税收筹划（安徽财经大学）智慧树知到期末考试答案章节答案2024年安徽财经大学

税收筹划（安徽财经大学）智慧树知到期末考试答案+章节答案2024年安徽财经大学税收筹划必须注意收益与风险的综合平衡。（）

答案:对在税收筹划中，应选择税负弹性小的税种作为税收筹划的重点。税负弹性越小，税收负担就越轻，主动适用该税种会使得税收筹划的利益越大。(）

答案:错按关税相关规定，如纳税义务人自缴款期限届满之日起超过3个月仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施。（）

答案:对并购亏损企业一般采用新设合并方式，不采用吸收合并或控股兼并的方式。（）

答案:错股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现（）

答案:对印花税不存在代扣代缴的现象。（）

答案:错符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益是企业所得税免税收入。（）

答案:对办理一项业务，如果既书立合同，又开立单据，只就合同申报缴纳印花税。（）

答案:对按照土地增值税相关规定，从事房地产开发的纳税人加计扣除项目的基数有（）。

答案:取得土地使用权所支付的金额###房地产开发成本下列关于《个人所得税法》中对利息、股息和红利所得设定的税收优惠，说法错误的是：()。

答案:个人取得的国债和国有金融企业发行的债券利息所得免税。###个人持有中国铁路建设债券而取得的利息所得免税。税收筹划产生的基本前提是（）

答案:税收制度的“非中性”###完善的税收监管体系###税收真空地带的存在###市场经济体制下列属于按照“福利化”方法进行个人所得税税收筹划的是（）。

答案:将现金奖金转换为由企业缔结合约购买水、电、煤气、电话等公用设施和服务，并免费提供给职工。###将纳税人一部分现金性工资转为免费提供住房或仅收取部分租金。###由企业支付旅游费用，提供假期旅游津贴，同时降低个人的薪金。下列关于各项所得计算个人所得税时的费用减除标准，说法错误的是()。

答案:利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额减除各项手续费后的余额为应纳税所得额。###劳务报酬所得、对企事业单位的承包经营承租经营所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。下面说法体现税收筹划的特点有（）

答案:合法性###风险性###筹划性下列关于《个人所得税法》中稿酬所得纳税的规定，说法正确的是()。

答案:同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酮收入，应合并计算为一次。###同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。###同一作品先在报刊上连载，再出版，或先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税。即连载作为一次，出版作为另一次。###同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。###同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税。下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（）。

答案:自创商誉###单独估价作为固定资产入账的土地计提的折旧。###房屋、建筑物以外的未投入使用的固定资产增值税以1个季度为纳税期限的规定适用于（）。

答案:小规模纳税人###财务公司###银行###信托投资公司销售方向购买方收取的下列款项属于价外费用（收入）的有（）。

答案:优质费###延期付款利息###包装费企业所得税的纳税义务存在的条件是纳税人拥有计税依据，也就是有应纳税所得额。因此，可以从推迟计税依据的实现方面做好纳税筹划，包括（）。

答案:推迟获利年度出现###合理申报推迟预缴税款###合理分摊汇兑损益中的汇兑已溢余。企业使用或者销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除。目前，税法和会计都不允许使用的存货计价方法是（）

答案:后进先出下列情形中需要缴纳土地增值税的是（）。

答案:个人销售商铺下列应减按15%税率计算企业所得税的企业是（）。

答案:符合条件的从事污染防治的第三方企业纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照《增值税暂行条例》的规定缴纳增值税。放弃免税后，（）内不得再申请免税。

答案:36个月某白酒厂为增值税一般纳税人，2020年10月销售粮食白酒，开具增值税专用发票，金额为20万元。另收取包装物押金1万元，包装物租金2万元，没收白酒逾期包装物押金1.5万元。该白酒厂当月增值税销项税额为（）万元。

答案:2.95下列关于消费税计税价格的说法中，错误的是（）。

答案:将自产的葡萄酒用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算纳税下列企业适用企业所得税25%税率的是（）。

答案:在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关的非居民企业根据规定生产、生活性服务业纳税人享受加计抵减政策，所称生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过（）的纳税人。

答案:50%（）原则，要求纳税人或税收筹划的策划者关注税法的变动,及时调整税收筹划的方案。

答案:时效性根据个人所得税的规定，下列所得中同时采取定额和定率两种扣除办法的是（）。

答案:财产租赁所得根据企业所得税法律制度的规定，以下属于非居民企业的是（）。

答案:根据外国法律成立且实际管理机构在国外，在我国设立机构场所的乙公司12.2021年1月1日起，制造业企业研发费用加计扣除比例由75%提高到100%.按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2021年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。（）

答案:对子公司不具有独立的法人身份，因而不能享受当地的税收优惠。（）

答案:错将不同税率应税消费品组成成套消费品销售的，分别核算时，分别适用不同税率。（）

答案:错企业在进行大额捐赠时，.可以“先认捐、后支出”，将超支部分的公益性捐赠支出安排到下一年度。（）

答案:对当税收筹划的节税目标与企业整体理财目标出现矛盾时，我们要重点关注节税目标。（）

答案:错.企业税收筹划必须在纳税义务发生之后,通过对企业生产经营活动过程的规划与控制来进行。（）

答案:错投资产业结构指投资在不同部门、行业之间进行分配后形成的数量比例关系。（）

答案:对子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为非居民纳税人，其所发生的盈亏与总公司合并计算。（）

答案:错在计算个人所得税应纳税所得额时，税收滞纳金可以扣除。（）

答案:错同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。（）

答案:对按对外购固定资产价款处理方式的不同进行划分，增值税的类型包括（）。

答案:消费型增值税###生产型增值税###收入型增值税有关偷税的特征，下面说法正确的是（）

答案:欺诈性###属于违法行为###故意性现代企业一般有四大基本权利,即()

答案:自主权###发展权###自保权###生存权下列项目中，应计入进口货物关税完税价格的有（）。

答案:由买方负担的境外包装材料费用###由买方负担的与该货物视为一体的容器费用关于土地增值税纳税人为取得土地使用权所支付的地价款的说法正确的有（）。

答案:以拍卖方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金###以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金###以转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款###以行政划拨方式取得土地使用权的，为转让土地使用权时按规定补缴的出让金企业所得税计税依据的筹划空间很大，在日常税收筹划过程中，可以推迟获利年度的出现。主要方法有（）。

答案:用好用足税前列支政策，加大有关费用的支出标准###根据企业的行业情况选择加速折旧方法，抵消利润###选择适当的商品销售价格，压低利润下列关于增值税纳税义务发生时间表述正确的有（）。

答案:纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天###纳税人发生视同销售服务、无形资产或者不动产情形的，其纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天###增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天###采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，其纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天下列各项不属于税收筹划特点的有（）

答案:中立性###收益性下列可以减按15％的税率征收企业所得税的企业是（）

答案:第三方治污企业###技术先进型服务企业###高新技术企业企业下列项目的所得免征企业所得税的有（）。

答案:中药材种植###家禽饲养增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应登记为一般纳税人。下列各项中应计入年应税销售额的有（）。

答案:税务机关代开票销售额###稽查查补销售额###纳税评估调整销售额###免税销售额有关税收筹划的切入点，下列说法正确的是（）

答案:以税收优惠政策为切入点###以纳税人为切入点###以税收筹划空间大的税种为切入点下列业务中应征收增值税的有（）。

答案:担保机构为大型民营企业提供的担保业务###软件生产企业销售自产产品进行纳税人身份的税收筹划要避免成为居民纳税人。实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此对其进行税收筹划的方法是（）。

答案:尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系###尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区下列各项自取得项目第一笔生产经营收入年度起，享受企业所得税“三免三减半”优惠政策的有（）。

答案:从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得###从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得（）是指税收筹划已经形成一项专门的服务,需要由专业人员来进行。

答案:专业性下列房地产交易行为中，应当缴纳土地增值税的是（）。

答案:非营利的基金会将合作建造的房屋转让下列说法不是国内税收筹划产生的客观原因的是（）

答案:市场经济体制企业从事下列项目的所得减半征收企业所得税的有（）。

答案:香料作物的种植《中华人民共和国企业所得税法》规定，纳税人来源于境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款准予在汇总纳税时从其应纳税额中扣除。该规定所属税收优惠的形式是（）。

答案:税收抵免优惠某商业企业2019年有职工70人，资产总额800万元，取得生产经营收入共计860万元，税前扣除项目金额共计857.2万元。2019年度该企业应缴纳企业所得税（）。

答案:0.14采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的（）。

答案:60%自2020年3月1日至2021年3月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，（）。

答案:免征增值税实行增值税的国家广泛采用的计税方法是（）。

答案:间接计算法在计算企业所得税时，除已足额提取折旧或租入固定资产改建，固定资产大修理之外，其他应当作为长期待摊费用的支出，从支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于（）

答案:3年下列各项中不属于加计抵减政策适用所称“销售额”的有（）。

答案:预售销售额甲企业为增值税一般纳税人，2020年7月外购一批木材，取得的增值税专用发票注明价款50万元、税额6.5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、税额0.03万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为（）。

答案:2.95万元关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（）。

答案:销售白酒收取的包装物押金并入当期销售额计征消费税税收筹划区别于逃避税收行为的基本标志是（）

答案:合法性下列说法中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）。

答案:进口应税消费品的，为报关进口的当天如果对一种进口商品同时定有从价税和从量税两种税率，但征税时选择其中一种计征，这种征税方法被称为（）。

答案:选择税印花税计税依据，如果合同中价款或者报酬与增值税款分开列明的不包括增值税款否则按照合同金额作为计税依据。（）

答案:对下列各项中，属于土地增值税不征或免税范围的有（）。

答案:因城市实施规划、国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产###房产所有人将房产赠与直系亲属###国家出让土地使用权###个人之间互换自有居住用房地产，经当地税务机关核实从2010年10月1日起，对个人购买90平方米及以下且属家庭唯一住房的普通住房，减按2%税率征收契税。（）

答案:错下列行为属于土地增值税征税范围的是（）。

答案:企业以房地产抵债下列机构中，有权决定征收报复性关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法的是（）。

答案:国务院关税税则委员会下列合同中，应当缴纳印花税的是（）。

答案:未兑现的购货合同下列各项中，应计入出口货物完税价格的有（）。

答案:货物运至我国境内输出地点装载前的运输费###货物运至我国境内输出地点装载前的保险费甲企业2020年1月因无力偿还乙企业已到期的债务3000万元，经双方协商甲企业同意以自有房产偿还债务，该房产的原值5000万元，净值2000万元，评估现值9000万元，乙企业支付差价款6000万元，双方办理了产权过户手续，则乙企业计缴契税的计税依据是（）万元。

答案:9000环宇公司2019年将市区一栋厂房租赁给甲企业，甲企业每年支付给环宇公司共计1000万元（其中厂房租金800万元，水电费130万元，变电塔租金70万元）。则环宇公司当年应纳房产税（）万元。（增值税采用简易计税办法计算）。

答案:91.43李某在一家晚报上连载某小说半年，前三个月每月月末报社支付稿酬10000元；后三个月每月月末报社支付稿酬5000元。李某所获稿酬应预扣预缴的个人所得税税额为()元。

答案:5040我国税法规定，居民个人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税所得额中扣除已在境外缴纳的个人所得税税额，扣除额可以超过该居民境外所得依照我国税法规定计算的应纳税额。（）

答案:错个人担任董事职务所取得的董事费收入，属于工资、薪金所得性质，按照工资、薪全所得项目征收个人所得税。（）

答案:错张某兄妹2人均为居民个人，父母均年满60周岁。同时张某还赡养其祖父母，2020年张某综合所得申报缴纳个人所得税时，最多可以扣除的金额是（）元。

答案:12000下列属于来自中国境内所得的是（）

答案:转让中国境内的建筑物给外国人取得的所得在中国境内无住所的个人，在境内居住累计满183天的年度连续满6年的，且在6年间未发生单次离境超过30天情形的，从第7年起，继续在中国境内居住累计满183天的，应当就其来源于中国境外的全部所得缴纳个人所得税。（）

答案:对个人独资企业，其生产经营所得实行核定应税所得率征收方式的，不能享受个人所得税的优惠政策。（）

答案:对2020年初中国居民余某将自有商铺对外出租，租金8000元/月。在不考虑其他税费的情况下，余某每月租金应缴纳个人所得税（）元。

答案:1280下列个人，属于个人所得税居民个人的是（）。

答案:2019年3月1日至10月31日在境内履职的外籍个人在中国境内无住所，但是在境内居住累计满183天的年度连续不满6年的个人。其来源于中国境外的所得，经向主管税务机关备案，可以免征个人所得税。（）

答案:错非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当（）缴纳企业所得税。

答案:就其来源于中国境内的所得依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金是企业所得税的不征税收入。（）

答案:对从总体税负角度考虑，独资企业、合伙企业一般要低于公司制企业，因为前者不存在重复征税问题，而后者一般涉及双重征税问题。（）

答案:对现行符合条件的私营企业所得税实际适用税率表述正确的是()。

答案:全年应纳税所得额不超过1000000元的，适用税率5%。###全年应纳税所得额超过1000000元不超过3000000元的部分的，适用税率10%。非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。（）

答案:对个人独资企业和合伙企业需要缴纳企业所得税，个体工商户需要缴纳个人所得税。（）

答案:错根据企业所得税法律制度的规定，下列依照中国法律、行政法规成立的公司、企业中，属于企业所得税纳税人的有（）

答案:国有独资公司###一人有限责任公司韩国某企业未在中国设立机构场所，2019年年初为境内企业提供一项专利使用权，合同约定使用期限为两年，境内企业需要支付费用1200万元，企业每年初支付600万元，则境内企业2019年应扣缴的所得税为（）

答案:60万元下列做法，能够降低企业所得税负担的有()

答案:盈利企业应尽可能缩短折旧年限，并采用加速折旧法###在物价持续下跌的情况下，采用先进先出法###采用双倍余额递减法和年数总和法计提折旧可以降低盈利企业的税负消费税税率有比例税率、定额税率和复合税率。（）

答案:对所有酒类产品的包装物押金在收取时就要缴纳消费税。（）

答案:错下列成品油中，免征消费税的是（）。

答案:符合条件的纯生物柴油消费税纳税义务人税收筹划的方法主要有（）。

答案:通过企业合并，递延纳税时间###消费税纳税人规避纳税义务某酒厂为增值税一般纳税人，2020年4月发放1吨自制白酒作为职工福利，同类白酒不含税售价50000元/吨，成本价35000元/吨。该酒厂上述业务当月应纳消费税（）元。（白酒消费税税率20%加0.5元/500克）

答案:11000企业收回委托加工应税消费品后，如果直接出售且价格不高于受托方计税价格，则无需缴纳消费税。（）

答案:对下列产品中，属于消费税征税范围的是（）。

答案:木制一次性筷子选择合理的加工方式能在一定程度上降低消费税的计税依据。（）

答案:对下列消费品的生产经营环节中，既征收增值税又征收消费税的有（）。

答案:高档手表的生产销售环节###超豪华小汽车的零售环节下列应税消费品中，除了在生产销售环节征收消费税外，还应在批发环节征收消费税的是（）。

答案:卷烟关于小规模纳税人月合计销售额适用增值税征免政策，下列说法正确的有（）。

答案:销售货物、提供建筑服务分别取得销售额5万元、12万元，支付建筑分包款8万元，当月免税###销售货物、提供服务分别取得销售额10万元、6万元，当月不免税###销售货物、提供服务分别取得销售额5万元、4万元，当月免税###销售货物、提供服务、转让无形资产分别取得销售额10万元、4万元、3万元，当月不免税下列纳税人中，必须办理一般纳税人登记的是（）。

答案:年应税销售额超过500万元且经常发生应税行为的工业企业甲个体工商户（小规模纳税人）出租住房，2020年3月一次性收取全年租金120万（含税），甲当月应缴纳增值税（）万元。

答案:1.71税法规定，以物易物双方都应做购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，不得将各自收到的货物按购货额计算进项税额。（）

答案:错某生产企业为增值税一般纳税人，2020年10月销售应税货物不含税销售额为600万元，销售免税货物销售额200万元，货物耗用材料的进项税额为65万元，该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。

答案:29.25销售者将自产、委托加工和购买的货物用于实物折扣的，则该实物款可以从货物销售额扣除，以折扣后的余额作为计税金额。（）

答案:错下列业务属于增值税视同销售行为的有（）。

答案:食品厂将委托加工收回的食品无偿赠送给关联方###汽车厂将自产汽车分配给股东###软件开发企业向另一企业无偿提供软件维护服务2020年3月，甲企业采用分期收款方式销售应税消费品，当月发货。合同规定，不含税总价款300万元，自4月份起分三个月等额收回货款。4月实际收到不含税货款80万元，5月实际收到不含税货款120万元。对于上述业务的税务处理，下列说法正确的有（）。

答案:若甲企业3月份签订合同后即按全额开具了发票，则3月份发生增值税纳税义务###若甲企业3月份签订合同后即按全额开具了发票，则3月份消费税计税销售额为300万元###甲企业4月份消费税计税销售额为100万元下列服务中，增值税一般纳税人可以选择简易计税办法计税的（）。

答案:人力资源外包服务###清包工方式建筑服务###劳务派遣服务A单位发生的下列行为中，不属于虚开增值税专用发票的是（）。

答案:其他个人为本单位提供商铺租赁服务，取得税务机关代开增值税专用发票以不同的财务管理过程为切入点，进行税收筹划，主要包括（）

答案:收益分配管理###筹资管理###资金运营管理###投资管理在实际操作中要选择对决策有重大影响的税种作为税收筹划的重点，选择税负弹性大的税种作为税收筹划的重点，下列税种中，最可能作为税收筹划重点的是（）

答案:企业所得税充分利用税率差异来获得税收利益的关键在于（）

答案:尽量寻求税率差异的稳定性###尽量寻求税率最低化###尽量寻求税率差