【财务共享模式下海尔集团营运资金管理探究8500字（论文）】

财务共享模式下海尔集团营运资金管理研究摘要：随着网络计算机和经济全球化的迅速发展，许多跨国企业和集团公司正在全球范围内扩张，大型的公司就会设立好多个分公司。这些分公司具体怎么运作成为企业和企业管理人员最关心得问题。财务共享服务是一种新型的财务管理模式，它起源于20世纪20年代，以计算机信息技术为运行载体，实现财务业务流程的内部整合和分散，降低各种成本，来达到提高企业管理效率的目的。电器是家庭刚需，虽然中国人口众多市场容量大，但供需近年来维稳。海尔仅抓住家电智能化这一转型机会并不能使得海尔在现有竞争格局中脱颖而出，所以海尔在财务共享模式方面进行了积极探索。全文重点论述了青岛海尔集团实施财务共享服务模式的三个不同阶段，即起步阶段、发展阶段和成熟阶段，体现出了青岛海尔财务共享服务得实施对其企业营运资金得影响。财务共享模式实施的不同阶段，对其营运资金管理的效率也不同。从总体来看，海尔集团采用财务共享服务模式后大大改善了公司营运资金管理的效率。希望本文为后续更多学者的研究提供了实质性的帮助。关键词：财务共享模式海尔集团营运资金管理 目录TOC\o"1-3"\h\u30583一、绪论 财务共享模式的主要特点是标准化得流程大大提高了财务处理效率，最终推动企业的快速发展。本文主要研究海尔集团实施财务共享模式对其营运资金的影响，并对其利与弊进行分析。一、绪论（一）研究背景及意义1.研究背景经济全球化使得各个企业迅速在国际市场上扩张，就是为了寻求更大的发展空间。如果企业想要使企业规模快速扩大，可以通过互联网的方式来进行融资，当企业的规模扩大后，企业就需考虑资金怎样配置是合理的，资金如何运用才能为企业创造更多的收益，所以企业的资金管理就变得十分复杂。企业如果想要提高营运资金管理水平，防范营运资金管理风险，就需要从研究传统产品的出口转向管理方法的创新。在许多大型管理类型中，财务共享管理模式已经开始变得越来越重要。“财务共享服务”符合经济发展新要求，收到众多企业的青睐并且被证明是十分有效的。财务共享服务模式虽然在国外发展较好，但是目前在我国发展较为落后引入该模式的企业相对较少。近几年，中兴通讯、青岛海尔等先后引入该模式，但在此借鉴的过程中难以达到预期效果。青岛海尔该模式的运营还是颇有成效的，在借鉴国外案例的基础上结合自身营运资金发展需要，提高了管理效率。2.研究意义到至今为止，还没有一个相对来说比较完善的系统，基于财务共享模式的方向来研究营运资金的管理。目前他们多侧重基于要素、渠道和供应链等方向来研究营运资金管理。总体来看，财务共享服务模式能够提高财务管理的效率，众多企业对此也越来越重视。现有的研究成果很少将财务共享模型分为三个阶段，研究每个阶段对营运资金的影响。本文以青岛海尔为代表,通过图表分析其实施财务共享服务模式在初始阶段、发展期间、成熟期对营运资金管理水平的影响，希望这种新模式对企业营运资金管理研究产生积极的影响。研究方法与内容1.研究方法案例分析法。文章以海尔集团为例，通过对其公司营运资金的分析，来反映出实施财务共享模式对其营运资金的影响。文献研究法。本文通过知网以及百度等网页大量查阅文献。归纳分析法。本文通过浏览同花顺以及新浪财经网等网页,来查看企业的财报，将数据进行整合，充分利用现有的数据资料指导本文的研究。2.研究内容第一部分，介绍海尔集团进行财务共享的背景以及对同行业的影响。第二部分，对本文所涉及的相关理论知识进行简单的论述。第三部分，对海尔集团以及海尔集团在一个什么样的大背景下实施的财务共享进行介绍,并简单介绍其财务共享实施的几个阶段。第四部分，结合图表信息，分析财务共享模式的实施对其企业营运资金的影响。第五部分，总结海尔集团财务共享的实施的优点与缺点。第六部分，对全文做出总结。二、相关理论概述（一）相关概念1.财务共享财务共享是一种新型的财务管理模式。在这种模式下，企业的财务信息可以及时传递，减少了之前复杂的财务信息传递流程。从而用这种方法大幅度的提高企业的管理水平，并且实现资源的合理配置和使用。2.营运资金营运资金是企业对其流动资产和流动负债的总称。企业净营运资金就等于流动资产减去流动负债。营运资金是企业在运行的过程中可供运用和周转的资金。（二）财务共享的特征1.集中性共享服务中心能够集中处理所有子公司的业务。它将子公司一个个复杂重复的业务集中起来，便于总公司进行汇总，实时了解子公司的情况。实际上，从理论上讲，共享单位在制定了具体管理办法后下，可以办理各类业务。从母公司的角度来看，共享服务的实施最重要的目标是要提高财务工作效率并且控制企业成本，从而为企业创造更高的收入。2.信息化共享服务中心具有复杂信息系统并且能提供集中支持服务。但是，传统的共享服务只能在一个业务部门提供服务。随着计算机和科学技术的发展，共享服务中心提供的服务不再受地域的限制，可以处理全球的业务。从以前的面对面模式转向互联网模式，来确保信息可以及时传递给企业。3.市场化共享服务中心可以依据市场信息，确定与服务相关的价格。共享服务在某种意义上可以被称为一个独立的经济实体，并且能够根据市场价格提供的各种服务征收价格，甚至完全可以市场化。三、案例介绍（一）青岛海尔的基本情况青岛海尔集团成立于1984年，是一家大型服务提供商。海尔集团的发展理念是“以人为本”，在其发展的过程中也得到了体现。在30多年的发展过程中，其公司的规模用肉眼可见的速度扩大，由原先只生产电冰箱这一个产品到后来的空调、冷柜、一系列小家电等等，无论其产品还是服务都得到了众多客户的称赞。（二）青岛海尔实施全球财务共享模式前面临的问题1.财务职能定位难以实现海尔集团的财务管理一直都以跨国企业为标准，其财务管理职能需要与其跨国公司的保持一致。财务部门在一个企业中十分重要，扮演着多重角色，以确保集团整体预算、业务支持、内部控制和绩效评估能够有效实施。然而这些功能并没有得到很好的保障，2.财务信息传递效率低成本高海尔集团的分支机构地区分布不集中，但是每个机构还必须要有相对应的财务人员，由于各个分支机构地域分布广，传递财务信息时速度慢，就会耗费大量的时间，相对应的就大量增加了时间成本以及人工成本。3.财务信息质量很难保证在财务共享还未实施之前，海尔的每个分公司都是自己独立核算，业务部门和财务部门分别使用不同的网络系统。然而，分散的地域使得财务信息过于分散，在对账与结账的时候会花费大量的时间。对于总公司的财务部门而言，工作难度大大提高，而且子公司提供的财务信息质量也难以保证。（三）青岛海尔实施财务共享模式的发展阶段青岛海尔是我国建立财务共享服务模式比较早的企业，发展也较好。根据企业的发展特点并结合其战略转型，财务流程质量得以提高，最终实现财务信息实时共享，企业营运资金管理的效率也得到大幅度提高。本文以青岛海尔为例，将海尔在青岛实施的财务共享共划分为三个阶段，初创阶段规范了财务制度，统一了会计核算语言；发展阶段通过互联网环境下财务共享信息平台的建设，不断完善平台和系统的管理，集中开展各地区分公司的基础会计工作；成熟阶段对子公司的进行财务信息整合，开始实行专业化、信息化管理。本文以财务共享为背景，通过数据来分析出财务共享模式下对其营运资金管理的影响。图3-1海尔集团实施财务共享模式三个阶段四、青岛海尔集团营运资金管理（一）营运资金整体结构分析表4-1营运资金结构表单位：万元年份流动资产流动资产占比（%）流动负债流动负债占比（%）净营运资本总资产规模2015年3,139,367.6678.912,596,926.2765.28542441.393,978,331.072016年3,969,968.7479.903,134,123.7163.08835845.034,968,831.672017年4,954,700.8981.203,800,567.1762.291154133.726,101,585.972018年5,947,451.5979.294,162,805.6755.501784645.927,500,645.712019年5,486,724.0172.233,978,331.4452.371508392.577,596,067.282020年6,951,618.9052.967,345,285.5155.96-393666.6113,125,529.032021年8,833,245.1458.327,689,445.0550.771143800.0915,146,311.072022年9,426,033.1356.558,008,166.1248.041417867.0116,669,954.422023年10,054,714.4653.649,560,973.7451.00493740.7218,745,423.63数据来源：海尔集团年度报告图4-1营运资金结构图单位：万元数据来源：海尔集团年度报告图4-2净营运资金趋势图单位：万元数据来源：海尔集团年度报告表4-1是海尔集团营运资金结构表，通过表4-1、图4-1和图4-2并且结合海尔财务共享模式实施的时间可以看出：在2015-2016年，虽然财务共享模式刚刚进入发展阶段，营运资金相对较少，但也呈缓慢增长的趋势，总资产的规模也随之扩大。从2017-至今，随着财务共享模式的不断完善，营运资金总体来看是呈上升的趋势，虽然在2020年，由于流动负债的大幅增加，企业的营运资金仅-393666，但与实施财务共享模式的初期相比，已经有了很大的提高。总体来看，财务信息共享经济模式的实施，海尔团流动资金管理效率显著提高。（二）流动资产内部结构分析表4-2流动资产内部结构年份货币资金（%）应收账款（%）预付账款（%）存货（%）总额（万元）201541.0616.673.4719.053,139,367.66201641.0233.041.8117.883,969,968.74201741.6340.443.2113.854,954,700.89201848.1636.541.2612.715,947,451.59201945.0434.291.0115.605,486,724.01202033.8137.460.8321.926,951,618.90202139.8228.850.6724.348,833,245.14202239.7426.150.6323.749,426,033.13202335.9824.831.2728.0710,054,714.46数据来源:海尔集团年度报告图4-3流动资产内部结构趋势图数据来源：海尔集团年度报告表4-2和图4-2是海尔集团流动资产内部结构图，可以看出，从2015-至今，货币资金在流动资产中所占比例最大，预付账款所占比例是最小的。应收账款在2015-2017年占比逐年增加，与其赊销促进销售有很大的关系，但是是其在财务共享模式中应收账款流程的改造还有一定的缺陷；2018-至今，由于财务共享模式的不断完善，应收账款所占比例总体呈下降趋势。存货从2018年开始呈逐步上升的趋势，这是因为家电行业产品的更新换代速度快，导致产品积压，所以存货每年都在增加。预付账款相比较而言没有大幅度的变化。总体来看，海尔集团的流动资产一直在稳步增长，只有在2019年有小幅度的变化，导致流动资产在2019年下滑的主要原因是家电行业在当时候竞争较大，由于库存积压过多就以低价处理这部分商品，导致流动资产下滑。到了2020年，海尔为了寻求发展机会实施家电的收购政策，流动资产回升。从以上来看，随着财务共享的不断成熟流动资产内部结构也越来越合理。（三）流动负债内部结构分析表4-3流动负债内部结构年份应付账款（%）其他应付款（%）短期借款（%）预收账款（%）201565.2212.944.408.52201667.2514.163.507.98201768.0313.063.099.27201866.3415.262.4210.13201966.1315.224.717.97202044.9312.9924.737.81202154.6614.0528.317.59202259.1715.517.870.02202355.5015.858.980数据来源：海尔集团年度报告图4-4流动负债内部结构趋势图数据来源：海尔集团年度报告由表4-3跟图4-4可知，在流动负债中，应付款项所占的比重最大，在前期一直处于平稳的状态，在2020年急速下降但是在这之后又上升并趋于稳定。这种现象的产生与企业之前良好的信誉息息相关，导致一大部分的客户都不愿意提前支付货款。从图表信息中可以看出预收账款与其他应付款变动不大，短期借款在2019年-2021年呈上升的趋势，在2022年又大幅度下降并趋于平稳。整体来看，随着财务共享模式的逐渐成熟，应付账款和其他应付款所占的比重增大，说明在财务共享期间可以使企业及时了解信息并促进了与供应商的关系。在成熟期阶段各项指标都趋于平稳，充分利用应付账款营运资金压力变小。总之，财务共享的实施促使企业的流动负债占比更加优化，企业占用供应商资金变多，促使流动负债的变化趋于平稳。财务共享模式下海尔集团营运资金管理的意见与启示（一）财务共享模式下海尔集团营运资金管理的不足1.财务人员无法适应财务共享模式的发展海尔集团在财务共享时期扩大了财务部的规模，财务人员短期内由空缺快速达到饱和，但是岗位及业务的特殊性使得数量与质量发展不相随。由于新进财务人员对本公司内外财务系统及财务流程的生疏，前期需要花费一定时间、一定精力以老带新，让新财务熟悉海尔的财务共享，甚至公司需要多次包容这些人的财务错误才能让他们有所进步，达到公司预期的财务人员要求；这一段时间内业务完成效率和效果是差强人意的。可以发现，海尔现行的财务管理模式在一定程度上与财务共享模式是不匹配的。2.会计的核算流程需要改善海尔集团近些年来不断优化业务流程，使业务从发生到结束整个核算流程符合财务共享模式新要求。这一举措大大提高了海尔营运资金水平，满足了海尔的生产经营需求。但是业务在层层运行流转的过程中，由于人为因素及不可控的客观条件，使得存货、应收账款等不能正常的按公司预期运作。因此，企业根据不同业务的特点去设计不同的业务流程，进而提高公司营运资金效率还是很有必要的。3.大量的应收账款使营运资金周转速度变慢通过上文中分析可得出的结论是青岛海尔应收账款的周转期较长，出现这种状况的原因是销售商品时大规模赊销，收回客户的应收账款较难，如若应收账款收不回时会形成企业的坏账。赊销虽然可以短时间内使企业的销售利润增加，但是也会间接导致企业负债大量增加。由此，在采用赊销方式销售商品的时候，要对购买方的资信进行全面评估，要在确定购买方有足够的支付能力后再对其进行销售。督促和检查往来款项是否及时到账是往来中心和云对账存在的理由，但效果不是非常明显，应收账款仍然居高不下。4.销售环节效率过低在实施财务共享后青岛海尔销售渠道营运资金管理水平效率没有提高主要是因为以下三点：第一、企业回款周期长，公司赊销方式导致企业营运资金被占用，同时，坏账风险加大，营运资金管理效率受到限制。第二、高新技术促使整个行业研发较快，产品更新速度太快导致库存产品被淘汰，大量库存商品积压，最终使销售业绩没有实现良好发展，营运资金管理效率因此受到影响。第三、财务共享中心运用不够合理供应链管理没有发挥最大的效果，导致供产销脱节。（二）财务共享模式下海尔集团营运资金管理的优化建议1.完善企业人才制度建立财务共享模式，企业就需要更高层次的人才。而管理人才在企业中起到的作用至关重要，不仅要自身熟练掌握和运用金融共享，同时要和团队成员不断学习更新财务知识，深刻认识金融利益关系，适应新形势的变化，并提高对企业职工的关注度，密切关注员工的心理变化，强化心理疏导，加强沟通交流，解决问题矛盾，凝聚团队合力。财务共享中心的设立涉及到多部门的人事变动，财务人员要受到其直接影响。人事调动是为了合理安排现有人力，防止人力不足，与人事部合作，集中工作。其次，企业要想在市场中更具适应力、竞争力和发展潜力，必须要通过人才培养和人才引进的渠道，大量引进和培养高素质的财务人员，并开展集中性的专业知识和金融共享技术的教育，提高这部分人才的整体素质和团队能力。2.控制财务共享的流程流程管控环节对于实施财务共享十分重要，必须审查现有流程的不合理性质。财务共享服务不断地进行检查和流程测试，以识别问题并基于业务模型优化流程。在公司的流程管理中有三点值得强调。首先，这个过程只有在正确实施的情况下才会有效。第二，提高这些财务人员的整体素质，让他们能够熟悉各种业务流程，来加强工作的效率。第三，及时建立预警机制，防范和化解过程管理中的潜在风险。3.制定应收账款信用政策过多的应收账款会影响营运资金管理的有效性。一些客户由于信贷销售方式的原因无法偿还应收账款，影响了应收账款的周转效率。为了解决这个问题,对已到期的账款进行催促，并对客户的征信情况进行调查，客户具有一定的还款能力后再决定是否对其实行赊购。根据企业本身和客户的情况，合理的完善收款制度，主要包括付款期限、付款人的信用等，以加快资金的回收速度。4.建立多方位销售渠道想要改变青岛海尔销售环节营运资金效率低下的情况，可以通过建立立体化销售渠道，优化流程中存在的缺陷。在应收账款管理方面，需要加强控制，对到期的资金及时收回，避免资金被大量占用。最主要的是建立多种销售渠道，提高销量来减少库存积压。六、本文结论（一）本文的基本结论经过对青岛海尔的有关财务共享模式进行研究，将其分为三个阶段：初始阶段、发展阶段和成熟阶段。本文主要研究海尔集团通过实施财务共享模式对其营运资金管理的影响。根据论文中的图表分析，得到：首先对其模式进行标准的流程化改造，这样不仅可以大幅度提升工作效率，而且还无形中实现了信息共享和资源管理的统一，进而提升了营运资金管理的效率。在青岛海尔财务共享模式运营后，带来了两方面的改善，首先是其资金大幅增加，其次就是资金结构大幅度改善，但是应收账款管理效率的改善并不明显，远低于行业平均水平。然而，应当指出的是，财务共享实施的程度和重点不同，在不同阶段营运资金管理的效果也各不相同，虽然青岛海尔的财务共享模式取得了很大的成功，但在实施过程中仍存在一些问题，如应收账金额高、有关线上、线下营销的效率偏低等。针对这些存在的问题，本论文最后提出了一些实质性强的建议，如：完善公司里面的人才体系，合理分工，职责明确；调整财务流程，提高办事效率；提高服务质量并实施监督政策，包括定期培训工作人员；对信贷政策进行精细化完善。最后，总结了一些成功的经验，关于青岛海尔在营运资金管理方面。比如如何精细化流程、如何完善信息系统和使会计符合规定等一系列操作规程。这些成功的企业，包括成功的财务共享模式可以为其他企业的资金管理提供一些弥足珍贵的经验。经过反思，本论文也存在一些局限性：一是未与其它相关类型企业作具体的对比，具体体现在比较时选取的是行业的平均指数，在分析营运资金管理时。这样做的结果就是，难以对比得出优势和劣势的差距。二是本文中的数据不是研究企业的内部数据，而是来源于企业年报，这样数据不够精细，导致研究可能不够深入。（二）对财务共享的展望财务共享模式的实施对企业各个方面的发展都起着很大的推动作用。首先，在信息共享方面，在实施财务信息共享后，企业的财务信息可以迅速的传送给其他公司，使得母公司可以知道每个公司的经营业绩，有利于管理各分公司。其次，在风险管理和控制方面，总公司通过财务共享机制，制定了统一的会计语言以及通用的程序，并设定了共同的战略目标和财务目标。最后，从价值增值方面来看，财务共享机制可以满足企业的资金需求，提供有效的融资渠道，并大大提高公司的经营效率，降低企业的经营风险，为企业创造更高的价值。由于财务共享服务模式大幅提高了企业财务管理的效率性，并逐渐得到大企业的认可，所以在中国引入该模式已有30年。如果要想最大限度地利用财务共享模式，不仅要探究这种模式的相关理论，还要将此运用到工作中。随着财务共享服务模式的不断改进，这种模式在不久的将来会对企业财务管理带来更大的影响，甚至有可能直接参与公司的战略决策。同时也希望越来越多的国内企业能够利用共享金融服务模式，摆脱非正规事业、非对称信息、高金融费用的两难境地，改善经营，促进事业发展。参考文献[1]郭艳莹.基于成本—效率的青岛海尔财务共享模式研究[D].吉林财经大学,2021.[2]金灿灿,王竹泉,王海龙.财务共享模式下企业营运资金管理绩效研究——基于海尔集团2007～2018年的纵向案例[J].财会通讯,2021(02):98-103+129.[3]鲁丽佳.财务共享模式下的企业绩效评价研究[D].天津财经大学,2018.[4]王军.财务共享模式下海尔集团资金管理研究[J].全国流通经济,2024(32):186-189.[5]黄霜霞.财务共享服务模式下企业集团营运资金管理的思考分析[J].今日财富,2024(14):91-92.[6]马明辉.财务共享模式下青岛海尔营运资金管理及其绩效研究[D].华东交通大学,2024.[7]卜遥,杜娟.财务共享模式下Y集团营运资金管理研究[J].现代经济信息,2023(19):243.[8]钱敏,鲁强.财务共享模式下企业营运资金管理研究——以永达集团为例[J].中国经贸导刊(中),2023(08):117-118.[9]张志花.财务共享模式下企业营运资金管理研究――以中交集团为例[J].行政事业资产与财务,2022(23):38-40.[10]韩连华.