2024年初级经济师（财政税收）《实务》考前冲刺备考题库200题（含详解）

PAGEPAGE12024年初级经济师（财政税收）考前冲刺备考题库200题（含详解）一、单选题1.（）由金融机构承购全部公债，然后转向社会销售，未能售出的差额由金融机构自身承担。A、承受法B、出卖法C、支付发行法D、强制摊派法答案：A解析：本题考查公债的发行方式。承受法由金融机构承购全部公债，然后转向社会销售，未能售出的差额由金融结构自身承担。2.甲企业向乙企业借款100万元，借款年利率为10%，同期银行贷款利率为8%，则依法可以税前扣除的利息支出为（）。A、10万元B、8万元C、2万元D、6万元答案：B解析：非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期贷款利率计算的数额的部分，准予在企业所得税税前扣除。可以税前扣除的利息支出为100×8%＝8（万元）。3.政府投资主要应该投向（）。A、国有企业B、有盈利的部门C、社会基础设施D、加工工业答案：C解析：本题考查政府投资的特点与范围。与非政府投资相比较，政府投资具有不同的特点，由于政府投资在国民经济中居于特殊地位，它可以而且应该将自己的投资集中于社会基础设施以及农业、能源、通讯、交通等有关国计民生的领域内。选项ABD都不是政府投资的集中领域。4.政府发行公债的担保物是（）。A、国有企业资产B、国有自然资源C、政府税收D、政府信誉答案：D解析：本题考查公债的概念。公债的担保物并不是财产或收益，而是政府的信誉，在—般情况下，公债比私债要可靠得多，通常被称为“金边债券”。5.企业所得税中，可以计算摊销费用扣除的无形资产是（）。A、外购商誉的支出B、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产C、自创商誉D、与经营活动无关的无形资产答案：A解析：本题考查资产的税务处理。企业所得税中，不得计算摊销费用扣除的无形资产包括：自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；自创商誉；与经营活动无关的无形资产；其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。6.下列房产中，不属于房产税征税范围的是（）。A、位于城市的房产B、位于县城的房产C、位于农村的房产D、位于建制镇的房产答案：C解析：本题考察房产税的纳税人和征税范围。房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收，但不包括农村。因此选项ABD选项均为房产税的征收范围；C选项农村房产不在房产税征税范围内。7.年终清理在政府预算环节中属于（）。A、预算编制环节B、审议批准环节C、预算执行环节D、决算编制环节答案：D解析：按照政府预算的环节划分，政府预算包括预算编制、预算审议批准、预算执行和决算编制、审议批准。其中决算编制包括年终清理、编制决算表格、事后审计、评估分析和财务报告等内容。8.每一年的财政收支结果都应是平衡的预算，指的是（）。A、年度预算平衡B、年度决算平衡C、跨年度预算平衡D、跨年度决算平衡答案：A解析：本题考查年度预算平衡。年度预算平衡是指每一年的财政收支结果都应是平衡的预算。9.消费税的纳税期限能够选择的有（）。A、2日B、6日C、7日D、10日答案：D解析：本题考查消费税的征收管理。消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按固定期限纳税的，可以按次纳税。10.不属于车船税的计税依据（）。A、车船的辆数B、车辆的整备质量C、车辆的载重吨位数D、车船的净吨位数答案：C解析：本题考查车船税的计税依据。车船税的征税对象是各种车辆和船舶，而计税依据是车船的辆、整备质量、净吨位或艇身长度。车船税实行从量计税的办法，分别选择了三种单位的计税标准，即辆、净吨位和自重吨位。（1）采用以辆为计税标准的车辆有：电车、汽车、摩托车、自行车、人力车、畜力车等。（2）采用以净吨位为计税标准的主要是船舶。（3）采用以自重吨位为计税标准的有：载货汽车、三轮汽车和低速货车。因此ABD选项都是车船税计税依据。11.下列不属于中央税种的有（）。A、房产税B、关税C、消费税D、海关代征的增值税答案：A解析：中央税种是税源集中、收入较大的税种，如关税、消费税、海关代征的增值税、消费税和车辆购置税等。房产税属于地方税种。12.下列关于消费税纳税义务发生时间，说法错误的是（）。A、采取赊销和分期收款结算方式的，纳税义务发生时间为收到尾款的当天B、采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天C、采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥收手续的当天D、纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天答案：A解析：本题考查消费税纳税义务发生时间。1．纳税人销售应税消费品的，按不同的销售结算方式分别为：2．纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务的发生时间为移送使用的当天。3．纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间为纳税人提货的当天。4．纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间为报关进口的当天。因此A选项错误，纳税人采取赊销和分期收款结算方式，纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。13.发行公债对认购者形成的经济负担称为（）A、纳税人的负担B、债权人的负担C、债务人的负担D、代际负担答案：B解析：本题考查公债的负担。发行公债对认购者形成的经济负担是认购者即债权人的负担。14.某公司本月从德国进口8辆小轿车，其交纳消费税的环节是()。A、生产环节B、报关进口环节C、采购环节D、销售环节答案：B解析：本题考查增值税纳税义务发生时间。进口商品的增值税、消费税在报关进口环节缴纳。选项ACD均为干扰选项，说法不正确；15.关于增值税纳税义务发生时间，下列说法中不正确的是（）。A、销售货物为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B、销售应税劳务，先开具发票的，为开具发票的当天C、采取直接收款方式销售货物，为货物发出当天D、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天答案：C解析：本题考查增值税的纳税义务发生时间。采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。16.出口关税税率是一种（）。A、普通税率B、优惠税率C、差别比例税率D、超额累进税率答案：C解析：本题考查出口货物的税率。出口货物征税原则：征税的品种不宜太多；税率适度；体现国家政策。根据上述原则，出口关税税率没有普通税率和优惠税率之分，是一种差别比例税率。17.我国政府预算支出的项目较多，按支出的管理要求划分，可分为基本支出预算和（）预算。A、项目支出B、资金支出C、人员经费支出D、日常公用经费支出答案：A解析：本题考查部门支出预算的内容。我国政府预算支出的项目较多，按支出的管理要求划分，可分为基本支出预算和项目支出预算。18.（）是指来自不同经济成分的财政收入在财政总额中所占的比重。A、财政收入的部门构成B、财政收入的项目构成C、财政收入的所有制构成D、财政收入构成答案：C解析：本题考查财政收入的所有制构成。财政收入的所有制构成是指来自不同经济成分的财政收入在财政总额中所占的比重。19.实际负担税款的单位和个人是（）。A、负税人B、征税人C、纳税人D、代收代缴义务人答案：A解析：负税人是指实际负担税款的单位和个人。20.企业亏损补贴的对象是（）。A、商品B、企业C、居民D、银行答案：B解析：本题考查企业亏损补贴。价格补贴的对象是商品，企业亏损补贴的对象是企业。选项BCD为干扰选项，不符合题意。21.关于财政投融资的说法，错误的是（）A、它是政策性投融资B、它独立于市场之外C、它的范围有严格限制D、它的目的性很强答案：B解析：本题考查财政投融资。财政投融资是一种政策性投资，它不同于无偿拨款，不同于商业性投融资，所以A选项是正确的。财政投融资的目的性很强，范围有严格限制，所以CD选项是正确的。虽然政策性和计划性很强，但并不完全脱离市场，而应以市场参数作为配置资金的重要依据。所以B选项是错误的。22.关税纳税人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）个月。A、3B、6C、9D、12答案：B解析：本题考查关税的缴纳。关税纳税人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过6个月。选项ACD时间不正确。23.下列不属于社会救助的是（）。A、对无依无靠的绝对贫困者提供的基本保障B、对生活水平低于国家最低标准的家庭和个人的最低生活提供的保障C、对因天灾而陷于绝境的家庭和个人提供的最低生活保障D、对失业人员支付失业救济金和医疗补助费答案：D解析：本题考查社会保障支出。失业保险是向破产企业职工，濒临破产企业精减的职工，企业辞退的职工以及被终止或解除劳动合同的职工，支付失业救济金和医疗补助费。所以选项D属于社会保险的内容。24.因纳税人违反规定而造成的少征或漏征的税款，可以追征，并从缴纳税款之日起按日加收少征或漏征税款（）的滞纳金。A、百分之五B、千分之十C、万分之五D、万分之十答案：C解析：本题考查关税的征收管理。因纳税人违反规定而造成的少征或漏征的税款，自纳税人应缴纳税款之日起3年以内可以追征，并从缴纳税款之日起按日加收少征或者漏征税款万分之五的滞纳金。25.在国库单一账户体系中，用于财政直接支付的账户称为()。A、国库单一账户B、财政零余额账户C、预算单位零余额账户D、特设专户答案：B解析：本题考查财政零余额账户。A选项，财政部门在中国人民银行开设国库单一账户，按收入和支出设置分类账，收入账按预算科目进行明细核算，支出账按资金使用性质设立分账册。B选项，财政部门按资金使用性质在商业银行开设零余额账户，用于财政直接支付和与国库单一账户支出清算。C选项，财政部门在商业银行为预算单位开设零余额账户，用于财政授权支付和清算。D选项，财政部门按照国务院规定，对于有法律明确规定或者经国务院批准的特定专用资金在商业银行开设的财政专户。26.比例税率的基本特点是（）。A、税率档次较多B、计算比较复杂C、征税对象数额越大，应纳税额越大D、税率随征税对象数额的变动而变动答案：C解析：本题考查比例比例税率。比例税率：指对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，都按同一比例征税，税额与课税对象成正比例关系。分类：产品比例税率、行业比例税率、地区差别比例税率和幅度比例税率。特点：税率不随征税对象数额的变动而变动。征税对象数额越大，应纳税额越大。选项ABD说法错误，不是比例税率的特点。27.财政补贴与社会保障支出的区别主要体现在（）。A、与价格的关系不同B、对象不同C、主体不同D、目的不同答案：A解析：本题考查财政补贴支出的性质与内容。财政补贴与社会保障支出作为转移性支出的两种形式，有明显的差别，主要体现在与相对价格体系的关系上。财政补贴总是与相对价格的变动联系在一起，社会保障支出则与产品和劳务的价格不发生直接联系。选项BCD为干扰选项，不是主要差别体现。28.建立财政投融资制度，较为成功的做法是（）。A、发展政策性银行B、改造商业银行C、由中央银行代理业务D、直接吸收居民存款答案：A解析：本题考查的知识点是财政投融资。建立财政投融资制度，较为成功的做法是发展政策性银行。29.纳税申报方式不包括（）。A、直接申报B、邮寄申报C、数据电文申报D、口头申报答案：D解析：本题考查税收管理制度。纳税申报方式包括直接申报、邮寄申报和数据电文申报。30.按规定免征车船使用税的有（）。A、个人自有自用的自行车B、未使用的车船C、非营业用车船D、临时入境的外国车船答案：D解析：本题考查车船税的减免。下列车船免征减征车船税：（1）捕捞、养殖渔船免征车船税。（2）军队、武警专用的车船免征车船税。（3）警用车船免征车船税。（4）国家综合性消防救援车辆由部队号牌改挂应急救援专用号牌的，一次性免征改挂当年车船税。（5）对节约能源车船，减半征收车船税；使用新能源的车船，免征车船税；对受严重自然灾害影响纳税困难以及有其他特殊原因确需减税、免税的，可以减征或者免征车船税。（6）省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船，农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税。（7）经批准临时入境的外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船，不征收车船税。因此ABC选项均需要照章征收车船税；D选项免征车船税；31.2018年5月，某房屋中介公司购置价值3000元的电脑一台，作为固定资产处理，该公司2018年可在企业所得税前扣除的该电脑折旧金额为（）元。A、1375B、1500C、2000D、3000答案：D解析：本题考查企业所得税的税收优惠。企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。32.在超额累进税率下，应纳税额的计算公式是（）。A、应纳税额＝应税所得额×适用税率－速算扣除数B、应纳税额＝应税所得额×上一级税率－速算扣除数C、应纳税额＝应税所得额×下一级税率－速算扣除数D、应纳税额＝应税所得额×适用税率＋速算扣除数答案：A解析：本题考查税率。在超额累进税率下，应纳税额的计算公式是应纳税额＝应税所得额×适用税率－速算扣除数。33.国家需要重点扶持的高新技术企业，其企业所得税的税率为（）。A、20%B、15%C、25%D、10%答案：B解析：本题考查企业所得税的税率。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。34.财政收入是指一定量的货币收入，即国家占有的以货币表现的一定量的社会产品的价值，主要是（）。A、MB、C+VC、V+MD、V答案：A解析：本题考查财政收入的含义。按照马克思的再生产理论，社会产品的价值由C、V、M三部分构成。其中M是新创造的归社会支配的剩余产品价值部分，从我国实际情况看，M是财政分配的主要对象，是财政收入的主要来源。C是生产资料；V是职工工资，M是剩余产品价值；35.在财政支出中，首先应该安排的是（）。A、政府消费资料的最低需要B、非生产性基本建设支出C、公共基础设施投资D、增加国家物资储备答案：A解析：本题考查统筹兼顾全面安排原则。科学的财政支出顺序是先维持后发展。第一层次，即维持性支出。顺序为：1.要满足消费资料的最低需要量；2.要保证非生产性基本建设支出的最低需要量第二层次，发展性支出。顺序为：1.保证公共基础设施投资的最低需要支出；2.用于逐步提高职工及群众生活水平的支出；3.用于增加国家物资储备的支出选项A是第一顺序；选项B是第二顺序；选项C是第二层次的第一顺序；选项D是第二层次的第三顺序；36.下列关于耕地占用税的表述错误的是（）。A、征税对象是占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人B、计税依据是实际占用耕地面积C、按照规定税额每年征收D、属于对特定土地资源占用课税答案：C解析：本题考查耕地占用税的概念。耕地占用税是国家对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人，依据实际占用耕地面积，按照规定税额一次性征收的一种税，它属于对特定土地资源占用课税。37.消费税的征税范围不包括（）。A、烟B、大理石地板C、游艇D、木制一次性筷子答案：B解析：本题考查消费税征税范围。（1）烟（2）酒（3）化妆品（4）贵重首饰及珠宝玉石（）5鞭炮、焰火（6）成品油（7）摩托车（8）小汽车（9）高尔夫球及球具（10）高档手表（11）游艇（12）木质一次性筷子（13）实木地板（14）电池（15）涂料因此ACD选项均属于消费税征税范围，B选项不是；38.某小型微利企业，上年发生经营性亏损18万元（已通过税务机关的审核），本年度盈利35万元，无其它调整项目，该企业本年度应纳企业所得税（）万元。A、2.55B、3.4C、4.25D、5.61答案：B解析：本题考查企业所得税的法定税率。符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。该企业本年度应纳企业所得税=（35-18）*20%=3.4万元。39.根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，按照"稿酬收入"征收个人所得税的是（）A、作品出版或发表B、中彩票所得C、任职公司董事D、讲课收入答案：A解析：稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。40.下列各项，（）是基本支出预算和项目支出预算的共同编制原则。A、综合预算原则B、优先保障原则C、定员定额管理原则D、追踪问效原则答案：A解析：本题考查项目支出预算的编制原则。项目支出预算的编制原则①综合预算的原则②科学论证、合理排序的原则③追踪问效的原则基本支出预算的编制原则①综合预算的原则②优先保障的原则③定员定额管理的原则因此，综合预算的原则是项目支出和基本支出的共同原则。BC选项是基本支出预算的编制原则；D选项是项目支出预算的编制原则。41.国家通过税收的征收管理可以反映有关的经济动态，为国民经济管理提供信息，并对纳税人生产经营活动进行制约，督促和管理，这体现了税收的（）。A、财政职能B、经济职能C、补偿职能D、监督职能答案：D解析：本题考查税收的职能。税收的监督职能是国家通过税收的征收管理可以反映有关的经济动态，为国民经济管理提供信息，是对纳税人生产经营活动的制约、督促和管理的功能。42.税制诸要素中的基础性要素是（）。A、征税对象B、税率C、纳税人D、征收范围答案：A解析：本题考查征税对象。征税对象是税制诸要素中的基础性要素。43.将财政支出分为中央财政支出和地方财政支出的依据是（）。A、财政支出的具体用途B、政府的职能C、财政支出的经济性质D、政府的级次答案：D解析：本题考查财政支出的分类。根据现行国家预算，决算的编制方法和口径，按政府的级次分类，财政支出分为中央财政支出和地方财政支出。44.工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为（）。A、3%～30%B、3%～45%C、5%～35%D、5%～40%答案：B解析：工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为3%～45%。45.下列销售行为中，应当缴纳增值税的是（）。A、销售自来水B、销售古旧图书C、销售自产的农产品D、销售避孕药品答案：A解析：本题考查增值税的税收优惠。销售自来水适用低税率。46.在政府非税收入中，属于矫正性收入的是（）。A、行政事业性收费B、政府性基金C、罚没收入D、国有资产有偿使用收入答案：C解析：在政府非税收入中，各种罚没收入属于矫正性收入。47.按政府预算的（）划分，政府预算可以分为中央预算和地方预算。A、环节B、内容C、方式D、级次答案：D解析：本题考查政府预算的组成。因此按政府预算的级次划分，政府预算可以分为中央预算和地方预算。48.在全国或整个地区建立一个管理机构，集中管理社会保险事务的社会保障基金管理模式是（）。A、高度集中的管理模式B、分散管理模式C、统分结合的管理模式D、集中分散的管理模式答案：A解析：本题考查社会保障支出。高度集中的管理模式，这种方式在全国或整个地区建立一个管理机构，集中管理社会保险事务。49.下列不属于编制政府决算的准备工作的是（）。A、拟定和下发政府决算的编制说明B、进行年终清理C、审计预算执行情况D、年终决算答案：C解析：本题考查政府决算草案的编制。编制政府决算的准备工作包括：财政部拟定和下发决算的编制说明、进行年终清理、年终决算、制定和颁发决算表格。C选项审计预算执行情况不是编制政府决算的准备工作。50.当纳税人将自产应税资源产品对外销售时，其纳税义务发生在（）环节。A、提货B、使用C、生产D、销售答案：D解析：本题考查资源税的计税依据和应纳税额的计算。纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量，则其纳税义务发生在销售环节。因此选项ABC纳税环节均不正确。51.下列不属于一般纳税人销售按简易办法依照3%的征收率计缴增值税的是（）。A、自产的商品混凝土B、寄售商店代销寄售物品C、典当业销售死当物品D、食用植物油答案：D解析：本题考查增值税的税率。1、一般纳税人销售自产的货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。(1)县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下(含5万千瓦)的小型水力发电单位。(2)建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。(3)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦)。(4)用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。(5)自来水。(6)商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)。因此A选项正确；2、一般纳税人销售货物属于下列情形之一的，暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。(1)寄售商店代销寄售物品(包括居民个人寄售的物品在内)；因此B选项正确；(2)典当业销售死当物品；因此C选项正确。D选项食用植物油税率为9%。因此错误；52.下列属于外交外事支出的是（）。A、人大经费B、社会团体机关经费C、国际组织支出D、共产党机关经费答案：C解析：选项ABD属于行政管理费支出。53.要正确处理国家、集体、个人三者之间以及中央政府和地方政府之间的物质利益关系，体现了组织财政收入的（）原则。A、从发展经济入手，增加财政收入B、利益兼顾C、合理负担D、公平与效率兼顾答案：B解析：本题考查组织财政收入的原则。筹集财政收入必须遵守的一条重要原则，即利益兼顾原则，就是要兼顾和处理好国家与有关各方面的物质利益，即我们通常所说的，要正确处理国家、集体、个人三者之间以及中央政府和地方政府之间的物质利益关系。54.执行预算收支的主管机构是（）。A、各级政府财政部门B、国务院C、地方各级人民政府D、税务部门答案：A解析：各级政府财政部门是预算执行的具体负责和管理机构，是执行预算收支的主管机构。55.在实现公平分配的目标下，财政执行的职能是（）。A、资源配置职能B、收入分配职能C、经济稳定职能D、经济发展职能答案：B解析：本题考查收入分配职能。收入分配的目标是实现公平分配。56.关于全额累进税率与超额累进税率，说法错误的是（）A、全累的计算方法比较简单，但是在累进分界点上税负呈跳跃式递增，不够合理。B、超额累进的计算方法复杂，累进程度比较缓和C、超额累进税率的税收负担透明度差D、全额累进税率简称超累税率，是把征税对象的数额划分为若干等级；对每个等级部分的数额分别规定相应税率，分别计算税额，各级税额之和为应纳税额答案：D解析：本题考查税率的基本形式。A选项，全累的计算方法比较简单，但是在累进分界点上税负呈跳跃式递增，不够合理。说法正确。B选项，超额累进的计算方法复杂，累进程度比较缓和。说法正确。C选项，超额累进税率的税收负担透明度差。说法正确。D选项，全额累进税率是指将征税对象的绝对额划分若干级距，每个级距规定的税率随课税对象的增大而提高，就纳税人全部课税对象按与之相适应的级距的税率计算纳税的税率制度。因此D选项说法错误。57.以下不属于印花税的纳税义务人的是（）。A、立合同人B、合同的鉴定人C、立据人D、领受人答案：B解析：按印花税征税项目划分的具体纳税人有：立合同人、立账薄人、立据人、领受人、使用人等。鉴定人不属于合同的当事人，不负有纳税义务，不缴纳印花税。58.以单位和个人生产经营过程中取得的增值额为征税对象征收的一种税称为（）。A、增值税B、营业税C、消费税D、关税答案：A解析：本题考查增值税的概念。增值税是以单位和个人生产经营过程中取得的增值额为征税对象征收的一种税。59.征税对象的全部数额都按照相应等级的税率征税的税率形式为（）。A、全额累进税率B、超额累进税率C、超率累进税率D、超倍累进税率答案：A解析：本题考查税率的基本形式。A选项，全额累进税率：指将征税对象的绝对额划分若干级距，每个级距规定的税率随课税对象的增大而提高，就纳税人全部课税对象按与之相适应的级距的税率计算纳税的税率制度。B选项，超额累进税率：把征税对象划分为若干等级；对每个等级部分的数额分别规定相应税率，分别计算税额，各级税额之和为应纳税额。C选项，超率累进税率：即以征税对象数额的相对率为累进依据划分若干级距，分别规定相应的差别税率，相对率每超过一个级距的，对超过的部分就按高一级的税率计算征税。D选项，超倍累进税率：是指以征税对象数额相当于计税基数的倍数为累进依据，计算应纳税额的税率。60.（）决定了市场在提供公共产品方面是失灵的，它必须由政府财政提供。A、公共产品的特征B、公共产品的取得方式C、公共产品效用的不可分割性D、公共产品提供目的的非盈利性答案：A解析：公共物品的特征决定了市场在提供公共产品方面是失灵的，它必须由政府财政提供。61.反映具体的征税范围，代表征税广度的是（）。A、计税依据B、税目C、税基D、税率答案：B解析：税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度。62.政府非税收入的所有权属于（）。A、国家B、政府C、财政D、国务院答案：A解析：本题考查政府非税收入的性质。我国政府非税收入是凭借国家权力，政府信誉，国家资源（资产）所有权益取得的，是国家的财政资金。其所有权属于国家，调控权属于政府，管理权属于财政。63.企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，按照研究开发费用的（）加计扣除。A、20%B、50%C、75%D、90%答案：C解析：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。64.企业所得税的计税依据是（）。A、应纳税所得额B、应纳税收入额C、应纳税利润总额D、应纳税净利润额答案：A解析：企业所得税的计税依据是应纳税所得额。65.政府部门为全社会提供的公共服务的消耗性和免费或以较低价格向居民住户提供的商品和劳务的净支出，指的是（）。A、投资性支出B、财政补贴支出C、社会保障支出D、政府消费性支出答案：D解析：政府消费性支出是指政府部门为全社会提供的公共服务的消耗性和免费或以较低价格向居民住户提供的商品和劳务的净支出。66.城建税的税率是纳税人应缴纳的城建税税额与（）的比率。A、纳税人实际缴纳的“两税”税额B、纳税人销售额C、纳税人当期营业净利润D、纳税人当期资产净额答案：A解析：本题考查城建税的税率。城建税的税率，是指纳税人应缴纳的城建税税额与纳税人实际缴纳的“两税”税额的比率。67.标志着我国政府采购制度法制化，程序化开始的是（）。A、社会主义市场经济体制的建立B、1996年开始的政府采购试点工作C、财政管理体制的深层次改革D、2003年1月1日起施行、2014年修正的《政府采购法》的颁布答案：D解析：2003年1月1日起施行、2014年修正的《中华人民共和国政府采购法》的颁布，标志着我国政府采购制度法制化、程序化的开始。68.国家财政不是从来就有的，它是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段，伴随着（）的产生而产生的。A、国家B、封建制度C、资本主义制度D、社会化的生产方式答案：A解析：本题考查财政产生的经济条件。生产力的发展，剩余产品的出现，是财政产生的物质基础，成为财政产生的经济条件；私有制、阶级和国家的出现是财政产生的政治条件，财政是随着国家的产生而产生的。选项BCD为干扰选项，不符合题意。69.（）是在公债发行时已确定利率基数，但为避免物价上涨损害债权人的利益，公债利率还将随市场的物价水平的上涨而上浮。A、固定利率公债B、市场利率公债C、保值公债D、浮动利率公债答案：C解析：保值公债是在公债发行时已确定利率基数，但为避免物价上涨损害债权人的利益，公债利率还将随市场的物价水平的上涨而上浮。70.国家凭借其政治权力，强制地无偿地征收实物或货币所取得的财政收入是（）。A、税收B、收费C、国有资产收益D、公债答案：A解析：本题考查税收强制性。强制性：税收的强制性是指国家依据法律征税，而并非一种自愿缴纳，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。（征税方式的强制性是由税收的无偿性决定的）选项BCD均为干扰选项，不符合题意。71.将税收划分为从价税和从量税的依据是（）。A、征税标准B、征税对象C、税收与价格的关系D、税收负担能否转嫁答案：A解析：以征税标准不同进行分类，可以把税收分为从价税和从量税。从价税一般以征税对象的价格为依据，按一定比例计征的税种，如增值税。从量税是以征税对象的数量（重量、面积等）为依据而征收的税种，如车船税。72.从（）上看，政府预算是具有法律效力的文件。A、形式B、作用C、性质D、预算收支的内容答案：C解析：本题考查政府预算的概念。A选项，从形式上看，政府预算以政府财政收支计划的形式存在。B选项，从作用上看，政府预算是政府调控经济和社会发展的重要手段。C选项，政府预算的形成过程实际上是国家权力机关审定政府预算内容和赋予预算执行权的过程，即政府必须将所预算提交国家立法机关审查批准后才能据以进行预算收支活动，并且非经法定程序不得随意变动。因此，从性质上看，政府预算是具有法律效力的文件。D选项，从内容上看，政府预算反映政府财力的分配过程。73.根据现行法规规定，我国各级（）是政府非税收入征收主管机关。A、财政部门B、人民政府C、基层法院D、商业银行答案：A解析：根据现行法规规定，我国各级财政部门是政府非税收入征收主管机关。74.下列不是属于纯公共需要的是（）。A、国防B、外交C、基础科学研究D、高等教育答案：D解析：本题考查财政分配的目的。社会公共需要分为三个层次其中，教材上每一个层次的代表行业也是考察的重点内容。（1）保证执行国家职能的需要（典型的社会公共需要），如国防、外交、普及教育、基础科学研究等。（2）准社会公共需要。如高等教育、医疗事业。（3）大型公共设施。如邮政、民航、电力和城市公共设施等。因此D选项高等教育是准公共需要。75.“一照一码”登记制度适用的主体不包括（）。A、合伙企业B、个人独资企业C、个体工商业主D、农民专业合作社答案：C解析：本题考查税收管理制度。“一照一码”登记制度适用于公司、非公司企业法人、个人独资企业、合伙企业、农民专业合作社等企业类市场主体。76.根据城镇土地使用税暂行条例，免于征税的项目是()。A、坐落在市区的商场用地B、坐落在县城的房地产公司别墅小区开发用地C、坐落于市区的游乐场用地D、企业办的医院、托儿所和幼儿园用地与其他用地明确区分的答案：D解析：本题考察城镇土地使用税。特殊免税规定：（1）对非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的土地，免征城镇土地使用税。（2）企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园用地与其他用地明确区分的，免征城镇土地使用税。（3）免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税。选项ABC均需要征收城镇土地使用税。77.关于城市维护建设税、教育费附加的说法，错误的是（）。A、城市维护建设税有四档地区差别比例税率，分别为7%、5%、3%、1%B、城市维护建设税与教育费附加的计税依据相同C、城市维护建设税、教育费附加均能在企业所得税前据实扣除D、外籍个人也要征收城市维护建设税及教育费附加答案：A解析：本题考查城建税的税率。城市维护建设税有三档地区差别比例税率，分别为7%、5%、1%。78.（）是指经法定程序审核批准的、具有法律效力的、综合反映年度国民经济和社会发展情况的政府财政收支计划。A、政府决算B、政府税收C、政府预算D、宏观调控答案：C解析：本题考查政府预算的概念。A选项，政府决算：是按照法定程序编制的反映政府预算执行结果的会计报告，由决算报表和文字说明两部分构成。C选项，政府预算：是指经法定程序审核批准的，具有法律效力的、综合反映年度国民经济和社会发展情况的政府财政收支计划，是政府筹集、分配和管理财政资金的重要工具，也是调节、控制、管理社会经济活动的重要经济杠杆。选项BD均为干扰选项。79.下列税款征收方式中，（）是对经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税人采用的一种征收方法。A、查账征收B、查定征收C、查验征收D、定期定额征收答案：C解析：本题考查税款征收。查验征收是对经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税人采用的一种征收方法。80.关于财政补贴的说法，错误的是()。A、财政补贴支出属于转移性支出B、财政补贴全部列入预算支出C、财政补贴的主体是国家D、财政补贴的性质是社会再分配答案：B解析：本题考查财政补贴的性质与内容。财政补贴的主体是：国家。因此C选项正确财政补贴的对象是：企业和居民财政补贴的目的是：为了贯彻一定的政策，满足某种特定的需要，实现特定的政治、经济和社会目标财政补贴的性质上是：通过财政资金的无偿补助而进行的一种社会财富的再分配。因此D选项正确。我国补贴以价格补贴和企业亏损补贴为主要内容，且每年反映在国家预算上仅有这两项补贴。因此B选项错误。81.根据（）原则，部门预算要先保证基本支出，后安排项目支出。A、科学性B、稳妥性C、重点性D、绩效性答案：C解析：本题考查部门预算的原则。部门预算的编制有八项原则：1．合法性原则2．真实性原则3．完整性原则4．科学性原则5．稳妥性原则（量入为出，收支平衡，不得编制赤字预算）6．重点性原则（兼顾一般的同时，优先保证重点支出；先基本支出，后项目支出；先重点、急需项目，后一般项目）7．透明性原则8．绩效性原则ACD为部门预算的原则，C选项符合题干描述。82.纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的，其计税依据为纳税人同类应税消费品的（）。A、最低销售价格B、最近销售价格C、平均销售价格D、最高销售价格答案：D解析：本题考查消费税应纳税额的计算。纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。83.关于充分就业的说法，错误的是（）。A、有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作做B、这里的“就业”即工作或劳动，是泛指一切用自己的劳动来维持自己生活的劳动C、在各种所有制经济实体、各行各业的劳动，均属就业范畴D、就业人口全部都就业了答案：D解析：本题考查充分就业。充分就业并不意味着就业人口全部都就业了，而是指就业率达到了某一社会认可的比率，比如95%、97%等。84.下列关于公债的衡量指标，不属于绝对规模的是（）。A、公债依存度B、历年累积债务的总规模C、当年发行公债的总额D、当年到期需还本付息的债务总额答案：A解析：本题考查公债绝对规模的衡量指标。公债绝对规模的衡量指标主要由以下几种：①历年累积债务的总规模；②当年发行公债的总额；③当年到期需还本付息的债务总额。公债依存度是公债相对规模的衡量指标。85.我国过去的公债期限结构主要是（）。A、短期公债B、中期公债C、长期公债D、中、长、短期并重答案：B解析：本题考查公债期限结构。我国过去的公债期限结构主要是中期公债。合理的期限结构应该是短期、中期、长期并存的结构题库，是基于大数据的人工智能算法研发而成的考试题库，专注于根据不同考试的考点、考频、难度分布，提供考试真题解析、章节历年考点考题、考前强化试题、高频错题，押题密卷等。查看完整题库、答案解析等更多考试资料，尽在……86.市场价格变动会影响财政收入，当物价上涨率高于财政收入增长率时，财政收入名义（），实际（）。A、正增长；正增长B、正增长；负增长C、降低；正增长D、降低；降低答案：B解析：本题考查财政收入规模。市场价格变动会影响财政收入，当物价上涨率高于财政收入增长率时，财政收入名义正增长，而实际负增长。87.下列关于国库集中收付制度的特征，表述错误的是（）。A、完善的国库单一账户体系B、规范的财政资金收付程序和方式C、对财政资金收支活动实行有效的监控D、按预算计划拨款答案：D解析：本题考查政府预算收支的执行。国库集中收付制度有以下三个特征：一是完善的国库单一账户体系；二是规范的财政资金收付程序和方式；三是对财政资金收支活动实行有效的监控。按预算计划拨款是组织预算支出的拨款原则。88.某企业2019年度的会计利润为1800万元，营业外支出中公益性捐赠支出120万元。该企业计算企业所得税时允许税前扣除的公益救济性捐赠额为（）。A、72B、96C、120D、216答案：C解析：本题考查公益性捐赠扣除。公益性捐赠支出(不超过年度会计利润总额12%的部分，准予扣除；超过年度会计利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除）该企业允许扣除的最大限额为1800*12%=216万元，因此捐赠120万元，可全额扣除。89.非税收入是对特定行为或其他特定管理对象征收的，当特定行为或特定管理对象增加或消失时，就会使政府非税收入出现较大起伏。这体现了政府非税收入具有（）。A、灵活性B、不稳定性C、非普遍性D、补偿性答案：B解析：本题考查政府非税收入的特点。非税收入是对特定行为或其他特定管理对象征收的，当特定行为或特定管理对象增加或消失时，就会使政府非税收入出现较大起伏，从而导致非税收入与税收收入相比具有比较明显的不稳定性。90.财政分配的目的是（）。A、满足社会公共需要B、满足政府部门需要C、满足企业需要D、满足纳税人需要答案：A解析：本题考查财政的一般特征。财政分配的目的在于保证国家实现其职能的需要，这种需要属于社会公共需要。91.解决财政各项支出之间的矛盾应该遵循的原则是（）。A、量入为出B、统筹兼顾、全面安排C、财政分配与经济发展相适应D、提高效率答案：B解析：本题考查统筹兼顾全面安排原则。我国财政支出中必须坚持的原则包括：①量入为出、收支结合原则；②统筹兼顾、全面安排原则。解决财政各项支出之间的矛盾应该遵循的原则是统筹兼顾、全面安排。应该从三个方面入手，其中一个重要的方面就是应按照科学的支出顺序来安排财政资金的使用。③厉行节约、讲求效益原则。选项ACD为干扰选项，不符合题意。92.某单位转让一幢已经使用的楼房，原价为500万元，已提折旧300万元，经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳各种税金共30万元，则评估价格为（）万元。A、200B、400C、230D、430答案：B解析：本题考查土地增值税的扣除项目及其金额。旧房及建筑物的评估价格是指在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格。该楼房的评估价格＝800×0.5＝400（万元）。93.纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标，按照销售无形资产缴纳增值税，税率为（）。A、3%B、5%C、6%D、9%答案：C解析：本题考查销售无形资产。纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标，按照销售无形资产缴纳增值税，税率为6%。94.契税实行的幅度比例税率是（）。A、1%～3%B、3%～5%C、5%～8%D、8%～11%答案：B解析：本题考查契税的税率。契税实行3%～5%的幅度税率。各省、自治区、直辖市的具体适用税率，由当地省级人民政府在上述幅度之内确定。95.最终奠定了税收在我国财政收入中主导地位的改革是（）。A、1979年税制改革B、1983年第一步利改税C、1984年第二步利改税D、1994年税制改革答案：D解析：本题考查财政收入结构。1994年我国对工商税制进行全面改革，最终奠定了税收在财政收入中的主导地位。96.纳税人以假报出口或者其他欺骗手段骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处以骗取税款（）的罚款。A、1倍B、10倍C、1倍～5倍D、6倍答案：C解析：本题考查税务违法行为的法律责任。纳税人以假报出口或者其他欺骗手段骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处以骗取税款1倍以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税。97.中央预算草案由（）具体编制，报（）审定后，提请（）审查和批准。A、各部门；上一级部门；财政部B、财政部；国务院；全国人民代表大会C、各部门；财政部；全国人民代表大会D、各部门；财政部；国务院答案：B解析：本题考查中央预算的编制。中央预算草案由财政部具体编制，报国务院审定后，提请全国人民代表大会审查和批准。98.从动态的角度来看，财政收入是（）。A、政府筹集财政资金的过程B、用货币表现的一定量的社会产品价值C、征税的过程D、一定量的社会产品答案：A解析：本题考查财政收入的含义。从动态看，财政收入是组织财政收入、筹集财政资金的过程；从静态看，财政收入是用货币表现的一定量的社会产品价值99.税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查实核定产量、销售额并据以征收税款的方式称为（）。A、查账征收B、查定征收C、查验征收D、定期定额征收答案：B解析：查定征收是指税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查实核定产量、销售额并据以征收税款的方式。题库，是基于大数据的人工智能算法研发而成的考试题库，专注于根据不同考试的考点、考频、难度分布，提供考试真题解析、章节历年考点考题、考前强化试题、高频错题，押题密卷等。查看完整题库、答案解析等更多考试资料，尽在……100.代理进口货物的，其增值税纳税人是（）。A、委托方B、受托方C、完税凭证上的纳税人D、以上都可以答案：C解析：本题考查增值税的纳税人。鉴于代理进口货物的海关完税凭证有的开具给委托方，有的开具给受托方的特殊性，对代理进口货物，以海关开具的完税凭证上的纳税人为增值税纳税人。101.增值税一般纳税人提供基础电信服务，适用的增值税税率是（）。A、13%B、9%C、6%D、3%答案：B解析：自2019年4月1日起，纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为9%102.下列属于准公共需要的是（）。A、国防B、外交C、基础科学研究D、医院答案：D解析：本题考查财政分配的目的。社会公共需要分为三个层次其中，教材上每一个层次的代表行业也是考察的重点内容。（1）保证执行国家职能的需要（典型的社会公共需要），如国防、外交、普及教育、基础科学研究等。（2）准社会公共需要。如高等教育、医疗事业。（3）大型公共设施。如邮政、民航、电力和城市公共设施等。选项ABC是保证执行国家职能的需要；选项D是准社会公共需要103.下列支出中，属于人员经费支出最主要的项目是（）。A、办公费B、职工福利费C、工作人员差旅费D、工资答案：D解析：本题考查文教科学卫生支出的性质与内容。人员经费支出主要用于文教科卫等单位的工资、职工福利、补助工资、离退休人员、奖学金费用等开支项目，其中，工资是人员经费支出中最主要的内容。选项ABC都不是最主要的内容。104.关于增值税应纳税额的计算，下列说法中不正确的是（）。A、采取折扣方式销售货物，如果销售额与折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税B、纳税人为销售货物（不包含酒类）而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额征税C、金银首饰以旧换新的，应以销售方实际收取的价款征收增值税D、采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中扣减还本支出答案：C解析：本题考查增值税应纳税额的计算。采取以旧换新方式销售货物，按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货收购价格（金银首饰以旧换新除外，应以销售方实际收取的不含增值税的价款征收增值税）。105.完全基金制要求在实施社会保险初期实行（）以建立基金。A、较高的缴费率B、较低的缴费率C、固定的缴费率D、变动的缴费率答案：A解析：本题考查社会保障支出。完全基金制要求在实施社会保险初期实行较高的缴费率，以建立基金。106.企业应当自月份或季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。A、10B、15C、20D、30答案：B解析：本题考查企业所得税的征收管理。企业应当自月份或季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。107.（）是指经法定程序审核批准的，具有法律效力的，综合反映国民经济和社会发展情况的政府财政收支计划，是政府筹集、分配和管理财政资金的重要工具，也是调节、控制和管理社会政治经济活动的重要手段。A、公共财政B、政府预算C、政府购买D、财政支出答案：B解析：本题考查政府预算的概念。政府预算是指经法定程序审核批准的，具有法律效力的、综合反映国民经济和社会发展情况的政府财政收支计划，是政府筹集、分配和管理财政资金的重要工具，也是调节、控制和管理社会政治经济活动的重要手段。108.下列税款征收方式中，一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位的是（）。A、查账征收B、查定征收C、查验征收D、定期定额征收答案：A解析：本题考查税款征收。查账征收法一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位。109.代表征税广度的是（）。A、税目B、税源C、税率D、纳税人答案：A解析：本题考查税目。A选项，税目是对征税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度。一般征税对象都比较复杂，需要规定税目，但不是所有的税种都规定税目。B选项，税源是指税收课征的经济源泉C选项，税率是应纳税额与征税对象之间的比例。D选项，纳税人是税法中规定直接负有纳税义务的单位和个人，也称“纳税主体”。110.具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收的即是（）。A、横向公平B、纵向公平C、合理负担D、普遍纳税答案：A解析：本题考查合理负担原则。组织财政收入的原则包括：①从发展经济入手，增加财政收入原则；②利益兼顾原则；③合理负担原则；④公平与效率兼顾原则。合理负担原则是指在组织财政收入时，纳税人的税收负担要与其负担能力相适应，要坚持横向公平和纵向公平。对企业的税收还应保证机会均等。具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收的即是横向公平，纵向公平是指具有不同纳税能力的人应当缴纳不同的税收。选项CD为干扰选项，不符合题意。111.组织财政收入的首要原则是（）。A、从发展经济入手，增加财政收入原则B、利益兼顾原则C、合理负担原则D、公平与效率兼顾原则答案：A解析：本题考查组织财政收入的原则。从发展经济入手，增加财政收入是组织财政收入的首要原则。112.下列情况不征收房屋买卖契税的是（）。A、以房产抵债B、以房产作为投资或股权转让C、以自有房产作股投入本人独资经营企业D、翻建新房答案：C解析：以自有房产作股投入本人独资经营企业，免纳契税。113.政府财政支出结构的安排，必须从全局出发，通盘规划，区分轻重缓急与主次先后，适当照顾各个方面的需要，妥善地分配财力，以保证政府各项职能的实现以及国民经济的协调发展，指的是（）。A、量入为出、收支结合原则B、统筹兼顾、全面安排原则C、厉行节约、讲求效益原则D、效率优先、兼顾公平原则答案：B解析：统筹兼顾、全面安排原则是指政府财政支出结构的安排，必须从全局出发，通盘规划，区分轻重缓急与主次先后，适当照顾各个方面的需要，妥善地分配财力，以保证政府各项职能的实现以及国民经济的协调发展。114.我国财政部门在编制每年的收支预算是，采用（）的分类方法作为其支出类级科目的划分标准，以便于财政支出的划拨。A、按财政支出的具体用途分类B、按政府的级次分类C、按政府职能分类D、按财政支出在社会再生产中的作用分类答案：A解析：本题考查按财政支出的具体用途分类。我国财政部门在编制每年的收支预算时，就是以财政支出的具体用途作为其支出类级科目的划分标准，以便于财政支出的划拨。115.政府预算综合反映了国家财政收支活动的全貌，这体现了政府预算的（）特征。A、法律性B、预测性C、综合性D、公开性答案：C解析：本题考查政府预算的基本特征。政府预算的综合性是指政府预算是各项财政收支的汇集点和枢纽，综合反映了国家财政收支活动的全貌。116.从事生产、经营的纳税人应当自其领取营业执照之日起（）内按照规定设置账簿。A、15日B、30日C、45日D、50日答案：A解析：本题考查税收管理制度。从事生产、经营的纳税人应当自其领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。所称账簿是指总账、明细账、日记账以及其他辅助性账簿。117.1979-1984年是财政补贴的（）阶段。A、增长B、萌芽C、显现D、调整答案：A解析：本题考查我国财政补贴制度的实践与改革。我国财政补贴经历了萌芽阶段（1953-1960）——显现阶段（1961-1978）——增长阶段（1979-1984）——膨胀阶段（1985-1990）——调整阶段（1990至今）。因此1979-1984年是财政补贴的增长阶段。118.下列关于进口货物税率，说法错误的是（）。A、在《进出口税则》列名的全部税种，除规定免税的之外，都要征收进口关税B、进口关税有普通税率和优惠税率之分C、对原产于我国未订有关税互惠协议的国家或者地区的进口货物，按普通税率征税D、对于原产于与我国有关税互惠协议的国家或者地区的进口货物，不征收关税答案：D解析：本题考查进口货物的税率。进口货物的税率：①在《进出口税则》列名的全部税种，除规定免税的之外，都要征收进口关税；②进口关税有普通税率和优惠税率之分；③对原产于我国未订有关税互惠协议的国家或者地区的进口货物，按普通税率征税；④对于原产于与我国有关税互惠协议的国家或者地区的进口货物，按优惠税率征收。119.财政补贴的主体是（）。A、国家B、企业C、居民D、经济组织答案：A解析：本题考查财政补贴的性质与内容。财政补贴的主体是：国家财政补贴的对象是：企业和居民财政补贴的目的是：为了贯彻一定的政策，满足某种特定的需要，实现特定的政治、经济和社会目标财政补贴的性质上是：通过财政资金的无偿补助而进行的一种社会财富的再分配。选项BCD为干扰选项，不符合题意。120.下列行为中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是()。A、将外购的货物用于本单位集体福利B、将外购的货物无偿赠送给其他个人C、将外购的货物分配给股东和投资者D、将外购的货物作为投资提供给其他单位答案：A解析：本题考查增值税应纳税额计算。用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费购进货物或者应税劳务不得计算抵扣进项税额。选项BCD均是视同销售行为，其进行税可以抵扣。121.省、自治区、直辖市依照国务院下达的限额举借的债务，列入（）调整方案。A、本级预算B、本级决算C、上级预算D、上级决算答案：A解析：本题考查地方债务预算管理。省、自治区、直辖市依照国务院下达的限额举借的债务，列入本级预算调整方案，报本级人民代表大会常务委员会批准。122.下列组成计税价格中，进口卷烟的消费税组成计税价格为（）。A、（关税完税价格＋关税）÷（1－进口卷烟消费税适用比例税率）B、（关税完税价格＋关税）÷（1＋进口卷烟消费税适用比例税率）C、（关税完税价格＋关税＋消费税定额税）÷（1＋进口卷烟消费税适用比例税率）D、（关税完税价格＋关税＋消费税定额税）÷（1－进口卷烟消费税适用比例税率）答案：D解析：本题考查进口应税消费品应纳税额的计算。进口卷烟消费税组成计税价格＝（关税完税价格＋关税＋消费税定额税）÷（1－进口卷烟消费税适用比例税率）。选项ABC均为干扰选项，公式不正确。123.实现税收职能作用的首要前提是（）。A、税收分类B、税制结构C、税收管理D、纳税检查答案：B解析：本题考查税制结构。税制结构也就是税收体系的布局问题。它是实现税收职能作用的首要前提，决定着税收作用的广度和深度。124.下列关于个人所得税的叙述，错误的是（）。A、个人所得税适用定额税率B、个人独资企业适用超额累进税率C、劳务报酬所得的最高税率为45%D、财产租赁所得按比例税率征收答案：A解析：本题考查个人所得税的税率。个人所得税按所得项目不同分别适用超额累进税率和比例税率。125.适用于金融市场利率较稳定国家的公债发行方式是()。A、承受法B、支付发行法C、出卖法D、强制摊派法答案：A解析：本题考查公债发行的方式。公债的发行方式主要有出卖法、公募法、承受法、支付发行法、强制摊派法。A选项，承受法，由金融机构承购全部公债，然后转向社会销售，未能售出的差额由金融机构自身承担。适用于金融市场利率较稳定国家。B选项，支付发行法，政府对应支付现金的支出改为债券代付。C选项，出卖法，政府委托推销机构利用金融市场直接售出公债。D选项，强制摊派法，国家利用政治强权迫使国民购买公债。126.满足社会共同需要的资源配置活动，是国家对所集中起来的财政资金进行有计划分配的过程是（）。A、财政收入B、财政支出C、财政预算D、财政决算答案：B解析：本题考查财政支出的范围。财政支出就是满足社会共同需要的资源配置活动，是国家对所集中起来的财政资金进行有计划分配的过程。127.甲酒厂受托加工一批果木酒，白酒由乙酒厂提供，甲酒厂收取加工费5000元，并代垫部分辅助材料。该项业务增值税的纳税人是（）。A、甲酒厂B、甲酒厂代扣代缴C、乙酒厂D、乙酒厂代扣代缴答案：A解析：本题考查增值税纳税人。该业务属于甲酒厂提供加工劳务，所以甲酒厂为该业务增值税的纳税人。128.下列财政补贴项目中，属于分配环节补贴的是()。A、农副产品价格补贴B、工矿产品价格补贴C、财政贴息D、生产资料价格补贴答案：C解析：本题考查财政补贴的性质与内容。1、按财政补贴的项目和形式分类：主要有价格补贴、企业亏损补贴、外贸补贴、房租补贴、职工生活补贴、财政贴息、减免税收。2、补贴的环节分类①生产环节补贴：农业生产资料价格补农业生产资料价格补贴、工矿产品价格补贴②流通环节补贴：农副产品价格补贴、商业和外贸企业的政策性亏损补贴③分配环节补贴：财政贴息和税收支出④消费环节补贴：职工副食品补贴A选项是按流通环节补贴；B选项是生产环节补贴；C选项是分配换；D选项是生产环节。129.甲企业因经营需要，将市内某处空置厂房与乙企业的某土地使用权交换，由乙企业支付价款差额100万元；甲企业还接受丙企业以房产进行的投资，丙企业投资入股的房产市场价值为300万元。甲企业应缴纳契税（）万元。（契税税率为4％）A、4B、6C、12D、16答案：C解析：本题考查契税的计算。甲企业应缴纳契税＝300×4%＝12（万元）。130.在市场经济条件下，政府向社会成员分摊公共物品提供成本的基本方式是（）。A、借债B、征税C、发钞D、集资答案：B解析：本题考查财政收入的分类。在市场经济条件下，政府征税是社会成员分摊公共物品提供成本的方式。131.在市场经济条件下，决定政府财政收入范围的是（）。A、政府工作的需要B、公共物品的供给范围C、宏观调控的需要D、调节收入差距的需要答案：B解析：本题考查财政收入的分类。在市场经济条件下，政府财政收入范围的确定，通常与公共物品的供给范围即政府的活动范围密切相关。132.关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分规定的说法，错误的是()。A、通常情况下，小规模纳税人与一般纳税人身份可以相互转换B、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人可选择按小规模纳税人纳税C、超过小规模纳税人标准的非企业性单位按小规模纳税人纳税D、一般纳税人应当向主管税务机关申请资格认定答案：A解析：本题考查一般纳税人和小规模纳税人。A选项：通常情况下，小规模纳税人可以申请一般纳税人，但一般纳税人不能申请为小规模纳税人，所以A选项错误。B选项：年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人可选择按小规模纳税人纳税；说法正确。C选项：超过小规模纳税人标准的非企业性单位按小规模纳税人纳税；说法正确。D选项：一般纳税人应当向主管税务机关申请资格认定；说法正确。133.（）是行政事业单位为了保障机构的正常运转、完成日常工作任务所必需的开支而编制的预算，其内容包括人员经费和日常公用经费。是部门支出预算的主要组成部分。A、项目支出预算B、基本支出预算C、上缴上级预算D、拨款支出预算答案：B解析：本题考查部门支出预算的内容。A选项，项目支出预算是单位为完成其特定的行政工作任务或事业发展目标，在基本支出预算之外编制的年度支出计划。B选项，基本支出预算是行政事业单位为了保障机构的正常运转、完成日常工作任务所必需的开支而编制的预算，其内容包括人员经费和日常公用经费。是部门支出预算的主要组成部分。CD选项为干扰选项，不是部门支出预算的内容。134.在财政分配中居主导地位的是（）。A、国有企业B、居民C、国家D、公宅答案：C解析：本题考查财政分配的主体。财政分配的主体是国家，在任何社会形态下都是如此。财政分配以国家的存在为前提，由国家来组织进行，国家在财政分配中居于主导地位。题库，是基于大数据的人工智能算法研发而成的考试题库，专注于根据不同考试的考点、考频、难度分布，提供考试真题解析、章节历年考点考题、考前强化试题、高频错题，押题密卷等。查看完整题库、答案解析等更多考试资料，尽在……135.财政活动表现为财政支出和（）两个过程。A、财政收入B、财政赤字C、债务支出D、财政盈余答案：A解析：本题考查财政活动。财政活动表现为财政支出和财政收入两个过程。多选题1.根据企业所得税法，下列属于企业所得税纳税人的有（）。A、社会团体B、有限责任公司C、股份有限公司D、个人独资企业E、事业单位答案：ABCE解析：本题考查企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人是在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。D选项个人独资企业不是个人所得税的纳税人。2.下列属于转移性支出的是（）。A.政府各部门的行政管理费支出B.养老保险C.债务利息D.各项事业的经费支出A、B、C、D、答案：BCD解析：本题考查财政支出的分类。转移性支出主要包括政府部门用于补贴、债务利息、养老保险等方面的支出。3.我国消费税分别采用（）的计征方法。A、从价定率B、从量定额C、从价定额D、从量定额和从价格定率相结合E、从量从率答案：ABD解析：本题考查消费税税率形式。我国消费税分别采用从价定率、从量定额、从量定额和从价定率相结合三种计征方法。选项CE本身说法错误，没有此种方式。4.下列关于公债的偿还期限说法正确的是（）。A、偿还期限较长的工作，利率应该定的低一些B、偿还期限较短的工作，利率应该定的高一些C、利率的确定必须与偿还期限挂钩D、政府为了实现某种特定的经济政策，会选择较高或较低的公债利率，以诱导社会资金的流向E、利用公债利率升降调节证券市场运行和资金运转已成为政府实现宏观经济调控的重要手段答案：CDE解析：本题考查公债的偿还期限。A选项错误，偿还期限较长的工作，利率应该定的高一些；B选项错误，偿还期限较短的工作，利率应该定的低一些。5.按照公债的计量单位为标准，公债分为()。A、折实公债B、货币公债C、固定利率公债D、保值公债E、实物公债答案：ABE解析：本题考查公债的分类。①按照公债发行的区域为标准公债分为国内债务（国内发行）和国外债务（国外发行）。②按偿还期限为标准分类，可分为短期公债、中期公债和长期公债、③按债券是否流通为标准，分为可转让公债和不可转让公债。④按照利率情况为标准，公债可以分为固定利率公债、市场利率公债和保值公债。⑤按照借债的方法为标准，公债可以分为强制公债、爱国公债和自由公债（最普遍的形式）。⑥按照公债的计量单位为标准，分为货币公债、实物公债和折实公债。⑦以发行的凭证为标准，可以分为凭证式公债和记账式公债。因此CD选项是以利率情况为标准分类的。6.下列支出中属于消费性支出的有（）。A、国家机关的基本建设支出B、行政管理支出C、国防费D、企业挖潜改造支出E、抚恤和社会救济费答案：ACE解析：本题考查按财政支出在社会再生产中的作用分类。财政支出在社会再生产中的作用分类，可以分为补偿性支出、消费性支出、积累性支出。补偿性支出：是用于补偿生产过程中消耗掉的生产资料方面的支出。经济体制改革后，财政用于补偿性支出的项目大大削减。消费性支出：是用于社会共同消费方面的支出。包括文教科学卫生事业费、抚恤和社会福利救济费、行政管理费、国防费等项支出。积累性支出：是财政直接增加社会物质财富和国家物资储备的支出。包括基本建设支出、国家物资储备支出、生产性支农支出等项。A选项是积累性支出；D选项是补偿性支出。ACE选显示消费性支出；7.纳税人（）的，纳税义务发生时间为发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，先开具发票的，为开具发票的当天。A、销售服务B、发生视同销售行为C、销售无形资产D、销售不动产E、从事金融商品转让答案：ACD解析：本题考查增值税的征收管理。纳税人销售服务、无形资产、不动产的，纳税义务发生时间为发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，先开具发票的，为开具发票的当天。8.下列关于政府预算说法正确的有（）。A、政府预算以政府财政收支计划的形式存在B、政府预算是具有法律效力的文件C、政府预算反映政府财力的分配过程D、政府预算是政府调控经济和社会发展的重要手段E、政府预算只反映了政府财政支出的范围和方向答案：ABCD解析：本题考查政府预算的概念。政府预算的概念具体概括为：政府预算以政府财政收支计划的形式存在；政府预算是具有法律效力的文件；政府预算反映政府财力的分配过程；政府预算是政府调控经济和社会发展的重要手段。9.个人所得税自行申报纳税人的申报地点可以是（）。A、任职单位所在地B、受雇单位所在地C、户籍所在地D、经常居住地E、任意地点答案：ABCD解析：纳税人自行办理或受托人为纳税人代为办理2019年度汇算的，向纳税人任职受雇单位所在地的主管税务机关申报；有两处及以上任职受雇单位的，可自主选择向其中一处单位所在地的主管税务机关申报。纳税人没有任职受雇单位的，向其户籍所在地或者经常居住地的主管税务机关申报。10.我国个人所得税的纳税人包括（）。A、中国公民B、个体工商户C、个人独资企业D、股份有限公司中的个人投资者E、在华取得所得的外籍人员答案：ABCE解析：我国个人所得税的纳税人，包括中国公民，个体工商户，个人独资企业和合伙企业的个人投资者，在华取得所得的外籍人员（包括无国籍人员）和港、澳、台同胞。11.财政支出要按照科学的顺序安排资金的使用，其中发展性支出的顺序为（）。A、保证公共基础设施投资的最低需要支出B、用于逐步提高职工及群众生活水平的支出C、用于增加国家物资储备的支出D、满足消费资料的最低需要量E、保证非生产性基本建设支出的最低需要量答案：ABC解析：本题考查财政支出的原则。发展性支出本身的安排也应按一定的顺序进行：第一，保证公共基础设施投资的最低需要支出；第二，用于逐步提高职工及群众生活水平的支出；第三，用于增加国家物资储备的支出。12.关于财政支出内容的说法，正确的有（）。A、社会文教支出是政府用于社会发展方面的支出B、国防支出是占比重最高的政府支出项目C、行政管理支出是维持政府机构运转的支出D、社会保障支出属于经济建设支出E、社会文教支出直接影响到经济发展答案：AC解析：本题考查财政支出。我国政府一直奉行防御性国防战略，这种国防政策使得国防支出占财政总支出的比重较低。所以选项B错误。社会保障支出属于转移性支出，所以选项D错误。社会文教支出并不直接影响经济发展，所以选项E错误。13.政府采购按招标阶段分类，可分为（）。A、小额采购B、批量采购C、大额采购D、单阶段招标采购E、两阶段招标采购答案：DE解析：本题考查政府预算收支的执行。政府采购按招标阶段分类，可分为单阶段招标采购和两阶段招标采购。按采购规模分类，可分为小额采购、批量采购和大额采购。14.根据个人所得税法，下列个人所得中，属于可以免税的有（）。A、保险赔款B、国债利息C、稿费D、省辖市政府颁发的科技竞赛奖E、复员费答案：ABE解析：本题考查个人所得税的税收优惠。选项ABE可以免纳个人所得税。选项C稿费需要交纳个人所得税。选项D需要交纳个人所得税。只有省级人民政府，国务院部委和中国人民解放军军级以上单位，以及外国组织，国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、体育、环境保护等方面的奖金可以免纳个人所得税。15.实行国库集中收付制度后，财政收入的缴库方式可分为（）。A、直接缴库B、集中汇缴C、分级缴库D、代收汇缴E、分批缴库答案：AB解析：本题考查预算收入的缴库方式。直接缴库：缴款单位或者缴款人按有关法律法规规定，直接将应缴收入缴入国库单一账户或者预算外资金财政专户集中汇缴：征收机关按有关法律法规规定，将所收的应缴收入汇总缴入国库单一账户或预算外资金财政专户选项CDE均不是预算收入的缴库方式。16.车船税的计税依据包括（）。A、辆B、净吨位C、载重吨位D、车船净值E、自重吨位答案：ABE解析：本题考查车船税的计算依据。车船税的计税依据包括每辆、整备质量每吨、净吨位每吨、艇身长度每米。车船税实行从量计税的办法，分别选择了三种单位的计税标准，即辆、净吨位和自重吨位。（1）采用以辆为计税标准的车辆有：电车、汽车、摩