2024年初级经济师（财政税收）《实务》考前必刷必练题库（含真题、必会题）

PAGEPAGE12024年初级经济师（财政税收）考前必刷必练题库（含真题、必会题）一、单选题1.某演出公司购得大象一头，购入成本为30万元，这头大象的最低折旧年限为（）年。A、3B、4C、5D、10答案：A解析：本题考查资产的税务处理。畜类生产性生物资产，为3年。2.纳税人的一项销售行为如果同时涉及货物和非应税劳务，则将该行为称为（）。A、兼营行为B、混合销售行为C、提供应税劳务行为D、提供非应税劳务行为答案：B解析：本题考查混合销售行为。A选项兼营：纳税人的经营范围既包括销售货物和劳务，又包括销售服务、无形资产或者不动产，并且这些业务不同时发生在同一项销售行为中。B选项混合销售：一项货物又有增值税应税项目又有非增值税应税项目的为混合销售行为。选项CD为干扰选项，不符合题意题意。3.债务收入不包括（）。A、发行公债收入B、向外国政府借款收入C、向国际组织借款收入D、政府财政资金产生的利息收入答案：D解析：债务收入是指国家为筹集财政收入，按照还本付息方式向国内个人、团体和向外国的借款收入。包括发行公债收入，向外国政府、国际组织借款收入和其他借款收入等。4.下列各项收入中，属于特许权使用费所得的是（）。A、劳务服务收入B、财产租赁收入C、稿酬收入D、非专利技术转让收入答案：D解析：本题考查个人所得税的征税对象。特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。5.下列关于政府干预的说法，错误的是（）。A、政府干预也称国家干预或宏观调控B、政府干预是政府对国民经济的总体管理C、政府干预是一个国家政府特别是中央政府的经济职能D、政府干预是一个国家政府特别是中央政府的政治职能答案：D解析：本题考查政府干预。政府干预是一个国家政府特别是中央政府的经济职能。6.纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起（）日内缴纳税款。A、5B、10C、15D、30答案：C解析：本题考查增值税的纳税期限。纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。7.下列关于个人所得税的叙述，错误的是（）。A、个人所得税适用定额税率B、个人独资企业适用超额累进税率C、劳务报酬所得的最高税率为45%D、财产租赁所得按比例税率征收答案：A解析：本题考查个人所得税的税率。个人所得税按所得项目不同分别适用超额累进税率和比例税率。8.在政府非税收入中，属于矫正性收入的是（）。A、行政事业性收费B、政府性基金C、罚没收入D、国有资产有偿使用收入答案：C解析：在政府非税收入中，各种罚没收入属于矫正性收入。9.在各种偿债资金来源中，比较可行的做法是（）。A、通过预算列支B、依靠财政盈余C、举借新债D、提高税率答案：C解析：本题考查偿还公债的资金来源。偿还公债的资金来源：①设立偿债基金；②依靠财政盈余；③通过预算列支；④举借新债其中举借新债是比较可行的方式。选项ABD都不是比较可行的方式。10.采取产品分成方式取得收入的，按照企业（）确认收入的实现。A、口头约定的收款日期B、合同约定的收款日期C、实际的收款日期D、分得产品的日期答案：D解析：采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现。11.下列属于政府预算收入征收机构的是（）。A、税务部门B、国家政策性银行C、有关商业银行D、国家发展性银行答案：A解析：本题考查政府预算执行的组织体系及其职责。政府预算收入的征收机构主要包括税务部门和海关。12.下列关于国库集中收付制度的特征，表述错误的是（）。A、完善的国库单一账户体系B、规范的财政资金收付程序和方式C、对财政资金收支活动实行有效的监控D、按预算计划拨款答案：D解析：本题考查政府预算收支的执行。国库集中收付制度有以下三个特征：一是完善的国库单一账户体系；二是规范的财政资金收付程序和方式；三是对财政资金收支活动实行有效的监控。按预算计划拨款是组织预算支出的拨款原则。13.以政府提供某种产品和服务为前提，根据受益大小和服务成本来取得的财政收入是（）。A、税收收入B、收费收入C、债务收入D、国有资产收益答案：B解析：收费收入是政府凭借公共权力取得的一项重要收入来源，它是以政府提供某种产品和服务为前提的，根据受益大小和服务成本来收费。14.印花税的计税依据是（）。A、从价计征B、从量计征C、从价计征和从量计征D、以上都不是答案：C解析：印花税根据不同征税项目，分别实行从价计征和从量计征两种征收方法。15.既是增值税纳税人纳税的依据，又是纳税人据以扣税的凭证的是（）。A、增值税专用发票B、普通发票C、收款凭证D、记账凭证答案：A解析：对增值税纳税人进行分类的目的是为了配合增值税专用发票的管理。专用发票既是增值税纳税人纳税的依据，又是纳税人据以扣税的凭证，而且增值税实施面广、情况复杂、纳税人多且核算水平差距很大，为保证对专用发票的正确使用和安全管理，有必要对增值税纳税人进行分类。16.某企业2015年度取得销售货物收入4000万元，当年实际发生的业务招待费30万元，且能提供有效凭证。该企业当年可在企业所得税前扣除的业务招待费为（）。A、9.85万元B、18万元C、20.15万元D、30万元答案：B解析：本题考查企业所得税税前扣除的主要项目。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；由于4000×5‰=20万元＞30×60%=18万元，所以企业当年可在企业所得税前扣除的业务招待费为18万元。17.现行制度规定，政府非税收入票据的管理机关是（）。A、财政部门B、人民政府C、事业单位D、国务院答案：A解析：本题考查政府非税收入的票据管理。财政部门是政府非税收入票据的管理机关。18.根据企业所得税法，企业发生的下列支出中，准予税前扣除的是（）。A、罚款B、职工工资C、税收滞纳金D、企业所得税税款答案：B解析：本题考查企业所得税的税前扣除。ACD选项为企业所得税税前禁止扣除的项目。19.消费税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（）日内申报纳税。A、3B、5C、15D、30答案：C解析：本题考查增值税纳税期限。纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。选项ABD时间不正确。20.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A、2.5%B、8%C、5‰D、5.5%答案：B解析：本题考查企业所得税的税前扣除。企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。21.国务院组织中央预算和地方预算的执行，其职责不包括（）。A、向本级人民代表大会及其常务委员会报告本级总预算的执行情况B、组织、领导并监督中央各部门和地方预算的执行C、核定政府预算、决算草案D、颁发全国性的、重要的财政预算规章制度答案：A解析：本题考查政府预算执行的组织体系及职责。选项A属于各级地方政府组织地方预算时的职责。22.对经认定的技术先进型服务企业，减按（）的税率征收企业所得税。A、10%B、15%C、20%D、25%答案：B解析：本题考查企业所得税的优惠税率。对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。23.要寻求公共需要满足程度与个别需要满足程度的最佳结合点，实际上就是（）的合理比重。A、财政收入占GNPB、财政收入占GDPC、强制性财政收入占非强制性财政收入D、国有资产收益占财政收入答案：B解析：本题考查财政收入规模。财政收入占GDP的比重，既影响公共需要的满足，也影响个别需要的实现。要寻求公共需要满足程度与个别需要满足程度的最佳结合点，实际上就是财政收入占GDP的合理比重。选项ACD均为干扰混淆选项，不符合题意。24.标志着我国政府采购制度法制化，程序化开始的是（）。A、社会主义市场经济体制的建立B、1996年开始的政府采购试点工作C、财政管理体制的深层次改革D、2003年1月1日起施行、2014年修正的《政府采购法》的颁布答案：D解析：2003年1月1日起施行、2014年修正的《中华人民共和国政府采购法》的颁布，标志着我国政府采购制度法制化、程序化的开始。25.从事生产经营的纳税人应自其领取工商执照之日起（）内向所在地税务机关申报办理税务登记。A、10日B、15日C、30日D、一个月答案：C解析：本题考查税务登记。从事生产经营的纳税人应自其领取工商执照之日起30日内向所在地税务机关申报办理税务登记。选项ABD时间不正确，不符合题意。26.《预算法》规定，地方各级政府预算由（）审查批准。A、地方各级人大B、地方各级政府C、上级人大D、上级政府答案：A解析：本题考查政府预算的审查和批准。地方各级政府预算的审查和批准，由各级政府在本级人民代表大会举行会议期间，向大会提交关于本级总预算草案的报告，经讨论审查，批准本级预算。因此选项BCD均为干扰选项，不符合题意。27.消费税由（）征收，进口的应税消费品的消费税由（）代征。A、海关；税务机关B、海关；海关C、税务机关；海关D、税务机关；税务机关答案：C解析：本题考查消费税的纳税地点。国内环节的消费税各地税务机关征收，进口环节的消费税由进报关进口地海关代征。选项ABD均为干扰选项，说法不正确。28.下列行为中，属于视同销售货物应当征收增值税的是（）。A、某商店为服装厂代销儿童服装B、某企业工会将外购的防暑日用品发放给职工C、某生产企业将外购的水泥用于生产车间的改造工程D、房地产开发企业将自行开发的商品房用于对外出租答案：A解析：将货物交付其他单位或个人代销，属于视同销售行为，缴纳增值税。29.电池、涂料的消费税税率分别为（）。A、3%，5%B、5%，5%C、4%，4%D、6%，8%答案：C解析：本题考查消费税的税率。电池、涂料的消费税税率分别为4%，4%。30.下列关于个人所得税的计税依据说法错误的是（）。A、财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次B、利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次C、经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额D、财产转让所得，以转让财产的收入额为应纳税所得额答案：D解析：本题考查财产转让所得。D选项说法错误，财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。31.《预算法》第六十四条规定，各级预算预备费的动用，由（）提出。A、本级政府B、本级政府财政部门C、本级人民代表大会D、本级政府常务委员会答案：B解析：本题考查预算调整的主要形式。《预算法》第六十四条规定，各级预算预备费的动用方案，由本级政府财政部门提出，报本级政府决定。32.企业所得税纳税人发生年度亏损，经税务机关核实后，可以在以后年度的应纳税所得中逐年连续抵补，但最长不得超过（）年。A、3B、5C、7D、10答案：B解析：本题考查亏损弥补。企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。选项ACD时间均不正确，33.在国库单一账户体系中，用于财政直接支付的账户称为（）。A、国库单一账户B、财政零余额账户C、预算单位零余额账户D、特设专户答案：B解析：本题考查国库单一账户体系。财政部门按资金使用性质在商业银行开设零余额账户，用于财政直接支付和与国库单一账户支出清算。34.下列不属于公检司法支出的是（）。A、公安支出B、国家安全支出C、劳教支出D、政协经费答案：D解析：本题考查行政管理支出。公检法司支出主要包括公安支出，国家安全支出，检察院支出，法院支出，司法支出，监狱支出，劳教支出和缉私警察支出等。35.关于财政支出的说法，错误的是()。A、包括预算内和预算外支出B、按其经济性质可分为购买性支出和投资性支出C、财政支出是由社会公共需要决定的D、内容是由法律法规决定的答案：B解析：本题考查按财政支出的经济性质分类。A选项：包括预算内和预算外支出；说法正确。B选项：按照财政支出的经济性质分类，可以将财政支出分为购买性支出和转移性支出。因此说法错误。C选项：财政支出是由社会公共需要决定的；说法正确。D选项：内容是由法律法规决定的。说法正确。36.下列不属于财政支出过程中遇到的矛盾的是（）。A、财政支出与财政收入的矛盾B、财政支出中各项支出之间的矛盾C、财政支出和支出效益之间的矛盾D、财政支出中各项收入之间的矛盾答案：D解析：财政支出过程中会遇到的矛盾主要有：财政支出与财政收入的矛盾，财政支出中各项支出之间的矛盾以及财政支出和支出效益之间的矛盾。37.下列关于教育费附加的说法，错误的是（）。A、教育费附加是以纳税人实际缴纳的“两税”税额为计税依据B、现行教育费附加征收率为3%C、对海关进口产品征收的增值税、消费税不征收教育费附加D、对于出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已征收的教育费附加答案：D解析：本题考查教育费附加的减免。教育费附加的减免包括两种情况：（1）对海关出口的产品征收的增值税、消费税不征收教育费附加。（2）对由于减免增值税、消费税而发生的退税，可同时退还已征收的教育费附加。但对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加。因此D选项说法错误。38.下列关于投资资产和存货的税务处理表述错误的是（）。A、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除B、企业在转让或处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除C、企业使用或销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除D、企业使用或销售的存货的成本计算方法，可以自由选择，随意变更答案：D解析：本题考查资产的税务处理。企业使用或销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种。计价方法一经选用，不得随意变更。39.当前，我国在财政补贴上应采取的措施不包括（）。A、加大补贴力度B、调整补贴重点C、减少补贴项目D、改革补贴方式答案：A解析：本题考查我国财政补贴制度的实践与改革。我国财政补贴改革的基本思路是：减少补贴项目、明确补贴重点、规范补贴方式、提高补贴效率。A选项加大补贴力度不是我国财政补贴改革的基本思路。40.无息、贴息贷款合同，应（）印花税。A、减按50%征收B、全额征收C、免于征收D、减按30%征收答案：C解析：本题考查印花税的减免。免征印花税的凭证：(1)已纳印花税的凭证的副本或抄本；但以副本或抄本作为正本使用的，另行贴花。(2)财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据。(3)国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农业产品收购合同。(4)无息、贴息贷款合同。(5)外国政府或者国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所立合同。(6)房地产管理部门与个人订立的房租合同，凡房屋用于生活居住的，暂免贴花。(7)军事货物运输、抢险救灾物资运输，以及新建铁路临管线运输等的特殊货运凭证。（8）企业因改制签订的产权转移书据。（9）特殊货运凭证（10）农牧业保险合同。41.从静态的角度看，财政收入是（）。A、一定量的社会产品B、征税和收费的过程C、政府筹集财政资金的过程D、用货币表现的一定量的社会产品价值答案：D解析：从动态的角度看，财政收入是政府筹集财政资金的过程；从静态的角度看，财政收入是用货币表现的一定量的社会产品价值。42.居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但（）在中国境内的企业。A、总机构B、财务部门C、人事部门D、实际管理机构答案：D解析：本题考查企业所得税的纳税人。居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。43.下列关于纳税人与负税人的叙述，错误的是（）。A、个人所得税的纳税人和负税人一致B、商品税纳税人和负税人一致C、纳税人是法律上的纳税主体D、负税人是经济上的纳税主体答案：B解析：本题考查纳税人与负税人。对商品课征的税收，纳税人是生产或销售商品的企业，负税人则是商品的最终消费者。44.居民甲由于原有住房拆迁获得拆迁款60万元，后又重新购买一套新住房，房价为80万元，下列说法中，正确的是（）。（当地契税税率为3%）A、居民甲不需缴纳契税B、居民甲应缴纳契税1.8万元C、居民甲应缴纳契税2.4万元D、居民甲应缴纳契税0.6万元答案：D解析：本题考查契税的计算。获得拆迁补偿款的部分免征契税。成交价格超过拆迁补偿款的，对超过部分征收契税，居民甲需缴纳契税＝（80－60）×3%＝0.6（万元）。45.关于增值税的说法，错误的是（）。A、增值税属于价外税B、增值税属于间接税C、增值税能有效调节收入差距D、最终消费者是全部税款的承担者答案：C解析：本题考查增值税的概念和特点。征收个人所得税、社会保障税缩小个人收入之间的差距。46.关于税率的说法，错误的是（）。A、在比例税率下，纳税人均适用于同一税率B、在累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高C、在定额税率下，应纳税额与商品销售价格无关D、按超额累进税率计算的应纳税额大于按全额累进税率计算的应纳税额答案：D解析：本题考查税率的基本形式。A选项，在比例税率下，纳税人均适用于同一税率。说法正确。B选项，在累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高。说法正确。C选项，在定额税率下，应纳税额与商品销售价格无关。说法正确。D选项，按超额累进税率计算的应纳税额大于按全额累进税率计算的应纳税额。说法错误。应该是：按超额累进税率计算的应纳税额小于按全额累进税率计算的应纳税额。47.税收的职能中，可以改变利益分配格局的是（）。A、财政职能B、经济职能C、补偿职能D、监督职能答案：B解析：税收的经济职能是税收具有调节经济的功能，即税收在组织财政收入的过程中，必然改变国民收入在各部门、各地区、各纳税人之间的分配比例，改变利益分配格局。48.比例税率的基本特点是（）。A、税率档次较多B、计算比较复杂C、征税对象数额越大，应纳税额越大D、税率随征税对象数额的变动而变动答案：C解析：本题考查税率的基本形式。比例税率的基本特点是税率不随征税对象数额的变动而变动。征税对象数额越大，应纳税额越大。49.下列政府预算支出中，属于按照支出经济分类的科目是（）。A、一般公共服务支出B、教育支出C、商品和服务支出D、节能环保支出答案：C解析：本题考查政府收支分类的主要内容。支出经济分类主要包括工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、对企事业单位的补贴、基本建设支出等。选项ABD是按照支出功能分类的。50.在经济社会中社会成果和财富在社会成员之间的分配要合理化，符合当时社会的道德标准和规范，指的是（）。A、机会公平B、目标公平C、过程公平D、结果公平答案：D解析：本题考查财政支出的公平与效率。结果公平要求在经济社会中社会成果和财富在社会成员之间的分配要合理化，符合当时社会的道德标准和规范。51.政府为社会提供公共物品的范围和数量，在很大程度上取决于其是否拥有充裕的（）。A、财政收入B、社保基金C、政府融资D、历年结余答案：A解析：本题考查财政收入的含义。财政收入是衡量一国政府财力的重要指标，政府在社会经济活动中提供公共物品的范围和数量在很大程度上取决于财政收入充裕与否。52.房产税的税率形式是（）。A、比例税率B、累进税率C、定额税率D、平均税率答案：A解析：本题考查房产税的税率。房产税采用比例税率。53.居民甲将一套价值100万元的住房与居民乙进行交换，并支付给居民乙差价款20万元，当地规定的契税税率为3%，居民甲需要缴纳契税（）万元。A、0B、0.6C、3D、3.6答案：B解析：本题考查契税的征税范围。房屋所有权交换，房屋交换价值不相等的，按照超出部分由支付差价方缴纳契税。居民甲需要缴纳契税＝20×3%＝0.6（万元）。54.下列印花税的应税凭证中，适用定额税率的是（）。A、权利、许可证照B、营业账簿中记载资金的账簿C、借款合同D、产权转移书据答案：A解析：本题考查的知识点是印花税的税率。使用定额税率的是权利、许可证照和营业账簿中除记载资金账簿以外的其他账簿，单位税额均为每件5元。（2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。）55.下列选项中，不属于财政的职能的是（）。A、资源配置职能B、收入分配职能C、经济稳定职能D、保证公民财产安全答案：D解析：本题考查财政的职能。从财政在市场经济中的地位和发挥的作用看，可以把财政职能概括为三个方面：资源配置职能，收入分配职能和经济稳定职能。56.我国财政部门在编制每年的收支预算是，采用（）的分类方法作为其支出类级科目的划分标准，以便于财政支出的划拨。A、按财政支出的具体用途分类B、按政府的级次分类C、按政府职能分类D、按财政支出在社会再生产中的作用分类答案：A解析：本题考查按财政支出的具体用途分类。我国财政部门在编制每年的收支预算时，就是以财政支出的具体用途作为其支出类级科目的划分标准，以便于财政支出的划拨。57.我国政府非税收入的征收主管机关是（）。A、财政部门B、税务部门C、国务院D、地方政府答案：A解析：本题考查政府非税收入的收缴管理。我国各级财政部门是政府非税收入征收主管机关。政府非税收入可以由财政部门直接征收，也可以由财政部门委托的部门和单位征收，委托征收所需费用，由财政部门通过预算予以拨付。因此BCD选项均为干扰选项，不不是政府非税收入的主管税务机关。58.下列关于公债的衡量指标，不属于绝对规模的是（）。A、公债依存度B、历年累积债务的总规模C、当年发行公债的总额D、当年到期需还本付息的债务总额答案：A解析：本题考查公债绝对规模的衡量指标。公债绝对规模的衡量指标主要由以下几种：①历年累积债务的总规模；②当年发行公债的总额；③当年到期需还本付息的债务总额。公债依存度是公债相对规模的衡量指标。59.下列属于外交外事支出的是（）。A、人大经费B、社会团体机关经费C、国际组织支出D、共产党机关经费答案：C解析：选项ABD属于行政管理费支出。60.下列不属于社会保障资金的筹资模式的是（）。A、现收现付制B、完全基金制C、部分基金制D、现付现收制答案：D解析：社会保障资金的筹资模式主要有三种：现收现付制、完全基金制、部分基金制。61.政府依靠资本所有权取得的财政收入是（）。A、税收收入B、收费收入C、国有资产收益D、债务收入答案：C解析：本题考查财政收入的分类。国有资产收益是政府依靠资本所有权取得的财政收入。62.从价定率计征消费税时，计税销售额中不应包括（）。A、价款B、价外费用C、消费税D、增值税答案：D解析：本题考查自行销售应税消费品应按税额的计算。实行从价定率办法征税的应税消费品，计税依据为应税消费品的销售额，包括从购买方收取的全部价款和价外费用。由于消费税和增值税实行交叉征收，消费税实行价内税，增值税实行价外税，决定了实行从价定率征收的消费品，以含消费税而不含增值税的销售额作为计税基数。因此从价定率计征消费税时，计税销售额中包括价款、价外费用、消费税，但是不包括增值税。63.政府预算收支测算的方法中，综合法是综合运用（）和基数法测算预算收支的一种方法。A、标准收支法B、系数法C、定额法D、比例法答案：B解析：本题考查政府预算收支测算的基本方法。综合法是综合运用系数法和基数法测算预算收支的一种方法。64.关于我国政府非税收入属性的说法，错误的是（）。A、所有权属国家B、使用权归政府C、管理权在财政D、征收权在全国人民代表大会答案：D解析：本题考查政府非税收入的概念与特点。政府非税收入不是执收单位的自有资金，而是“所有权属国家、使用权归政府、管理权在财政”，即具有“三权”属性的财政收入。65.（）是指国家通过提高农副产品的收购价格，降低农用生产资料的销售价格来支援农业发展的一种方式。A、信贷支持B、价格支援C、税收优惠D、法律规定答案：B解析：本题考查财政投资性支出。价格支援是指国家通过提高农副产品的收购价格，降低农用生产资料的销售价格来支援农业发展的一种方式。66.下列财政补贴项目中，属于分配环节补贴的是()。A、农副产品价格补贴B、工矿产品价格补贴C、财政贴息D、生产资料价格补贴答案：C解析：本题考查财政补贴的性质与内容。1、按财政补贴的项目和形式分类：主要有价格补贴、企业亏损补贴、外贸补贴、房租补贴、职工生活补贴、财政贴息、减免税收。2、补贴的环节分类①生产环节补贴：农业生产资料价格补农业生产资料价格补贴、工矿产品价格补贴②流通环节补贴：农副产品价格补贴、商业和外贸企业的政策性亏损补贴③分配环节补贴：财政贴息和税收支出④消费环节补贴：职工副食品补贴A选项是按流通环节补贴；B选项是生产环节补贴；C选项是分配换；D选项是生产环节。67.契税实行幅度比例税率，税率幅度为（）。A、2%-4%B、3%-5%C、2%-5%D、3%-6%答案：B解析：本题考查契税的税率。契税实行幅度比例税率，税率幅度为3%-5%。68.关于税务的设立登记，从2016年10月1日起正式实施（）制度。A、三证合一，一照一码B、五证合一，一照一码C、三证合一，两照一码D、五证合一，两照一码答案：B解析：本题考查税收管理制度。从2016年10月1日起正式实施“五证合一、一照一码”制度。69.按支出的用途划分，文教科学卫生支出包括人员经费支出和公用经费支出，下列属于公用经费开支的是（）。A、工资B、职工福利费C、离退休人员费用D、设备购置费答案：D解析：本题考查文教卫生支出。选项ABC属于人员经费支出。70.关于纳税申报的说法，正确的是（）。A、纳税申报方式包括数据电文申报B、纳税申报不允许采用邮寄方式C、纳税人只有当期发生应税收入才需要进行纳税申报D、纳税人在减免税期间不需要进行纳税申报答案：A解析：本题考查纳税申报。纳税申报方式包括直接申报、邮寄申报和数据电文申报。纳税人、扣缴义务人不论当期是否发生纳税义务，除经税务机关批准外，均应按规定办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴报告表。纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。71.下列所得中，免征个人所得税的是()。A、保险赔款B、彩票中奖所得C、孤老人员所得D、加班工资答案：A解析：本题考查个人所得税的免征。（一）下列各项个人所得，免纳个人所得税1．省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军级以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；2．国债和国家发行的金融债券利息；3．按照国家统一规定发给的补贴、津贴；4．福利费、抚恤金、救济金；5．保险赔款；6．军人的转业费、复员费、退役金；7．按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；8．按照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；9．中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；10．经国务院财政部门批准免税的所得。选项BD均不可以免征，选项C可以减征。72.（）适用于紧急情况或涉及高科技应用产品和服务的采购。A、单一来源采购B、竞争性谈判采购C、询价方式采购D、招标采购答案：B解析：本题考查政府招标采购的方式。A选项，单一来源采购：（直接采购、无竞争采购）B选项，竞争性谈判采购：采购主体通过与多家供应商谈判，最后决定中标者的方法。适用于紧急情况（如招标后没有供应商投标等特殊情况）或涉及高科技应用产品和服务的采购。C选项，国内或国外询价采购：也称货比三家，指采购单位向国内外有关供应商发出询价单，在其报价的基础上进行比较确定中标者的采购方法。采购的货物规格、标准统一，现货货源充足且价格变化幅度小的政府采购项目，可采用询价方式采购。D选项，招标采购是以招标方式邀请供应商参加投标，采购代理人按照事先公布的标准，从所有投标中评出中标供应商。73.剩余产品的出现，是财政产生的（）。A、物质条件B、政治条件C、直接条件D、间接条件答案：A解析：本题考查财政产生的经济条件。生产力的发展，剩余产品的出现，是财政产生的物质基础，成为财政产生的经济条件；私有制、阶级和国家的出现是财政产生的政治条件，财政是随着国家的产生而产生的。选项BCD为干扰选项，不符合题意。74.用于补偿生产过程中消耗掉的生产资料方面的支出属于（）。A、补偿性支出B、消费性支出C、积累性支出D、国防支出答案：A解析：本题考查财政支出的分类。补偿性支出用于补偿生产过程中消耗掉的生产资料方面的支出。75.（）是行政事业单位为了保障机构的正常运转、完成日常工作任务所必需的开支而编制的预算，其内容包括人员经费和日常公用经费。是部门支出预算的主要组成部分。A、项目支出预算B、基本支出预算C、上缴上级预算D、拨款支出预算答案：B解析：本题考查部门支出预算的内容。A选项，项目支出预算是单位为完成其特定的行政工作任务或事业发展目标，在基本支出预算之外编制的年度支出计划。B选项，基本支出预算是行政事业单位为了保障机构的正常运转、完成日常工作任务所必需的开支而编制的预算，其内容包括人员经费和日常公用经费。是部门支出预算的主要组成部分。CD选项为干扰选项，不是部门支出预算的内容。76.政府非税收入票据存根的保存期限一般为（）。A、3年B、5年C、7年D、10年答案：B解析：本题考查政府非税收入的票据管理。政府非税收入票据存根的保存期限一般为5年。77.实行从量定额征税办法计征消费税的产品是（）。A、啤酒B、雪茄烟C、葡萄酒D、烟丝答案：A解析：本题考查消费税应纳税额的计算。我国消费税对黄酒、啤酒、汽油、柴油等实行定额税率。78.公共物品的特征不包括()A、效用的不可分割性B、提供目的盈利性C、受益的非排他性D、取得方式的非竞争性答案：B解析：本题考查公共物品的特征公共物品有四个特征：效用的不可分割性、受益的非排他性、取得方式的非竞争性、提供目的的非盈利性。其中公共物品的核心特征是受益的非排他性和取得方式的非竞争性，而效用的不可分割性与提供目的的非盈利性是非排他性和非竞争性的自然延伸。选项B应该是提供目的的非盈利性。79.关于我国政府采购制度规范范围的说法，正确的是()。A、空间范围仅限于境内的政府采购B、主体范围仅限于国家机关C、对象范围仅限于货物采购D、资金范围仅限于预算内资金答案：A解析：本题考查组织预算支出的执行。A选项，空间范围仅限于境内的政府采购。说法正确。BCD选项，说法错误，因为规范的主体范围，是指政府采购法律主要规范哪些社会主体的采购活动。规范的对象范围包括三大类：货物、工程和服务。规范的资金范围，主要包括财政性资金（预算内资金和预算外资金）因此BCD说法均不正确。80.进口货物征收增值税，应以（）为纳税人。A、发货人B、收货人C、办理报关手续的单位和个人D、B和C答案：D解析：本题考查增值税的纳税人。进口货物征收增值税，应以收货人或办理报关手续的单位和个人为纳税人。81.公债规模的衡量指标中，一方面反映了当年公债发行总量与经济总规模的数量关系，另一方面则反映了当年国家通过公债再分配对国内生产总值的占有情况的是（）。A、财政偿债率B、公债负担率C、国民经济偿债率D、公债发行额占国内生产总值的比率答案：D解析：本题考查公债相对规模的衡量指标。公债发行额占国内生产总值的比率，一方面反映了当年公债发行总量与经济总规模的数量关系，另一方面则反映了当年国家通过公债再分配对国内生产总值的占有情况。82.政府运用财政，金融，价格等政策工具，实现政府宏观经济政策目标的手段属于（）。A、法律手段B、政治手段C、行政手段D、经济手段答案：D解析：本题考查政府干预的手段。经济手段是指政府运用财政，金融，价格等政策工具，参与社会收入和财富的分配，调节企业和个人物质利益，调控社会总供给和总需求，实现政府宏观经济政策目标的手段。83.小王2012年9月取得财产租赁收入3000元，其应缴纳个人所得税（）。A、600元B、480元C、440元D、500元答案：C解析：本题考查财产租赁所得。财产租赁所得，一次收入额大于4000元的扣除比例20%以后为应税所得，收入额小于4000元的扣除800元以后为应税所得。小王应纳个人所得税为=（3000-800）×20%=440元。84.按所有制结构划分，增值税下有国有企业增值税、集体企业增值税；按部门结构划分，如行政事业性收费收入下的公安行政事业性收费、文化行政事业性收费等。这是按收入的（）分类的。A、性质B、形式C、来源D、功能答案：C解析：按收入的来源分类：有的按所有制结构划分，如增值税下的国有企业增值税、集体企业增值税；按部门结构划分，如行政事业性收费收入下的公安行政事业性收费、文化行政事业性收费，罚没收入下的公安罚没收入、工商罚没收入等。85.编制决算草案的具体事项，由国务院（）部署。A、审计部门B、统计部门C、财政部门D、监察部门答案：C解析：编制决算草案的具体事项，由国务院财政部门部署。86.公债的最基本功能是()。A、弥补财政赤字B、调节经济运行C、筹集建设资金D、促进经济发展答案：A解析：本题考查公债的功能。①弥补财政赤字，平衡财政收支的功能（最基本功能）；②筹集建设资金；③调节国民经济的发展。选项BCD不是公债的最基本功能。87.按照我国税法的现行规定，应征收房产税的是()。A、纳税单位无租使用免税单位的房产B、宗教寺庙自用的房产C、老年服务机构自用的房产D、军队自用的房产答案：A解析：本题考查房产税的减免。下列房产免纳房产税：（1）国家机关﹑人民团体﹑军队自用的房产；（2）由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产；（3）宗教寺庙﹑公园﹑名胜古迹自用的房产；（4）个人所有非营业用的房产；（5）行使国家行政管理职能的中国人民银行总行（含国家外汇管理局）所属分支机构自用的房产免征房产税。（6）自2011年至2020年，为支持国家天然林资源保护二期工程的实施，对天然林资源保护二期工程免征房产税。（7）对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，包括企业和自收自支事业单位向职工出租单位自有住房，房管部门向居民出租的公有住房，暂免征收房产税。（8）不在开征地区范围之内的工厂、仓库，不征收房产税。（9）经财政部批准免税的其他房产。①在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚、休息棚和办公室、食堂、茶炉房、汽车房等临时性房屋，在施工期间，一律免征房产税；②老年服务机构自用的房产免征房产税。因此选项BCD均为房产税免征的情形；88.发行价格低于证券票面标明的价格是指（）。A、折价发行B、平价发行C、溢价发行D、竞价发行答案：A解析：本题考查公债的发行价格。折价发行是发行价格低于证券票面标明的价格。89.从事生产、经营的纳税人应当自其领取营业执照之日起（）内按照规定设置账簿。A、15日B、30日C、45日D、50日答案：A解析：本题考查税收管理制度。从事生产、经营的纳税人应当自其领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。所称账簿是指总账、明细账、日记账以及其他辅助性账簿。90.收入预算要留有余地，预算要先保证基本工资，离退休费和日常办公经费等基本支出，体现的部门预算的原则是（）。A、合法性原则B、稳妥性原则C、完整性原则D、科学性原则答案：B解析：稳妥性原则：部门预算要做到稳妥可靠，量入为出，收支平衡，不得编制赤字预算。收入预算要留有余地，预算要先保证基本工资、离退休费和日常办公经费等基本支出。91.某增值税一般纳税人，当月应税货物额为20万元，当月发生的准予扣除的进项税额为1.5万元，若增值税税率为13％，则该纳税人应纳的增值税税额为（）万元。A、0B、1.9C、18.5D、1.1答案：D解析：本题考查增值税计算。根据《增值税暂行条例》的规定，一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。本题中该纳税人应纳的增值税税额＝20×13％－1.5＝1.1万元。92.各国政府偿还公债的基本手段是（）。A、设立偿债基金B、依靠财政盈余C、通过预算列支D、举借新债答案：D解析：本题考查公债的偿还。通过发行新公债的办法为到期债务筹措还本资金，成为各国政府偿还公债的基本手段。93.生产型增值税在处理外购固定资产时，（）。A、不允许扣除任何外购固定资产的价款B、只允许扣除当期计入产品价值的折旧费部分C、允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除D、只允许扣除当期折旧后的净值部分答案：A解析：本题考查增值税的类型。生产型增值税对外购固定资产的处理方式是，不允许扣除任何外购固定资产的价款。94.公债发行中，使应债者不仅可以获取利息收入，还可以得到价格优惠的是（）。A、平价发行B、折价发行C、议价发行D、溢价发行答案：B解析：本题考查公债的发行价格。折价发行时国家所得收入低于发行总量，但证券到期时国家需按票面价格还本付息。作为应债人，不仅可以得到本息，还可以得到减价优惠。95.征税对象的全部数额都按照相应等级的税率征税的税率形式为（）。A、全额累进税率B、超额累进税率C、超率累进税率D、超倍累进税率答案：A解析：本题考查税率的基本形式。A选项，全额累进税率：指将征税对象的绝对额划分若干级距，每个级距规定的税率随课税对象的增大而提高，就纳税人全部课税对象按与之相适应的级距的税率计算纳税的税率制度。B选项，超额累进税率：把征税对象划分为若干等级；对每个等级部分的数额分别规定相应税率，分别计算税额，各级税额之和为应纳税额。C选项，超率累进税率：即以征税对象数额的相对率为累进依据划分若干级距，分别规定相应的差别税率，相对率每超过一个级距的，对超过的部分就按高一级的税率计算征税。D选项，超倍累进税率：是指以征税对象数额相当于计税基数的倍数为累进依据，计算应纳税额的税率。96.最终奠定了税收在我国财政收入中主导地位的改革是（）。A、1979年税制改革B、1983年第一步利改税C、1984年第二步利改税D、1994年税制改革答案：D解析：本题考查财政收入的项目构成。我国征税的发展历程：①1983年的第一步“利改税”在中国的财税改革史上迈出了重大的一步，即对国有企业开征企业所得税。②1984年第二步“利改税”又将原来已经简并过的工商税重新划分为产品税、增值税、营业税和盐税，同时开征或恢复了资源税等其他税种，这大大增加了税收的财政收入作用和经济调节作用。③1986年底，我国对国有企业实行企业包干制。但在核算上仍将包干收入计于税收之下，这在形式上维持了税收在财政收入中的主体地位。④1994年，我国对工商税制进行全面改革，从此才最终奠定了税收在财政收入中的主导地位。97.依据房产计税余值计税的房产税的税率为（）；依据房产租金收入计税的，税率为（）。A、1.2%，12%B、12%；1.2%C、1.2%；4%D、12%；4%答案：A解析：本题考查房产税的税率。房产税采用比例税率，依据房产计税余值计税的房产税的税率为1.2%；依据房产租金收入计税的，税率为12%。98.每次劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，4000以下的，扣缴申报时减除的费用是（）。A、400元B、800元C、1600元D、3200元答案：B解析：本题考查个人所得税的扣缴申报。预扣预缴税款时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元计算；每次收入4000元以上的，减除费用按收入的20%计算。选项ACD均为干扰混淆选项，不符合题意。99.下列有关预算收入缴库方式的论述中，哪一项是不正确的（）。A、直接缴库是由缴款单位直接将应缴收入缴入国库单一账户B、小额零散税收由征收机关于收缴收入的当日汇总缴入国库单一账户C、财政收入的缴库方式包括直接缴库和集中汇缴两种D、小额零散税收由征收机关于收缴收入的次日汇总缴入国库单一账户答案：D解析：本题考查预算收入的缴库方式。直接缴库：缴款单位或者缴款人按有关法律法规规定，直接将应缴收入缴入国库单一账户或者预算外资金财政专户集中汇缴：征收机关按有关法律法规规定，将所收的应缴收入汇总缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。例如：小额零散税收由征收机关于收缴收入的当日汇总缴入国库单一账户。因此D选项说法错误。因此选项ABC说法均正确，选项D说法错误。100.关于企业所得税的征收，下列说法中错误的是（）。A、企业从事符合条件的环境保护项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1－3年免征企业所得税，第4－6年减半征收B、在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得的700万，免征企业所得税C、外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得免征企业所得税D、企业中药材种植所得免征企业所得税答案：B解析：本题考查企业所得税的税收优惠。一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。101.城镇土地使用税的税率为（）。A、分级幅度税额B、全额累进C、比例D、超额累进答案：A解析：本题考查城镇土地使用税的税率。城镇土地使用税的税率为分级幅度税额。每平方米土地年税额规定如下：（1）大城市1.5元至30元；（2）中等城市1.2元至24元；（3）小城市0.9元至18元。（4）县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。102.下列表述中正确的有（）。A、税收罚款不得在税前扣除B、公益性捐赠支出可以全额在税前列支C、公益性捐赠支出不超过年度利润总额15%的部分准予扣除D、捐赠支出不得在税前列支答案：A解析：本题考查企业所得税的税前扣除。税收罚款不得在税前扣除。公益性捐赠支出不超过年度会计利润总额12%的部分准予扣除，超过年度会计利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。非公益性捐赠支出不得在税前扣除。103.政府预算编制的政策依据是（）。A、党和国家一定时期的方针政策B、有关预算管理的各项制度C、国民经济和社会发展计划D、各项计划的实施情况答案：A解析：政府预算编制的政策依据是党和国家一定时期的方针政策；预算编制的制度依据是有关预算管理的各项制度。104.已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起（）内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。A、15日B、30日C、45日D、50日答案：B解析：已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。105.发行公债对认购者形成的经济负担称为（）A、纳税人的负担B、债权人的负担C、债务人的负担D、代际负担答案：B解析：本题考查公债的负担。发行公债对认购者形成的经济负担是认购者即债权人的负担。106.利用两项不同性质而又有内在联系的数值之间的比例关系，根据其中一项为已知数值，求得另一项指标数值的政府预算收支测算方法是（）。A、标准收支法B、系数法C、定额法D、综合法答案：B解析：系数法是利用两项不同性质而又有内在联系的数值之间的比例关系（即系数），根据其中一项为已知数值，求得另一项指标数值的方法。107.发达国家社会保障的资金来源主要是()A、社会保障税B、社会保障收费C、一般税收D、企业收入和公债收入答案：A解析：本题考查社会保障制度的概念与内容。第二次世界大战以后，各国普遍征收社会保障税，其收入规模不断扩大，逐步成为社会保障资金的主要来源。选项BCD均为混淆干扰选项，不符合题意。108.对预算的编制，执行和完成结果实行全面的追踪问效，推动提高部门整体绩效水平。这体现了部门预算的（）原则。A、合法性B、完整性C、稳妥性D、绩效性答案：D解析：绩效性原则应将部门和单位预算收支全面纳入绩效管理，赋予部门和资金使用单位更多的管理自主权。对预算的决策、编制、执行过程及完成结果实行全面的追踪问效，衡量部门整体及核心业务实施效果，推动提高部门整体绩效水平。109.下列关于经济稳定与经济增长的说法错误的是（）。A、经济稳定和经济增长是相辅相成的B、经济稳定是一种静态稳定C、经济稳定包含有经济增长的内容D、经济稳定是指保持经济的持续、稳定、协调发展答案：B解析：本题考查经济稳定职能的含义。经济稳定，是在经济适度增长中的稳定，即动态稳定，而不是静态稳定。因此，经济稳定包含有经济增长的内容，就是指要保持经济的持续、稳定、协调的发展。因此B选项说静态稳定是错误的，应该是动态稳定。110.公债发行的担保物是（）。A、国家财产B、政府信誉C、国家收益D、财政收入占GDP的比重答案：B解析：本题考查公债的概念。政府的担保物不是财产或者收益，而是政府的信誉。因此ACD选项说法均不正确。111.维持政府机构正常运转的支出是（）。A、经济建设支出B、社会文教支出C、行政管理支出D、国防支出答案：C解析：行政管理支出是国家机器存在和政府基本职能实现的保障，它为社会成员的正常生产和生活提供基本条件，为国民经济正常运转提供必不可少的外部条件。112.影响财政收入规模的最主要的因素是（）。A、市场价格变动B、经济体制C、收入分配政策D、经济发展水平答案：D解析：本题考查财政收入规模。在影响财政收入规模的各因素中，最主要的影响因素是一国的经济发展水平。113.在政府的非税收入中，遵循的是自愿原则的是（）A、利用政府权力取得的非税收入B、政府性基金C、反映政府社会管理、促进公益事业发展及其他非税收入D、利用国家所有权取得的非税收入答案：C解析：本题考查政府非税收入的种类。反映政府社会管理、促进公益事业发展及其他非税收入是依托政府信誉募集的，遵循的是自愿原则，主要包括彩票公益金，以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入、政府财政资金产生的利息收入和其他政府非税收入。选项ABD均为干扰选项，不符合题意。114.甲企业进口气缸容量250毫升的摩托车一批，海关核定的关税完税价格为40000元，关税税率为20%，消费税税率为3%，则该批摩托车进口环节应缴纳消费税税额为（）元。A、1200.00B、1398.06C、1440.00D、1484.54答案：D解析：本题考查消费税的计算。应缴纳的消费税为：40000×（1+20%）/（1-3%）×3%=1484.54（元）。115.下列不属于税基式减免手段的是（）。A、起征点B、免征额C、项目扣除D、减半征收答案：D解析：本题考查减免税的基本形式。（1）税基式减免：税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式来实现的减税免税。具体包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转等。（2）税率式减免：具体包括重新确定税率、选用其他税率、零税率等形式。（3）税额式减免：包括全部免征、减半征收、核定减免率、另定减征税额等。D选项属于税额式减免。116.甲公司与乙公司于2010年7月11日签订一项供销合同，丙公司为中介人。按印花税的规定，其纳税人是（）。A、甲公司B、乙公司C、甲、乙公司D、丙公司答案：C解析：本题考查印花税的纳税人。凡在我国境内书立、领受、使用属于征税范围内所列应税经济凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人。甲、乙均为立合同人，都是印花税的纳税人。117.财政支出的量入为出、收支结合原则，是指在考虑支出需要和合理组织财政收入的基础上，根据收入安排支出，支出总量（）。A、小于或者等于收入总量B、大于收入总量C、不考虑收入总量D、以上都对答案：A解析：本题考查财政支出的原则。量入为出、收支结合原则，是指在考虑支出需要和合理组织财政收入的基础上，根据收入安排支出，支出总量不能超过收入总量。118.当企业登记注册地在境外时，其所得税纳税地点为（）。A、企业注册地B、实际经营管理机构地C、纳税人销售所在地D、由税务机关决定答案：B解析：本题考查企业所得税纳税地点。除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点，但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。选项ACD说法均不正确，不是登记注册地在境外的纳税地点。119.企业取得的下列收入中，属于免税收入的是（）。A、财政拨款B、地方政府债券利息收入C、行政事业性收费D、政府性基金答案：B解析：B选项为免税收入，ACD属于不征税收入。120.一般纳税人销售居民用煤炭制品可按（）的征收率来计算应纳税额。A、零税率B、9%C、6%D、13%答案：B解析：本题考查增值税率。货物税率（1）一般纳税人销售或进口货物，除适用9%低税率外，适用13%税率；（2）纳税人销售或者进口下列货物，税率为9%。生活必需品类：粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品。文化用品类：图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。农业生产资料类：饲料、化肥、农机、农药、农膜。农产品、二甲醚。（3）出口货物（除国家个别禁止出口的货物），税率为零。121.居民企业适用的企业所得税法定税率为（）。A、10%B、15%C、20%D、25%答案：D解析：本题考查企业所得税的税率。居民企业适用的企业所得税法定税率为25%。122.当纳税人将自产应税资源产品对外销售时，其纳税义务发生在（）环节。A、提货B、使用C、生产D、销售答案：D解析：本题考查资源税的计税依据和应纳税额的计算。纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量，则其纳税义务发生在销售环节。因此选项ABC纳税环节均不正确。123.国内债务和国外债务是公债发行按照（）分类的。A、偿还期限B、是否可以流通C、利率情况D、发行区域答案：D解析：本题考查公债的分类。按照公债发行的区域为标准，公债分为国内债务（国内发行）和国外债务（国外发行）。2.按偿还期限为标准，分为短期公债、中期公债和长期公债。3.按债券是否流通为标准，分为可转让公债和不可转让公债。4.按照利率情况为标准，公债可以分为固定利率公债、市场利率公债和保值公债。5.按照借债的方法为标准，公债可以分为强制公债、爱国公债和自由公债（最普遍的形式）。6.按照公债的计量单位为标准，分为货币公债、实物公债和折实公债。7.以发行的凭证为标准，分为凭证式公债和记账式公债。124.改革开放以来，我国政府投资在社会总投资中的比重的趋势是（）。A、平稳B、小幅上升C、大幅上升D、下降答案：D解析：本题考查政府投资的特点与范围。改革开放以来，我国政府投资在社会总投资中的比重的趋势是下降。我国政府投资在社会总投资中比重的下降和财政支出在占国内生产总值比重下降是一致的。125.预测政府预算收支指标的方法中，利用局部占全部的比例关系，根据其中一项已知数值，计算另一项数值的方法称为（）。A、基数法B、系数法C、比例法D、定额法答案：C解析：本题考查政府预算收支测算的基本方法。A选项：基数法：亦称基数增减法，以报告年度预算收支的执行数或者预计执行数为基础，分析影响计划年度预算收支的各种因素，并预测这些因素对预算收支的影响程度，从而测算出计划年度预算收支数额的一种方法。B选项：系数法：利用两项不同性质而又有内在联系的数值之间的比例关系（系数），根据其中一项已知数值，求得另外一项指标数值的方法。C选项：比例法：利用局部占全部的比例关系，根据其中一项已知数值，计算另一项数值的一种方法。D选项:定额法：利用预算定额和有关经济、事业指标，测算预算收支的方法。126.享受税收优惠免纳城镇土地使用税的项目不包括（）。A、名胜古迹占用的土地B、街心广场占用的土地C、新建商场占用的土地D、灌溉设施占用的土地答案：C解析：本题考查城镇土地使用税的减免。免税基本规定（1）国家机关、人民团体、军队自用的土地；（2）由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地；（3）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；因此A选择正确；（4）市政街道、广场、绿化地带等公共用地；因此B选项正确；（5）直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；因此D选项正确；（6）经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年；（7）由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。127.下列所得中，免征个人所得税的是（）。A、保险赔款B、彩票中奖所得C、孤老人员所得D、加班工资答案：A解析：本题考查个人所得税的减免。保险赔款免纳个人所得税。128.首先保障基本支出的合理需要，然后安排各项事业发展所需的项目支出，体现的基本支出预算的编制原则是（）。A、综合预算的原则B、优先保障的原则C、定员定额管理的原则D、科学论证，合理排序的原则答案：B解析：本题考查基本支出预算的编制原则。优先保障的原则：首先保障基本支出的合理需要，然后安排各项事业发展所需的项目支出。129.企业取得的下列收入中，属于免税收入的是()。A、财政拨款B、符合条件的非营利组织的收入C、行政事业性收费D、政府性基金答案：B解析：本题考查免税收入。1．国债利息收入2．地方政府债券利息收入3．符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益（指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益）4．在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益（不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益）5．符合条件的非营利组织的收入ACD属于不征税收入。130.通过直接缩小计税依据的方式减税免税称为（）。A、税基式减免B、税率式减免C、税额式减免D、法定减免答案：A解析：本题考查减税免税。税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式减税免税。131.下列属于政府直接调控的手段的是（）。A、通过税收制约非政府投资的条件B、通过财政补贴制约非政府投资的条件C、通过产业政策制约非政府投资的条件D、安排政府投资自身投资的方向、规模和结构答案：D解析：本题考查财政投资性支出。所谓直接调控，就是根据宏观经济政策目标，结合非政府投资的状态，安排政府自身投资的方向、规模和结构，从而使全社会的投资达到优化状态。132.国家在设计税制时，不考虑或基本不考虑税收对经济的宏观调控作用，而是由市场对资源进行配置，政府不施加任何干预，这称为（）。A、中性税收B、税基广阔C、弱性税收D、自由税收答案：A解析：中性税收是指国家在设计税制时，不考虑或基本不考虑税收对经济的宏观调控作用，而是由市场对资源进行配置，政府不施加任何干预。133.政府财政支出结构的安排，必须从全局出发，通盘规划，区分轻重缓急与主次先后，适当照顾各个方面的需要，妥善地分配财力，以保证政府各项职能的实现以及国民经济的协调发展，指的是（）。A、量入为出、收支结合原则B、统筹兼顾、全面安排原则C、厉行节约、讲求效益原则D、效率优先、兼顾公平原则答案：B解析：统筹兼顾、全面安排原则是指政府财政支出结构的安排，必须从全局出发，通盘规划，区分轻重缓急与主次先后，适当照顾各个方面的需要，妥善地分配财力，以保证政府各项职能的实现以及国民经济的协调发展。134.设立偿债基金的好处在于()。A、受投资者欢迎，发行价格高于条件相同的同值债券B、可以有效避免挪作他用C、增强预算安排稳定性D、有效减轻政府负担答案：A解析：本题考查设置偿债基金。设立偿债基金的公债，较受投资者欢迎，因而发行的价格能高于条件相同的或类似的同值债券。B选项，设置偿债基金不可避免挪作他用。CD选项也不是设置偿债基金的好处。135.契税纳税人中不包括（）。A、私营组织B、转移房屋的卖家C、国有经济单位D、外商投资企业答案：B解析：在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人。包括城乡居民个人，私营组织和个人工商户，华侨，港澳台同胞，外商投资企业和外国企业，国有经济单位，以及外国人。136.证券交易印花税收入的（）归中央政府。A、95%B、96%C、98%D、100%答案：D解析：本题考查税收管理。从2016年1月1日起证券交易印花税收入全部调整为中央收入，其他印花税收入归地方政府。137.财政活动表现为财政支出和（）两个过程。A、财政收入B、财政赤字C、债务支出D、财政盈余答案：A解析：本题考查财政活动。财政活动表现为财政支出和财政收入两个过程。138.关于提供应税劳务的规定，下列说法错误的是（）。A、增值税的应税劳务限定为提供加工、修理修配劳务B、委托加工指的是委托方提供原料及主要材料、受托方制造货物并收取加工费的业务C、委托方支付加工费，受托方提供主要原料制造加工，属于委托加工业务D、修理修配是指受托方对损伤和丧失功能的货物进行修复、使其恢复原状和功能的业务答案：C解析：本题考查增值税的征税范围。委托加工指的是委托方提供原料及主要材料、受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务。139.（）是世界上最早确立现代政府预算的国家。A、中国B、美国C、英国D、澳大利亚答案：C解析：本题考查现代政府预算的产生。英国是世界上最早确立现代政府预算的国家。在英国的《大宪章》中确立了：一是确立了“法律至上，王在法下”的原则，这一原则成为英国宪法政治的基础；二是向国王宣告国民有被协商权，并明确规定国王必须召开有若干贵族组成的议会，为会议制度的形成奠定基础；三是首次将“非赞同毋纳税”和“无代表权不纳税”等预算原则以法律形式确立下来。故本题选A项。140.下列各项中，属于维护社会公平的支持费用的是（）A、社会保障支出B、公共部门建设办公楼设施C、公共部门购买交通工具D、公共经费支出答案：A解析：本题考查财政支出的范围。维持社会公平的支持费用包括：社会保障支出、财政补贴支出、抚恤与救济支出和社会福利等。选项BC是建设公共基础设施的费；选项D是满足社会事业发展的保障费用。141.甲酒厂2010年7月对外销售白酒800箱，每箱不含税金额187.2元，同时向购买方收取优质费，每箱不含税金额5.85元，该酒厂计算消费税的计税金额应是（）元。A、128000B、132000C、149760D、154440答案：D解析：本题考查消费税应纳税额计算。向购买方收取的优质费属于价外费用，应计入计税金额。消费税的计税金额=800*（187.2+5.85）=154440元142.财政收入的最主要来源是（）。A、税收B、收费C、国有资产收益D、公债答案：A解析：本题考查财政收入的分类依据。以财政收入的形式为标准分类，可将财政收入分为税收收入和非税收入两大类。税收是财政收入的最主要来源，也是主要的宏观经济调控手段，例如，在我国税收收入占财政收入的比重为80%以上。选项BCD是非强制性收入，不是我国财政收入的主要来源。143.下列关于我国政府采购制度的规范范围，表述不正确的是（）。A、空间范围仅限于在中华人民共和国境内进行政府采购的行为和供应商B、其他政府采购人在境外进行的政府采购活动，不在我国政府采购法律制度的约束范围之内C、政府采购的主体分别是国家机关，事业单位和团体组织D、规范的资金范围主要是指自筹性资金答案：D解析：本题考查政府预算收支的执行。政府采购制度规范的资金范围，主要包括财政性资金。144.价格补贴的发生环节是（）。A、生产环节B、流通环节C、消费环节D、分配环节答案：B解析：本题考查财政补贴的性质与内容。补贴的环节分类①生产环节补贴：农业生产资料价格补农业生产资料价格补贴、工矿产品价格补贴②流通环节补贴：农副产品价格补贴、商业和外贸企业的政策性亏损补贴③分配环节补贴：财政贴息和税收支出④消费环节补贴：职工副食品补贴价格补贴发生在流通环节，企业亏损补贴发生在生产环节。145.税法通过规定征税对象，解决的问题是（）。A、向谁征税B、如何征税C、对什么征税D、征多少税答案：C解析：本题考查征税对象。征税对象也称课税对象，是税法中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。通过规定征税对象，解决对什么征税这一问题。146.美国政府绩效评价对象包括部门年度绩效考评和（）。A、部门季度绩效考评B、部门月度绩效考C、专题绩效评价D、部门半年度绩效考评答案：C解析：美国政府绩效评价对象包括部门年度绩效考评和专题绩效评价。专题绩效评价一般由会计总署应国会或其他部门的要求进行评价。147.财政收入是用货币表现一定量的社会产品的价值，这是从()的角度来衡量的。A、动态B、静态C、横向D、纵向答案：B解析：本题考查财政收入的含义。从动态看，财政收入是组织财政收入、筹集财政资金的过程；从静态看，财政收入是用货币表现的一定量的社会产品价值选项ACD为干扰选项，不符合题意。148.财政收入从总体上看，主要来源于物质生产领域创造的新价值，即（）。A、生产资料B、职工工资C、国民收入的分配和再分配D、国民收入的再分配答案：C解析：本题考查财政收入的含义。财政收入从总体上看，主要来源于物质生产领域创造的新价值，即主要来源于国民收入的分配和再分配。149.下列不属于资源税的纳税人的是（）。A、开采天然气的民营企业B、生产盐的股份制企业C、开采有色金属矿的国有企业D、消费盐的居民答案：D解析：本题考查资源税的纳税人。资源税的纳税人是在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人。因此选项ABC均为资源税的纳税人，选项D消费盐的居民不是资源税的纳税人。150.下列属于购买性支出的是（）。A、政府各部门的行政管理费支出B、失业救济金C、养老保险D、债务利息答案：A解析：财政购买性支出是指政府在一定时期内购买商品和劳务的支出。主要包括：行政管理支出（选项A）、国防支出、文教科学卫生支出、财政投资性支出。151.下列各项中，不属于政府取得非税收入的理论依据的是（）。A、公共物品与非税收入的取得B、外部经济与非税收入的取得C、国有产权与非税收入的取得D、外部效应与非税收入的取得答案：D解析：本题考查取得政府非税收入的理论依据。政府取得非税收入的理论依据主要包括三个方面；1.公共物品与非税收入的取得。2，外部经济与非税收入的取得3.国有产权与非税收入的取得选项ABC是政府非税收入的理论依据。152.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，其应纳税额为（）。A、销售额×2%B、销售额×2%÷2C、销售额×3%D、销售额×3%÷2答案：A解析：本题考查简易办法应纳税额的计算。小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，其应纳税额＝销售额×2%，销售额＝含税销售额÷（1＋3%）。153.纳税人销售的卷烟因放开销售价格而经常发生价格上下浮动的，应以该牌号规格卷烟销售当月的（）确定征收消费税的类别和适用税率。A、最高销售价格B、最低销售价格C、加权平均销售价格D、每月15日的加权平均销售价格答案：C解析：纳税人销售的卷烟因放开销售价格而经常发生价格上下浮动的，应以该牌号规格卷烟销售当月的加权平均销售价格确定征税类别和适用税率。但销售的卷烟有下列情况之一者，不得列入加权平均计算：①销售价格明显偏低而无正当理由的；②无销售价格的。154.以单位和个人生产经营过程中取得的增值额为征税对象征收的一种税称为（）。A、增值税B、营业税C、消费税D、关税答案：A解析：本题考查增值税的概念。增值税是以单位和个人生产经营过程中取得的增值额为征税对象征收的一种税。155.某公司2009年经税务机关核实亏损120万元，2010年的利润总额为380万元，假定无其它纳税调整事项，该公司一直适用25%的所得税税率。则该公司2010年度应纳所得税税额为（）万元。A、30B、65C、95D、125答案：B解析：本题考查亏损弥补。税法规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，企业所得税的应纳税所得额在弥补以前年度亏损之后计算。因此2009年度该公司应纳所得税税额=（380-120）*25%=65万元。156.关于纳税期限的说法，正确的是（）。A、同一税种的纳税人的纳税期限相同B、增值税与企业所得税的纳税期限相同C、纳税人的具体纳税间隔期限由主管税务机关核定D、不同生产规模的纳税人的纳税期限相同答案：C解析：本题考查纳税期限。不同性质的税种以及不同情况的纳税人，其纳税期限也不相同。纳税人的具体纳税间隔期限由主管税务机关根据情况分别核定。157.经济学中的公平是指（）。A、社会收入分配公平B、社会生产收益公平C、经济商品交易公平D、交易方式选择公平答案：A解析：本题考查财政支出的公平与效率。经济学中的公平是指社会收入分配公平。158.下列各项，（）是基本支出预算和项目支出预算的共同编制原则。A、综合预算原则B、优先保障原则C、定员定额管理原则D、追踪问效原则答案：A解析：本题考查项目支出预算的编制原则。项目支出预算的编制原则①综合预算的原则②科学论证、合理排序的原则③追踪问效的原则基本支出预算的编制原则①综合预算的原则②优先保障的原则③定员定额管理的原则因此，综合预算的原则是项目支出和基本支出的共同原则。BC选项是基本支出预算的编制原则；D选项是项目支出预算的编制原则。159.下列不属于政府预算基本特征的是（）。A、法律性B、预测性C、分散性D、公开性答案：C解析：本题考查政府预算的基本特征。政府预算的基本特征包括：法律性、预测性、集中性、综合性和公开性。160.根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，个人销售货物的，按期纳税的，其月销售额