税费申报与管理智慧树知到期末考试答案章节答案2024年云南国防工业职业技术学院

税费申报与管理智慧树知到期末考试答案+章节答案2024年云南国防工业职业技术学院居民个人提供有关信息并依法要求办理专项附加扣除的，扣缴义务人可以拒绝。（）

答案:错车船税按年申报，分月计算，分月缴纳。（）

答案:错对企业车间、门市部、仓库设置的不属于会计核算范围的账簿，不贴印花。（）

答案:对依照企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业为非居民企业。（）

答案:错将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。（）

答案:对朱某购买彩票取得中彩收入20万元，应纳税所得额为16万元。（）

答案:错纳税人委托加工应税消费品均由受托方在向委托加工方交货时代收代缴消费税。（）

答案:错税法规定对于自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的不征税，体现了税不重征和计税简便的原则。（）

答案:错纳税人发生符合扣除条件的继续教育支出，可以由其配偶扣除。（）

答案:错企业购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额。（）

答案:对纳税人赡养2个及以上老人的，可以按老人人数加倍扣除。（）

答案:错税收的特征有（）。

答案:无偿性###固定性###强制性下列关于企业所得税纳税年度的表述正确的有（）。

答案:纳税年度自公历1月1日起至12月31日止###企业所得税按纳税年度计算###企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。下列有关税收概念的说法中正确的是（）。

答案:征税的主体是国家###国家征税的依据是其政治权力###税收具有强制性、无偿性、固定性的特征下列各项个人所得中，可以免征个人所得税的是（）。

答案:军人的转业费###保险赔款###国债利息下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。

答案:销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天###采取委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天企业发生的可以税前扣除的业务招待费，应符合以下条件：（）。

答案:与生产经营活动有关###按照发生额60%扣除###最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰实行从量定额办法计算的应纳税额=销售数量×定额税率，这里的销售数量是指应税消费品的数量，具体是指（）。

答案:委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量###销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量###自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量下列免征个人所得税的项目有（）。

答案:国债利息收入###抚恤金###保险赔款下列应税消费品在零售环节征收消费税的是（）。

答案:金银首饰甲公司销售产品取得含增值税价款116000元，另收取包装物租金6960元。已知增值税税率为13%，甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。

答案:（116000+6960）÷（1+13%）×13%甲公司是一家高档化妆品生产企业，属于增值税一般纳税人，2018年9月，该厂销售高档化妆品取得不含增值税销售收入100万元，销售低档化妆品取得不含增值税销售收入80万元，将高档化妆品与低档化妆品组成礼盒成套销售，取得不含增值税销售额50万元，已知高档化妆品的消费税税率为15%，则该企业当月应纳消费税税额为（）万元。

答案:22.5按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型，目前我国实行的增值税属于（）。

答案:消费型增值税某企业全年营业收入5000万元，全年实际发生业务招待费30万元，按规定可在税前费用中列支的业务招待费应为（）。

答案:18万元2023年1月，某增值税小规模纳税人销售产品一批，含税销售收入123600元，该批产品应交增值税额为（）。假设增值税征收率为3%。

答案:3600元某一般纳税人购入一批番茄用于加工番茄酱，购入的番茄进项税额如何处理（）

答案:按购入金额的10%计算抵扣实行从量定额的办法计算应纳税额的应税消费品是（）。

答案:啤酒委托加工的一般应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税，其组成计税价格等于（）。

答案:（材料成本＋加工费）/(1－消费税税率)进出口税则是一国政府根据国家关税政策和经济政策，通过一定的立法程序制定、公布、实施的进出口货物和物品应税的关税税率表。（）

答案:对增值税一般纳税人兼营不同税率的货物，未分别核算或不能准确核算销售额的，从高适用税率（）

答案:对增值税一般纳税人将外购的货物无偿赠送他人，不征收增值税。（）

答案:错企业向非金融机构借款的利息支出可按实际发生数扣除。（）

答案:错张某将个人拥有产权的房屋出典给李某，则李某为该房屋房产税的纳税人。（）

答案:对对于由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产，以及常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产，可以采取缩短折旧年限或者采取加速折旧方法。（）

答案:对我国现行的增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务和销售服务，无形资产，不动产，以及进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务销售额计算税款，并实行税款抵扣制的一种流转税。（）

答案:错增值税一般纳税人应纳税额=当期销项税额-当期准予抵扣进项税额。（）

答案:对居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。（）

答案:对税率是指应纳税额与计税金额（或数量单位）之间的比例。税率的高低直接体现国家的政策要求，直接关系到国家财政收入的多少和纳税人的负担程度。（）

答案:对纳税人外购货物因管理不善丢失的，该外购货物的增值税进项税额可以从销项税额中抵扣。（）

答案:错资源税的纳税义务人是指在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人。（）

答案:对"生产型增值税"与"消费型增值税"的区别在于是否允许企业购入固定资产所含税金进行抵扣。（）

答案:对应纳税额等于当期销项税额减当期进项税额，因此，所有的进项税额都可以抵扣，不足部分可以结转下期继续抵扣。（）

答案:错依法纳税是关于有收入的企业和个人的一种行为，和未成年人无关，因此，无需对学生进行普法宣传。（）

答案:错个人需要办理综合所得汇算清缴，应当在取得所得的次年1月1日至5月30日办理。（）

答案:错纳税人开采或者生产资源税应税产品自用的，以“移送时的自用数量（包括生产自用和非生产自用）”为销售数量。（）

答案:对职工获得的劳动分红，按照“利息、股息、红利所得”计算缴纳个人所得税。（）

答案:错个税APP能监督企业是否按照职工的真实工资为员工缴纳五险一金。（）

答案:错企业的固定资产由于技术进步等原因，确定需要加速折旧的，根据企业所得税法律制度的规定，可以采用加速折旧的方法有（）。

答案:双倍余额递减法###年数总和法住房贷款利息专项附加扣除中，下列说法错误的有（）。

答案:夫妻婚前分别购买首套住房的，双方只能分别按每月500元扣除###夫妻双方可以协商选择3：7的比例扣除。###只可以是本人购买首套住房的贷款利息支出工资薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的（）以及与任职或者受雇而取得的其他所得。

答案:年终加薪###津贴###劳动分红###补贴甲公司为居民企业，甲公司的下列收益中，在计算年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是（）。

答案:销售边角料收入10万元###产品销售收入1800万元###抵债产品售价60万元根据个人所得税法律制度的规定，下列属于专项附加扣除的是（）。

答案:大病医疗###赡养老人下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有（）。

答案:汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会###酒厂将自产的白酒赠送给协作单位根据车辆购置税法律制度的规定，下列单位和个人中，属于车辆购置税纳税人的有（）。

答案:获得奖励应税轿车并自用的李某###受赠应税小型客车并自用的某学校###购买应税货车并自用的某外商投资企业###进口应税小轿车并自用的某外贸公司根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于企业所得税不征税收入的有（）。

答案:财政拨款###依法收取并纳入财政管理的政府性基金下列各项中，应同时征收增值税和消费税的有（）。

答案:批发环节销售的卷烟###零售环节销售的金银首饰###生产销售小汽车###进口的高档化妆品根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视同销售货物的有（）。

答案:将自产的货物分配给投资者###将委托加工的货物用于职工食堂###将购进的货物作为投资提供给其他单位下列有关车船税计税单位的表述，正确的有（）。

答案:客车以“每辆”为计税单位###货车以“整备质量每吨”为计税单位###游艇以“艇身长度每米”为计税单位###机动船舶以“净吨位每吨”为计税单位居民个人的综合所得以每一纳税年度的收入额减除（）后的余额，为应纳税所得额。

答案:免税收入###60000元###专项扣除###专项附加扣除下列关于纳税人以特殊方式销售货物的税务处理的叙述，正确的有（）。

答案:纳税人以现金折扣方式货物，现金折扣金额不可以从销售额中扣除###纳税人用以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），按新货物的同期销售价格确定销售额###纳税人用以物易物方式销售货物，双方都必须作购销处理下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有（）。

答案:获奖并自用行为###受赠并自用行为###进口并自用行为###购买并自用行为下列各项中，属于增值税价外费用的包括（）。

答案:包装物租金###运输装卸费###违约金依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（）。

答案:实际管理机构所在地标准###登记注册地标准在计算应纳税所得额时不得扣除的项目是（）。

答案:工商局罚款###为企业产品宣传而支付的赞助性支出财产转让所得中可扣除的费用有（BC）。（）

答案:合理费用###财产原值个人所得税的征收方法有（）。

答案:按次计征###按年计征###按月计征个人取得下列各项所得，必须自行申报纳税的是（）。

答案:取得应税所得，没有扣缴义务人的###从两处或两处以上取得工资所得###取得应税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的某食品加工企业为小规模纳税人，适用增值税征收率为3%。2月份取得销售收入169600元；直接从农户购入农产品价值6400元，支付运输费200元，当月支付人员工资2460元。该企业当月应缴纳的增值税税额为（）。

答案:1679.2我国企业所得税采用的是（）。

答案:比例税率下列关于车船税税率的表述中，正确的是（）。

答案:车船税实行定额税率根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（）。

答案:非居民企业下列权力中，作为国家征税依据的是（）。

答案:政治权力专项附加扣除中，独生子女赡养老人的扣除标准是（）。

答案:2000元/月个人所得税规定，股息、利息、红利所得以（）为应纳税所得额。

答案:每次收入额根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，适用9%增值税税率的是（）。

答案:杂粮增值税一般纳税人销售应当缴纳消费税的产品时，如果开具的是普通发票，在计算消费税时其销售额的换算公式是（）。

答案:含增值税销售额/（1+增值税税率）企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以（）为计税基础。

答案:历史成本综合所得的费用扣除标准为（）元/年。

答案:60000下列车辆，免征车辆购置税的是（）。

答案:新能源汽车根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不征收印花税的是（）。

答案:税务登记证下列各项中，不属于增值税特点的是（）。

答案:征税项目具有选择性按照企业所得税法和实施条例规定，企业从事下列项目的所得减半征收企业所得税的是（）。

答案:花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植某客户向某汽车制造厂（增值税一般纳税人）订购自用汽车一辆，支付货款（含税）406000元，另付设计、改装费25520元。该汽车的消费税税率为10%，该辆汽车应纳消费税额为（）元。

答案:38187.61下列项目中，属于综合所得的是（）。

答案:工资薪金所得根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于车船税征税范围的是（）。

答案:摩托车下列各项中，应当征收印花税的是（）。

答案:甲公司与乙公司签订的运输合同下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是（）。

答案:个人拥有的市区经营性用房张先生购买一辆排量为3.0的小轿车，这部车应缴纳的车辆购置税的税率是（）。

答案:10%下列各项中，不属于资源税纳税人的有（）。

答案:进口铁矿石的私营企业居民纳税人预缴劳务报酬所得的个人所得税时，每次收入超过4000元的费用扣除为（）。

答案:收入的20%下列个人所得中，免征个人所得税的是（）。

答案:李某取得的保险赔款现行个人所得税规定工资薪金所得以每月收入额扣除费用（）后的余额为计税依据。

答案:5000元居民纳税人取得综合所得按（）汇算清缴。

答案:年个人所得税是对（）取得的各项所得征收的一种税。

答案:个人（自然人）以下属于企业所得税收入不征税的项目有（）。

答案:企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金在计算企业应纳税所得额时，下列支出可以加计扣除的是（）。

答案:新技术、新产品、新工艺的研究开发费用某纳税人向非金融机构借款1000万元，全年支付利息180万元，金融机构同类、同期贷款利率为13%，则企业应允许税前扣除利息支出（）。

答案:130万元甲公司2022年取得销售收入2000万元，发生与生产经营活动有关的业务招待费支出12万元，甲公司在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（）。

答案:7.2下面哪个不是企业所得税纳税人（）。

答案:合伙企业我国除另有规定外，只是在对所有货物普遍征收增值税的基础上选择一部分消费品征收（）。

答案:消费税某日化厂为增值税一般纳税人，本月将自产的100件高档化妆品无偿赠送给消费者，每件高档化妆品的生产成本为50元。已知，消费税税率为15%，成本利润率为5%，没有同类高档化妆品的销售价格。有关该日化厂当月应缴纳的消费税，下列计算列式正确的是（）。

答案:50×100×（1+5%）÷（1-15%）×1