税说自贸港智慧树知到期末考试答案章节答案2024年海南工商职业学院

税说自贸港智慧树知到期末考试答案+章节答案2024年海南工商职业学院《中华人民共和国环境保护税法》于2018年1月1日起施行，依照该法规定征收环境保护税，不再征收排污费。（）

答案:对企业的成本费用核算和收入总额核算两项中，凡其中一项不合格者，就要采用定额征收企业所得税。（）

答案:错个人所得税的纳税人，依据住所和居住时间划分为居民纳税人和非居民纳税人。（）

答案:对外籍个人不缴纳房产税。（）

答案:错直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者，除依照本法规定缴纳环境保护税外，应当对所造成的损害依法承担责任。（）

答案:对城镇土地使用税采用比例税率。（）

答案:错个人为单位或他人提供担保获得报酬，应按照个人所得税法规定的“其他所得”项目缴纳个人所得税，税款由支付所得的单位或个人代扣代缴。（）

答案:对排污系数，是指在正常技术经济和管理条件下，生产单位产品所应排放的污染物量的加权平均值。（）

答案:错下列应税消费品（）适用相同的消费税税率。

答案:游艇###高尔夫球及球具根据现行税法规定，下列消费品既征收增值税又征收消费税的有（）。

答案:从国外进口小轿车###葡萄酒厂销售自产的葡萄酒根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”税目征收个人所得税的有（）。

答案:某公司对非雇员的营销业绩奖励###某大学教授从甲企业取得的咨询费###某公司高管从乙大学取得的讲课费###某设计院设计师从丙家装公司取得的设计费自产自用应税消费品从价计征消费税时，其计税依据是（）。

答案:组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）###组成计税价格=成本+利润+消费税###纳税人有同类货物销售价格的以同类货物的平均销售价格为计税依据###纳税人无同类货物销售价格的以组成计税价格为计税依据下列属于应征收消费税的项目的有（）。

答案:高档胭脂###20000元一只的高档手表下列各项中，应当计入进口货物关税完税价格的有（）。

答案:由买方负担进口货物视为一体的容器费用###由买方负担的境外包装劳务费用###由买方负担的境外包装材料费用下列各项中，在零售环节缴纳消费税的应税消费品有（）。

答案:翡翠手镯###钻石胸针###18K金镶嵌翡翠耳钉下列各项在计算应纳税所得额时，按照定额和比例相结合的方法扣除费用的有（）。

答案:特许权使用费所得###劳务报酬所得以下为中央政府固定收入的有（）。

答案:关税###消费税下列各项中，外购应税消费品已纳消费税款准予扣除的有（）。

答案:外购已税烟丝生产的卷烟###外购已税石脑油为原料生产的应税消费品下列委托加工行为中,受托方（非个人）应代收代缴消费税的有（）。

答案:某企业委托加工一批化妆品###某企业将烟叶委托加工成烟丝在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除（）

答案:被没收财物的损失###向投资者支付的利息###税收滞纳金下列关于资源税的说法正确的是（）。

答案:开采原煤过程中产生的天然气不征资源税###纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量下列属于居民企业的是（）

答案:依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国的境内的企业###注册地与实际管理机构均在中国###作出和形成企业的经营管理重大决定和决策的地点在中国###注册地或实际管理机构所在地其一在中国营业账簿中记载资金的账簿的印花税的计税依据是（）。

答案:实收资本与资本公积的合计金额根据增值税法律制度的规定，下列关于混合销售与兼营的说法中错误的是（）。

答案:兼营非发生在一项销售行为中，混合销售行为不发生在同一项销售行为中某机械公司2021年度的销售收入为1000万元，实际发生的符合条件的广告支出和业务宣传费支出为200万元，该公司应按照（）万元给予税前扣除。

答案:150纳税人按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起（）内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。

答案:15日内某童装厂（一般纳税人）当月购进原料，取得增值税专用发票上注明销售额80000，后将其委托另一服装厂加工成棉服，取得对方开具的增值税专用发票上注明增值税3900元，当月收回并全部售给一小规模商业批发企业，开具普通发票上注明销售额为146900元（价税合计），其应纳增值税额为（）。

答案:4600元2019年1月，我国某演员参加本单位组织的演出一次获得报酬8000元，当月另取得工资6800元。该演员本月应预扣预缴个人所得税（）元。

答案:1820自产自用应税消费品的消费税，其纳税环节为（）。

答案:移送使用环节计算增值税时，允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除的是（）。

答案:消费型增值税企业所得税的税率形式是（）。

答案:比例税率以下行为不应视同销售缴纳增值税的是（）

答案:将委托加工货物用于连续加工应税消费品下列各项中，属于消费型增值税特征的是（）。

答案:允许一次性全部扣除外购固定资产所含的增值税根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税的是（）。

答案:卷烟企业对外投资期间，投资资产的成本在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。（）

答案:对应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价以及在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中缴纳消费税。（）

答案:对纳税人销售或者进口货物，及提供加工、修理修配劳务一律适用13%的税率。（）

答案:错教育费附加，是只对缴纳增值税的单位和个人，就其实际缴纳的税额为计算依据而征收的一种附加费。（）

答案:错纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴增值税，因此，赠送他人时可不再计入销售额征税。（）

答案:错在计征企业所得税时，非广告性质的赞助费不允许税前扣除，广告宣传费可以在税前正常列支。（）

答案:错某作者由出版社出版一部小说，取得稿酬3万元，该书在北京晚报上连载刊登，连载完后报社支付其稿酬2万元。该作者的两笔稿酬应该合并缴纳个人所得税。（）

答案:错城市维护建设税的纳税期限同税务机关核定的纳税人缴纳“增值税、消费税”的纳税期限完全一致。（）

答案:对企业生产销售白酒取得的下列款项中，应并人销售额计征消费税的有（）。

答案:包装物押金###品牌使用费###包装物租金###优质费下列选项中，可以选择按小规模纳税人标准纳税的有（）。

答案:年应税销售额超过小规模纳税人标准的不经常发生应税行为的企业###年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位下列关于增值税视同销售行为计税销售额的说法中，正确的有（）。

答案:按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定###按组成计税价格确定###按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定根据《消费税暂行条例》及若干具体补充规定，下列货物应当缴纳消费税的有（）。

答案:化妆品厂无偿发放一批小包装的试用品###汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车###酒厂以福利形式发给职工的白酒下列哪些情形违反《中华人民共和国环境保护法》规定的，依照《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国环境保护法》和有关法律法规的规定追究法律责任。（）

答案:税务人员###纳税人###环境保护主管部门及其工作人员###税务机关纳税人销售下列货物适用13%税率（）

答案:电视机###石油液化气###卷烟税收法律是指享有国家立法权的国家最高权力机关，依照法律程序制定的有关税收分配活动的基本制度。下列属于税收法律的是（）。

答案:《中华人民共和国个人所得税法》###《中华人民共和国企业所得税法》下列关于增值税纳税义务发生时间的认定中（）是正确的

答案:进口货物，为货物报关的当天###将委托加工货物无偿赠与他人的，为货物移送的当天A公司为增值税一般纳税人，其本月进口产品200000元，海关征收26000元增值税；向农业生产者购入免税产品30000元；购入原材料300000元，增值税专用发票上注明的增值税额为39000元。本月销售产品1000000元，适用的增值税税率为13%，则该企业本月应缴纳的增值税税额为（）元。

答案:62300下列各项中，应当征收土地增值税的是（）。

答案:公司与公司之间互换房产下列关于税法的特点说法不正确的是（）。

答案:税法属于习惯法某市一企业2018年5月被查补增值税5000元、消费税2000元、所得税3000元，被加收滞纳金200元，被处罚款2000元。该企业应补缴城市维护建设税、教育费附加及地方教育费附加为（）

答案:840中国公民张某2019年2月10日取得2019年1月份工资6400元，2018年含税全年一次性奖金收入60100元，张某就此两项所得应预扣预缴个人所得税为（）元。

答案:5842我国公民王先生在甲公司工作了15年，2019年10月与甲公司解除劳动关系，取得一次性补偿收入100000元。甲公司所在地上年职工平均工资为5000元。王先生取得的补偿收入应缴纳个人所得税（）元。

答案:0税收的特征不包括（）。

答案:经济性下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。

答案:征纳双方通过平等协商、等价有偿的原则上进行财产所有权的让渡城镇土地使用税实行（）的征收方法。

答案:按年计算、一次性缴纳纳税人通过国内非营利的社会团体、国家机关的公益、救济性捐赠，在年度（）12%以内的部分准予扣除。

答案:利润总额如果税法规定某一税种的起征点是800元，那么，超过起征点的，只对超过800元的部分征税。（）

答案:错我国消费税是价内税，而增值税是价外税。（）

答案:对纳税人发生兼营经营行为的，应分别核算适用不同税率或征收率的销售额，未分别核算销售额的，从高适用税率或征收率计征增值税。（）

答案:对卤水属于资源税征税范围。（）

答案:对纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税。（）

答案:对纳税人在被查补“增值税、消费税”和被处以罚款时，应同时对其偷漏的城市维护建设税进行补税、征收滞纳金和罚款。（）

答案:对下列应税消费品采用定额税率从量征收消费税的项目有（）。

答案:柴油###黄酒根据增值税有关规定，下列产品中，适用9%的低税率的有（）。

答案:饲料###盐###煤炭###自来水纳税人应当依法如实办理纳税申报，对申报的（）承担责任。

答案:真实性###完整性依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（）

答案:实际管理机构所在地标准###登记注册地标准以下行为不可抵扣进项税的有（）。

答案:将购买的500箱饮料免费赠送给VIP客户《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为（）。

答案:25%企业应当自月份或季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。

答案:15根据企业所得税法的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（）。

答案:股份有限公司根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是（）。

答案:年终加薪出口货物实行零税率与在出口环节免征增值税的本质是相同的。（）

答案:错现代服务——租赁服务适用13%的增值税税率。（）

答案:错纳税人来源于境外的所得，在境外实际缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时从其应纳税额中扣除；其在境外发生的亏损也可用境内的利润弥补。（）

答案:错下列项目可以享有加计扣除的有（）

答案:开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用###企业安置残疾人员所支付的工资根据增值税法律制度的规定，下列业务中，属于现代服务税目的有（）。

答案:租赁服务###物流辅助服务李某2019年12月从中国境内取得不含税年终奖金36000元，每月工资薪金所得5000元。李某2019年12月应申报缴纳的个人所得税是（）元。

答案:1080下列所得中不属于企业所得税征税范围的是（）。

答案:非居民企业来源于中国境外，且与所设机构没有实际联系的所得一般纳税人购进农产品可以凭收购凭证上注明买价按（）计算抵扣进项税。

答案:9%企业的下列收入中，哪个是应税收入（）

答案:银行存款利息收入税款的实际承担者指的是（）。

答案:代收代缴义务人甲公司为增值税一般纳税人，其销售钢材一批，含增值税的价格为22600元，适用的增值税税率为13%。则其增值税销项税额为（）元。

答案:2600纳税人开采应税矿产品销售的，其资源税的征税依据为（）。

答案:销售金额税收的“三性”是税收本质的具体表现，是税收区别于其他财政收入形式的标志。（）

答案:对某增值税一般纳税人销售从农业生产者处购进的自产谷物，其缴纳增值税时适用零税率。（）

答案:错纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日。（）

答案:对占用鱼塘建房不属于耕地占用税征税范围。（）

答案:错个人举报违法行为而获得的奖金可暂免征收个人所得税。（）

答案:对自行车不属于《车辆购置税暂行条例》的征收范围。（）

答案:对个人所得税所指的应纳税所得仅仅包括现金,不包括实物和其他形式的报酬。（）

答案:错纳税人从事海洋工程向中华人民共和国管辖海域排放应税大气污染物、水污染物或者固体废物，申报缴纳环境保护税的具体办法，由国务院税务主管部门。（）

答案:错增值税的类型有（）

答案:收入型增值税###消费型增值税###生产型增值税以下关于消费税纳税规定不正确的是（）。

答案:进口的应税消费品，于销售进口货物时纳税以下关于消费税说法不正确的有（）。

答案:增值税纳税人同时也是消费税纳税人以下哪种不是税基式减免的具体形式（）。

答案:免征额根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，适用超额累进税率的项目是（）。

答案:工资、薪金所得纳税人将自产、委托加工或购买的货物用于实物折扣，属于折扣销售的一种形式，折扣的实物款额只要与销售额同开在一张发票上，可从销售额中扣除。（）

答案:错企业所得税的纳税人仅指企业，不包括社会团体。（）

答案:错纳税人在生产、经营期间的借款利息支出作为费用，在计算应纳税所得时，可以按实际发生数扣除。（）

答案:错某广告公司为增值税一般纳税人，2022年4月，取得广告设计不含税价款530万元，奖励费收入5.3万元；支付设备租赁费，取得的增值税专用发票注明税额13万元。已知，广告设计增值税税率为6%，根据增值税法律制度的规定，该广告公司当月上述业务应缴纳增值税（）万元。

答案:19.1下列进项税额可以从销项税额中抵扣的是（）

答案:外购原材料的进项税额个人所得税的征收方式有自行申报纳税和代扣代缴税款两种。（）

答案:对娱乐业举办的啤酒屋利用生产设备自制销售的啤酒，应征收（）。

答案:增值税###消费税根据企业所得税法规定，企业分为（）

答案:非居民企业###居民企业下列行为中不需缴纳消费税的是（）。

答案:直接销售委托加工收回后的烟丝增值税是对从事销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、不动产、无形资产以及进口货物的单位和个人取得的（）为计税依据征收的一种流转税。

答案:增值额销售或进口的以下货物，不适用13％的税率的是（）

答案:食用植物油某酒厂销售白酒，取得不含税收入100万元，包装物押金5.65万元，按事先约定的期限，包装物1个月后归还，则该酒厂应纳增值税（销项税）为（）万元

答案:13.65某地板加工企业5月受托为某单位加工一批实木地板，委托单位提供的原材料金额为70万元，地板加工企业收取委托单位不含增值税的加工费6万元，经查该地板加工企业无同类产品市场价格，则该企业应代收代缴（）万元消费税。

答案:4我国现行的增值税属于（）。

答案:消费型增值税增值税、关税、消费税均能将税负全部或部分转嫁给他人，是一种间接税。（）

答案:对进口应税货物征收增值税、消费税，但不征收城市维护建设税；出口货物按照规定退还增值税、消费税，但不退还已缴纳的城市维护建设税。（）

答案:对在从价计税情况下，消费税的计税依据与增值税的计税依据相同，均指纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用。（）

答案:对以下属于增值税的征税范围的有（）

答案:加工和修理修配###销售货物###销售不动产###进口货物除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业所得税法等规定固定资产计算折旧的最低年限为（）

答案:飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备为10年根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（）。

答案:卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝无论什么单位和个人，发生销售货物的同时销售应税服务的，均应按照销售货物计征缴纳增值税。（）

答案:错财产转让所得，以每年收入扣除财产原值及合理税费为应纳税所得额。（）

答案:错某外贸进出口公司当月从日本进口140辆小轿车，每辆海关的关税完税价格为8万元，已知小轿车关税税率为10％，消费税税率为5％。进口这些轿车应缴纳（）万元消费税。

答案:61.6关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种计征关税的方法称为（）。

答案:滑准税进项税额是可以抵扣的部分，纳税义务人支付的所有进项税额都允许抵扣。（）

答案:错非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。此处的非正常损失指（）

答案:因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失和自然灾害损失在以下各项中，陈述错误的是（）。

答案:酒类产品生产企业销售一切酒类产品收取的包装物押金，无论押金是否返还以及会计上如何核算，均应并入酒类产品销售额，依酒类产品的适用税率计征消费税下列环节既征收消费税又征收增值税的有（）。

答案:卷烟的批发环节###金银首饰的零售环节###白酒的枇发环节###化妆品的进口环节某演员取得税后劳务报酬所得3000元，支付单位应预扣预缴个人所得税为（）元。

答案:550进口货物不用缴纳增值税。（）

答案:错关税的纳税义务人包括进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人、进口货物的发货人。（）

答案:错纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。（）

答案:对环境保护税按月计算，按季申报缴纳。不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳。（）

答案:对国家机关附属招待所使用的房产免征房产税。（）

答案:错美国人甲2018年9月1日入境，2019年10月1日离境，因其在境内居住时间满183天，所以甲属于居民纳税人。（）

答案:错乘人汽车，以“辆”为计税依据。（）

答案:对贷款合同的担保人属于印花税纳税义务人。（）

答案:错总分支机构不在同一县（市）的增值税纳税义务人，应分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税。（）

答案:对企业所得税法也适用于个人独资企业、合伙企业。（）

答案:错适用复合税率的应税消费品有白酒和卷烟，其他应税消费品全部适用比例税率。（）

答案:错农业生产者销售自产初级农产品，不属于免征增值税项目。（）

答案:错纳税人在一个纳税年度的中间开业，或由于合并、关闭等原因使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，按其实际经营期为一个纳税年度。（）

答案:对企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。（）

答案:错纳税人放弃免税权，纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起36个月内不得申请免税。（）

答案:对委托加工应税消费品包括由受托方提供原材料生产的应税消费品，或受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品。（）

答案:错按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于中央地方共享税的有（）。

答案:印花税###企业所得税###增值税下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（）。

答案:房地产的交换###一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后转让下列项目中，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有（）。

答案:高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬###个人举办书画展取得的报酬下列各项中关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，正确的有（）。

答案:销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量###进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品数量###以应税消费品投资入股的，为应税消费品移送使用数量下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有（）。

答案:纳税人到外县销售自产应税消费品的，应于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税###进口应税消费品的，由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税增值税应税销售额中的价外费用应包括（）

答案:价外向购买方收取的手续费###价外向购买方收取的延期付款利息、赔偿金###价外向购买方收取的违约金、滞纳金根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，按次计征个人所得税的税目有（）。

答案:稿酬所得###利息、股息、红利所得###财产租赁所得###特许权使用费所得企业从事（）项目的所得，减半征收企业所得税。

答案:牲畜、家禽的饲养###海水养殖、内陆养殖下列情形，属于暂予免征环境保护税的有（）：

答案:国务院批准免税的其他情形。###纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的；（如：用工业废渣制成环保砖）###农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的；###依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的；###机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的；下列税种中属于从价税的为（）。

答案:个人所得税###增值税纳税人销售应税消费品的，消费税纳税义务发生时间规定正确的（）。

答案:采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天###采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天###采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天###采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天根据《消费税暂行条例实施细则》的规定，消费税纳税义务发生时间根据不同情况分别确定为（）。

答案:纳税人自产自用的应税消费品，用于生产非应税消费品的，其纳税义务发生时间，为移送使用的当天###纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人提货的当天###纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间，为报关进口的当天销售或进口的以下货物，税率为9％的是（）

答案:图书###鲜奶###饲料下列所得中，应按照“稿酬所得”缴纳个人所得税的有（）。

答案:报社印刷车间工作人员在该社报纸发表作品获得的报酬###出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版获得的报酬根据我国税法规定，我国的增值税属于（）。

答案:流转税###从价税根据消费税现行规定，下列应缴纳消费税的有（）。

答案:金首饰的销售###卷烟的批发###钻石的进口增值税纳税人划为一般纳税人和小规模纳税人的依据是（）。

答案:会计核算健全程度###经营规模的大小某县城一企业2018年6月份实际缴纳增值税80000元，缴纳消费税20000元，该企业应纳的城市维护建设税税额（）

答案:5000甲公司为增值税一般纳税人，本月将一批新研制的饮料赠送给老顾客使用，甲公司并无同类产品销售价格，其他公司也无同类货物，已知该批产品的生产成本为10万元，成本利润率为10%，则甲公司本月视同销售的增值税销项税为（）元。

答案:14300（）是衡量税负轻重与否的重要标志，是税收制度的核心。

答案:税目我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（）。

答案:超额累进税率根据个人所得税法律制度的规定，下列从事非雇佣劳动取得的收入中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是（）。

答案:出版作品收入纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准（）的，减按75%征收环境保护税。

答案:30%联华超市销售的以下货物中，适用13%增值税税率的有（）。

答案:图书以下哪项税种是中央政府与地方政府共享收入（）。

答案:城镇土地使用税以商品或劳务的流转额为征税对象的税种叫做（）。

答案:资源税某啤酒生产企业为增值税一般纳税人，某月向小规模纳税人销售啤酒，开具的普通发票上注明的金额为90400元（价税合计）；同时收取包装物押金2260元。则当月此项业务的增值税销项税额为（）元。

答案:10660下列关于消费税纳税义务时间规定不正确的是（）。

答案:纳税人销售应税消费品的，为收到货款的当天纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准（）的，减按50%征收环境保护税。

答案:50%为平稳实现费改税，避免增加纳税人负担，所以在立法安排上，将排放生活污水和垃圾的（）列入征税范围，不用缴纳环境保护税。

答案:居民个人2019年11月李某办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有12个月，取得一次性补贴收入54000元。李某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税为（）元。

答案:0根据我国《增值税暂行条例》的规定，某零售商店2022年的销售额为60万元（含增值税），则应纳增值税为（）万元。

答案:1.75某房地产开发企业某年需要缴纳的下列税种中，属于中央地方共享税的的是（）。

答案:增值税下列项目中，不得从计税销售额中扣除的有（）。

答案:销售折让额以租赁方式进口的货物，以海关审查确定的该货物的租金作为完税价格。（）

答案:对适用出口税率的出口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率。（）

答案:对下列（）进出口货物，免征关税。

答案:在海关放行前损失的货物###进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品。###外国政府、国际组织无偿赠送的货物###无商业价值的广告品和货样根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（）。

答案:体育上用的发令纸根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“现代服务”税目计缴增值税的是（）。

答案:经营租赁服务根据关税法律制度的规定，对原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物，适用特定的关税税率。该税率为（）。

答案:特惠税率单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的加工、修理修配劳务不征收增值税。（）

答案:对环境保护主管部门依照环境保护法和有关环境保护法律法规的规定负责对污染物的监测管理。（）

答案:对劳务报酬收入一次性超过20000元的应加成征税。（）

答案:错个人（除个体经营者以外的其他个人）不得认定为增值税一般纳税人。（（）

答案:错税收的法律关系主体是征纳双方，作为主体一方的政府具有强大的政治权力，而税法本身是一部义务法，是以规范纳税人义务为核心内容的法律，它涉及的是纳税人的各类财产。（）

答案:对沐浴露、花露水、洗发水也属消费税税目，需要按照高档化妆品比例税率15%征收消费税。（）

答案:错消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或一个季度。（）

答案:对小规模纳税义务人实行简易征税办法，不得开具增值税专用发票。（）

答案:错在中国境内设立的外商投资企业，应就来源于我国境内、境外的所得缴纳所得税。（）

答案:对纳税人兼营不同税率的应税消费品，或将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，凡是分别核算不同税率的消费品的销售额，应按各自适用税率计算缴纳消费税。（）

答案:错纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，经机构所在地或者居住地财政机关审核批准后，可退还已缴纳的消费税税款。（）

答案:错起征点、免征额都是税额式减免的具体表现形式。（）

答案:错纳税人应当自季度或者纳税义务发生之日起十五日内向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。（）

答案:对参加电视台举办的有奖竞猜活动中奖获得的奖励应该按照个人所得税偶然所得征税。（）

答案:对比例税率适用于价格稳定或质量等级较为单一的征税对象。（）

答案:错销项税额＝销售额×税率，其中，销售额包含增值税销项税额。（）

答案:错企业所得税法中的居民纳税义务人负有全面纳税义务，应就其来源于境内、外所得申报缴纳企业所得税。（）

答案:对境内转移土地、房屋权属的承受的一方是契税的纳税人。（）

答案:对同一介质相同污染当量的不同污染物，其污染程度基本相当。（）

答案:对起征点是指税法规定的计税依据应当征税的数额起点。计税依据数额达不到起征点的不征税，达到起征点的，则对超过起征点的部分征税。（）

答案:错某医疗器械厂为增值税一般纳税人，其本期发生的经济业务中，其进项税额可以抵扣，不需作进项税额转出处理的购进货物有（）。

答案:捐赠灾区的医疗器械耗用上期购买的原材料###本企业医院使用自产医疗器械耗用的本期购买原材料###生产本企业产品耗用的上期购买原材料计算增值税时，销售额包括（）

答案:手续费###返还利润###包装费下列不同用途的应税消费品应缴纳消费税的有（）。

答案:用委托加工收回的应税消费品（受托方已代收代缴消费税）连续生产应税消费品后销售的###将自产应税消费品用于投资的###将自产应税消费品用于集体福利的下列不可抵扣外购应税消费品的已纳消费税税额的项目有（）。

答案:为生产金银首饰而领用的翡翠首饰###领用外购已税白酒勾兑成白酒###为生产化妆品而领用的外购酒精下列应在移送环节缴纳消费税的有（）

答案:小轿车厂将自产轿车赠送给拉力赛###烟厂将自制卷烟发给职工作福利###酒厂将自产白酒移送勾兑低度酒下列关于从价计税的自产销售应税消费品消费税计税销售额的说法中，正确的是（）。

答案:计税销售额包括纳税人销售货物向购买方收取的全部价款和价外费用###计税销售额包含消费税但不含增值税###价外向购买方收取的包装物租金应计入销售额###消费税的计税依据与增值税的计税依据相同下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有（）。

答案:酒厂将自产的白酒赠送给协作单位###汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应当按销售货物征收增值税的有（）。

答案:百货商店销售商品同时负责运输###建材商店销售建材，并从事装修、装饰业务###贸易公司销售电梯同时负责安装《环境保护税法》规定，环境保护税的征税对象包括（）。

答案:固体废物###水污染物###大气污染物###噪声按照税收实体法要素的规定，下列表述正确的有（）。

答案:税种的不同最主要是起因于课税对象的不同###定额税率适用于从量计征的税种###所得税的负税人和纳税人是一样的###直接负有纳税义务的单位和个人是纳税人下列各项中，不得从销项税额中抵扣的有（）。

答案:非正常损失的在产品、产成品所耗用购进货物###非正常损失的购进货物###购进的居民日常服务###用于非增值税应税项目，免征增值税项目，集体福利或个人消费的购进货物以下关于纳税人的说法，表述正确的是（）。

答案:负税人不一定是纳税人###负税人是实际负担税款的单位和个人以下应税销售行为中适用9%增值税税率的有（）。

答案:销售图书、报纸、杂志###提供交通运输服务下列纳税人连续生产应税消费品再销售的，不能按生产领用量扣除外购应税消费品已纳消费税税款的有（）。

答案:外购已税酒精生产的酒###外购已税珠宝制造成18K黄金铋嵌戒指下列各项中，符合城市维护建设税有关的规定的有（）

答案:城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税的税额；###因减免税而发生增值税、消费税退库的，城市维护建设税也同时退库；###纳税人因偷漏增值税、消费税应该补税的，也要补缴城市维护建设税；下列各项目，能被认定为增值税一般纳税人的是（）。

答案:年应税销售额在100万元以上，会计核算健全的商业企业###年应税销售额在1000万元以上，会计核算健全的商业企业###年应税销售额在600万元以上，会计核算健全的工业企业在中国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，下列各项中属于契税的纳税人的有（）。

答案:购买商品房的军人###接受捐赠房屋的公司环境保护税应纳税额按照计算方法正确的有（）

答案:应税噪声的应纳税额为超过国家规定标准的分贝数对应的具体适用税额###应税水污染物的应纳税额为污染当量数乘以具体适用税额；###应税固体废物的应纳税额为固体废物排放量乘以具体适用税额###应税大气污染物的应纳税额为污染当量数乘以具体适用税额根据增值税有关规定，下列适用9%的税率的有（）。

答案:建筑服务###交通运输服务###邮政服务按《消费税暂行条例》的规定，下列应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（）。

答案:对外投资人股的应税消费品###用于换取生产资料的应税消费品###用于抵债的应税消费品下列消费品中应征收消费税的有（）。

答案:用于职工福利的自产应税消费品###用于广告样品的自产化妆品###作为展销样品的自产化妆品以下关于减免税基本形式的表述正确的是（）。

答案:当纳税人收入达到或超过起征点时，就其收入全额征税###纳税人收入超过免征额时，则只就超过部分征税###抵免税额是税额式减免房产税的纳税人可以是（）。

答案:代管人###产权所有人###使用人###承典人根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税义务人的有（）。

答案:外籍个人丙2020年1月1日入境，2021年1月2日离境，其间一次临时离境20天###外籍个人丁2020年1月1日入境，2021年1月2日离境，其间两次临时离境各25天###外籍个人甲2020年9月1日入境，2021年8月1日离境，其间一次临时离境20天###外籍个人乙2020年9月1日入境，2021年8月1日离境，其间两次临时离境各25天根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中，应视同销售货物，征收增值税的有（）。

答案:将外购货物分配给股东###将自产货物无偿赠送他人###将自产货物用于集体福利下列经营收入在并入销售额计算销项税额时，需换算为不含税销售额的有（）。

答案:包装物租金收入###销售自己使用过的货物###逾期没收的包装物押金收入###向购买方收取的各项价外费用下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）

答案:非正常损失的产成品所耗用的购进货物的进项税额###增值税专用发票不符合抵扣要求###非正常损失的在产品所耗用的购进货物的进项税额###非正常损失的购进货物的进项税额依据消费税的有关规定，下列消费品中属于化妆品税目征税范围的有（）。

答案:指甲油、蓝眼油###高档护肤类化妆品###香水、香水精下列各企业属于消费税纳税人的是（）。

答案:进口轿车的贸易公司###卷烟厂###金银饰品商店党的（）全会通过的《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》第五部分“深化财税体制改革”中提出“推动环境保护费改税”。

答案:十八届三中下列各项中，应减半征收耕地占用税的是（）。

答案:农村居民占用耕地新建住宅下列各项中，应确定为增值税一般纳税人的是（）。

答案:不经常发生增值税应税项目的企业区别不同类型税种的主要标志是（）。

答案:征税对象按照《车船税法》，某省对该省载货汽车按每辆每吨年税额80元来征收车船税，这种征税的税率方式叫做（）。

答案:全额累进税率按照现行规定，下列纳税人符合一般纳税人年应税销售额认定标准的有（）。

答案:年应税销售额500万元及以上的各行各业的纳税人增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（）

答案:销项税额以下需征船舶吨税的有（）。

答案:吨税执照期满后48小时不上下客货的船舶在我国现行的下列税种中，不属于财产税类的是（）。

答案:车辆购置税纳税人发生的下列行为中，不应征增值税的有（）。

答案:某公司将外购的笔记本电脑发给其高中层员工作为福利某书店是增值税一般纳税人，2022年4月销售图书取得含税销售额6.54万元。根据增值税法律制度的规定，该书店此项业务的增值税销项税额为（）万元。

答案:0.54纳税人进行破产清算时，应当以（）作为一个企业所得税的纳税年度计算清算所得。

答案:清算期间下列各项中，免缴纳城镇土地使用税的是（）。

答案:个人所有的居住房屋用地纳税人自产自用的实行复合计税办法的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，组成计税价格公式如下（）。

答案:组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率）根据车船税的相关规定，以下不符合我国车船税规定的有（）。

答案:拖船和非机动驳船免征车船税（）享有税收管理权、强制执行权、税务行政处罚权、税款追征权和税法解释权。

答案:纳税人企业所得税法中称的小型微利企业，必须符合年度应纳税所得额不超过（）万元，从业人数不超过（）人，资产总额不超过（）万元的标准。

答案:300,300,5000根据增值税法律制度的规定，纳税人采取赊销方式销售货物的，其纳税义务发生时间（）。

答案:收到货物的当天下列项目应包括在计税销售额中的有（）。

答案:销售方在价外向购买方收取的手续费财政部、海关总署、税务总局《关于海南自由贸易港内外贸同船运输境内船舶加注保税油和本地生产燃料油政策的通知》对以洋浦港作为中转港从事内外贸同船运输的境内船舶，允许其在洋浦港加注本航次所需的保税油。（）

答案:对对符合条件的海南自贸港企业进口《海南自由贸易港“零关税”交通工具及游艇清单》内的交通工具及游艇免征进口关税、进口环节增值税和消费税。（）

答案:对财政部、海关总署、税务总局《关于海南离岛旅客免税购物政策的公告》给出下列优惠（）。

答案:具有免税品经销资格的经营主体可按规定参与海南离岛免税经营。###离岛旅客每年每人免税购物额度为10万元，不限次；###仅限定化妆品（30件）、手机（4部）和酒类（合计不超过1500毫升）商品的单次购买数量；###扩大免税商品种类，增加电子消费产品等7类消费者青睐商品；财政部、海关总署、税务总局《关于海南自由贸易港自用生产设备“零关税”政策的通知》对符合条件的海南自贸港企业进口自用的生产设备，免征关税、进口环节增值税和消费税。（）

答案:对财政部、税务总局《关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》给出下列优惠（）。

答案:对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%征收企业所得税。###新购置（含自建、自行开发）固定资产或无形资产，单位价值超过500万元的，可以缩短折旧、摊销年限或采取加速折旧、摊销的方法。###对在海南自由贸易港设立的企业，新购置（含自建、自行开发）固定资产或无形资产，单位价值不超过500万元（含）的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧和摊销。###对在海南自由贸易港设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业新增境外直接投资取得的所得，免征企业所得税。海关总署、税务总局《关于海南自由贸易港原辅料“零关税”政策的通知》对包括（）免征进口关税、进口环节增值税和消费税。

答案:煤炭等资源性产品###椰子等农产品###二甲苯等化工品及光导纤维预制棒等原辅料###飞机、其他航空器和船舶维修零部件对符合条件的出口企业在启运地口岸（启运港）启运报关出口，由符合条件的运输企业承运，从水路转关直航或经停指定口岸（经停港），自海南洋浦港区（离境港）离境的集装箱货物，在启运港（经停港）出口退税（所退税种为增值税）。（）

答案:对财政部、海关总署、税务总局《关于海南自由贸易港自用生产设备“零关税”政策的通知》中的生产设备包括（）等。

答案:基础设施建设所需的设备###物流仓储所需的设备###检测维修所需的设备###加工制造所需的设备###研发设计所需的设备财政部、税务总局《关于海南自由贸易港高端紧缺人才个人所得税政策的通知》对在海南自由贸易港工作的高端人才和紧缺人才，其个人所得税实际税负超过（）的部分予以免征。，

答案:15%海南岛民每年每人免税购物额度为10万元，可以不用出岛就可以享受这种优惠政策。（）

答案:错财政部、税务总局《关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》所称固定资产，是指除房屋、建筑物以外的固定资产。（）

答案:对对于开采主矿产品过程中伴采的其他应税产品，一律按主矿产品的税额征收资源税。（）

答案:错资源税在生产、批发、零售诸环节对应税资源征税。（）

答案:错根据耕地占用税的有关规定，下列表述不正确的有（）。

答案:耕地占用税由财政部负责征收###纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内申报缴纳耕地占用税对于进口煤炭的单位和个人不征收资源税。（）

答案:对收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人。（）

答案:对资源税的纳税义务人包括（）。

答案:在中国境内开采并销售煤炭的个人###在中国境内生产自用应税资源的个人###在中国境内生产销售天然气的国有企业下列关于应税污染物计税依据的说法，正确的有（）。

答案:应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定###固体废物的排放量为当期应税固体废物的产生量减去当期应税固体废物的贮存量、处置量、综合利用量的余额###应税固体废物按照固体废物的排放量确定根据《中华人民共和国资源税法》规定，下列属于资源税征税对象的有（）。

答案:锰矿原矿###海盐下列各项中，免征或暂免征收城镇土地使用税的有（）。

答案:市政街道公共用地###直接用于农业生产的用地###农贸市场专门用于经营农产品的用地###企业办的幼儿园自用的土地下列关于耕地占用税有关规定的表述中，正确的有（）。

答案:因挖损、采矿塌陷、压占、污染等损毁耕地的纳税义务发生时间为自然资源、农业农村等相关部门认定损毁耕地的当日###纳税人因挖损、污染等损毁耕地，依法缴纳耕地占用税后，自相关部门认定损毁耕地之日起3年内依法复垦或修复，恢复种植条件的，可申请退税下列关于城镇土地使用税征收管理的说法中，正确的有（）。

答案:纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税###纳税地点为土地所在地###出租房产，自交付出租房产之次月起计征城镇土地使用税###缴纳期限由省、自治区、直辖市人民政府确定下列各项中，需要缴纳耕地占用税的有（）。

答案:企业占用耕地建造厂房###铁路专用线占用耕地###学校经营性场所占用耕地###飞机场跑道占用耕地关于环境保护税税目，下列说法正确的有（）。

答案:饮食娱乐服务业排放的污水属于水污染物###危险废物属于应税固体废物###石棉尘属于应税大气污染物根据资源税规定，下列各项属于资源税征税范围的有（）。

答案:地热###焦煤###矿泉水。###宝石玉石下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。

答案:事业单位向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放的应税污染物下列各项中，由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑后在规定的幅度内按照规定程序确定具体适用税额的是（）。

答案:水污染物下列用地行为，可直接免征耕地占用税的是（）。

答案:养老服务机构占用耕地关于资源税税率，下列说法正确的是（）。

答案:开采不同应税产品的，未分别核算或不能准确提供不同应税产品的销售额或销售数量的，从高适用税率在计征城镇土地使用税时，尚未核发土地使用证书，且有关部门未确认土地面积的，则（）。

答案:由纳税人据实申报土地面积，据以缴纳下列企业属于资源税纳税人的是（）。

答案:在境内开采有色金属矿产品的企业下列情形中应该缴纳环境保护税的是（）。

答案:企业事业单位处置固体废物不符合国家和地方环境保护税标准的下列用地行为，应计算缴纳城镇土地使用税的是（）。

答案:企业厂区内的绿化用地依法享受减免征耕地占用税优惠后，纳税人改变原有用途的，不再属于免征或减征情形的，则（）。

答案:改变用途之日起30日内申报补税，补缴税款按改变用途时当地适用税额计算下列关于资源税的说法中，正确的是（）。

答案:将自采的铜原矿对外投资，视同销售铜原矿缴纳资源税房屋出租属于契税征税范围。（）

答案:错下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。

答案:金银首饰加工###手机修配###电力销售###汽车维修购销合同印花税税率为万分之五（）

答案:错出口货物的成交价，是指该货物出口时卖方为出口该货物应当向买方直接收取和间接收取的价格总额。出口关税应计入完税价格。（）

答案:错2019年5月，甲企业进口一辆小汽车自用，支付买价17万元。货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计3万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸后的运费和保险费共计2万元，另支付买方佣金1万元。已知关税税率为20%，消费税税率为25%，增值税税率为13%，城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%。假设无其他纳税事项，则下列关于甲企业相关税金的计算，正确的有（）。

答案:应纳进口环节消费税8万元###应纳进口环节增值税4.16万元根据税收相关法律制度的规定，下列各项中，属于混合销售行为的有（）。

答案:建材商店销售建材的同时提供安装服务###餐饮公司提供餐饮服务的同时销售烟酒###百货公司销售商品的同时提供送货服务超豪华小汽车在生产（进口）环节按现行税率征收消费税的基础上，在零售环节加征消费税。（）

答案:对进出口货物，应当适用海关接受该货物申报进口或者出口之日实施的税率。（）

答案:对对于同一进口货物，由于输出国或生产国不同，或输入情况不同而使用不同税率征收的关税是指（）。

答案:歧视关税根据我国关税法规，减免进出口关税的权限属于（）。

答案:中央进口货物的下列（）费用应当计入完税价格。

答案:作为该货物向中华人民共和国境内销售的条件，买方必须支付的与该货物有关的特许权使用费。###由买方负担的在审查确定完税价格时与该货物视为一体的容器费用。###由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用。按照关税计征方式，可以将关税分为（）。

答案:最惠国待遇关税###从量关税###特惠关税###普遍优惠制关税根据车辆购置税法律制度的规定，下列不属于车辆购置税征税范围的是（）。

答案:获奖后自用的自行车当一个国家存在自由港、自由区时，该国国境（）关境。

答案:大于企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，免征企业所得税（）

答案:错根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中不正确的是（）。

答案:企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报，并汇算清缴，结清应缴应退税款（）

答案: