解散公司的决议，并决定在15

日内成立清算组。下列有关该公司清算组的组成中，不符合公司法

律制度规定的有（）。

A.由债权人指定股东、有关机关及有关专业人员组成

B.由公司的股东组成

C.由公司股东会确定的人员组成

D.由主管部门指定股东、有关机关及有关专业人员组成

【答案】ACD

11、根据民事诉讼法律制度的规定，下列关于简易程序的表述中，

不正确的有（）。

A.简易程序允许口头起诉

B.经当事人双方同意，可以采用视听传输技术等方式开庭

C.以简便方式送达的开庭通知，一旦被告未出席，法院应做缺席判

决

D.人民法院适用简易程序审理，以电子邮件方式送达判决书

【答案】CD

12、（2018年真题）根据公司法律制度的规定，下列各项中，可以

作为财产出资的有（）。

A.劳务

B.知识产权

C.土地使用权

D.特许经营权

【答案】BC

13、（2012年真题）提供格式条款一方拟订的下列格式条款中，属

于无效的有（）。

A.内容理解发生争议的格式条款

B.排除对方主要权利的格式条款

C.因故意造成对方财产损失得以免责的格式条款

D.造成对方人身伤害得以免责的格式条款

【答案】BCD

14、根据专利法律制度的规定，未经专利权人许可的下列行为中，

不构成侵犯专利权的有（）o

A.王某将购买的专利产品出售给李某

B.丙科研院专为科学研究而使用赵某的专利技术

C.丁公司在专利许可协议期满后，在专利有效期内继续生产该专利

产品

D.乙公司在甲公司申请专利之前已经制造某产品，在甲公司就相同

产品获得专利权后，乙公司在原有范围内继续生产该产品

【答案】ABD

15、下列选项中，适用《仲裁法》的有（）。

A.甲乙之间的农业承包合同纠纷

B.甲乙之间的货物买卖合同纠纷

C.甲乙之间的财产赠与纠纷

D.甲乙之间的劳动争议纠纷

【答案】BC

16、（2019年真题）根据票据法律制度的规定，当事人合法取得票

据权利的方式有（）。

A.背书转让

B.税收

C.赠与

D继承

【答案】ABCD

17、甲、乙、丙、丁共同出资设立一个有限责任公司，四人均以25

万元的货币出资。公司章程规定，召开股东会时，甲享有50%的表

决权，乙享有7%的表决权，丙享有13%的表决权，丁享有30%的

表决权。2019年4月1日，丙提议召开临时股东会，拟将该公司变

更为股份有限公司。在表决时，丁未出席会议，甲和丙表示赞成，

乙表示反对。根据公司法律制度的规定，下列表述中，正确的有

()。

A.丙有权提议召开临时股东会

B.丙无权提议召开临时股东会

C.因甲和丙所持的表决权已超过出席会议的股东所持表决权的2/3,

股东会可以通过该决议

D.因甲和丙所持的表决权未达到全部表决权的2/3,股东会不能通

过该决议

【答案】AD

18、根据《公司法》的规定，下列有关有限责任公司董事会的说法

中，正确的有()o

A.股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以设1名执行董

事，不设立董事会

B.董事任期由公司章程规定，但每届任期不得超过三年

C.董事会的职权中包括决定公司内部管理机构的设置

D.董事会中必须设立董事长和副董事长，董事长、副董事长的产生

办法由公司章程规定

【答案】ABC

19、根据有关规定，上市公司的下列事项中，独立董事应当发表独

立意见的有（）o

A.公司董事的提名

B.公司监事的任免

C.公司高级管理人员的薪酬

D.公司内部管理机构的设置

【答案】AC

20、根据证券法律制度的规定，下列关于发行人首次公开发行股票

应具备条件的表述中，正确的有（）o

A.具有持续经营能力

B.具备健全且运行良好的组织机构

C.最近3年财务会计报告被出具无保留意见审计报告

D.实际控制人不存在债务违约情形

【答案】ABC

21、（2012年）根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设

立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得中，应以收

入全额为应纳税所得额的有（）。

A.红利

B.转让财产所得

C.租金

D.利息

【答案】ACD

22、下列各项中，代表国家对国家出资企业履行出资人职责的有

（）。

A.全国人民代表大会

B.全国人民代表大会常务委员会

C.国务院

D.地方人民政府

【答案】CD

23、（2013年真题）因票据纠纷提起的诉讼，应由特定地域的人民

法院管辖。对该类纠纷享有管辖权的法院有（）

A.原告住所地法院

B.被告住所地法院

C.票据出票地法院

D.票据支付地法院

【答案】BD

24、2017年，某国有商业银行A支行与B公司签订一个合同，双方

约定，B公司以一幢价值2000万元的楼房为其从A支行借款提供抵

押担保，自2017年1月2日至2018年1月1日期间，发生的借款

都以该楼房抵押。签订合同后，双方办理了抵押登记。此后，约定

期间内，B公司3次向A支行借款共1500万元。2018年，A支行与

某资产管理公司签订债权转让协议，将上述借款合同债权与担保权

利转让给C公司，并向B公司发出债权转让通知和担保权利转让通

知。下列说法中正确的有（）o

A.A支行与B公司签订了最高额抵押合同

B.支行转让债权及抵押权的行为有效

C.支行转让债权及抵押权的行为无效

D.B有权拒绝在担保权利转让通知上签字

【答案】AB

25、（2014年真题）根据仲裁法律制度的规定，下列情形中，属于

仲裁员审理案件时必须回避的有（）。

A.是本案的当事人

B.与本案有利害关系

C.是本案当事人的近亲属

D.接受当事人的礼物

【答案】ABCD

26、根据合同法律制度的规定，下列情形中，不得撤销要约的有

（）o

A.要约人确定了承诺期限

B.要约人明示要约不可撤销

C.受要约人有理由认为要约是不可撤销的，并已经为履行合同做了

准备工作

D.受要约人作出承诺之后

【答案】ABCD

27、普通合伙企业中的合伙人老王死亡，其有一子小王10岁为唯一

继承人，根据合伙企业法律制度的规定，关于其子是否可以继承李

某的财产份额的说法，正确的有（）o

A.小王当然继承老王的合伙人资格

B.经其他合伙人一致同意，小王可以承继合伙人身份

C.经其他合伙人一致同意，小王可以成为有限合伙人

D.未经其他合伙一致同意，小王可以要求退还财产份额

【答案】CD

28、甲公司开发了一批商品房，因缺乏资金以之抵押并办理了抵押

登记。双方约定，一旦甲公司连续3个月不能偿还借款利息，银行

即可行使抵押权。后来，甲公司将其中一套商品房以100万元的价

格卖给吴某，吴某付清了全部价款，但甲公司未告知吴某房屋抵押

的事实。下列说法正确的有（）o

A.吴某可以要求解除合同

B.吴某可以要求甲公司双倍返还购房款

C.吴某可以要求甲公司赔偿损失

D.吴某只能要求甲公司办理房产过户

【答案】ABC

29、（2019年真题）根据预算法律制度的规定，下列各项中，

属于预算收入的有（）。

A.采矿权拍卖所得

B.地方从中央获得的消费税返还

C.上级政府收到的下级政府的体制上解收入

D.税务机关征收的所得税收入

【答案】ABCD

30、下列有关符合增值税期末留抵税额退税条件的说法，正确的有

（）。

A.连续6个月增量留抵税额均大于零，且第6个月增量留抵税额不

低于50万元

B.纳税信用等级为A级或者B级

C.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税

专用发票情形的

D.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚3次及以上的

【答案】ABC

大题（共10题）

一、2020年4月1日，甲公司为支付货款，向乙公司签发一张以A

银行为付款人、金额为10。万元、付款日期为2020年7月1日的银

行承兑汇票，A银行作为承兑人在汇票上签章。2020年4月3日，

甲公司的股东郑某在该汇票上以甲公司为被保证人，进行了票据保

证的记载并签章，但未记载保证日期。甲公司将该汇票交付给乙公

司财务人员孙某。孙某伪造乙公司的财务专用章和法定代表人王某

的签章，以乙公司的名义将该汇票背书转让给丙公司，用于支付房

屋租金，丙公司对于孙某伪造汇票之事毫不知情。丙公司于汇票到

期日向A银行提示付款。A银行在审核过程中发现该汇票上乙公司

的签章系伪造，并以此为由拒绝付款。丙公司遂向甲公司、乙公司

和郑某行使追索权，均遭拒绝。后丙公司知悉孙某伪造汇票之事，

遂向孙某行使追索权，亦遭拒绝。要求：根据上述内容，分别回答

下列问题：（D郑某在该汇票上未记载保证日期，保证日期为哪一

天？并说明理由。（2）A银行拒绝付款的理由是否成立？并说明理

由。（3）乙公司是否应当向丙公司承担票据责任？并说明理由。（4）

郑某是否应当向丙公司承担票据责任？并说明理由。（5）孙某是否

应当向丙公司承担票据责任？并说明理由。

【答案】（1）保证日期为2020年4月1日。根据规定，未记载保证

日期的，出票日期为保证日期。（2）A银行拒绝付款的理由不成立。

根据规定，票据上有伪造签章的，不影响票据上其他真实签章的效

力。在票据上真正签章的当事人（包括但不限于A银行），仍应对被

伪造的票据的权利人承担票据责任，票据权利人在提示承兑、提示

付款或者行使追索权时，在票据上的真正签章人不能以伪造为由进

行抗辩。（3）乙公司无须向丙公司承担票据责任。根据规定，持票

人即使是善意取得，对被伪造人（乙公司）也不能行使票据权利。

（4）郑某应当向丙公司承担票据责任。根据规定，票据上有伪造签

章的，不影响票据上其他真实签章的效力。在票据上真正签章的当

事人（包括但不限于郑某），仍应对被伪造的票据的权利人承担票据

责任，票据权利人在提示承兑、提示付款或者行使追索权时，在票

据上的真正签章人不能以伪造为由进行抗辩。（5）孙某无须向丙公

司承担票据责任。根据规定，由于伪造人（孙某）没有以自己的名

义在票据上签章，因此不承担票据责任。

二、甲企业为增值税一般纳税人，主要从事电冰箱的生产和销售，

2020年4月发生如下事项:（1）4月1日，购进一批生产用钢材，

取得增值税专用发票注明价款300万元；委托某运输企业将该批钢

材运回，取得运输企业开具的增值税专用发票注明运费10万元。4

月30日，该批钢材因管理不善损失了20%。（2）购进国内旅客运

输服务，取得注明旅客身份信息的铁路车票，票面金额为

2.18万元；取得注明旅客身份信息的公路客票，票面金额为1.03

万元。（3）租入一处房产，部分作为职工宿舍，部分用于提供售后

维修服务，取得增值税专用发票注明金额10。万元。（4）将2017年

10月购入的一处房产销售给乙企业，取得含税销售额1090万元。

(5)销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的生产设备，开

具增值税普通发票注明价税合计金额103万元。(6)进口一台检测

设备，支付给国外企业的购货款120万元(人民币，下同)、运抵我

国关境内输入地点起卸前的运输装卸费20万元、保险费10万元。

海关代征进口环节的增值税后，开具了进口增值税专用缴款书。(7)

将一批A型电冰箱赊销给丙企业，双方在书面合同中约定4月15S

付款。4月15日甲企业开具了增值税专用发票，注明价款1000万

元。丙企业于4月29日支付货款，当日依照合同约定支付了5.65

万元的违约金。(8)将新试制的10台B型电冰箱用于本企业的职工

食堂，每台成本1万元，市场上无B型电冰箱的销售价格。已知：

甲企业进口检测设备的关税税率为20%；8型电冰箱的成本利润率

为10%；甲企业取得的增值税专用发票和进口增值税专用缴款书均

在当月申报抵扣。要求：根据上述资料，分别回答下列问题：(1)

计算事项(1)中甲企业准予抵扣的进项税额。

【答案】(1)准予抵扣的进项税额=(300x13%+10x9%)x(1-

20%)=31.92(万元)。(2)准予抵扣的进项税额=

2.18-(1+9%)x9%+1.03-(1+3%)x3%=0.21(万元)。(3)

准予抵扣的进项税额=100x9%=9(万元)。(4)销项税额=1090+

(1+9%)x9%=90(万元)。(5)应缴纳的增值税税额=103-(1

+3%)x2%=2(万元)。(6)进口增值税税额=(120+20+10)

x(1+20%)xl3%=23.40(万元)。(7)销项税额=[1000+

5.65+(1+13%)]xl3%=130.65(万元)。(8)甲企业需要缴纳

增值税。根据规定，将自产货物用于集体福利的，视同销售货物。

在无同类货物销售价格的情况下，应按照组成计税价格确定销售额。

销项税额=lxlOx（1+10%）xl3%=1.43（万元）。

三、李某、王某、林某和郑某于2017年12月共同出资设立甲有限

合伙企业，合伙协议约定：李某为普通合伙人，王某、林某、郑某

为有限合伙人；李某执行合伙企业事务。合伙协议对有限合伙人的

权利未作限制性约定。2019年甲企业发生下列事项：（1）1月，王

某未经其他合伙人同意，将其在甲企业中的财产份额出质给乙商业

银行，借款20万元。（2）3月，李某发现林某投资设立了一个一人

有限责任公司，从事与甲企业同类的业务，挤占了甲企业的市场份

额。李某要求林某不得从事与甲企业相竞争的业务，遭到林某的拒

绝。（3）4月，郑某因个人原因退伙，从甲企业取得退伙结算财产5

万元。8月，丙公司要求甲企业偿还2018年12月所欠的到期货款

30万元。因无力清偿，甲企业要求郑某承担其中5万元的债务，郑

某以其已经退伙为由拒绝。要求：根据上述内容，分别回答下列问

题：（D王某将其在甲企业中的财产份额出质给乙商业银行是否合

法？简要说明理由。（2）李某要求林某不得从事与甲企业相竞争的

业务是否合法？简要说明理由。（3）郑某拒绝承担5万元的债务是

否合法？简要说明理由。

【答案】（1）王某将其在甲企业中的财产份额出质给乙商业银行合

法。根据规定，有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产份额

出质，•但是，合伙协议另有约定的除外。（2）李某要求林某不得从

事与甲企业相竞争的业务不合法。根据规定，有限合伙人可以自营

或者同他人合作经营与本有限合伙企业相竞争的业务"旦是，合伙

协议另有约定的除外。（3）郑某拒绝承担5万元的债务不合法。根

据规定，有限合伙人退伙后，对基于其退伙前的原因发生的有限合

伙企业债务，以其退伙时从有限合伙企业中取回的财产承担责任。

四、甲公司为增值税一般纳税人，位于广州，专门从事服装生产和

销售。2019年10月发生如下事项：（1）将自产的服装移送到深圳

的分支机构用于销售，含税售价为226万元。该公司实行统一核算。

（2）将自产的一部分服装作为集体福利发给公司职工，该批服装市

场售价3.39万元（含税）。（3）将自产的一部分服装赠送给边远山

区，该批服装市场售价2

2.6万元（含税）。要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，

回答下列问题。（1）事项（1）中，甲公司是否需要缴纳增值税？如

果需要，简要说明理由并计算销项税额；如果不需要，简要说明理

由。（2）事项（2）中，甲公司是否需要缴纳增值税？如果需要，简

要说明理由并计算销项税额；如果不需要，简要说明理由。（3）事

项（3）中，甲公司是否需要缴纳增值税？如果需要，简要说明理由

并计算销项税额；如果不需要，简要说明理由。

【答案】（1）事项（1）中，甲公司需要缴纳增值税。设有两个以上

机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用

于销售属于视同销售，但相关机构设在同一县（市）的除外。本题

是从广州移送到深圳，属于视同销售，应缴纳增值税。甲公司该事

项销项税额=226，（1+13%）xl3%=26万元。（2）事项（2）中，甲

公司需要缴纳增值税。将自产、委托加工的货物用于集体福利属于

视同销售，应缴纳增值税。甲公司该事项销项税额=3.39+（1+13%）

xl3%=0.39万元。（3）事项（3）中，甲公司需要缴纳增值税。将自

产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或个人属于视同销

售，应缴纳增值税。甲公司该事项销项税额=2

2.6+（1+13%）xl3%-

2.6万元。

五、（2019年）甲银行为增值税一般纳税人，主要提供存款、贷款、

货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转让等相关金融服务。

2019年第2季度有关经营事项如下：（1）取得贷款利息收入万元

（含增值5300税），支付存款利息2120万元，取得转贷利息收入

1060万元（含增值税），支付转贷利息424万元。（2）销售一批公

司债券，卖出价848万元（含增值税），已知该批债券买入价742万

元（含增值税），除此之外无其他金融商品买卖业务，上一纳税期金

融商品买卖销售额为正差且已纳税。（3）购进自动存取款机5台，

每台单价5.65万元（含增值税），取得增值税专用发票；另外支付

购买上述机器的运输费L09万元（含增值税），取得增值税专用发

票。已知：取得的增值税专用发票均在本月申报抵扣。要求：根据

上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问

题（答案中的金额单位用“万元”表示）。（1）计算事项（1）中甲

银行贷款及转贷业务的增值税销项税额。（2）计算事项（2）中甲银

行金融商品买卖业务的增值税销项税额。（3）计算事项（3）中甲银

行购进存取款机及支付运费准予抵扣的增值税进项税额。

【答案】（1）甲银行贷款及转贷业务的增值税销项税额=

（5300+1060）-（1+6%）x6%=360（万元）。“金融服务——贷款服

务”，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额

（全额计税）；支付的存款利息、转贷利息，均不得从销售额中减除。

（2）甲银行金融商品买卖业务的增值税销项税额:（848-742）二

（1+6%）x6%=6（万元）。金融商品转让，按照卖出价扣除买入价的

余额为销售额。（3）甲银行购进存取款机及支付运费准予抵扣的增

值税进项税额=5.65x5+（1+13%）xl3%+l.09-（1+9%）x9税3.34

（万元）。

六、甲运输公司为增值税一般纳税人，具备国际运输资质，2019年

10月经营业务如下：（1）国内运送旅客，取得含税收入1853万元；

在境内载运旅客出境，取得收入540万元。（2）运送货物，开具增

值税专用发票注明运输收入金额200万元、装卸收入金额20万元。

（3）提供仓储服务，开具增值税专用发票注明仓储收入金额70万

元、装卸收入金额10万元。（4）销售自己使用过的不得抵扣且未抵

扣进项税额的货车6辆，开具增值税普通发票注明价税合计金额

24.72万元。（5）进口一台检测设备，经海关核定的关税完税价格

为50万元。（6）购进4辆小汽车自用，取得汽车销售公司开具的机

动车销售统一发票注明金额60万元、税额7.80万元；另支付运输

费用，取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费金额4万元、

税额0.36万元。（7）购进汽油取得增值税专用发票注明金额10万

元、税额L30万元，其中90%用于公司运送旅客，10%用于公司接

送员工上下班。（8）购进一批矿泉水，取得增值税专用发票注明金

额5万元、税额0.65万元，其中80%赠送给公司运送的旅客，20%

用于公司集体福利。已知：进口的检测设备适用的关税税率为20%。

要求：根据上述资料，分别回答下列问题：（1）计算业务（1）的销

项税额；

【答案】⑴销项税额=1853+（1+9%）x9%=153（万元）（2）销项

税额=200x9%+20x6%=19.20（万元）⑶销项税额=（70+10）

x6%=4.80（万元）（4）应缴纳增值税=24.72+（1+3%）x2%=0.48

（万元）（5）应缴纳增值税=（50+50x20%）xl3%-7.80（万元）（6）

准予抵扣的进项税额=7.80+036=8.16（万元）⑺准予抵扣的进项

税额=1.30X90%=1.17（万元）（8）准予抵扣的进项税额

=0.65x80%=0.52（万元）。

七、（2016年）甲股份有限公司（下称甲公司）于2014年3月上市,

董事会成员为7人。2015年甲公司召开的3次董事会分别讨论

事项如下：（1）讨论通过了为其子公司一次性提供融资担保

4000万元的决议，其时甲公司总资产1亿元；（2）拟提请股

东大会聘任乙公司的总经理刘某担任甲公司独立董事，乙公司为甲

公司最大的股东；（3）讨论向丙公司投资的方案。参加会议的

6名董事会成员中，有4人同时为丙公司董事，经参会董事一致同

意，通过了向丙公司投资的方案。要求：根据上述资料和公司

法律制度的规定，回答下列问题：（1）甲公司董事会是否有权

作出融资担保决议？简要说明理由。（2）甲公司能否聘任刘某担任

本公司独立董事？简要说明理由。（3）甲公司董事会通过向丙公司

投资的方案是否合法？简要说明理由。

【答案】1.董事会无权作出融资担保决议。根据规定，上市公司在

一年内担保金额超过公司资产总额30%的，应当由股东大会作出决

议，并经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。题目中担保

金额4000万元，超过总资产1亿元的30%,应当是股东大会特别决

议。

2.不能聘任刘某担任本公司独立董事。根据规定，在直接或间接持

有上市公司已发行股份5%以上的股东单位或者在上市公司前五名股

东单位任职的人员及其直系亲属不得担任上市公司独立董事。题目

中乙公司是甲上市公司最大股东，而刘某在乙公司任职，属于“在

上市公司前五名股东单位任职的人员”，不得担任上市公司独立董

事。3.董事会通过向丙公司投资的方案不合法。根据规定，上市公

司董事与董事会会议决议事项所涉及的企业有关联关系的，不得对

该项决议行使表决权，也不得代理其他董事行使表决权。该董事会

会议由过半数的无关联关系董事出席即可举行，董事会会议所作决

议须经无关联关系董事过半数通过。出席董事会的无关联关系董事

人数不足三人的，应将该事项提交上市公司股东大会审议。本题中

出席会议的6个董事中有4个是关联董事，无关联董事不足3人，

应当提交股东大会审议。

八、（2018年）2016年5月，甲公司将一厂房出租给乙公司，租期

5年，月租金3万元。租赁合同签订前，甲公司书面告知乙公司该

厂房已为丙银行设定抵押权，用以担保甲公司向丙银行的借款本金

1000万元及其利息。2018年6月，甲公司不能履行对丙银行的

到期借款债务，致使厂房被人民法院依法查封。此时，乙公司已拖

欠甲公司3个月租金9万元，丙银行通知乙公司应向其交付租金。

乙公司认为厂房租赁合同的出租人是甲公司。而非丙银行，因此拒

绝向丙银行交付租金。乙公司转而向甲公司请求赔偿因厂房被

查封所遭受的损失，并主张将损失赔偿与所欠租金在对等数额内相

互抵销。2018年8月，厂房被依法拍卖，乙公司请求买受人丁

公司继续履行剩余期间的租赁合同，遭到拒绝。要求：根据上

述资料和物权、合同法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列

问题：（1）乙公司拒绝向丙银行交付租金是否符合法律规定？

简要说明理由。（2）乙公司是否有权请求甲公司赔偿损失？简要说

明理由。（3）乙公司是否有权请求买受人丁公司继续履行租赁合同？

简要说明理由。