企业财务会计内部控制的优化策略分析

在“双循环”新发展趋势下，为尽快顺应环境变化，企业逐渐将核心竞争力作为管理重点，特别在强化内部管理方面，逐渐凸显出了财务会计内部控制的重要性。中国企业为在激烈的市场竞争中站稳脚跟，需严格管理财务会计在具体工作中面对的问题，并要逐一完善财务会计内部控制制度。对此，文章将从企业内部控制层面入手，对现阶段企业财务会计在内部控制中可能面对的风险进行探究，并提出了加强企业财务会计内部控制的方案，旨在为相关人士提供借鉴。为实现企业可持续发展，有效落实财务会计内部控制工作尤为重要，开展内部控制活动，可为企业管理工作人员做好企业管理工作创造有利条件。企业财务会计人员合理管理企业财务，与整个企业发展息息相关，企业为达到稳定健康发展的目的，应将财务会计内部控制工作作为企业发展的重要任务，明确企业财务会计内部控制工作对企业经济效益提升的重要性，加强财务管理，提升财务会计工作成效，为财务会计内部控制工作顺利进行提供保障。除此之外，财务工作人员应明确内部控制工作的重要意义，强化自身工作主动性，将财务部门的内部控制工作落到实处，进一步提升企业发展速度。一、财务会计内部控制工作的原理企业若想实现稳定健康发展的目标，实施财务会计内部控制尤为重要。内控工作不只是财务部门的事情，与其他部门工作有着密不可分的联系，协调好与其他部门之间的关系，对确保企业内部控制工作有效落实具有重要意義。为进一步提升企业财务会计内部控制效果，作为财务工作人员需要严格遵守工作守则，为企业实现稳定健康发展提供支持。第一，在构建企业内部控制工作发展目标过程中，需根据企业的具体发展状况，判断企业财务危机，针对不符合现阶段企业发展要求的财务工作应立即采取措施进行调整，防止不必要的财务风险，与此同时，要结合企业要求迅速提升企业财务管理效率，并且还要围绕企业长期的发展规划拟定财务会计内部控制方案，依照拟定的有关方案落实好内部控制工作，进而提高企业经济效益与社会效益。第二，在进行财务会计内部控制工作过程中，应坚持合理合法的原则，迅速完善财务会计内部控制工作体系，帮助企业实现经营管理目标，依照我国法律法规开展企业财务会计内部控制活动。而对于财务会计工作人员，应充分了解财务会计有关法律条文，坚决拒绝不符合国家法律法规的业务，防止因不熟悉法律法规给企业发展带来的不利影响。第三，企业在开展财务会计内部控制活动时，首先需要确定发展目标与发展方向，并且要结合企业发展目标合理规划财务会计内部控制工作内容，依照财务会计规章制度，确保财务会计内部控制效果，以此提升企业的综合效益。二、我国企业财务会计内部控制监督实施现状（一）企业内部控制管理体系不完善企业内部控制管理体系与风险体系的健全程度会受到企业财务会计内部控制工作质量的影响，就财务内部控制监督制度来讲，主要是以市场环境为基础，以企业发展为目的，构建与企业自身发展相符合的财务内部控制管理制度，对进一步提升企业经济效益起到至关重要的作用。随着我国经济迅速发展，大型企业的内部控制体系逐步健全，但在实际落实过程中，依旧存在很多不足，这些不足降低了制度执行的合理性与科学性。由于部分中小型企业规模比较小，并没有充分认识到内部控制风险体系的重要性，管理层面的目标依旧是提高业绩，并没有明确事前、事中、事后的风险控制体系，也没有具有专业性的内部控制工作人员评估风险，无法及时排除企业所存在的风险隐患，一旦这部分问题与风险暴露，会给企业未来发展带来不利影响。（二）企业财务会计内部控制意识薄弱现阶段大多数企业并未重视财务会计内部控制工作，相应的管理意识较为薄弱，逐渐降低了内部控制工作的合理性与科学性。内部控制工作的科学实施，需要每一个部门相互合作，但部分企业经常把内部控制工作作为独立的工作，并没有协调企业内部各个部门之间的关系。比如内部控制部门与其他部门缺少合作沟通，或无法与其他部门进行有效配合，这都会阻碍内部控制工作的顺利进行。同时，部分企业即便具有比较强的内部控制意识，但在设立内部控制部门以后，企业领导层面并未对内部控制工作给予关注，在一定程度上降低了内部控制部门人员工作的主动性，甚至给企业内部控制的有效进行带来不利影响。大多数企业领导层并未对构建财务会计内部控制监督机制对企业发展的重要意义进行充分考虑，相关管理工作人员在落实企业财务管理工作过程中，一般都会依照自身所积累的管理工作经验进行决策，这在很大程度上提升了财务会计风险。（三）企业财务会计人员专业素质不高作为企业财务人员需要经常学习相关专业知识，创新与优化工作模式。但就目前来说，由于受到了许多因素的干扰，导致企业大部分财务工作人员思想僵化，无法第一时间学习领会新发布的会计政策，以至于错误理解政策精神，其职业能力不能与企业发展要求相适应。除此之外，部分中小企业也没有对财务会计人员开展培训和教育，降低了团队的职业素质，由于优秀管理人员的匮乏，直接影响到了企业财务工作的顺利开展，必然会给企业未来发展带来不利影响，无法将内部控制体系的有效作用发挥出来。（四）企业内部控制审核监督工作关注度不高审计在企业治理乃至国家监督中发挥着至关重要的作用。就企业来说，开展审计活动可以进一步提升企业规范运营成效。作为企业内部审计部门，应能够组织执行内部控制审计监督工作，同时也能够严格依照国家法律法规实时监管企业内部控制工作落实情况，所以企业审核监督已然成为审计工作的主要目标。审计机构属于企业内部重要组成部分之一，与财务部门层级相同，致使审计工作缺乏独立性，无法有效监督财务活动的内部控制执行状况。除此之外，当下我国审计工作人员所具有的专业知识单一，受到传统审计方法的影响，在开展审计活动时只是对财务数据考核给予关注。由于财务数据不但会涉及资金，还会涉及自然资源、医疗、计算机等相关知识，因此内部审计工作人员如果欠缺这些学科知识，将对审计工作开展的科学性与合理性带来不利影响，甚至无法保证财务会计内部控制监督的工作效率。在这种状况影响下，审计部门不仅无法有效监督财务内部控制工作落实状况，对其应有作用的发挥也会造成干扰。三、企业财务会计内部控制监督机制优化方案企业内部控制监督对企业经济效益与社会效益的提升并不能带来直接影响，但内部控制工作的有效落实，对增强企业竞争力具有重要意义。文章结合现阶段企业在内部控制监督方面可能遇到的问题，提出了相应的解决方案，进一步满足企业发展要求。（一）完善内部控制监督制度第一，对没有构建内部控制机制的企业来说，首先需要健全内部控制机制，充分发挥董事会以及监理会的监督作用，健全内部控制机制。在建设反馈机制的同时，要积极整改所发现的问题，防止内部控制工作流于表面。第二，加大内部控制机制建设力度，建立健全企业财务会计内部控制制度，在有条件的情况下，要引入大型企业的先进经验，结合企业本身具体状况，开展内部控制工作，以此进一步提升内部控制制度的有效性。第三，为进一步提升企业监督管理的权威性，除了企业管理层面的监督以外，还要有权威部门的有效监督，权威部门需要由法务部门、审计部门和纪律检查部门组建而成，采用更为科学合理的监督管理模式。权威部门在行使监督权力的过程中，要严格审核监督管理所获取的信息数据，以此保证监督管理数据的有效性以及精准性。同时，企业要以健全财务会计监督管理规章体系为前提，建设与完善符合企业发展需求的财务内部管理机制，强化企业监督管理意识，使全体员工积极主动地参与到企业监督管理活动中。在开展监督管理活动时，若企业财务人员产生了违反财务会计内部管理制度的行为，需要在第一时间将具体状况传送给有关监督管理部门，并且要及时督促其改正行为，避免企业财务会计工作出现失误。（二）增强内部控制管理意识进一步了解内部控制工作的重要意义是开展内部控制工作的基础，所以企业需要强化财务会计内部控制管理意识以及员工工作意识，不定期培训与教育现有员工，让员工充分认识到内部控制监督的重要性。在强化内部控制意识的前提下，开展内部控制管理活动，充分发挥财务会计内部控制的价值。与此同时，作为内部控制部门需要定期检测可能潜在风险隐患的项目与部门，以成本利益为导向，完善风险预警系统，降低企业风险发生的概率。结合风险产生原因，将拟定的风险清单递送给相关领导进行审查，进而为企业每一个环节做好风险应对奠定扎实基础。（三）构建一支高素质的财务队伍企业的发展离不开企业员工的努力，高素质人才是企业发展壮大不可或缺的要素。企业在发展的过程中，需要对财务人员的职业能力给予重视，并要掌握财务工作内部控制的落实状况。企业要从培养与考核两个层面培训与教育企业员工：第一，企业需要以企业主营业务为基础，要求财务人员了解并掌握主营业务落实情况，其中包含生产、销售、售后、加工等每一个环节，为财务人员做好财务工作提供重要保障。第二，企业在招聘员工的过程中，应提高对技术型复合人才的关注程度，并且要对其职业道德素养进行考核，进而提高财务团队工作能力。第三，企业还需要围绕会计政策的变化情况，聘请有关专家学者向财务工作人员讲解最新的政策，帮助财务工作人员提高职业素养。在财务工作人员考核方面，逐步健全并落实考核制度对财务人员的激励作用是至关重要的，对于无法通过考核的财务人员在感受到压力的同时，也会促使其努力学习，不断提高自己的业务能力；对于优秀的财务人员能够得到企业领导层的关注，对其职业发展具有现实意义。所以，迅速提高财务工作人员的工作质量和工作效率，能够保证内部控制活动开展的科学性以及合理性。（四）提高内部控制审计部门地位实践表明，内部控制审计工作有效实施的核心是提升内部控制审计工作的有效性与独立性，对此企业领导层应正确认识审核部门的工作职能及其重要意义，并将权力赋予内部控制审计部门，构建较为完善的财务会计内部控制制度，从而降低财务风险产生概率。第一，审计部门的独立性表现为外界事物或者其他因素不会对其造成干扰，在授予其相应职权的同时，应保证审计部门依照职权进行工作。第二，审计人员的工作能力很可能影响到内部控制审计部门在企业内部的地位，所以组建一支优秀的审计队伍能够将自身的工作作风传递给其他部门。企业还应当对内部控制审计部门工作人员开展培训活动，使审计工作人员在发现财务问题时把提升企业经济效益与社会效益作为首要任务，并在第一時间将信息反馈给上级