初级会计师职称考试试题题库及答案

初级会计师职称考试试题题库

及答案

1.某酒厂2018年5月研发生产一种新型粮食白酒800公斤，成

本为20万元，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的

成本利润率10%,粮食白酒消费税税率为20%加0.5元/斤，则该批白

酒应纳消费税金额为()万元。［2019年真题］

A.4.80

B.5.60

C.8.20

D.4.78

【答案】B

2.A洗衣机生产企业是增值税一般纳税人，2020年1月向某商场

销售1000台A型洗衣机，出厂不含增值税单价为3500元/台，由于

商场采购量大，给予其9%的商业折扣。并将销售额和折扣额在同一

张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为13%。A洗衣机生产企

业当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中。正确的是()。

［2019年真题改编］

A.3500X1000X13%

B.3500X1000X(1-9%)X13%

C.3500X1000X(1-9%)4-(1+13%)X13%

D.3500X10004-(1+13%)X13%

【答案】B

3.2020年3月甲药酒厂生产240吨药酒，销售140吨，取得不

含增值税销售额1000万元，增值税税额130万元。甲药酒厂当月销

售药酒消费税计税依据为（）o［2019年真题改编］

A.1000万元

B.1130万元

C.240吨

D.140吨

【答案】A

4.根据消费税法律制度的规定，下列商品中，不属于消费税征

税范围的是（）。［2019年真题］

A.金银首饰

B.调味料酒

C.汽油

D.烟丝

【答案】B

5.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年10月销售M型卷烟

1000标准条，取得含增值税销售额90400元。已知卷烟增值税税率

为13%,消费税比例税率为56%,定额税率为0.003元/支，每标准条

200支卷烟。计算甲卷烟厂当月销售M型卷烟应缴纳消费税税额的下

列算式中，正确的是（）o［2019年真题改编］

A.904004-(1+13%)X56%=44800(7E)

B.904004-(1+13%)X56%+1000X200X0.003=45400(元)

C.90400X56%+1000X200X0.003=51244（元）

D.（90400+1000X200X0,003）X56%=50960（元）

【答案】B

6.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增

值税纳税人的是（）o［2019年真题］

A.出售房屋的企业

B.购买房屋的个人

C.出租房屋的个人

D.购买房屋的企业

【答案】A

7.2018年甲公司的房产原值为1000万元，已提折旧400万元，

已知从价计征房产税税率为1.2%,当地规定的房产税扣除比例为30%,

甲公司当年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是（）［

o2019

年真题］

A.（1000-400）X（1-30%）X1.2%=5.04（万元）

B.（1000-400）X1.2%=7.2（万元）

C.1000X（1-30%）X1.2%=8.4（737C）

D.1000X1.2%=12（万元）

【答案】C

8.根据关税法律制度的规定，原产于与我国签订含有特殊关税

优惠条款的是（）。［2019年真题］

A.协定税率

B.最惠国税率

C.特惠税率

D.普通税率

【答案】C

9.2018年9月M市甲企业接受N县乙企业委托加工应税消费品，

取得不含增值税加工费30万元，代收代缴消费税12万元。已知M

市和N县的城市维护建设税税率分别为7%和5%。计算甲企业就该笔

业务应代收代缴城市维护建设税税额的下列算式中，正确的是（）。

［2019年真题］

A.（30+12）X7%=2.94（万元）

B.（30+12）X5%=2.1（万元）

C.12X7%=0.84（万元）

D.12义5%=0.6（万元）

【答案】C

10.甲公司向乙公司租赁2台起重机并签订租赁合同，合同注明

起重机总价值为80万元，租期为2个月，每台每月租金2万元。已

知租赁合同适用印花税税率为1%。，根据印花税法律制度的规定，甲

公司和乙公司签订该租赁合同共计应缴印花税（）元。［2019年真

题］

A.40

B.80

C.160

D.800

【答案】C

11.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不免征个人

所得税的是（）o［2018年真题］

A.个人转让著作权所得

B.国家规定的福利费

C.保险赔款

D.退休工资

【答案】A

12.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应征收个人

所得税的是（）。［2016年真题］

A.托儿补助费

B.独生子女补贴

C.离退休人员从原任职单位取得的补贴

D.差旅费津贴

【答案】C

13.2016年7月，王某出租住房取得不含增值税租金收入3000

元，房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费120元，支付出

租住房维修费1000元，已知个人出租住房取得的所得按10%的税率

征收个人所得税，每次收入不超过4000元的，减除费用800元。王

某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是

)o[2016年真题]

A.（3000-120-800-800）X10%=128（7U）

B.（3000-120-800）X10%=208（元）

C.（3000-120-1000）X10%=188（元）

D.（3000-120-1000-800）X10%=108（元）

【答案】A

14.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于“每次收入”确

定的表述中，不正确的是（）o[2016年真题改编]

A.非居民个人特许权使用费所得，以一个月内取得的收入为一

次

B.财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次

C.非居民个人劳务报酬所得属于同一事项连续取得收入的，以

一个月内取得的收入为一次

D.股息所得，以支付股息时取得的收入为一次

【答案】A

15.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、

薪金性质的补贴、津贴是（）o[2015年真题]

A.工龄补贴

B.加班补贴

C.差旅费津贴

D.岗位津贴

【答案】C

16.2017年2月周某以150万元价格（不含增值税）出售自有住房

一套，购进价格200万元（不含增值税）住房一套。已知契税适用税率

为5%,计算周某上述行为应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是

（）o［2017年真题改编］

A.150X5%=7.5（万元）

B.200X5%=10（万元）

C.150X5%+200X5%=17.5（7a7G）

D.200义5%-150义5%=2.5（万元）

【答案】B

17.甲企业2014年年初拥有一栋房产，房产原值1000万元，3

月31日将其对外出租，租期1年，每月不含增值税租金1万元。已

知从价计征房产税税率为1.2%,从租计征房产税税率为12%,当地

省政府规定计算房产余值的减除比例为30%o2014年甲企业上述房

产应缴纳房产税（）万元。［2015年真题］

A.1.08

B.3.18

C.3.76

D.8.4

【答案】B

18.老李拥有一套价值72万元的住房，老张拥有一套价值52万

元的住房，双方交换住房，由老张补差价20万元给老李。已知，本

题涉及的价值、价格均不含增值税，契税的税率为3%,下列各项中，

正确的是（）o［2015年真题］

A.老李应缴纳契税2.16万元

B.老张应缴纳契税0.6万元

C.老李应缴纳契税0.6万元

D.老张应缴纳契税2.16万元

【答案】B

19.某林场面积100万平方米,其中森林公园占地58万平方米，

防火设施占地17万平方米，办公用地10万平方米，生活区用地15

万平方米，需要缴纳城镇土地使用税的面积是（）万平方米。［2015

年真题］

A.58

B.100

C.42

D.25

【答案】D

20.下列各项中，应当征收印花税的是（）。［2015年真题］

A.甲公司与乙公司签订的运输合同

B.会计咨询合同

C.企业与主管部门签订的租赁承包合同

D.电网与用户之间签订的供用电合同

【答案】A

21.甲公司购入原材料一批，取得增值税专用发票注明价款

10000元，增值税税额1300元，其中5000元以银行存款支付，另6300

元尚未支付。甲公司此项业务应当编制（）o

A.付款凭证

B.收款凭证与转账凭证

C.付款凭证与转账凭证

D.收款凭证

【答案】C

下列不符合谨慎性原则要求的是（）

22.o

A.资产计价时从低

B.负债估计时从高

C.不预计任何可能发生的收益

D.利润估计时从高

【答案】D

23.关于会计基本假设的表述不正确的是（）。

A.会计主体假设界定了开展会计核算工作的空间范围

B.固定资产采用历史成本计量是以会计分期为前提的

C.由于会计分期，会计处理可以运用预收、预付、应收等方法

D.货币计量是企业会计确认、计量和报告的基本手段

【答案】B

24.企业在进行会计确认、计量和报告时，应当做到既不高估企

业的资产或收益，也不低估负债或费用，在有足够证据时充分估计各

种风险和损失。上述体现的是（）原则。

A.相关性

B.谨慎性

C.重要性

D.可靠性

【答案】B

25.某企业本期购入一台设备，因暂时未投入使用，因此一直未

登记入账，这违背了会计信息质量要求中的（）要求。

A.及时性

B.实质重于形式

C.客观性

D.重要性

【答案】A

26.某居民企业2018年会计利润为150万元,实际支出的工资、

薪金总额为150万元，本期福利费发生额30万元，拨缴的工会经费

3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元,

不考虑其他纳税调整因素，该企业2018年的应纳税所得额为（）

万元。

A.0

B.159

C.159.75

D.185.50

【答案】B

27.根据《企业所得税法》的规定，下列对长期待摊费用的税务

处理不正确的是（）o

A.租入固定资产改建支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊

销

B.其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月

起分期摊销，摊销年限不得低于3年

C.固定资产大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销

D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计

尚可使用年限分期摊销

【答案】A

28.假设我国居民公司在2017年度来自境内所得8万元，来自

境外税后收益2万元。已经在境外缴纳所得税0.5万元。境内外所得

税税率分别为25%和20%,则2017年该公司在我国应纳企业所得税

为（）万元。

A.2.9

B.2

C.2.5

D.2.125

【答案】D

29.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，应按“劳务

报酬所得”税目缴纳个人所得税的是（）o[2012年真题]

A.退休人员再任职取得的收入

B.从非任职公司取得的董事费收入

C.从任职公司取得的监事费收入

D.从任职公司关联企业取得的监事费收入

【答案】B

30.根据个人所得税法律制度的规定，下列从事非雇佣劳动取得

的收入中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是（）o[2011

年真题]

A.审稿收入

B.翻译收入

C.题字收入

D.出版作品收入

【答案】D

31.下列税法要素中，能够区别一种税与另一种税的重要标志是

（）。

A.纳税地点

B.纳税环节

C.纳税义务人

D.征税对象

【答案】D

32.关于税收实体法构成要素，下列说法不正确的是（）。

A.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，也是

实际负担税款的单位和个人

B.征税对象是税法中规定的征纳双方权利义务共同指向的客体

或标的物

C.税率是征税对象的征收比例或征收额度，是衡量税负轻重与

否的重要标志

D.税目反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定

【答案】A

33.下列不属于税收法律关系构成部分的是（）。

A.权利主体

B.宪法

C.权利客体

D.税收法律关系的内容

【答案】B

34.增值税纳税人包括在中华人民共和国境内销售货物或者提

供劳务加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产或者不动产，以及

（）°

A.进口货物和服务的单位和个人

B.进口货物的单位

C.进口货物的单位和个人

D.进口货物和服务的单位

【答案】c

35.在税制要素中，（）是征税对象的具体化。［2014年真题］

A.纳税人

B.计税依据

C.税目

D.纳税环节

【答案】C

36.支票出票人必须按法定要求记载有关事项，其中不属于必须

记载事项的是（）。

A.表明“支票”字样

B.付款人名称

C.出票人名称

D.出票人签章

【答案】C

37.根据《票据法》的规定，关于支票的说法正确的是（）。

A.支票的收款人可由出票人授权补记

B.支票不可以背书转让

C.支票的提示付款期限为出票日起1个月

D.持票人提示付款时，支票的出票人账户金额不足的，银行应

先向持票人支付票款

【答案】A

38.根据支付结算法律制度的规定，下列票据欺诈行为中，属于

伪造票据的是（）o[2012年真题]

A.假冒出票人在票据上签章

B.涂改票据号码

C.对票据金额进行挖补篡改

D.修改票据密押

【答案】A

39.根据支付结算法律制度的规定，下列银行卡分类中，以是否

具有透支功能划分的是（）o[2011年真题]

A.人民币卡与外币卡

B.单位卡与个人卡

C.信用卡与借记卡

D.磁条卡与芯片卡

【答案】C

40.甲公司持有一张商业汇票，到期委托开户银行向承兑人收取

票款。甲公司行使的票据权利是（）o[2011年真题]

A.付款请求权

B.利益返还请求权

C.票据追索权

D.票据返还请求权

【答案】A

41.下列各项中，属于资产类会计科目的是（）。

A.预收账款

B.应收账款

C.其他综合收益

D.库存股

【答案】B

42.下列各项中，属于借贷记账法的理论基础是（）。

A.复式记账法

B.有借必有贷，借贷必相等

C.资产=负债+所有者权益

D.借贷平衡

【答案】C

43.对于银行已经收款而企业尚未入账的未达账项，企业应作的

处理为（）o

A.以“银行对账单”为原始记录将该业务入账

B.根据“银行存款余额调节表”和“银行对账单”自制原始凭

证入账

C.在编制“银行存款余额调节表”的同时入账

D.待有关结算凭证到达后入账

【答案】D

44.甲公司2018年12月31日的银行存款日记账的余额为300

万元，银行对账单的余额为303万元，经逐笔核对，发现如下未达账

项：银行代扣水电费3万元，甲公司尚未接到通知;银行已经收到甲

公司销售货物的货款8万元，甲公司尚未接到通知;甲公司已经向丙

公司开出现金支票6万元，但丙公司尚未到银行兑换;甲公司收到转

账支票8万元，并已登记银行存款增加，但银行尚未记账。经调整后，

甲公司银行存款日记账的余额为（）万元。

A.304

B.303

C.305

D.302

【答案】C

45.某企业“累计折旧”科目的年初贷方余额为600万元，假设

该企业“累计折旧”当年的借方发生额为200万元，贷方发生额为

300万元，则该企业“累计折旧”的年末余额为（）。

A.贷方500万元

B.借方500万元

C.贷方700万元

D.借方700万元

【答案】C

31.作家马某2010年12月从某电视剧制作中心取得剧本使用费

50000元。关于马某该项收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的

是（）。［2011年真题］

A.应按“稿酬所得”计缴个人所得税

B.应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税

C.应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税

D.应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税

【答案】D

32.郑某2011年3月在某公司举行的有奖销售活动中获得奖金

12000元，领奖时发生交通费600元、食宿费400元（均由郑某承担）。

在颁奖现场郑某直接向某大学图书馆捐款3000元。已知偶然所得适

用的个人所得税税率为20%o郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额

为（）元。［2011年真题］

A.0

B.1600

C.1800

D.2400

【答案】D

33.某外籍专家甲在中国境内无住所，于2018年10〜12月受聘

在华工作。该期间甲每月取得中国境内企业支付的工资人民币28000

元;另以实报实销形式取得住房补贴人民币1000元：全月工资、薪金

应纳税所得额超过12000元至25000元的部分，适用的个人所得税税

率为20%,速算扣除数为1410,甲在中国期间应缴纳的个人所得税

总额为（）元。［2010年真题改编］

A.9525

B.9570

C.10170

D.13275

【答案】B

34.依据企业所得税法，下列关于股息红利等权益性投资收益确

认收入实现的规定，正确的是（）。

A.按照被投资方计算出利润的日期

B.按照被投资方作出利润分配决定的日期

C.按照被投资方账面作出利润分配处理的日期

D.按照投资方取得分回利润的日期

【答案】B

35.根据《企业所得税法》的规定，以下支出可以直接在税前扣

除的是（）o

A.企业为投资者支付的商业保险费

B.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过

规定标准而发生的利息支出

C.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费

D.非银行企业内营业机构之间的利息

【答案】C

51.下列各项费用中，应计入产品生产成本的是（）o

A.销售费用

B.管理费用

C.财务费用

D.制造费用

【答案】D

52.某企业生产甲、乙两种产品。该企业的单位电价为每度0.85

元。各产品的电费按生产工时分配。甲、乙两种产品本月用电合计

50000度;生产工时共计1700小时，其中甲产品的生产工时为800小

时。据此计算的乙产品本月负担的电费是（）元。

A.20000

B.22500

C.21500

D.29000

【答案】B

53.某生产车间生产多种产品，本月生产工时合计为4000小时，

其中生产A产品生产工人工时为600小时，该车间本月共发生制造费

用160000元，若按生产工人工时比例分配制造费用，A产品应负担

的制造费用为（）元。

A.24000