税收学智慧树知到期末考试答案章节答案2024年河南大学

税收学智慧树知到期末考试答案+章节答案2024年河南大学复合税是以进出口货物的完税价格为计税标准的关税。（）

答案:错印花税的税率主要有两种：比例税率和定额税率。（）

答案:对个人所得税的纳税人是指在中国境内有住所，或者虽无住所但在境内居住累计满183天，以及无住所又不居住或居住不满183天但从中国境内取得所得的个人。（）

答案:对对劳动课税一定会减少劳动力供给。（）

答案:错税负转嫁，最终导致了纳税人与负税人分离，产生了税负归宿问题。税负归宿是指税收负担的最终负担者，它是税负转嫁的最终结果。政府在制定税收政策之前，应弄清楚税收的经济归宿，这样才能发挥税收的调节效果（）。

答案:对我国现行的营业税和消费税都是价内税。（）

答案:对货物劳务税的课征直接影响到商品的市场价格。（）

答案:对燃油税属于使用费性质的消费税。（）

答案:对现代西方税收原则包括（）。

答案:税收公平原则###税收稳定原则###税收效率原则关税的减免税有（）几种形式。

答案:特定减免###法定减免###临时减免根据征税对象的不同，可以将税收分为（）。

答案:流转税###资源税###所得税###财产税和行为税下列说法属于税收固定性特征的是（）。

答案:税收是按事先确定的标准和范围进行的征收。###在税收征收中，任何单位与个人都不能随意改变税收的征收范围和标准。所得税对家庭储蓄的替代效应主要表现为（）。

答案:减少家庭储蓄###增加当期消费我国新时期的税收公平只是一种相对的公平，它包括（）。

答案:机会均等###税负公平税负转嫁的方式有（）。

答案:消转和税收资本化###后转###前转###混转下列项目中属于中央税的是（）。

答案:消费税提出平等、确实、便利、节约四项税收原则的是（）。

答案:亚当·斯密按照课税对象的单位直接规定固定征税数额的税率是（）。

答案:定额税率甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张，无法支付货币资金，经双方友好协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，则下列表述正确的是（）。

答案:甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额某化妆品厂生产销售某品牌高档化妆品，当月销售800箱，每箱含增值税销售价格为678元，高档化妆品的消费税税率为15%，则化妆品厂应纳的消费税为（）。

答案:72000下列税种中属于流转税的是（）。

答案:消费税根据企业所得税法的规定，下列固定资产可以计提折旧进行税前扣除的是（）。

答案:以融资租赁方式租入的固定资产（）适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定有关缔约方的进口货物。

答案:协定税率关于增值税的类型，下列说法正确的是（）。

答案:生产型增值税不利于鼓励投资，但可以保证财政收入建立市场经济新税收体制的核心是（）。

答案:法治某商场为增值税一般纳税人，2019年10月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。该商场当月增值税销项税额是（）元。

答案:43716.81对进口货物的输出国的差别待遇为标准，关税可以分为加重关税和（）。

答案:优惠关税根据我国税法规定，进口货物以海关审定的成交价格为基础的（）为完税价格。

答案:离岸价格由于减免税、税基扣除、以及由于管理原因导致的征税不足，名义税收负担和实际税收负担存在差别。一般情况下，实际税负会低于名义税负。（）

答案:对我国个人所得税纳税人的征收原则同时行使居民管辖权和地域管辖权。（）

答案:对国际避税一般指跨国纳税人利用国与国之间的税制差异以及各国涉外税收法规和国际税法中的漏洞，在从事跨越国境的活动中，通过种种手段，规避或减小其在有关国家纳税义务的行为。（）

答案:对居民个人和非居民个人均应该将从中国境内和境外取得的所得缴纳个人所得税。（）

答案:错一般情况下，房产税以在征税范围内的房屋产权所有人为纳税人。（）

答案:对出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，计征城镇土地使用税。（）

答案:对研究宏观税负便于分析企业之间、行业之间、产品之间的税负水平，为制定合理的税负政策提供决策依据。（）

答案:错征税对象解决对什么征税的问题，计税依据则是在确定了征税对象之后，解决如何计量的问题（）。

答案:对负税人是最终负担税款的人，负税人与纳税人同为一体的是直接税，纳税人与负税人相分离的是间接税（）。

答案:对环保税的征税对象为大气污染物、水污染物、固体废物和噪声（仅指工业噪声）。（）

答案:对企业投资的资本使用成本是指企业拥有一笔实物资产所产生的全部的机会成本。（）

答案:对减税、免税是税收制度中对某些纳税人和课税对象给予鼓励及照顾的一种规定。减税是对应纳税额少征收一部分，免税是对应纳税额全部予以免征（）。

答案:对纳税人因违反海关规定而造成短征关税的称为“追征”。（）

答案:对扣缴义务人是指受纳税人的委托在法律规定的代理范围内，代为办理税务事宜的单位或者个人。（）

答案:错车辆购置税实行统一比例税率，税率为10%。（）

答案:对威廉·配第提出的税收标准包括（）。

答案:简便###节约###公平下列有关所得税对家庭储蓄的影响说法正确的有（）。

答案:所得税对家庭储蓄的收入效应会增加储蓄###所得税对家庭储蓄的替代效应会减少储蓄如果企业转让的是存量房屋，即卖旧房，则可以扣除的项目包括（）。

答案:房屋及建筑物的评估价格###转让环节缴纳的税金###取得土地使用权所支付的金额不属于关税的纳税义务人为（）。

答案:进出境物品的所有人###进口货物的收货人###出口货物的发货人税收管辖权的类型有（）。

答案:地域管辖权###公民管辖权###居民管辖权亚当·斯密的代表作《国富论》是一本划时代的著作，提出了著名的税收原则，即（）。

答案:节约原则###平等原则###便利原则###确实原则国际重复征税产生的主要原因是有关国家征税权的交叉与重叠，这种税收管辖权重叠的主要形式有（）。

答案:居民管辖权与居民管辖权的重叠###地域管辖权与居民管辖权的重叠###地域管辖权与地域管辖权的重叠企业之间的关联关系主要反映在以下哪几个方面（）。

答案:资本###控制###管理瓦格纳提出的四端九项原则中的税务行政原则，又称课征技术原则，此原则又具体分为（）。

答案:征税费用节约原则###确实原则###便利原则居民企业应当就其（）缴纳企业所得税。

答案:来源于中国境内、境外所得纳税义务人自海关填发缴款书之日起（）仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施。

答案:三个月按照税收负担的内容来划分，税收负担可以分为（）。

答案:名义税收负担和实际税收负担收入总额中下列收入为不征税收入（）。

答案:财政拨款某公司2017年1月以1200万元（不含增值税）购入一幢旧写字楼作为办公用房，该写字楼原值2000万元，已计提折旧800万元。当地适用契税税率3%，该公司购入写字楼应缴纳契税（）万元。

答案:36一家法国企业在中国境内未设立机构、场所，其取得的来源于中国境内的所得应按照（）征收企业所得税。

答案:10%下列应税消费品中，采用定额税率法计税的是（）。

答案:汽油瓦格纳的财政税收基本理论，提出了（）。

答案:四项九端原则下列对我国企业所得税居民企业和非居民企业的说法正确的有（）。

答案:非居民企业有一部分满足相关条件的境外所得要在我国申报纳税进口货物的成交价格应符合的条件不包括（）。

答案:买卖双方有特殊关系王某2019年8月购买一台小汽车自用，支付含税价款82490元，4S店代收临时牌照费150元，代收保险费3000元。4S店对代收临时牌照费和代收保险费均提供委托方票据，其他价款统一由4S店开具普通发票。王某应纳车辆购置税（）元。

答案:7300.00下列应税消费品中实行从价定率计税的是（）。

答案:金银首饰将纳税人全年全部所得，加在一起，减去法定的扣除后，按照统一税率纳税的个人所得税制模式是（）。

答案:综合税制某食品厂为增值税一般纳税人，2022年5月从农民手中购进小麦用于加工糕点并于当月全部领用，收购发票上注明买价5万元，向一般纳税人支付运费，取得增值税专用发票，注明金额为0.6万元。本月销售糕点等，取得不含税销售额20万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该厂当月应纳增值税（）万元。

答案:2.05甲企业为增值税一般纳税人，2015年2月购进一台生产设备，取得的增值税专用发票注明价款600万元、增值税102万元，已经抵扣进项税。2015年8月因突发自然灾害，该设备被损坏掩埋不能使用。关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是（）（2015年适用增值税税率17%）。

答案:甲企业不需要转出进项税某公司2008年度“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息5万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金60万元，借用期限10个月，支付借款利息3.5万元。该公司2008年度应纳税所得额核算中可以扣除的利息费用为（）万元。

答案:7.5下列企业使用自产应税消费品应该缴纳征消费税的是（）。

答案:企业将自产的高档化妆品用于护肤品的生产税收负担分为宏观税收负担和微观税收负担，是按照（）来划分的。

答案:税收负担的层次下列属于印花税征税范围的是（）。

答案:产权转移书据###经济合同###权利、许可证照###营业账簿车船税属于直接税。（）

答案:对2018年6月15日，甲公司购买2辆乘用车。已知当地规定的车船税年基准税额为480元／辆。甲公司2018年应纳车船税税额（）元。

答案:560车辆购置税实行一次性课征制，它不是在生产、经营和消费的每个环节道道征收，而是在消费领域中的特定环节一次性征收。购置已征车辆购置税的车辆，不再重复征收车辆购置税。（）

答案:对城镇土地使用税采用定额税率，按照城市规模实行分级幅度税额。（）

答案:对房产税从价计税下的税率为12%，从租计税下的税率为1.2%。（）

答案:错某公司是一家位于A市的增值税一般纳税人。2020年5月应缴纳增值税247万元，缴纳消费税300万元，因故被加收滞纳金0.25万元，则该公司实际应缴纳的城建税税额为（）万元。

答案:38.29耕地占用税兼具资源税与特定行为税的性质，采用地区差别税率。（）

答案:对我国税制中唯一一个实行超率累进税率的税种是（）。

答案:土地增值税特许权使用费所得属于个人所得税中的综合所得。（）

答案:对经营所得属于个人所得税中的综合所得。（）

答案:错在计算个人所得税的应纳税所得额时，其费用扣除项目实行计算扣除的是（）。

答案:工薪所得下列属于个人所得税综合所得的是（）。

答案:劳务报酬所得###稿酬所得###工薪所得利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额，不得从收入额中扣除任何费用。（）

答案:对综合所得适用（）。

答案:3%-45%的七级超额累进税率非居民纳税人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人代扣代缴税款，不办理汇算清缴。（）

答案:对劳务报酬所得应纳税所得额的计算公式为（）。

答案:收入×（1－20%）某企业2012年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴纳税款25万元，境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补税款为（）万元。

答案:80某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足，2012年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额3000万元，贷款年利率是4.2%，2012年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋交付使用，则2012年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是（）万元。

答案:31.5我国对自然人居民和非自然人居民纳税人的划分标准是（）。

答案:习惯性住所和时间标准在我国，对符合条件的小型微利企业，减按（）的税率征收企业所得税。

答案:20%关税的完税价格是按从价税标准征收关税时计算进出口货物应纳税额的价格。（）

答案:对以应税货物的不同流向为标准，关税可以分为（）。

答案:进口税###过境税###出口税就关税的缴纳而言，进口货物自运输工具申报进境之日起（）内，出口货物在货物运抵海关监管区后装货的24小时之前，应由进出口货物的纳税义务人向货物进(出)境地海关申报。

答案:14日通过人员在进出境过程中的便利携带代购海外的物品，是属于关税征税对象中的物品。（）

答案:错消费税是以消费品的消费为课税对象的一种税的统称，在实际运用中有广义消费税和狭义消费税之分。（）

答案:对消费税属于典型间接税范畴。（）

答案:对消费税具有明显的调节功能。（）

答案:对我国现行消费税的复合征税仅对卷烟、白酒征税。（）

答案:对大多数国家都把必需品列入消费税的征收范围。（）

答案:错下列税率中，属于增值税征收率的是（）。

答案:3%下列有关混合销售和兼营行为税务处理的说法正确的有（）。

答案:混合销售在税务处理上，按照经营主业缴纳增值税###混合销售时货物和服务的销售二者有内在关联###兼营行为在税务处理上，分别核算适用不同税率或征收率，不能分别核算的则从高适用某配件厂为增值税一般纳税人，2022年5月采用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额150万元，当月应收取60%的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款50万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月职工食堂装修，购进中央空调，取得增值税专用发票，注明价款10万元。当月该配件厂应纳增值税（）万元。

答案:11.7增值税发票的种类包括（）。

答案:机动车销售统一发票###增值税纸质专用发票###收费公路通行费增值税电子发票以旧换新方式销售的货物其销售额一律扣减旧货的收购价格。（）

答案:错两个或两个以上拥有税收管辖权的征税主体对同一纳税人的同一课税对象同时行使征税权为（）。

答案:法律性重复征税跨国公司在我国避税采用的最普遍、最经常的一种手段是（）。

答案:利用转让定价向境外关联企业转移利润一国与他国签订税收协定一般只适用于缔约国一方或缔约国双方的（）。

答案:税收居民国际税收可以理解为一个超国家的政治权利取得收入的工具，具有强制课征形式。（）

答案:错我国实行的所得税税收管辖权是（）。

答案:居民管辖权和地域管辖权被捧为当时论述德国政府财政问题的第一本系统论著的《财政学体系》，其作者是（）。

答案:尤斯迪提出著名的税收四原则的《国富论》一书，是（）的代表作。

答案:亚当·斯密西斯蒙第在其代表作（）一书中，专章论述了税收问题，在亚当·斯密的四原则之外，又补充了四原则，形成了自己的税收原则理论。

答案:《政治经济学新原理》马克思称之为“现代政治经济学的创始者“，英国资产阶级古典政治经济学的创始人是（）。

答案:威廉·配第集中讨论财政税收问题，并首次提出税收原则的《赋税论》，是（）的代表作。

答案:威廉·配第下列属于微观税收负担衡量指标的是（）。

答案:企业所得税负担率###商品劳务税负担率###个人所得税负担率一般情况下，名义税收负担要高于实际税收负担。（）

答案:对下列属于影响税收负担税制因素的是（）。

答案:税率下列税负易被转嫁的是（）。

答案:间接税供给与需求都有弹性，但非完全弹性下，税负由