2023年税源管理与纳税评估真题模拟汇编（共403题）

2023年税源管理与纳税评估真题模拟汇编

（共403题）

1、以下不属于事后报送资料类备案管理的企业所得税优惠项目的是（）。（多选题）

A.固定资产加速折旧、缩短折旧年限的所得税优惠

B.农产品初加工的所得税优惠

C.符合条件的非营利性组织收入的所得税优惠

D.下岗失业人员再就业的所得税优惠

试题答案：A,B,D

2、工（商）业增加值不包括（）。（单选题）

A.工资

B.利润

C.折旧

D.营业外支出

试题答案：A

3、评估对象筛选主要有（）等三种方法。（多选题）

A.计划筛选

B.积分排序筛选

C.随机筛选

D.人工筛选

试题答案:B,C,D

4、在计算应纳税所得额时，（）不得扣除。（多选题）

A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

B.企业所得税税款

C.公益性捐赠支出

D.非广告性质的赞助支出

试题答案：A,B.D

5、纳入重点税源监控的纳税人一般（）认定一次。（单选题）

A.半年

B.一年

C.两年

D.三年

试题答案：B

6、旧货经营单位销售旧货，应纳增值税依据（）«（单选题）

A.17%税率

B.不征税

C.领征收率

D.4%税率减半征收

试题答案：D

7、下面是永新科技有限公司相关纳税资料，该公司被主管税务机关核准为增值税一般纳税人。

请根据以下资料进行案头纳税评估。1、经营情况该企业2010年一季度的经营情况如下：（1）

主营业务收入:一季度合计500万元，上年同期为400万元，该企业上年同期销售变动率为-20Q20%

（正常峰值）。（2）本期销售成本：一季度合计400万元。（3）本期投入情况：根据一次性

采集信息，一季度该企业产品生产总投入400万元，其中：投入原材料•（燃料）300万元，投入

动力10万元，投入工资50万元。本期账面产出产成品15件，产成品期末库存比期初减少5件，

本期销售20件。（4）企业存货：企业资产负债表期初存货为200万元，期末存货300万元。（5）

本期纳税情况：一季度申报应纳税金合计30万元，其中同行业一般税负率为7%（正常峰值），

一季度共申报抵扣进项税金100万元。上年同期申报应纳税额25万元。（6）该企业一季度工业

增加值为200万元，上年同期工业增加值为100万元；同行业工业增加值为1000万元，应纳税

总额为180万元。（注：企业当期应付账款期末期初未发生变化，以上应纳税金均为增值税，假

定所有指标弹性系统以1为正常值，企业当期运费发票总额为10万元，该企业主要外购货物增

值税税率17%；同行业单位产品原材料（燃料、动力）使用量为10万元/件，未提供的资料均不

考虑。）该企业2010年一季度进项税金控制额为O。（单选题）

A.85.7万元

B.85万元

C.17万元

D.68万元

试题答案：A

8、东运公司2008年经税务机关核实亏损20万元，2009年度该公司利润总额为200万元，无其

他纳税调整事项。该公司不属于外商投资企业，也不享受税优惠等，2009年度该公司应纳所得

税额为（）万元。（单选题）

A.45

B.594

C.66

D.726

试题答案：A

9、下面属于连续变量的是（）（单选题）

A.职工人数

B.机器台数

C.工业总产值

D.车间数

试题答案：C

10、征管质量各指标中，月份指标有。。（多选题）

A.罚款入库率

B.当期税收入库率

C.欠税增减率

D.申报率

试题答案：B,C,D

11、下列（）情形，为增值税专用发票作废条件之一。（多选题）

A.收到退回的发票联、抵扣联时间已超过销售方开票当月

B.销售方未抄税并且未记账

C.购买方未认证

D.购买方认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”

试题答案：A,B,C,D

12、下面是永新科技有限公司相关纳税资料，该公司被主管税务机关核准为增值税一般纳税人。

请根据以下资料进行案头纳税评估。1、经营情况该企业2010年一季度的经营情况如下：（1）

主营业务收入:一季度合计500万元,上年同期为400万元,该企业上年同期销售变动率为-20%、20%

（正常峰值）。（2）本期销售成本：一季度合计400万元。（3）本期投入情况：根据一次性

采集信息，一季度该企业产品生产总投入400万元，其中：投入原材料（燃料）300万元，投入

动力10万元，投入工资50万元。本期账面产出产成品15件，产成品期末库存比期初减少5件，

本期销售20件。（4）企业存货：企业资产负债表期初存货为200万元，期末存货300万元。（5）

本期纳税情况：一季度申报应纳税金合计30万元，其中同行业一般税负率为7%（正常峰值），

一季度共申报抵扣进项税金100万元。上年同期申报应纳税额25万元。（6）该企业一季度工业

增加值为200万元，上年同期工业增加值为100万元；同行业工业增加值为1000万元，应纳税

总额为180万元。（注：企业当期应付账款期末期初未发生变化，以上应纳税金均为增值税，假

定所有指标弹性系统以1为正常值，企业当期运费发票总额为10万元，该企业主要外购货物增

值税税率17%；同行业单位产品原材料（燃料、动力）使用量为10万元/件，未提供的资料均不

考虑。）该企业2010年一季度应纳税额与工业增加值弹性系数为（）。（单选题）

A.0.3

B.1

C.0.2

D.0.6

试题答案：C

13、2011年纳入税务总局监控的重点税源企业标准为（）（多选题）

A.2010年度入库增值税500万元以上

B.2010年度入库消费税100万元以上

C.2010年度入库企业所得税500万元以上

D.2010年虽未达到上述标准，但预计2011年缴纳税款可达上述标准的企业。

E.2010年度主营业务收入1亿元以上

试题答案：A,B,C,D

14、某纳税人2008年12月，通过国家体育总局向某届全国运动会筹委会捐赠30万元，该年度

纳税调整前所得为100万元，纳税调整后所得为180万元，会计利润为150万元，允许在税前扣

除的捐赠支出为（）万元。（单选题）

A.3

B.10

C.18

D.54

试题答案：C

15、某市国税局2013年组织税收收入40000万元，2014年计划46000万元，增幅15%,实际完

成50000万元，增幅20%,超计划的（）%。（单选题）

A.5

B.8.7

C.15

D.25

试就答案：B

16、纳税评估人员在评估某企业财务报表时发现，本期总资产周转率-上年同期总资产周转率W0,

本期销售利润率-上年同期销售利润率＞0,而本期资产利润率-上年同期资产利润率W0,则纳税

评估人员可以怀疑企业有下列行为（）。（单选题）

A.隐匿销售收入

B.多结转成本

C.多列管理费用

D.少列财务费用

试题答案：D

17、大企业税收管理中所指的大企业应具有哪些特点（）（多选题）

A.巨大的资产规模和庞大的机构设谿，税源结构具有复杂性，生产经营流程长，税源结构具有

跨度性。

B.购销业务量大、市场覆盖面广，进销核算具有规模性，企业管理结构较为完备，资金、物流

的管理十分规范，内控机制较为健全。

C.具有较强的纳税意识，自身财务税收专业化水平较高，经济地位重要，税源举足轻重。

D.具有总部经济特征。

试题答案：A,B,C,D

18、纳税评估常用的分析指标有（）等类型。（多选题）

A.综合相关比较

B.本期与上期比较

C.本期与上年同期比较

D.本期与行业平均比较

试题答案：A,B,C,D

19、（）不必填报《重点税源工业企业主要产品与税收信息（月报）表》，仅填报最终产品的有

关数据。（单选题）

A.卷烟产品

B.化肥产品

C.企业自产自用的产品

D.玻璃产品

试题答案：C

20、某企业2009年度企业所得税纳税申报数据中营业费用为87万元，管理费用为58万元，财

务费用为46万元，该企业2008年度三项费用分别为55万元、42万元、40万元。对三项费用列

支情况设置的预警值分别为20%〜30%、10%〜20%、10%〜20%。则费用列支正常的是（）。

（单选题）

A.都不正常

B.营业费用

C.管理费用

D.财务费用

试题答案：D

21、按照企业所得税法和实施条例规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限

是（）。（单选题）

A.3年

B.4年

C.5年

D.10年

试题答案：B

22、已缴税额指企业本期实际已缴的营业税净入库税额，包括因（）等所产生的税额。（多选题）

A.清欠

B.查补

C.退税

D.多缴

E.代扣代缴

试题答案：A,C.D

23、评定处理文书的制作人员由（）组成。（多选题）

A.评估人员

B.复核人员

C.税源分析人员

D.审批人员

试题答案：A,B,D

24、企业发生的职工福利费支出，不超过（）总额14%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

（单选题）

A.计税工资

B.职工薪酬

C.实发工资

D.工资薪金

试题答案：D

25、（）决定税源状况。（单选题）

A.经济发展水平

B.经济政策导向

C.税制结构设计

D.纳税人申报

试题答案：A

26、宏观税源分析以（）为主线开展，建立完善税源景气指数、行业发展指标特征库。（单选题）

A.风险分析

B.行业分析

C.税收收入

D.预测收入变动

试题答案：B

27、在国地互联系统中比对并发送在指定日期范围内地税停业而国税正常开业的纳税人信息的模

块是（）。（单选题）

A.地税注销国税开业信息比对

B.地税停业国税开业信息比对

C.地税非正常户国税开业信息比对

D.地税开业国税注销信息比对

试题答案：B

28、纳税人录入了营业税申报表，并且具有下列哪些申报项目，则需要录入服务业营业税减除项

目金额明细申报表。（）（多选题）

A.代理业

B.旅游业

C.仓储业

D.广告业

试题答案：A,B.D

29、企业的股权投资当有确凿证据表明已形成资产损失时，应扣除责任人和保险赔款、变价收入

或可收回金额后，再确认发生的资产损失，可收回金额一律暂定为账面余额的（）o（单选题）

A.2%

B.3%

C.5%

D.10%

试题答案：C

30、（）反映各种情况造成企业增值税多缴或少缴而多退少补的调整额（包括营业税改征增值税

的预缴抵减税额和多缴抵减税额），但不包括代扣代缴、前期查补的税额。（单选题）

A.应纳增值税额

B.应纳税调整额

C.期末留抵税额

D.期末未缴税额

试题答案：B

31、下列各项中，属于《纳税评估拟办意见书》的内容有（）等。（多选题）

A.评估对象名称

B.建议自查事项

C.建议补申报税款

D.不自查补申报相应的后果

试题答案：A,B,C,D

32、下列各项中，应当征收增值税的有（）o（多选题）

A.医院提供治疗并销售药品

B.邮局提供邮政服务并销售集邮商品

C.商店销售空调并负责安装

D.汽车修理厂修车并提供洗车服务

试题答案：C,D

33、一户式综合查询用于查询（）在征管信息系统中相关数据，方便了解该纳税人的所有税收情

况。（单选题）

A.单个纳税人

B.单个个体户

C.单个企业

D.单个征收单位

试题答案：A

34、企业端申报和网上申报纳税人在进行当期综合申报时必须录入哪些内容，否则申报不予通过。

（）（多选题）

A.核定税种的申报表

B.申报税种的申报表

C.财务报表

D.未作强制要求

试题答案:B.C

35、纳税评估主要工作是对纳税人纳税申报情况的（）作出定性和定量的判断。（多选题）

A.真实性

B.准确性

C.合法性

D.合理性

试题答案：A.B

36、现行增值税政策规定，销售货物是指有偿转让货物的所有权，这里的“有偿”是指（）。（多

选题）

A.取得货币收入

B.换取货物

C.分配红利

D.作为投资

试题答案：A,B

37、开展纳税评估工作原则上在纳税申报到期之后进行，评估期限以纳税申报的税款所属（）为

主，特殊情况可以延伸到往期或以往年度。（单选题）

A.当月

B.当季

C.当年

D.当期

试题答案：D

38、一局式综合查询-征管质量模块中可以统计（）«（多选题）

A.申报率

B.当期税款入库率

C,欠税增减率

D.处罚率

试题答案：A,B,C,D

39、在经济规模既定的前提下，税收收入的增加和规模的扩大，主要取决于（）。（单选题）

A.税源管理与控制水平的高低

B.课税的努力程度

C.经济发展水平

D.税率的高低

试题答案：A

40、销售下列货物实现的增值税实行即征即退50%的税收优惠政策（）。（多选题）

A.利用风力生产的电力

B.以废弃酒糟为原料生产的乳酸，废弃酒糟在生产原料中所占的比重不低于60%

C.以退役军用发射药为原料生产的涂料硝化棉粉，退役军用发射药在生产原料中的比重不低于

90%

D.以废弃的动物油和植物油为原料生产的柴油，废弃的动物油和植物油用量占生产原料的比重

不低于70%

试题答案：A.C

41、对正常纳税人采用税票录入（入库代应征）方式，可能导致纳税人（）等相关问题。（多选

题）

A.混淆入库级次

B.欠税核算不准确

C.税款属期不真实

D.规避滞纳金

试题答案：B,C,D

42、税务人员进行税务检查时，必须出示（）,否则纳税人、扣缴义务人及其他当事人有权拒绝

接受检查。（单选题）

A.工作证件

B.税务检查证和税务检查通知书

C.单位介绍信

D.能证明税务人员身份的有效证件

试题答案：B

43、做好。，可以更好地为组织收入、税制改革、宏观调控服务；做好（），可以促进税收征

管资源的优化配置，进一步夯实税源管理基础，提升税收征管水平和税收收入质量。（单选题）

A.微观税源监控、宏观税源分析

B.微观税源分析、宏观税源监控

C.宏观税源分析、微观税源监控

D.宏观税源监控、微观税源分析

试题答案：C

44、财政拨款，是指各级人民政府对纳入预算管理的（）等组织拨付的财政资金，但国务院和国

务院财政、税务主管部门另有规定的除外。（多选题）

A.社会团体

B.事业单位

C.国有企业

D.国有控股企业

试题答案：A,B

45、某食品工业企业2008年营业收入3000万元，广告费支出800万元，业务宣传费支出20万

元。2009年营业收入4000万元，广告费支出200万元，业务宣传费支出15万元。则2009年准

予税前扣除的广告费和业务宣传费合计为（）万元。（单选题）

A.2975

B.585

C.600

D.215

试题答案：B

46、在评估企业是否存在转让定价避税嫌疑时，可以通过下列指标运用（）.（多选题）

A.关联销售变动率与销售收入变动率配比分析

B.关联销售变动率与销售利润变动率配比分析

C.关联采购变动率与销售成本变动率配比分析

D.关联采购变动率与销售利润变动率配比分析E.无形资产变动金额分析

试题答案：A,B,C,D

47、纳税评估常用的分析指标有（）等类型。（多选题）

A.综合相关比较

B.本期与上期比较

C.本期与上年同期比较

D.本期与行业平均比较

试题答案：A,B,C,D

48、下列有关资产损失的说法正确的是O。（多选题）

A.企业在计算应纳税所得额时已经扣除的资产损失，在以后纳税年度全部或者部分收回时，其

收回部分应当作为收入计入收回当期的应纳税所得额

B.企业毁损、报废的固定资产或存货，以该固定资产的账面净值或存货的成本减除保险赔款和

责任人赔款后的余额作为资产损失在计算应纳税所得额时扣除

C.对被投资方不具有控制权，投资期限届满或者投资期限已超过10年，被投资方经营亏损导致

资不抵债的股权投资损失可以在计算应纳税所得额时扣除

D.对增外营业机构由于发生资产损失而产生的亏损，不得在计算增内应纳税所得额时扣除

试题答案：A.D

49、税务机关在对评估对象实施约谈过程中发生下列（）情形，应直接转入评估处理环节，并注

明”未发现违法行为，审定后归档”的建议。（单选题）

A.纳税人拒绝主管国税机关约谈建议或不能在约定的期限内履行约谈承诺的

B.纳税人在约谈说明中拒不解释评估人员提出的问题，或对评估人员提出的问题未能说明清楚

的

C,约谈后同意自查补税，或者选择以自查补税代替约谈说明，但未在约定的期限内自查补税且

无正当理由的

D.疑点全部被排除，未发现新的疑点

试题答案：D

50、纳税评估通用分析指标有（）,单位产成品原材料耗用率，主营业务成本变动率，主营业务

费用变动率，营业（管理、财务）费用变动率，成本费用率，成本费用利润率，税前列支费用评

估分析指标，主营业务利润变动率，其他业务利润变动率。（多选题）

A.主营业务收入变动率

B.税前弥补亏损扣除限额

C.工（商）业增加值分析指标

D.营业外收支增减额

试题答案：A,B,D

51、属于增值税基本纳税评估分析指标模型有（）.（多选题）

A.销售变动率

B.收入成本法

C.本期进项税金控制额

D.应税销售额变动率与应纳税额变动率弹性系数

试题答案：A,C,D

52、下列取得的收入不属于企业所得税法所称的利息收入（）。（单选题）

A.存款利息

B.贷款利息

C.股息

D.债券利息

试题答案：C

53、纳税评估是税源管理工作的核心任务之一，是建立和完善（）四维一体良性互动机制的关键，

是各级税务机关强化税源管理、优化纳税服务的重要工作。（多选题）

A.税收分析

B.税源监控

C.纳税评估

D.税务稽查

试题答案：A,B,C,D

54、对评估分析中发现的问题可采取的方法分别有。等。（多选题）

A.约谈、核实

B.处理处罚

C.提出管理建议

D.移交稽查

试题答案：A,B,C,D

55、在一局式综合查询-纳税大户模块中，系统可以按照（）等指标对纳税大户进行升序或降序

排序。（多选题）

A.累计入库

B.纳税识别号

C.累计比同期增减％

D.本期比同期增减％

试题答案：A,C.D

56、欠税信息的统计口径（）«（多选题）

A.在当前统计月份中入库日期为空

B.入库日期不为空

C.入库日期大于缴款期限

D.入库日期大于当前统计月份。

试题答案：A,B,C,D

57、企业所得税纳税评估对象主要是（）«（单选题）

A.所有居民企业和非居民企业

B.实行查账征收的企业所得税纳税人

C.实行查账征收和核定征收的各类纳税人

D.实行查账征收和核定所得率征收的各类纳税人

试题答案：D

58、纳税评估过程中发现纳税人涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税，偷、骗税额占应纳税额百分之

十以上，且税额在()万元以上的，应转稽查部门进一步检查。(单选题)

A.1

B.3

C.5

D.10

试题答案：C

59、一户式综合查询-申报征收模块中，表单中展现的申报入库数据不包括()方式产生的税款

信息。(多选题)

A.清理欠税

B.查补入库

C.代开发票

D.临时征收

试题答案:A,B,C,D

60、某外资企业拥有一项固定资产，计税基础100万元，使用年限5年，无残值，2008年1月

投入使用，采用双倍余额递减法2008年应计提折旧()万元。(单选题)

A.3667

B.40

C.20

D.33

试题答案：B

61、现行增值税征收率有（）。（多选题）

A.6%

B.4%

C.3%

D.2%

试题答案：A,B.C

62、（）为中央固定收入。（单选题）

A.其他国有铁道企业所得税

B.其他国有电力企业所得税

C.中国农业银行所得税

D.国有保险企业所得税

试题答案：C

63、数据综合应用平台的数据来源实现了多元化，目前数据主要来源于（）。（多选题）

A.国税系统

B.省局大集中征管系统

C.历史征管系统

D.外部信息交换系统

试题答案：B,C

64、税源管理的主体是（）（单选题）

A.税务机关

B.纳税人

C.税务机关及政府相关部门

D.社会组织

试题答案：A

65、精细化管理就是要在()的指导下，把各项制度、办法落实到各级、各部门的职责中。(单

选题)

A.专业化

B.信息化

C.科学化

D.全面化

试题答案：C

66、下列粮食企业经营粮食项目，免征增值税的有()o(多选题)

A.军队用粮

B.水库移民口粮

C.销售食用植物油

D.粮油加工

试题答案:A.B

67、约谈举证环节，要求纳税人到税务机关对疑点举证说明，同时报送()o(单选题)

A.《纳税评估约谈通知书》

B.《纳税评估自查表》

C.《纳税评估约谈举证记录》

D.《纳税评估分析表》

试题答案：B

68、评估对象的约谈说明可以采取()形式进行。(多选题)

A.当面说明

B.电话说明

C.书面说明

D.电子邮件说明

试题答案：A,B,C,D

69、对已纳入稽查对象或拟列入稽查对象的纳税人,在确定纳税评估对象时正确的处理方法是（）,

但必须将有关疑点告知稽查部门。（单选题）

A.不列入

B.必须列入

C.稽查部门确定

D.纳税评估确定

试题答案：A

70、税源管理的重要意义是（）（多选题）

A.强化税源管理，是实施科学化精细化管理的基本要求

B.强化税源管理，是实现税收职能作用的根本保证

C.强化税源管理，是提高税收管理水平的有效途径

D.强化税源管理，是向国外学习先进经验的有效途径

试题答案：A,B,C

71、在对评估对象评估分析后，在（）情形下可以直接转评估处理环节。（多选题）

A.疑点全部被排除，未发现新的疑点的

B.发现评估对象明显存在虚开或接受虚开发票现象的

C.明显存在不符合税前扣除条件及减免税条件事项的

D.纳税人申报的应纳税额小于评估分析判断的应纳税额，且差异额在5万元以上（含5万元）

的

试题答案:A.B.C

72、TRAS软件设计系统分析区的功能是（）。（单选题）

A.通过设置分析条件和对应指标提取分析表的数据

B.方便对分析报表进行修改

C.提供取数公式存放位置

D.便于和浮动分析表相区分

试题答案：A

73、增值税一般纳税人购进农业生产者销售的免税农业产品，进项税额扣除率()»(单选题)

A.6%

B.10%

C.13%

D.17%

试题答案：C

74、按照规定，纳税人在办理工商开业登记()日内应当到税务机关办理税务登记。(单选题)

A.30

B.45

C.60

D.90

试题答案：B

75、资金流分析指标常用的有()等。(多选题)

A.收益比率

B.资本结构比率

C.流动比率

D.应收账款周转比率

试题答案：A,B,C,D

76、企业端申报和网上申报纳税人在进行当期综合申报时必须录入哪些内容，否则申报不予通过。

()(多选题)

A.核定税种的中报表

B.申报税种的申报表

C.财务报表

D.未作强制要求

试题答案：B.C

77、实行单一从量定额征收消费税办法的产品有（）。（多选题）

A.卷烟

B.啤酒

C.粮食白酒

D.黄酒

试题答案：B.D

78、按照企业所得税法和实施条例规定，电子设备计算折旧的最低年限是（）。（单选题）

A3年

B.4年

C.5年

D.10年

试题答案：A

79、现行增值税政策规定，销售货物是指有偿转让货物的所有权，这里的“有偿”是指（）。（多

选题）

A.取得货币收入

B.换取货物

C.分配红利

D.作为投资

试题答案：A,B

80、下面对所得税纳税评估叙述正确的是（）o（多选题）

A.对企业的利润率进行初步分析，主要是初步判断该企业被评估期“利润总额”的合理性。

B.对被评估企业的主营业务利润率、主营业务利润变动率和其他业务利润变动率进行分析，判

断纳税人主营业务的盈利能力。

C.对被评估企业的主营业务成本变动率进行分析,判断企业是否存在少计收入、多列成本问题。

D.对被评估企业的存货周转率进行分析，判断企业是否存在隐瞒销售收入，虚增成本的问题。

试题答案：A,B,C,D

81、落实加强税源管理的各项措施（）»（多选题）

A.强化纳税人户籍管理，做好开业、变更、停复业、注销、外出经营报验登记工作，加强非正

常户的认定和处理；

B.注重实地核查，充分了解纳税人的实际生产经营情况，加强清理检查，摸清纳税人底数，减

少漏征漏管户；

C.深入开展纳税评估工作；

D.在属地管理的基础上，实行分类管理。

试题答案：A,B,C,D

82、要加强对涉及特别涉税事项的企业所得税纳税人的纳税评估工作，涉及特别涉税事项主要包

括（）。（多选题）

A.减免税

B.经营规模较大但连续多年微利

C.改组改制

D.关联交易

试题答案：A,B,C,D

83、非银行保险企业财务报表的各类包括（）（多选题）

A.利润表

B.资产负债表

C.现金流量表

D.收入支出表

试题答案：A,B,C

84、增值税一般纳税人认定管理办法中所指的小型商贸批发企业是指符合以下条件的企业（）o

（单选题）

A.注册资金在80万元（含）以下、职工人数在10人（含）以下的批发企业

B.注册资金在80万元（不含）以下、职工人数在10人（不含）以下的批发企业

C.注册资金在100万元（含）以下、职工人数在8人（含）以下的批发企业

D.注册资金在100万元（不含）以下、职工人数在10人（不含）以下的批发企业

试题答案：A

85、依据现行增值税法，下列业务可以计算抵扣进项税额的是（）。（多选题）

A.购进免税农产品所支付的运费

B.购进建筑材料用维修企业厂房

C.进口一批零配件用于组装、修理自用设备

D.购买一台设备用于更换旧设备

试题答案：A,C,D

86、纳税评估工作中重点评估分析对象包括（）。（多选题）

A.重点行业重点企业

B.营业收入波动较大

C.纳税信用等级低下

D.当月有零申报的个体工商户

E.所得税税负低于行业预警值

试题答案：A,B,C,E

87、滞纳金加收率可以分为（）（多选题）

A.滞纳金加收率（金额）

B.滞纳金加收率（户次）

C.滞纳金加收率（频率）

D.滞纳金加收率（征收单位）

试题答案：A.B

88、土地增值税清算申报目前以综合申报表的（）一项是否为零来判断。（单选题）

A.批准延期缴纳税（费）额

B.实际申报税（费）额

C.允许扣除金额（比例）

D.申报应纳税（费）额

试题答案：C

89、下列有关开具增值税专用发票的说法正确的是（）。（多选题）

A.增值税小规模纳税人需要开具专用发票的，可以向税务机关申请代开

B.销售免税货物不得开具增值税专用发票

C.商业企业一般纳税人零售的烟、酒等消费品不得开具增值税专用发票

D.不能向税务机关准确提供增值税销项、进项、应纳税额数据的增值税一般纳税人不得开具增

值税专用发票

试题答案：A,C.D

90、下面是永新科技有限公司相关纳税资料，该公司被主管税务机关核准为增值税一般纳税人。

请根据以下资料进行案头纳税评估。1、经营情况该企业2010年一季度的经营情况如下：（1）

主营业务收入:一季度合计500万元，上年同期为400万元,该企业上年同期销售变动率为-20%~20%

（正常峰值）。（2）本期销售成本：一季度合计400万元。（3）本期投入情况：根据一次性

采集信息，一季度该企业产品生产总投入400万元，其中：投入原材料（燃料）300万元，投入

动力10万元，投入工资50万元。本期账面产出产成品15件，产成品期末库存比期初减少5件，

本期销售20件。（4）企业存货：企业资产负债表期初存货为200万元，期末存货300万元。（5）

本期纳税情况：一季度申报应纳税金合计30万元，其中同行业一般税负率为7%（正常峰值），

一季度共申报抵扣进项税金100万元。上年同期申报应纳税额25万元。（6）该企业一季度工业

增加值为200万元，上年同期工业增加值为100万元；同行业工业增加值为1000万元，应纳税

总额为180万元。（注：企业当期应付账款期末期初未发生变化，以上应纳税金均为增值税，假

定所有指标弹性系统以1为正常值，企业当期运费发票总额为10万元，该企业主要外购货物增

值税税率17%；同行业单位产品原材料（燃料、动力）使用量为10万元/件，未提供的资料均不

考虑。）该企业应纳税额与工业增加值弹性系统（）正常值，可能存在（）税金。（单选题）

A.大于；少缴

B.小于；少缴

C.等于；少缴

D.小于；多缴

试题答案：B

91、纳税人员在评估某企业所得税时，发现该企业上年未在企业所得税前扣除的广告和业务宣传

费金额为10万元，本年可以销售收入为100万元，实际发生的广告和业务宣传费为12万元，则

纳税评估人员在审核所得税附表八时，下列说法错误的是（）。（单选题）

A.第一行本年度广告费和业务宣传费支出为12万元

B.第六行本年广告费和业务宣传费扣除限额为15万元

C.第七行本年广告费和业务宣传费支出纳税调整额为0

D.第十行减：本年扣除的以前年度结转额为10万元

试题答案：D

92、根据企业所得税法及其实施条例的规定，企业以非货币形式取得的收入，应当按照（）确定

收入额。（单选题）

A.计税基础

B.公允价值

C.同类产品的价格

D.核定价格

试题答案：B

93、现行增值税征收率有（）»（多选题）

A.6%

B.4%

C.3%

D.2%

试题答案：A,B.C

94、税源管理效益的高低，主要体现在（）。（单选题）

A.处罚力度上

B.税收征管的效率上

C.税率设络的合理性上

D.税收收入的总量上

试题答案：D

95、关于“GDP税收负担率法”编制分配法表述正确的是（）?（多选题）

A."GDP税收负担率法”的基本公式为计划年税收计划数=计划年GDP计划数X近年税收负担

率土特殊因素

B."GDP税收负担率法”分配税收计划无法撇开物价因素影响

C.GDP税收负担率法”具有透明度高、是适应性强等特点

D.健全、稳定的国民经济核算体系是采用“GDP税收负担率法”分配税收计划的前提条件

试题答案：A,C.D

96、下面是永新科技有限公司相关纳税资料，该公司被主管税务机关核准为增值税一般纳税人。

请根据以下资料进行案头纳税评估。1、经营情况该企业2010年一季度的经营情况如下：（1）

主营业务收入:一季度合计500万元，上年同期为400万元，该企业上年同期销售变动率为-20%~20%

（正常峰值）。（2）本期销售成本：一季度合计400万元。（3）本期投入情况：根据一次性

采集信息，一季度该企业产品生产总投入400万元，其中：投入原材料（燃料）300万元，投入

动力10万元，投入工资50万元。本期账面产出产成品15件，产成品期末库存比期初减少5件，

本期销售20件。（4）企业存货：企业资产负债表期初存货为200万元，期末存货300万元。（5）

本期纳税情况：一季度申报应纳税金合计30万元，其中同行业一般税负率为7%（正常峰值），

一季度共申报抵扣进项税金100万元。上年同期申报应纳税额25万元。（6）该企业一季度工业

增加值为200万元，上年同期工业增加值为100万元；同行业工业增加值为1000万元，应纳税

总额为180万元。（注：企业当期应付账款期末期初未发生变化，以上应纳税金均为增值税，假

定所有指标弹性系统以1为正常值，企业当期运费发票总额为10万元，该企业主要外购货物增

值税税率17%；同行业单位产品原材料（燃料、动力）使用量为10万元/件，未提供的资料均不

考虑。）该企业2010年一季度增值税税收负担率为（）o（单选题）

A.3%

B.4%

C.5%

D.6%

试题答案：D

97、下列取得的收入不属于企业所得税法所称的股息、红利收入的是（）（单选题）

A.股票转让差价收入

B.送红股

C.现金股利

D.派股

试题答案：A

98、征管质量各指标中，月份指标有（）。（多选题）

A.罚款入库率

B.当期税收入库率

C.欠税增减率

D.申报率

试题答案:B,C,D

99、评估部门复核人员不得兼职（）工作。（多选题）

A.评估分析

B.约谈说明

C.实地核查

D.评估处理

试题答案:A,B,C,D

100、Bl表“进项税转出额”栏填写纳税人已经抵扣但按税法规定应作进项税转出的进项税额总

数，但不包括（）（多选题）

A.销售折扣

B.销售折让

C.销货退回

D.非正常损失

试题答案：A,B.C

101、评估部门复核人员不得兼职（）工作。（多选题）

A.评估分析

B.约谈说明

C.实地核查

D.评估处理

试题答案：A,B,C,D

102、下列哪些企业（集团）符合大企业税收管理中所指的大企业特征（）（多选题）

A.中国银行股份有限公司

B.中国石油天然气股份有限公司

C.麦当劳中国有限公司

D.鞍山钢铁集团公司

试题答案:A,B,C,D

103、在中华人民共和国境内（）属于消费税征税范围的应税消费品的单位和个人，均应按规定

到主管税务机关办理消费税纳税申报。（多选题）

A.生产

B.委托加工

C.进口

D.零售

试题答案：A,B,C,D

104、纳税评估工作中重点评估分析对象包括（）。（多选题）

A.重点行业重点企业

B.营业收入波动较大

C.纳税信用等级低下

D.当月有零申报的个体工商户

E.所得税税负低于行业预警值

试题答案：A,B,C,E

105、以下单位或者个人发生的行为，属于增值税的征收范围的是（）（多选题）

A.进口固定资产设备

B.销售商品房

C.零售杂货

D.生产销售电力

试题答案：A,C,D

106、在一户式综合查询中，（）是文本输入框，可以进行模糊查询。（多选题）

A.纳税人识别号

B.纳税人名称

C.所属税务机关

D.法定代表人

试题答案：A,B.D

107、采用电话联系方式提出约谈建议的，应及时做好电话记录，内容包括（）等。（多选题）

A.接电人姓名

B.电话号码

C.通话内容

D.时间

试题答案：A,B,C,D

108、下列哪些企业（集团）符合大企业税收管理中所指的大企业特征（）（多选题）

A.中国银行股份有限公司

B.中国石油天然气股份有限公司

C.麦当劳中国有限公司

D.鞍山钢铁集团公司

试题答案：A,B,C,D

109、下列纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准但可不申请办理一般纳税人资格认定的是

（）。（单选题）

A.个体工商户

B.不经常发生应税行为的非企业性单位

C.不经常发生应税行为的企业

D.其他个人

试题答案：D

110,非银行保险企业财务报表的各类包括（）（多选题）

A.利润表

B.资产负债表

C.现金流量表

D.收入支出表

试题答案：A,B,C

111、在一局式综合查询-纳税大户模块中，系统可以按照（）等指标对纳税大户进行升序或降序

排序。（多选题）

A.累计入库

B.纳税识别号

C,累计比同期增减％

D.本期比同期增减%

试题答案：A,C,D

112、一局式综合查询-征管质量模块中可以统计（）o（多选题）

A.申报率

B.当期税款入库率

C.欠税增减率

D.处罚率

试题答案：A,B,C,D

113、如重点税源监控企业年内出现停业、注销情况，由基层税务机关在企业工商登记注册类型

代码内选择停业、注销代码（）。（单选题）

A.并于年内每月报送空表

B.年内无需再行报送

C.年末报送一次报表

D.在停业、注销当月报送报表，以后不用报送

试题答案：A

114、下列项目属于增值税非应税劳务的有（）o（多选题）

A.从事装卸搬运业务

B.经营卡拉0K厅

C.从事内河运输业务

D.从事加工修理修配业务

试题答案：A,B.C

115、某企业2009年12月31日资产负债表列明的流动资产总额为700万元，其中货币资金为

50万元，短期投资6万元，应收票据8万元，应收账款398万元，存货119万元，待摊费用2

万元，一年以内的长期债权投资53万元，其他应收款34万元；流动负债总额为300万元。则该

企业速动比率为（）«（单选题）

A.1.94

B.2.33

C.1.83

D.1.65

试题答案：A

116、下列属于国地互联系统税收管理员岗位的权限有（）。（多选题）

A.数据发送比对

B.数据统计查询

C.数据处理反馈

D.数据比对查询

试题答案：B,C,D

117、落实加强税源管理的各项措施（）。（多选题）

A.强化纳税人户籍管理，做好开业、变更、停复业、注销、外出经营报验登记工作，加强非正

常户的认定和处理；

B.注重实地核查，充分了解纳税人的实际生产经营情况，加强清理检查，摸清纳税人底数，减

少漏征漏管户；

C.深入开展纳税评估工作；

D.在属地管理的基础上，实行分类管理。

试题答案：A,B,C,D

118、税务机关在对个体双定户进行纳税评估时，发现个体双定户下列（）的情况应认定是错误

的。（单选题）

A.注册资金为20万元设置了复式账

B.从事货物批发月销售额5万元设置了复式账

C.从事货物批发月销售额5万元设置了简易账

D.销售增值税应税劳务月营业额5万元设置了简易账

试题答案：D

119、下列（）属于纳税评估的特征。（多选题）

A.主体的主动性

B.方法的多样性

C.人员的专业性

D.职能的双重性

试题答案：A,B,C,D

120、下列购货方取得主管税务机关《开具红字增值税专用发票通知单》后，不作进项税转出的

是（）。（多选题）

A.专用发票抵扣联、发票联均无法认证的

B.购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，未认证的

C.认证专用发票后发生退货的

D.以上都对

试题答案：A.B

121、纳税评估的构成要素包括（）,（多选题）

A.纳税评估的主体

B.纳税评估的对象

C.纳税评估的依据

D.纳税评估的目的

试题答案：A,B,C,D

122、纳税评估约谈说明时采用当面说明形式的，原则上要有（）评估人员同时参加，并做好《纳

税评估约谈说明记录》。（单选题）

A.一名

B.二名

C.三名

D.纳税人申请

试题答案：B

123、增值税缴纳方式有（）（多选题）

A.按适用税率缴纳增值税的一般纳税人

B.代扣代缴消费税义务人

C.按简易办法缴纳增值税的纳税人（含小规模纳税人）

D.其他方式缴纳增值税的纳税人

E.不缴纳增值税的纳税人

试题答案：A,C,D,E

124、主管税务机关受理享受增值税即征即退优惠政策的纳税人的退税申请后，应对其增值税税

负率和（）开展纳税评估，正常的方可办理退税手续。（单选题）

A.增值税税负变动率

B.销售收入变动率

C.销售利润变动率队

D.增值税税负变动率与销售收入变动率的弹性系数

试题答案：B

125、某工业企业在正常情况下单位产品耗电18度，9月份的用电量为54000度，9月初库存产

品为200件，月末库存产品为300件，其申报的销量为2000件。则运用单位能耗评估分析法推

算该企业的实际销量与申报销量之间的差为（）件。（单选题）

A.700

B.800

C.900

D.1000

试题答案：c

126、某公司（增值税一般纳税人）销售化妆品一批，价款230000元，另收取运费4000元；应

交纳消费税（）元。（单选题）

A.70200

B.70025.64

C.58974

D.18000

试题答案：B

127、以下不属于生产性生物资产的有（）o（单选题）

A.经济林

B.用材林

C.产畜和役畜

D.薪炭林

试题答案：B

128、企业所得税优惠政策形式包括（）（多选题）

A.无所得税优惠政策

B.免征与减征优惠

C.高新技术企业优惠

D.小型微利企业优惠

E.加计扣除优惠

试题答案：A,B,C,D,E

129>一户式综合查询-文书审批模块包括（）等文书。（多选题）

A.核定类

B.证明类

C.资格认定类

D.减免缓退类

试题答案：A,B,C,D

130、某服装厂将一批工作服赠送给兄弟工厂，其制造成本为18万元，同类产品成本利润率为

10%,其同类产品平均售价格为25万元，则该批加工服装计征增值税销项税的依据为（）。（单

选题）

A.16.36万元

B.18万元

C.19.8万元

D.25万元

试题答案：D

131、以下可以抵扣增值税进项税额的运输发票有（）。（多选题）

A.运输单位提供运输劳务自行开具的运输发票

B.运输单位主管地方税务局及省级地方税务局委托的代开发票中介机构为运输单位代开的运输

发票

C.运输单位主管地方税务局及省级地方税务局委托的代开发票中介机构为个人代开的运输发票

D.非税务局委托的其他单位代运输单位和个人开具的运输发票

试题答案:A,B,C

132、滞纳金加收率可以分为（）（多选题）

A.滞纳金加收率（金额）

B.滞纳金加收率（户次）

C.滞纳金加收率（频率）

D.滞纳金加收率（征收单位）

试题答案：A,B

133、分析纳税人资产综合利用情况时，采用的资产类评估分析指标是（）。（单选题）

A.资产负债率

B.总资产周转率

C.净资产收益率

D.存货周转率

试题答案：C

134、（）和（）管理是有机的整体、相辅相成。（多选题）

A.科学化

B.信息化

C.精细化

D.专业化

试题答案：A,C

135、税源管理的主要内容（）（多选题）

A.健全税务系统内部机构设路

B.建立比较完善的税收管理员制度

C.落实加强税源管理的各项措施

D.加强各税种的管理

试题答案:B,C,D

136、一般下列（）可作为重点评估对象。（多选题）

A.重点税源户

B.特殊或重点行业纳税人或扣缴义务人

C.纳税信用等级为C类D类的纳税人

D.零负申报纳税人

试题答案:A,B,C,D

137、下面属于连续变量的是（）（单选题）

A.职工人数

B.机器台数

C.工业总产值

D.车间数

试题答案：C

138、一户式综合查询中，历史同期模块展现从查询属期之前（）个年度的本期入库、累计入库

和增减变化率情况。（单选题）

A.2

B.3

C.4

D.5

试题答案：C

139、纳税评估人员在评估企业税前列支的借款利息支出时，应当关注不可以在税前扣除的情形

包括（）o（多选题）

A,企业向建设银行借入的四年周转资金

B.企业向集团内财务公司借入的低于同期银行贷款利率的6个月周转资金

C.企业向担保公司借入的高利率1个月周转资金

D.企业向职工个人筹集的超过同期银行贷款利率

E.企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额后向农行借入资金发生的借款利息

试题答案：C,D,E

140、清算所得，是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除（）等后的余额。（多选题）

A.资产净值

B.清算费用

C.相关税费

D.企业所得税

试题答案：A.B.C

141、纳税评估时，如果发现企业存在少计收入的问题，可以从资产负债表（）指标分析发现问

题。（多选题）

A.应付账款出现负数

B.其他应付款出现负数

C.预收账款期末大幅度波动

D.应收账款期末大幅增长

E.其他应收款期末大幅增长

试题答案：A,B.C

142、以下单位或者个人发生的行为，属于增值税的征收范围的是（）（多选题）

A.进口固定资产设备

B.销售商品房

C.零售杂货

D.生产销售电力

试题答案：A,C,D

143、在国地互联系统中比对并发送在指定的时间范围内在国税局做过变更登记而在地税局未做

变更登记信息的模块是（）。（单选题）

A.国地税登记信息比对（国有地无个体户）

B.国地税登记信息比对（国有地无企业）

C.国地税变更登记信息比对（国变地不变）

D.国地税户籍信息比对（国地都有）

试题答案：C

144、下列行业属二次产业的有（）。（多选题）

A.采掘业

B.制造业

C.地质勘查业

D.建筑业

试题答案：A,B,D

145、税源管理的主要内容（）（多选题）

A.健全税务系统内部机构设貉

B.建立比较完善的税收管理员制度

C.落实加强税源管理的各项措施

D.加强各税种的管理

试题答案：B,C.D

146、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额

时扣除。（单选题）

A.3%

B.10%

C.12%

D.20%

试题答案：C

147、下列各项中，当年超过税法规定的扣除限额部分，可以结转到以后年度扣除的有（）。（单

选题）

A.企业发生的公益性捐赠支出，超过年度利润总额12%的部分

B.向非金融企业借款的利息支出超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分

C.业务招待费超过税法规定标准的部分

D.广告费和业务宣传费支出超过当年销售（营业）收入15%的部分

试题答案：D

148、抵扣方税务机关对“缺联”海关完税凭证的审核检查，以下说法正确的是（）o（多选题）

A.经审核检查，纳税人不能提供海关完税凭证原件的，应作进项税额转出，并移交稽查部门进

行查处

B.经审核检查，纳税人持有海关完税凭证原件，但无与海关完税凭证对应的进口合同（代理合

同）、报关单据、结汇单据等证明进口业务确实存在资料的，应作进项税额转出，并移交稽查部

门进行查处

C.经审核检查，纳税人持有海关完税凭证原件及对应进口业务资料的，如原件票面信息与电子

信息一致，不存在录入错误，应以海关完税凭证票面信息进行协查，协查反馈结果为相符信息，

允许纳税人抵扣，协查反馈结果为不符信息或查无此票的，移交稽查部门查处

D.经审核检查，纳税人持有海关完税凭证原件及对应进口业务资料的，如电子信息与其票面信

息不一致，按电子信息与其票面信息不一致的项目分别处理：属于进口口岸代码或海关完税凭证

号码不一致的，应在当期作进项税额转出，如该张海关完税凭证仍未超过规定的最后抵扣期限的，

纳税人可重新按票面正确的信息重新中报抵扣

试题答案：A,B,C,D

149、纳税评估的主要依据和来源包括（）。（多选题）

A.纳税人税务登记的基本情况

B.增值税交叉稽核系统各类票证比对结果

C.生产成本和耗费情况

D.上市公司发布的相关公告

E.纳税人的纳税等级

试题答案：A,B,C,D

150、销售下列货物实现的增值税实行即征即退50%的税收优惠政策。。（多选题）

A.利用风力生产的电力

B.以废弃酒糟为原料生产的乳酸，废弃酒糟在生产原料中所占的比重不低于60%

C.以退役军用发射药为原料生产的涂料硝化棉粉，退役军用发射药在生产原料中的比重不低于

90%

D.以废弃的动物油和植物油为原料生产的柴油，废弃的动物油和植物油用量占生产原料的比重

不低于70%

试题答案：A,C

151、评定处理文书的制作人员由（）组成。（多选题）

A.评估人员

B.复核人员

C.税源分析人员

D.审批人员

试题答案：A,B.D

152、在对企业所得税进行纳税评估时，以下指标属于二类评估分析指标的是（）.（单选题）

A.主营业务收入变动率

B.所得税税收负担率

C.成本费用利润率

D.存货周转率

试题答案：C

153、罚款入库金额为应征发生日期为本年，入库日期为本年的，税款种类为（）的入库税款。

（多选题）

A.罚款

B.涉税罚款

C.行为罚款

D.行政罚款

试题答案：A,B,C

154、在一局式综合查询-项目管理模块，可以统计显示截至当前省内各级税务机关纳入项目管理

软件系统的（）项目税源情况。（多选题）

A.房地产业

B.工业

C.交通运输业

D.建筑安装业

试题答案：A,D

155、某工业企业在正常情况下单位产品耗电18度，9月份的用电量为54000度，9月初库存产

品为200件，月末库存产品为300件，其申报的销量为2000件。则运用单位能耗评估分析法推

算该企业的实际销量与申报销量之间的差为（）件。（单选题）

A.700

B.800

C.900

D.1000

试题答案：C

156、在对评估对象评估分析后，发现纳税人申报的应纳税额小于评估分析判断的应纳税额，且

差异额在（）万元以上（含）的，应直接转入实地核查环节。（单选题）

A.1

B.3

C.5

D.10

试题答案：C

157、下列哪些种类的企业不需要录入财务报表（）（多选题）

A.非独立核算的分支机构

B.空壳企业

C.报帐制单位

D.定额征收户

试题答案：A,B,C,D

158、属于增值税基本纳税评估分析指标模型有（）。（多选题）

A.销售变动率

B.收入成本法

C.本期进项税金控制额

D.应税销售额变动率与应纳税额变动率弹性系数

试题答案：A,C,D

159、下列购货方取得主管税务机关《开具红字增值税专用发票通知单》后，不作进项税转出的

是（）.（多选题）

A.专用发票抵扣联、发票联均无法认证的

B.购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，未认证的

C.认证专用发票后发生退货的

D.以上都对

试题答案：A.B

160、正确处理企业所得税纳税评估与其他相关工作的关系，各级税务机关要着重处理好以下几

个关系（）o（多选题）

A.企业所得税纳税评估与汇算清缴的关系

B.企业所得税纳税评估与其他税种纳税评估的关系

C,企业所得税纳税评估工作与税务稽查的关系

D.企业所得税纳税评估与税收宏观分析和行业税负监控的关系

试题答案：A,B,C,D

161、纳税评估通用分析指标有（）,单位产成品原材料耗用率，主营业务成本变动率，主营业

务费用变动率，营业（管理、财务）费用变动率，成本费用率，成本费用利润率，税前列支费用

评估分析指标，主营业务利润变动率，其他业务利润变动率。