税法与纳税筹划智慧树知到期末考试答案章节答案2024年河北师范大学

税法与纳税筹划智慧树知到期末考试答案+章节答案2024年河北师范大学下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。

答案:依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理下面哪项收入应该征收企业所得税（）。

答案:股息、红利等权益性投资收益纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核算销售额的，由主管税务机关核定征收。（）

答案:错对固定资产提取折旧，下面说法正确的是（）

答案:价值合并在房屋中作为固定资产入账的土地可以提取折旧###以经营租赁方式租入固定资产不能提取折旧###房屋、建筑物以外未使用的固定资产不能提取折旧###季节性停用和大修理停用的机器设备应该提取折旧；按照规定,销售（）应当征收增值税。

答案:房屋###大型机器设备###电力###热力在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除（）。

答案:企业所得税税款###税收滞纳金###向环保部门缴纳的罚款根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于企业所得税免税收入的有（）

答案:物资及现金溢余###依法收取并纳入财政管理的政府性基金###财政拨款根据增值税,一般纳税人可以计算抵扣进项税的情况有（）

答案:购进免税农产品###购进固定资产包含的进项税###取得运费结算单据按照企业所得税法规定，企业所得税的税率包括（）。

答案:15%###20%###10%###25%税率的分类（）

答案:定额税率###比例税率###累进税率下面收入为免税收入的有（）

答案:符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益###符合条件的非营利组织的收入###国债利息收入###在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构.场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。下面所得项目中按企业所得税法规定，可以减免税的所得有（）。

答案:从事农、林、牧、渔项目的所得；###从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资的所得###从事符合条件的环境保护.节能节水项目的所得。下列属于增值税纳税期限的有（）

答案:5天###一个月###10天下列各项中，属于《企业所得税法》规定的免税收入的有（）。

答案:符合条件的居民企业之间的股息.红利等权益性投资收益###国债利息收入###符合条件的非营利组织的收入下列企业发生的支出中，计算应纳税所得额时，涉及计算扣除标准的有（）。

答案:业务招待费支出###公益性捐赠支出###职工福利费支出对于企业所得税法规定的税收优惠政策，下面说法正确的是（）。

答案:安置残疾人员的企业，所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计扣除。###创业投资企业从事国家鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额###企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的项目有（）。

答案:关税###城市维护建设税###城镇土地使用税###土地增值税下列关于所得税的表述中正确的有（）。

答案:我国现行税制中属于所得税的税种包括企业所得税和个人所得税###所得税亦称收益税，是指以各种所得额为课税对象的税收###所得税的征税对象不是一般收入，而是总收入减除各种成本费用及其他允许扣除项目以后的应纳税所得额某食品加工厂为增值税一般纳税人，202X年6月从某粮食购销企业购进粮食100吨，取得专用发票，注明价款150000元;从农民手中收购花生收购凭证上注明收购价格为50000元。则允许抵扣进项税额的下列计算中正确的是（）。

答案:150000×9%+50000×9%=18000元甲企业2018年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元，该公司按照（）万元予以税前扣除，该公司2018年度的销售收入为4000万元。

答案:20消费税有几个税目？（）

答案:15某公司为增值税小规模纳税人，2019年5月销售货物取得含税收入41200元，当月销售一台使用过的2013年购进的用于生产的机器设备，收取价税合计金额36050元，该设备购买时支付价款40000元。则该公司5月应缴纳增值税（）。

答案:41200÷(1+3%)×3%+36050÷(1+3%)×2%=1900元下列不属于税法构成要素的是（）。

答案:应纳税额（）增值税是指允许纳税人在计算增值税额时,从商品和劳务销售额中扣除当期购进的固定资产总额的一种增值税。

答案:消费型增值税某日化厂既生产高档化妆品又生产护发品，为了扩大销路，该厂将高档化妆品和护发品组成礼品盒销售，当月直接销售高档化妆品取得收入9万元，直接销售护发品取得收入6.8万元，销售高档化妆品和护发品组合的礼品盒取得收入12万元，上述收入均不含增值税。该厂当月应缴纳的消费税为（）万元。（高档化妆品消费税税率为15%）。

答案:3.15下面哪个不是企业所得税纳税人（）。

答案:私营合伙企业下列各项中,允许纳税人在计算增值税时,将外购固定资产折旧部分扣除的增值税类型是（）。

答案:收入型增值税企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

答案:12%同一作品在报刊上连载，分次取得的稿酬应合并为一次所得计征个人所得税。

答案:对批发环节销售的卷烟同时征收增值税和消费税（

）。

答案:对下列货物免征增值税的有（）。

答案:农业生产者销售的自产农业产品###避孕药品和用具属于流转税的有（）

答案:消费税###增值税下列项目中应征增值税的是（）

答案:招待所订购火车票的手续费###歌厅销售饮料的收入###企业售货时收取的储备费###火车上销售矿泉水的收入下列属于增值税应税项目的是（）

答案:中国移动公司销售移动电话###房屋装修###汽车修理###修理房屋地板下列进项税额不得从销项税额中抵扣说法正确的是（）

答案:2009年之前纳税人购进自用的应征消费税的小汽车###用于免征增值税项目的购进货物###因管理不善导致损毁的购进货物###非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得按下列办法计算缴纳企业所得税（）。

答案:利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额###转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额###股息、红利所得等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额对企业发生的公益性支出，下面说法不正确的是（）。

答案:在年度应纳所得税总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。###在年度应纳税所得额10%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。###在年度利润总额10%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。下列行为按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的有（）。

答案:门窗厂为客户修理门窗###企业为另一企业修理锅炉###企业受托为另一企业加工金属防盗网生产企业将委托加工收回的货物用于（）的,应视同销售货物计算缴纳增值税。

答案:无偿赠送他人###分配给投资者###在建工程###职工福利下列各项中,应当征收增值税的有（）。

答案:邮局提供邮政服务并销售集邮商品###医院提供医疗并销售药品###汽车修理厂修车并提供洗车服务###商店销售空调并负责安装企业可以从其当期应纳税额中抵免的已在境外缴纳的所得税额，下面说法符合规定的是（）。

答案:指非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。###超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额抵补；###指居民企业来源于中国境外的应税所得；###抵免限额为该项所得依照税法规定计算的应纳税额；我国现行税制的纳税期限形式有（）

答案:按期纳税###按年计征，分期预缴###按次纳税下列关于销售货物的情形中，适用3%征收率政策的有（）。

答案:寄售商店代销寄售物品###自来水公司（一般纳税人）销售自来水###典当业销售死当物品下列经营业务中，应当征收消费税的有（）。

答案:烟草公司批发的卷烟###涂料厂生产销售的涂料规定税目的税种有（）

答案:消费税###个人所得税根据企业所得税的规定，下列属于不征税收入的有（）。

答案:依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金###财政拨款下列购进货物哪些可以抵扣进项税（）

答案:自制机器设备所用钢材###自建厂房用建材###股东投资的设备###外购机器增值税条例所称非正常损失,是指（）

答案:因管理不善造成货物被盗窃损失###因管理不善造成货物发生霉烂变质损失###因管理不善造成货物丢失损失下列项目中,免征增值税的有（）。

答案:古旧图书###农业生产者销售的自产农产品甲公司202X年度的销售收入为1000万元，实际发生的符合条件的广告支出和业务宣传费支出为200万元，该公司应按照（）万元予以税前扣除。

答案:150企业的下列收入中，哪个是应税收入（）

答案:银行存款利息收入甲公司为增值税小规模纳税人，从国外进口一批原材料，海关核定的关税完税价格为226万元，缴纳关税22.6万元，已知增值税税率为13%，征收率为3%。下列关于甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的计算中，正确的是（）。

答案:(226+22.6)×13%=32.318万元甲白酒制造企业为增值税小规模纳税人，适用的增值税征收率为3%，2019年12月发生如下业务：当月销售自制白酒一批，取得不含税销售额200000元;收取不含税包装物押金1500元，期限6个月。假定不考虑其他因素，则甲白酒制造企业当月增值税销项税额为（）。

答案:200000×3%+1500×3%=6045元某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，202X年12月销售乙类卷烟1500标准条，取得含增值税销售额84750元。已知乙类卷烟消费税比例税率为36%，定额税率为0.003元/支，1标准条有200支；增值税税率为13%。则该企业当月应纳消费税税额为（）。

答案:84750÷(1+13%)×36%+1500×200×0.003=27900元根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的是（）。

答案:某金店向消费者销售钻戒关于小规模纳税人判断的销售额标准说法正确的有（）

答案:从事货物生产或者提供应税劳务为主的纳税人,年应征增值税销售额在500万元以下下列项目中属于中国个人所得税规定的非居民个人的是（）。

答案:法国人甲2022年1月18日来我国工作，2022年6月30日离境国内某作家的一篇小说先在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元；然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000。该作家因此需预缴个人所得税（）。

答案:3449.6元2018年12月，甲饮料厂给职工发放自制果汁和当月外购的取暖器作为福利，其中果汁的成本20万元，公允价值25万元（不含税，下同）；取暖器公允价值10万元。根据企业所得税相关规定，该厂发放上述福利应确认的收入是（）万元。

答案:35《企业所得税法》在税法不同类型中属于（）。

答案:既是实体法，又是普通法下列各项中，属于消费税征收范围的是（）。

答案:小轿车美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（）。

答案:25%我国现行有多少个税种？（）

答案:18下列业务中应纳消费税的是（）。

答案:自产白酒，用于在建工程的甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2022年8月9日支付烟叶收购价款80万元，另对烟农支付了价外补贴。下列纳税事项的表述正确的是（）。

答案:烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税17.6万元收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人。（

）

答案:错烟叶税的征税对象是指生烟叶和熟烟叶。（

）

答案:错某烟草公司2015年12月向烟叶生产者收购晾晒烟叶一批，支付收购价款20000元，价外补贴2000元，同时收购烤烟叶一批，支付收购价款15000元，价外补贴1500元。已知烟叶税税率为20%，则下列说法正确的有（）。

答案:烟草公司收购晾晒烟叶应纳烟叶税4400元###烟草公司收购烤烟叶应纳烟叶税3300元###烟草公司收购烟叶共计应纳烟叶税7700元下列关于烟叶税的说法中，不正确的有（）。

答案:烟叶税的纳税人是种植烟叶的单位和个人###烟叶税税率的调整，由国家税务总局决定###烟叶税计税依据为包括烟叶税在内的收购价款下列关于环境保护税征收管理的规定，表述不正确的是（）。

答案:按月计算、按月申报缴纳下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。

答案:光污染根据规定，纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，（）征收环境保护税。

答案:减按75%下列关于环境保护税纳税人和征税范围的说法，错误的是（）。

答案:依法对畜禽养殖废弃物进行无害化处理的，应当缴纳环境保护税下列生产或开采的资源产品中，不征收资源税的是（）。

答案:自来水下列各项中，属于资源税纳税义务人的有（）。

答案:生产盐的外商投资企业###开采海洋油气田的中外合作石油企业下列各项中，资源税实行从价定率征收的是（）。

答案:海盐下列各项中，应征资源税的有（）。

答案:未税原煤加工的的选煤###生产用于出口的井矿盐###自采原矿加工的金锭###开采的大理石下列关于资源税扣缴规定的说法中，正确的是（）。

答案:扣缴义务人代扣的资源税应向收购地税务机关缴纳下列各项中，属于法定免征城镇土地使用税的有（）。

答案:盐矿的矿井用地###城镇内直接用于采摘、观光的种植、养殖、饲养的土地###厂区以外公共绿化用地下列选项需要征收城镇土地使用税的有（）。

答案:公园附设的照相馆###学校租给企业的房产某企业在市区拥有一块地，尚未由有关部门组织测量面积，但持有政府部门核发的土地使用证书。下列关于该企业履行城镇土地使用税纳税义务的表述中，正确的是（）。

答案:以证书确认的土地面积作为计税依据履行纳税义务某国家级森林公园，2016年共占地2000万平方米，其中行政管理部门办公用房占地0.1万平方米，所属酒店占地1万平方米、索道经营场所占地0.5万平方米。公园所在地城镇土地使用税税率为2元/平方米，该公园2016年度应缴纳的城镇土地使用税为（）。

答案:3万元下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）。

答案:公安部门无偿使用铁路企业的应税土地下列耕地占用的情形中，属于免征耕地占用税的是（）。

答案:医院占用耕地根据耕地占用税有关规定，下列各项土地中属于耕地的有（）。

答案:桑园###牧场###养殖的水面###养殖的滩涂下列各项中，免征耕地占用税的有（）。

答案:学校占用耕地###军事设施占用耕地某企业占用林地40万平方米建造生态度假村，还占用林地100万平方米开发经济林木，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税（）万元。

答案:800村民张某2022年起承包耕地面积3000平方米。2023年将其中300平方米用于新建住宅，其余耕地仍和上年一样使用，即700平方米用于种植药材，2000平方米用于种植水稻。当地耕地占用税税率为25元/平方米，张某应缴纳的耕地占用税为（）。

答案:3750元房地产开发企业将开发产品用于下列（）项目，属于视同销售房地产。

答案:开发的部分房地产用于对外投资###开发的部分房地产用于换取其他单位的非货币性资产###开发的部分房地产用于职工福利下列房地产交易行为中，应当计算缴纳土地增值税的是（）。

答案:非营利的慈善组织将合作建造的房屋转让下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是（）。

答案:居民因省政府批准的文化园项目建设需要而自行转让房地产下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（）。

答案:直接转让土地使用权的下列国有土地使用权变动项目中,属于土地增值税征税范围的有（）。

答案:交换国有土地使用权###转让国有土地使用权电网公司甲在2016年4月与发电厂乙签订了购销电合同1份，与保险公司丙签订了保险合同1份，直接与用户签订了供电合同若干份，另与房地产开发公司丁签订了一份购房合同。下列关于甲公司计缴印花税的表述中，正确的有（）。

答案:与乙签订的购销电合同按购销合同缴纳印花税###与丙签订的保险合同按保险合同缴纳印花税###与丁签订的购房合同按产权转移书据缴纳印花税下列合同中，应按“购销合同”税目征收印花税的是（）。

答案:发电厂与电网之间签订的购售电合同下列合同中，属于印花税征税范围的是（）。

答案:融资租赁合同下列应按“产权转移书据”计征印花税的是（）。

答案:专利申请权转让###非专利技术转让###商标专用权转移书据下列各项中，契税计税依据可由征收机关核定的是（）。

答案:土地使用权赠与下列行为中，应缴纳契税的是（）。

答案:企业以自有房产投资于另一企业并取得相应的股权下列情形中，免予缴纳契税的是（）。

答案:交换价格相等的房屋下列以成交价格为依据计算契税的有（）。

答案:土地使用权出售###土地使用权出让###土地使用权转让下列关于契税计税依据的表述中，正确的有（）。

答案:购买的房屋以成交价格作为计税依据###接受赠与的房屋参照市场价格核定计税依据###转让以划拨方式取得的土地使用权以补交的土地使用权出让金作为计税依据下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的有（）。

答案:由买方负担的境外包装材料费用###由买方负担的与该货物视为一体的容器费用下列机构中，有权决定税收特别关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法的是（）。

答案:国务院关税税则委员会下列措施中，属于《海关法》赋予海关可以采取的强制措施有（）。

答案:强制扣缴###变价抵缴###征收关税滞纳金下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的是（）。

答案:进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费下列进口货物中，免征进口关税的是（）。

答案:外国政府无偿赠送的物资位于市区的甲汽车厂，2014年5月实际缴纳增值税和消费税362万元，其中包括由位于县城的乙企业代收代缴的消费税30万元、进口环节增值税和消费税50万元、被税务机关查补的增值税12万元。补交增值税同时缴纳的滞纳金和罚款共计8万元。则甲厂本月应向所在市区税务机关缴纳的城市维护建设税为（）万元。

答案:19.74纳税人跨地区提供（）业务，预缴增值税时按照预缴地城建税税率计算缴纳城建税和附加费。

答案:销售不动产###建筑服务###房地产企业销售开发项目###出租不动产下列各项中，应作为城市维护建设税计税依据的有（）。

答案:经税务局审批的当期免抵增值税税额###纳税人被查补的消费税税额企业缴纳的下列税额中，应作为城市维护建设税计税依据的是（）。

答案:消费税税额下列各项中，符合城市维护建设税相关规定的是（）。

答案:代收代缴消费税的单位，城市维护建设税纳税地点为税款代收地下列有关车船税的表述中，正确的有（

）。

答案:车船税的计税单位包括辆、整备质量每吨、净吨位、艇身长度###已完税的车船被盗抢的，可申请退还全部或部分已缴纳税款下列关于车船税计税单位确认的表述中，正确的是（）。

答案:专用作业车按“整备质量每吨”作为计税单位某企业2015年1月缴纳了5辆客车车船税，其中一辆9月被盗，已办理车船税退还手续；11月由公安机关找回并出具证明，企业补缴车船税，假定该类型客车年基准税额为480元，该企业2015年实际缴纳的车船税总计为（）元。

答案:2320下列车船中，以“整备质量每吨”作为计税单位的有（

）。

答案:三轮汽车###挂车下列车辆需要缴纳车辆购置税的是（

）。

答案:部队特种车改装成后勤车某单位202X年4月购车一辆，随购车支付的下列款项中，不并入计税依据征收车辆购置税的有（

）。

答案:交强险保费###车辆购置税###代收牌照费###增值税税款根据《车辆购置税暂行条例》的规定，属于车辆购置税应税行为的有（

）。

答案:抵债方式取得并使用应税车辆###购买进口车辆的行为###获奖使用行为下列各项中，属于车辆购置税计税依据的有（

）。

答案:购买使用的，支付的不含增值税价款###进口自用的，进口增值税的组成计税价格下列各项中，应按有效价格证明上注明的价格或税务机关核定的价格为计税依据缴纳车辆购置税的是（）。

答案:不可抗力因素导致受损的车辆下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是（

）。

答案:个人拥有的市区经营性用房下列房屋中，免征房产税的有（）。

答案:专门经营农产品的批发市场用房###公园管理部门自用的办公用房下列情形中，应由房产代管人或者使用人缴纳房产税的有（

）。

答案:房屋产权未确定的###房屋承典人不在房屋所在地的###房屋产权所有人不在房屋所在地的###房屋租典纠纷未解决的下列各项中，应作为融资租赁房屋房产税计税依据的是（

）。

答案:房产余值某公司办公大楼原值30000万元，2010年2月28日将其中部分闲置房间出租，租期2年。出租部分房产原值5000万元，租金每年1000万元。当地规定房产税原值减除比例为20%，2010年该公司应缴纳房房产税（

）。

答案:348万元在中国境内有住所的个人，应就下列所得在我国缴纳个人所得税（

）。

答案:来源于中国境内、外的所得下列所得应缴纳个人所得税的是（

）。

答案:企业债券利息下列所得属于来源于中国境内所得的是（

）。

答案:日本公民受雇于中国境内的中日合资公司取得的工资下列所得中，免