任务2.3掌握国家税收的基础知识（同步练习）《财政与金融基础知识》高教社（第四版）（解析版）

任务2.3掌握国家税收的基础知识同步练习解析一、单项选择题 1.税收的（）是税收区别于其他财政收入形式最主要的特征。A.无偿性 B.固定性C.强制性 D.不固定性答案：C解析：强制性是指政府以社会管理者的身份，依据法律、法规的规定征税，纳税人依法纳税。强制性是税收区别于其他财政收入形式最主要的特征。2.（）是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。A.征税对象 B.纳税人C.负税人D.扣缴义务人答案：B解析：纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。与之相关的还有负税人和扣缴义务人。其中，负税人是指最终承担税款的人；扣缴义务人是指税法规定的负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人。征税对象又称课税对象，是征税的目的物。二、多项选择题1.税收制度核心的基本要素有（）。A.B.纳税地点C.D.答案：ACD解析：无论何种税收，都离不开三个方面的内容，即向谁征税、对什么征税、征多少税。因此，纳税人、征税对象、税率也就构成了税收制度核心的三个基本要素，一般称为税制三要素。2.我国现行税率主要基本形式有（）。A.定额税率B.比例税率C.灵活税率 D.累进税率答案：ABD解析：我国现行税率主要有三种基本形式：定额税率、比例税率、累进税率。三、判断题1.增值税的纳税人是在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售应税消费品的其他单位和个人。（）答案：×解析：增值税的纳税人是在中国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务和销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人。消费税是对在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，就其应税消费品的销售额或销售量征收的一种税。2.增值税税率为13%（）答案：×解析：增值税基本税率为13%。低税率适用9%,销售服务、无形资产或者不动产税率适用9%或6%。小规模纳税人适用3%征收率，出口零税率。3.增值税是价外税。（）答案：√解析：增值税是价外税，其税款不包含在价格之中，因此增值税的销售额应为不含增值税的销售额。4.凡中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织，都属于企业所得税的纳税人。（）答案：√解析：凡中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织，都属于企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人按照国际惯例一般分为居民企业和非居民企业，不包括个人独资企业和合伙企业的自然人合伙人。5.个人所得税采用固定税率的计税方法。（）答案：×解析：自2019年1月1日起，个人所得税采用综合与分类相结合的方式进行计税。居民个人取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费四项所得按照纳税年度合并计算个人所得税。取得经营所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得五项所得分别适用不同的费用扣除标准，不同的税率和不同的计税方法。6.比例税率是不分征税对象数额的大小，只规定一个比例的税率。（）答案：√解析：比例税率是不分征税对象数额的大小，只规定一个比例的税率。又可分为：①统一比例税率，即一个税种只设一个比例税率；②差别比例税率，即不同纳税人或不同地区、不同行业、不同产品采取不同的比例。名词解释定额税率答案：定额税率又称固定税额，是按单位征税对象直接规定一个固定的税额，而不采用百分比的形式，它是税率的一种特殊形式，一般适用于从量定额征收，所以又称固定税率。累进税率答案：累进税率是指将征税对象按数额的大小划分为若干等级，每个等级分别规定不同的税率，且税率随着数额的增加而提高的税率形式。简答题简述税收的特征。答案：(1)强制性。强制性是指政府以社会管理者的身份，依据法律、法规的规定征税，纳税人依法纳税。强制性是税收区别于其他财政收入形式最主要的特征。(2)无偿性。无偿性是指征税后，其税款为政府所有，既不需要支付报酬，也不再直接返还给纳税人。(3)固定性。固定性是指国家以法律、法规的形式预先规定了征税范围、征税比例及征税其他问题。该特征是政府稳定取得财政收入的保证。2.简述我国的主要税种。答案：（1）增值税。增值税是以商品生产流通和劳务服务各环节的增值额为计税依据而征收的一种流转税。（2）消费税。消费税是对在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，就其应税消费品的销售额或销售量征收的一种税。消费税的征收不仅可以增加财政收