年度审计报告范文

年度审计报告范文年度审计报告范文审计报告是指审计人员依据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序，就被审计事项作出审计结论，提出审计看法和审计建议的书面文件。一、基本状况所辖组共7个，全村人口658人，截止20**年2月，全村资产总额703247.03元，其中流动资产189728.3元，有形资产554695.92元(固定资产544695.92，其中：在建工程319271元，长期投资10000)。所有者权益54万元，债权总额为0元，债务总额163242.9元，货币资金189728.3元(村帐183224.29元，土地帐6504.01元)二、具体收支状况1、20**-20**年2月以来，村实现收入1399555.7元，其中：20**年196519.2元，20**年312670.44元，20**-20**年2月年890366.06元，村实现收入总额中，经营收入为2971元，占总收入的0.21%，上级返还及补助性收入658748.36元，占总收入的47%;其他收入737836.34元，占总收入的52.7%。上级返还及补助性收入、黄山执照招标款为主的'其他收入并列为村级收入的主要来源。2、20**-20**年2月以来，村支出总额为995904.37元，其中：20**年89772.01元，20**年126160.06元，20**年-20**年2月779972.3元，村支出总额中，经营支出111819.74元，占总支出的11.2%;管理费用223533.21元，占总支出的22.4%;其他支出660551.42元，占总支出的66.3%;占村总支出比重较高的其他费用主要用于支付黄山执照招标款和村庄道路修建工程。3、村级有形资产状况。20**-20**年2月换届以来，有形资产建设总投入为378319.3元，主要为小学教学楼、有线电视、自来水工程、道路等方面建设的投入。4、村级债权债务状况。村级债权没有，村级总债务为163242.9元，无民间借贷，主要是项目征地款、各项押金等。均为应付待结算往来款。5、上级各项补助资金拨款658748.36元，基本上按规定用途支付。6、换届以来村级财务公开能按正常程序公开，年公开均达4次以上。7、非生产性考核指标状况。20**-20**年换届以来，村、组干部报酬总额95578元;办公费、差旅费总额25743元;会议费总额13254.5元;报刊杂志征订总额1863.4元。三、相关说明债务总额163242.9元中，除部分押金外，大部分实际上已是结余资金，不再是债务，应转为收入处理。四、存在问题及工作建议1、各项工程建设应依据工程大小，万元以上的大项工程要做好相应预决算，并进行工程审计，执行税票结算，尽量避免白条现象，严格支出审批程序，强化财务管理。2、管理性费用在支出结构上所占比例较高，依据相关考核指标，综合换届以来的会议费村干报酬等状况来看，非生产开支相对偏高，建议依据村里实际状况，以收定支，厉行节约资金，着力改善与提升村民生产生活条件。3、收入结构单一，总体数额较少，主要是对上争取资金和筹资为主要收入来源，但自身收入来源较少，建议进一步广开持续性收入来源渠道，加大对上争取力度。4、虽然目前帐面债务较少，但实际上隐形债务较多，测算数为20余万元。5、相关帐务处理不及时和规范，换届后要及时进行资产登记和帐务处理。五、审计结论总体财务运行及财务制度执行状况：合格。拓展阅读：审计报告简介什么是审计报告?是由会计师事务所接受委托对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料进行检察和监督，出具的报告称为审计报告。依据审计业务类型分类，审计报告包括：财务报表审计报告、企业内部审计报告、公司年检审计报告、离任审计报告、专项审计报告等。审计报告必必需有资质的会计师事务所和税务师事务所出具。什么时候必需要审计报告?1、按照“公司法〞规定，外国公司北京代表机构年检，必需要提供企业年度会计报表审计报告。同时出具税务审计报告提交税务部门;2、会计报表审计报告，当向银行贷款、公司清算、股东了解企业经营状况、收购企业、企业重组、兼并等均必需要出具会计报表审计报告。3、企业亏损或弥补亏损必需要出具企业所得税汇算清缴报告。4、当企业申请相关资质时，必需按照申请要求出具相关审计报告。如：企业申请高新技术企业必需要出具高新技术企业认定专项审计报告。5、其它相关主管部门要求企业提供审计报告。如：律师事务所每年年检必需要向司法局提供审计报告。企业年度审计报告企业年度审计报告-公司审计报告范文每一年都必需要进行一个总结,特别是关于企业而言,到了年底都会进行年度审计。审计一般都是有专业的审计师完成的,通过审计可以对一年中企业的各项经济状况有一个明确的了解。企业年度审计报告怎么写呢?下面是整理的企业年度审计报告资料，欢迎阅读。篇1：企业年度审计报告北京企业年度审计报告北京市审计局:依据审综字[20xx]号审计计划安排,审计小组于19年月日至月日,对北京市日用杂品公司19年度财务收支进行了就地审计。审计总金额825万元,违纪总金额为344144.07元。应缴金额为48166.40元。现将审计结果报告如下:一、基本状况北京市日用杂品公司是北京市供销社所属中型企业19年度与市供销社签订承包合同,执行利润递增包干。公司下属11个独立核算单位。该公司于l9年月由行政管理型公司变成了经济实体公司(由原xx采购站和生活采购站合并而成)。现分为3个业务经营科室和8个行政职能科室。主营日用杂品、兼营五交化及家用电器、家具等。现有职工111人,固定资产103万元,自有流动资金39万元。全年销售额l972万元,实现利润总额67.4万元。二、发现的问题1.弄虚作假套取资金,给路仓库发奖金8000元。l9年末,市xx公司决定xx站和生活站给路仓库(都是公司所属独立核算单位)承当8000元劳作分红奖。该款应该在税后留利中支付,而两站采纳弄虚作假的手段,在1998年1月份分别用转账支票,从销售款中套出现金给仓库,分别用仓库开出的两张4000元"苫布'假发票列入费用,该仓库没有入账,直接给职工发奖金,严重违反了《国营企业成本管理条例》和《现金管理暂行条例》。2.挪用流动资金22万元,建造营业楼。该公司xx大楼属于用自筹资金搞的基建项目。由于专项贷款不够,19年从xx和生活两站借用流动资金24万元,扣除两站19年月末自有资金账面余额2万元,实际挪用22万元用于基本建设。3.挪用流动资金22000元,为职工买有奖储蓄。该公司动用现金和转账支票(流动资金),从农行买有奖储蓄22000元。其中,生活站19年月和月共买ll000元,xx站19年月和19年月共买11000元。此款存期为一年,利息以中奖形式支付。现已全部还本。该储蓄应由职工个人承当,但公司一直挂在往来账上未扣回。收到的330元中奖款,企业没有入账,直接给职工搞福利。4.鞭炮回扣收入款未进决算,随匿利润81164.07元。该公司19年末鞭炮回扣收入112704.28元挂账,未进当年决算。按年末鞭炮库存额813505.15元和厂方进货回扣率4%(最高)计算,库存应留回扣32540.21元,实际多留了80164.07元未进决算,影响了当年利润的真实性。5.截留出租收入列账外3620元。该公司出租门前摊床一事,经查财会账目,没有反映有关租金收入。经多方查证和有关人员证实.租金由行政科收到。其中.19年月到月收入1105元。l9年月至月收入2515元,分别在保卫科和行政科有关人员手中。三、处理看法1.对该公司弄虚作假套取现金给路仓库发放奖金8000元问题,依据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第一款和《现金管理暂行条例实施细则》第二十条第十款具体规定,应将违纪金额全部收缴,并处以50%罚款。合计应缴金额12000元。2.对挪用流动资金22万元建造营业楼问题,依据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第四款和第九条,应_itit整账目归还原资金渠道,并按违纪额的l0%罚款22000元。3.对挪用流动资金22000元为职工买有奖储蓄问题,依据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第九条,按违纪额10%罚款2200元,中奖330元全额上缴,合计应缴金额2530元。4.对截留鞭炮回扣收入80164.07元,隐匿利润问题,依据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第四款和第六条,调整有关账目,并按违纪额的10%罚款8016.40元。5,对截留出租摊床收入列账外3620元问题,依据国务院有关文件规定,应全额上缴。四、建议针对审计中发现的问题,提出以下建议:该公司有关领导及财会科,今后应严格执行会计法,遵守财经法规,实事求是地处理各项经济业务;合理使用资金,认真落实专款专用的原则,强化会计基础工作,提升财会人员素养,按财务制度规定,正确摊提各项费用.如实、准确地反映企业财务成果。xxx审计小组组长:(签名)20xx年月日篇2：企业年度审计报告为了进一步完善公司采购供应流程，促进建立和健全内部控制制度，提升工作效率和有效控制成本，依据2009年第四季度的工作安排，审计部于2009年10月20日12月3日对采购部及相关部门的采购状况和采购管理进行了审计调查。此次审计调查重点内容：是否制定采购及采购管理的相关流程、制度并有效执行，采购数量、质量、时间、价格(询价、议价、定价)过程的有效控制，有关效率指标的分析(充分履行岗位使命、自购与年实际采购量的百分比、年采购金额占年销售额的实际百分比、计划采购完成率、新供应商开发个数、错误采购次数)等。在审计调查前，我们与采购部进行了会议沟通、了解基本状况、制作并送发有关问卷和收集相关制度。在审计调查过程中，我们查阅合同及制度规范、抽检会计凭证、对有关部门提供的数据整理，采纳了调查表、询问、实地观察、检查、分析性复核等方法。现将审计调查状况汇报如下。一、基本状况采购部现有员工6名，其中总监、副经理、文员和信息员各一名，采购员两名。主要负责全公司原材料、物料、设备等合同签订和采购及供应商管理工作。采购部提供合格供应商名录49位(含项目10位)，按发货频率上进行ABCD分类，其中A类17位，B类15位,C类17位。采购部共制定内部管理文件17项，供应商管理文件6项，制定了采购部询价与定价管理规范、询价小组工作流程。制定了相应的供应商管理程序和采购控制程序。每月填制《供应商OEC考评表》进行考评。依据采购方式和结算方式的不同，把采购控制流程分为供应商送货流程和采购员自购流程。在采购时间分配上，制订了《供应商供货时间表》。依据账务管理部提供的数据，2009年2月至10月份共完成采购量25372159.56元，自购部分757771.56元，占采购总量的2.99%。共查阅合同65份，34个供应商，其中14个A类供货商;7个B类供货商;4个C类供货商。为保证公司发展的必需要，2009年引进新的供货商(合作商)14个(工程类6个，广告商3个，原材料3个，其他2个)。依据2008年、2009年的月定价表物品均价汇总表，104种物品略有下降，168种物品略有上浮，39种物品保持原价，平均上浮3.23%。2009年新增67个品种，减少86个品种。在原定价上承当了税金(增加了供货门店)、由原批发价上7%降到了5%(增加了供货门店)。在开店投入过程中确保质量，通过"货比三家、公开议价'，合同签订价比最低报价节约564654元。依据合同，物料单价均略有上涨。依据2008年和2009年7月、8月、9月ERP系统提供的数据，选择了23种自购量较大的物品单价进行同期比较，平均上浮1.02%。其中泰轮王米，2008年7月份为3.1元/kg,2008年8月份及以后月份为3.24元/kg。大豆油的有关数据还在核对中。采购部未能提供对询价结果真实性、准确性的抽检报告、质量抽检报告、新供应商资质考评表、过期或沽清事件的处理报告和定价执行状况抽检表。二、存在的问题(一)、不能提供年度采购计划和部门工作目标。采购计划是采购管理中"科学采购'的前提条件，无采购计划，公司所必需各种物质保质、保量、经济、及时的连续供应得不到有效确保。无工作目标，部门及各岗位年度绩效考评标准不完整。(二)、采购流程有待完善。通过对采购部的采购控制程序制度的查阅，并制作了相应的流程测试，发现存在以下问题：(1)未制订供应商送货流程管理、自购产品的管理办法。制订了供应商送货时间表、供应商管理制度，但未体现相应的餐厅定购管理制度。使用部门多以形式的`报单，容易造成物品验收环节出现误解。自购的产品由采购人员定点采购，但未进行合同管理，也未列明相应名称、地点和产品规格。餐厅物资采购(除固定资产、新品外)金额不管多寡，不必需总经理的批复，不符合采购控制程序管理的要求。(2)无采购订单。未制作采购订单，造成采购部对未完成的采购订单进行合理分析和监督管理。(3)申购单不统一餐厅报料单不统一，如中餐报单使用统一报料单、水果类及西餐类使用白纸报料，不利于单据的收齐、整理、统计和管理。(4)采购控制程序制度的执行无相关责任人检视、监督。(三)、采购数量、质量、时间、价格过程的有效控制(1)采购时间不到位我们抽检了相关凭证，申购时间和送货时间与制订的规定有所差异。如：8月93#申购合页3月1日，供应商送货单3月25日，入库单5月9日;8月60#申购挂锁7月2日，供应商送货单7月25日，入库单7月31日。(2)采购的质量、数量验收由仓库管理人员完成，使用部门监督，无采购部抽检记录，采购部未能对产品质量进行有效控制。原材料的验收对应图示，采购部对其他物资未具体说明。如候家塘调料品鲜花椒，物品包装袋标明规格500g,而实际净含量400g。物资的验收，未对应相应申购单明细。申购单所列品名与采购部制定的品名、规格型号、数量不一致。申购与到货可能不是同一品种，且采购部之前无此类物品的定价，导致付款审核依据不够。如：8月28#申购单：红外线消毒柜，规格1800*1500*500;送货单：康庭638B消毒柜;入库单：康庭638B消毒柜(康庭638B消毒柜规格：1130*510*1625)。8月125#申购凭证封面300套、凭证包角150张，实际送货凭证封面320个，凭证包角18个。库存数量，是财务部每月监盘的数据。采购部对库存、使用数量不能做到有效统计，对物资的采购计划、审批和供应商的选择不能做到有效管理。(3)采购的价格采购的价格有询价、定价、比价。1、询价询价小组的不完全执行，和工作单上无相关预算日常原材料由询价小组完成。在抽检的6、7、8月、周原材料询价单，有账务管理部、采购部、财务管理部、使用部门和供应商的签名，但新品的询价仅财务管理部、采购部相关人员的签名，新品价格存在由一个供应商提供的状况。工作单未提供预算金额，使用部门对采购的物资未能做到合理监督。在查阅的2009年1-10月月定价表中，我们发现：①、2月基本上建议定价=上期价，本期无询价;②、7月、8月基本上建议定价=询价、报价、上期价;④、9月基本上建议定价高于本期询价、低于或等于上期价及报价(本期共计200个品种，其中询价低于报价及上期价的有152个品种。(2)、定价价格执行不到位、入账价格不一致，无基准价格定价由采购委员会完成。在抽检的6、7、8月、周原材料定价单，仅财务管理部、采购部负责人签名。依据周、月定价表，核对入库单入账价格。在8月份的凭证抽检中：SEVEN店鸡汁脆笋定价单为11.5元/斤，入库单17.2元/斤;火培鱼分为大、小火培鱼，大剧院统一入库名称为火培鱼，入库价格21元/斤，而采购部大火培鱼为21元/斤，小火培鱼为16.5元/斤。入库单与定价单的价格不一致，执行不到位，使财务付款存在一定的风险。由于ERP系统未能限定价格、规格，有可能的导致错误资金流出。无基准价格，使价格的波动无相关可比性，对采购价格信息无确定性。依据ERP系统数据统计，对2009年1-10月各门店平均价格的分析比较，各店价格不一：①、百洁布的平均价1.36元，店平均价46.70元;②、玻璃刮的平均价21.00元，店平均价36.00元;、、、、、、采购部对物品入库名称、规格未进行监督管理。供应商送货单品名与采购部制定的品名不符，入库单品名、规格不统一。如：8月28#申购单：粘板(无规格);送货单：粘板45*15;入库单：粘板(无规格)。采购部制定的不同规格的粘板不同定价，由于申购单未能列明规格，使物资的验收入库带来难度;入库单不规范使物资价格同店不同期不可比、同期不同店不可比。(3)比价比价不规范比价由采购部ERP系统操作员负责，但数据的提供无其他询价小组成员认同。由于价格信息不对称，2008年大豆油储存的往来核对差异为9.2万(2008年2月入库价分别是214元、232元、272元、296元、315元)。(五)、采购政策有待调整。定价：在采购部制订的《询价与定价管理规范》中，西冷、调料不高于市场批发价的5%，而实际定价依据与规定不一致。现金预支：在制订的《采购控制程序》中，采购员预支现金上限不能超过10000元;《餐厅申购单管理及财务报账规范》中：采购部预先向财务部预十天的备用金，上限不能超过60000元。(三)采购合同管理不规范物料合同的签订，无相关规格、产地、生产厂商，致使价格无法比较，致使对采购价格无法合理评价。大部分供货渠道和定价标准近年以来没有调整。供应商合同管理存在瑕疵。通过65份合同抽检，34位供货商(合作商)中27位是长期供货商，其中合同未到期(含续签)的只有5位(A类：;B类：;C类：)。供应商管理有待完善。未提供除原材料外其他物品的验收标准、新供应商的引进未制作《新供应商引进表》;依据供应商OEC考核标准，制定并进行了供应商考核，但未能全部参照执行。如制度规定：供应商一月累计3次以上未按时送货，可解除合同，并支付1000元违约金;在供应商9月份评分表中，迟到5次，扣除125元，在供应商4月份评分表中，迟到4次，沽清1次，共罚款200元。三、审计建议依据以上问题，提出如下审计看法和建议(一)依据公司战略规划制定当年采购政策及工作重点。(二)完善采购流程并有效执行，强化物资采购的计划管理。依据各部门上报的年度所必需物资计划及仓存状况，每年第四季度统筹做好第二年的物资供应计划，力争按时准确上报公司年度材料计划。(三)使用采购订单，按照采购紧急、时间顺序，跟进采购订单，提升效率。(四)做到物料统一管理，提升性价比。对公司所必需物料统一名称、产地、生产厂家、规格、材质等并统一采购，争取价格优惠和品质确保。(五)掌握采购物资的成本信息，建立基准价格库，尝试价格比较分析，