审计实务复习题及参考答案

审计实务复习题及参考答案一、单选题（共40题，每题1分，共40分）1、注册会计师应当充分关注被审计单位在财务、经营和其他方面存在的可能导致对其持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况及有关的经营风险,以下不属于财务方面的存在疑虑的事项或情况是()。A、存在大量长期未作处理的不良资产B、累计经营性亏损数额巨大C、大股东长期占用巨额资金D、失去主要市场、特许权或主要供应商正确答案：D2、注册会计师于2007年3月15日对ABC公司分配给投资者的利润进行检查,发现在2007年3月10日,由公司董事会制定并经股东大会批准宣告分配给投资者的利润为8000万元,注册会计师认为正确的是()。A、在报告年度的财务报表附注中单独披露,无须进行会计处理B、属于日后调整事项,需要进行相应的调整C、须在年度资产负债表中的所有者权益中单独列示D、须在年度资产负债表中的负债中单独列示正确答案：A答案解析：在报告年度资产负债表日后事项期间,由董事会或类似机构制定并经股东大会或类似机构批准宣告发放的股利(或分配给投资者的利润),无论是现金股利还是股票股利,均无须调整会计报表。3、下列业务中,属于注册会计师从事的鉴证业务的是A、审查内部控制,提出管理建议B、审核内部控制,出具审核报告C、参与企业筹建,起草投资协议D、进行破产清算,代编清算报表正确答案：B4、在实际工作中,往往把审阅法与()结合起来加以运用。A、核对法B、观察法C、比较法D、函证法正确答案：A5、政府审计、内部审计、注册会计师审计共同构成了审计的监督体系。其中,政府审计与注册会计师审计在以下()方面是基本相似的。:A、审计中取证的权限B、审计所依据的准则C、审计要实现的目标D、对内部审计的利用正确答案：D6、检查被审计单位的长期借款业务时,如发现有逾期未偿还的长期借款,注册会计师首先应当实施的审计程序是()。A、判断被审计单位的偿债能力B、核实是否办理了延期还款手续C、判断被审计单位的资信程度D、计算逾期贷款的金额和比率正确答案：B答案解析：在逾期未偿还的情况下,如果被审计单位与债权人办理了延期还款手续,则不会有A、C中的顾虑,而执行程序D无助于消除上述顾虑。7、下列各项中,被审计单位不应计入存货实际成本中的是()。A、发出委托加工的物资的运输费用B、外购材料发生的运输费C、用于直接对外销售的委托加工应税消费品所支付的消费税D、用于继续生产应税消费品的委托加工应税消费品所支付的消费税正确答案：D答案解析：委托加工应税消费品收回时支付的消费税,在收回后用于连续生产应税消费品的情况下允许抵扣,记入“应交税费——应交消费税”科目借方。8、当被审计单位存在多项可能导致对其持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况存在重大不确定性时,如果注册会计师难以判断财务报表的编制基础是否适合继续采用持续经营假设,应将其视为对注册会计师的审计范围构成重大限制。在这种情况下,如果财务报表已作出充分披露,注册会计师应当考虑出具()的审计报告。A、无保留意见加强调事项段B、无保留意见C、保留意见D、无法表示意见正确答案：D9、甲公司将2008年度的主营业务收入列入2009年度的财务报表,则针对2008年度财务报表存在错误的认定是()。A、完整性B、存在C、准确性D、发生正确答案：A10、在检查与固定资产购建相关的借款费用资本化情况时,注册会计师发现巳公司在下列()情况下仍将相关的借款费用资本化,应建议巳公司停止资本化并予以调整。A、机器设备的安装调试工作虽未交接,但安装调试实质上已经基本结束B、新购建的生产流水线还未正式投入运行,但试运行表明已能正常运转C、尽管所建造的生产车间已投入使用,但预计仍需投入50万元加以改造D、尽管在个别方面与设计要求不符,但所购置的生产设备已能正常使用正确答案：A11、以下各项因素中,与认定层次重要性水平成同向变动关系的是()。A、可接受检查风险水平B、所需审计证据的数量C、评估的重大错报风险D、可接受审计风险水平正确答案：C12、注册会计师未能查出财务报表中重大错报漏报，法院一般会认为注册会计师可能具有（）A、普通过失B、普通过失或重大过失C、重大过失D、欺诈正确答案：C13、下列各类审计证据中,审计人员编制的会计分录调整表属于()。A、亲历证据B、内部证据C、外部证据D、实物证据正确答案：A14、()是指注册会计师对被审计单位内部或外部生成的,以纸质、电子或其他介质形式存在的记录或文件进行审查。A、重新计算B、检查记录或文件C、函证D、询问正确答案：B15、各类交易、账户余额、列报认定层次的重要性水平称为“可容忍错报”。在以下关于“可容忍错报”的说法中,不正确的是()A、可容忍错报对审计证据数量有直接的影响B、在确定可容忍错报时,应当考虑各类交易、账户余额、列报的性质及错报的可能性C、财务报表层次重要性水平的确定以注册会计师对可容忍错报的初步评估为基础D、可容忍错报是在不导致财务报表存在重大错报的情况下注册会计师对各类交易、账户余额、列报确定的可接受的最大错报正确答案：C16、注册会计师只应关注会计与内部控制系统中与()相关的那些政策和程序。A、投资与理财循环B、交易轨迹C、会计报表认定D、管理目标正确答案：B17、()属于单向独立。A、民间审计B、独立审计C、注册会计师审计D、厂内部审计正确答案：D18、积极的函证方式提供的审计证据的可靠性通常比消极的函证方式强。当存在()情况时,注册会计师可考虑采用积极的函证方式。A、有理由相信被函证者不认真对待函证B、重大错报风险评估为低水平C、涉及大量较小的账户余额D、预期不存在大量的错误正确答案：A19、审查M企业应付账款,发现应付N公司货款210万元,账龄已有两年。审计人员审阅凭证、询问被审计单位有关人员,未能取得证据来证实负债存在性。审计人员应A、作出账实不符结论B、询证债权人C、核对报表D、直接调整账项正确答案：B20、被审单位少提固定资产折旧数额的迹象一般表现在()A、提取折旧的固定资产账面价值较大B、固定资产清理损失经常发生且金额巨大C、累计折旧与固定资产原值比率较大D、固定资产增减变动频繁正确答案：B21、由信用管理部门批准赊销这一控制政策与之相关的认定是()。A、存在或发生认定B、完整性认定C、估价或分摊认定D、表达与披露认定正确答案：C答案解析：该控制属于授权控制。设计信用批准控制的目的是为了降低坏账风险,因此,该控制与应收账款净额的估价或分摊认定有关。22、注册会计师在审计过程中发现被审计单位营业收入存在重大错报风险,假设该企业全年发生了796笔营业收入,其中金额重大的有10笔,存在特别风险的有3笔,针对营业收入明细账实施抽样,注册会计师在设计样本时以下最合理的做法是()。A、将该企业796笔营业收入全部定义为抽样总体B、应对金额重大的10笔业务逐一检查,对于剩余786笔业务定义为抽样总体进行抽样检查C、应对存在特别风险的业务逐一检查,对于剩余793笔业务定义为抽样总体进行抽样检查D、应对金额重大的10笔、存在特别风险的3笔业务作为单个重大项目逐一进行检查,对于剩余783笔业务定义为抽样总体进行抽样检查正确答案：D答案解析：在细节测试中进行抽样时,注册会计师应当对单个重大项目逐一实施检查。某一项目可能由于金额较大或存在较高的重大错报风险而被视为单个重大项目,注册会计师应当对单个重大项目实施100%的检查,所有单个重大项目都不构成抽样总体。23、下列关于审计工作底稿的表述正确的是()。A、审计工作底稿是审计证据的载体B、审计工作底稿只能由注册会计师亲自编制,不可从被审计单位获取C、由资深的注册会计师编制的审计工作底稿不必进行复核D、向委托人提交审计报告后,审计工作底稿可以立即销毁正确答案：A24、注册会计师在了解被审计单位ABC公司的投资业务时,决定将不相容职务的分离情况作为重点,并将具体执行投资业务人员王某在ABC公司所兼任的其他职务作为关注的关键。一般来说,注册会计师仅能认可王某兼任ABC公司的()工作。A、投资业务的论证与评估B、投资业务的决策与审批C、投资业务的记录D、投资业务的保管正确答案：A答案解析：投资业务的执行与决策审批、记录、保管均有直接联系,这些职务都是与“执行”不相容的。25、重要性属于注册会计师的执业判断。在确定上市公司财务报表重要性水平时,不同的注册会计师可以采取不同的方法,但以下()方法是不适当的。A、先选择一个恰当的基准,再乘以适当的百分比,得出重要性水平B、根据自己的从业经验确定重要性C、根据所属会计师事务所的惯例确定重要性D、根据对重要股东的函证或询问结果综合确定重要性正确答案：D26、注册会计师在审查销售部门的销货合同时,发现与A公司有一笔100万元销售未入账,通过函证A公司,检查该笔销货记录,证实A公司实际已购货且欠款100万元。那么,注册会计师首先认为管理层对主营业务收入账户的()认定存在问题。A、发生B、完整性C、准确性D、计价和分摊正确答案：B27、如果判断被审计单位将不能持续经营,但财务报表仍然按照持续经营假设编制,注册会计师应当出具()审计报告。A、否定意见B、保留意见C、无保留意见D、无法表示意见正确答案：A28、在注册会计师编制的×公司2009年度财务报表的总体审计策略中,应当包含下列()内容。A、对项目组成员的指导、监督、复核B、与×公司治理层整体直接沟通的时间C、拟实施审计程序的性质、时间、范围D、拟实施的项目质量控制复核的时间正确答案：B29、在注册会计师所关心的下列各种问题中,能够实现截止目标的是()。A、年后开出的支票是否未计入报告期报表中B、存货的跌价损失是否已抵减C、应收账款是否已经按照规定计提坏账准备D、固定资产是否有用作抵押的正确答案：A30、注册会计师确定某账户的可容忍误差为800元,依据抽样结果推断的差错额为1200元,而该账户的实际差错额仅为1000元,这种情况属于()。A、误受风险B、误拒风险C、信赖不足风险D、未引起抽样风险正确答案：B31、根据注册会计师法的规定，注册会计师的业务范围不包括：A、税务代理业务B、保险精算业务C、财务报表审计业务D、验资业务正确答案：B32、具体审计计划是对总体审计策略的进一步具体化。以下关于具体审计计划的各种说法中,你不认可的是()。A、具体审计计划可以因为非预期事项、条件的变化或在实施审计程序中获取的审计证据等原因进行必要的更新和修改B、具体审计计划的内容包括何时召开项目组预备会和总结会,预期项目负责人和经理如何对审计工作底稿进行复核C、具体审计计划的核心内容是审计项目组成员拟实施的审计程序的性质、时间和范围D、制订具体审计计划的主要目的是为了获取充分、适当的审计证据以将审计风险降至可接受的低水平正确答案：B33、政府审计、内部审计、注册会计师审计共同构成了审计的监督体系，其中，政府审计与注册会计师审计在以下（）方面是基本相似的A、审计要实现的目标B、审计中取证的权利C、对内部审计的利用D、审计所依据的准则正确答案：C34、以下审计程序中,最有可能获取固定资产存在的审计证据的是()A、询问被审计单位的管理当局和生产部门B、以检查固定资产明细账为起点,检查固定资产实物和相关凭证C、以检查固定资产实物为起点,检查固定资产明细账和相关凭证D、观察经营活动,并将固定资产本期余额与上期余额进行比较正确答案：B35、会计师事务所不得从事的业务是（）A、以净资产增资的审验B、税收征管C、财务报表审阅D、财务报表审计正确答案：B36、如果实施相关审计程序后无法获取有关期初余额的充分、适当的审计证据,注册会计师应当出具()的审计报告。A、无法表示意见B、保留意见C、保留意见或无法表示意见D、无保留意见加强调事项段正确答案：C37、下列说法中不正确的是()。A、审计风险包括抽样风险和非抽样风险B、变量抽样下的抽样风险包括误受风险和误拒风险C、非抽样风险可以量化,它对审计效率和效果都有影响D、属性抽样下的抽样风险包括信赖不足风险和信赖过度风险正确答案：C38、注册会计师了解被审计单位及其环境的目的A、收集充分适当的审计证据B、为了进行风险评估程序C、控制检查风险D、为了识别和评估财务报表重大错报风险正确答案：D39、注册会计师进行追加的或计划的符合性测试的时间,通常安排在()。A、资产负债表日后执行B、资产负债表日执行C、完成外勤审计工作后执行D、期中工作中执行正确答案：C40、在我国,“审计”一词最早出现于()。A、西周B、秦汉C、宋代D、唐代正确答案：C二、多选题（共30题，每题1分，共30分）1、应提请被审计单位对本期财务报表及相关的账户金额进行调整的期后事项有()。A、被审计单位由于某种原因在资产负债表日前被起诉,法院于资产负债表日后判决被审计单位应赔偿对方损失B、被审计单位原先对某库存商品未计提存货跌价准备,在资产负债表日后不久的销售情况显示其可变现挣额低于库存商品期末成本,表明该库存商品在资产负债表日发生了减值C、被审计单位在资产负债表日前购入一项固定资产,并投入使用。由于购入时尚未确定准确的购买价款,故先以估计的价格考虑其达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项固定资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等因素暂估入账,并按规定计提固定资产折旧。如果在资产负债表日后商定了购买价款,取得了采购发票,被审计单位就应该据此调整该固定资产原价D、在资产负债表日以前,被审计单位根据合同规定所销售的商品已经发出,当时认为与该项商品所有权相关的风险和报酬已经转移,货款能够收回,根据收入确认原则确认了收入并结转了相关成本,即在资产负债表日被审计单位确认为已经销售,并在财务报表上反映。但在资产负债表日后至审计报告日之间所取得的证据证明该批已确认为销售的商品确实已经退回正确答案：ABCD2、下列属于外部证据的有()。A、应收账款函证回函B、注册会计师编制的固定资产折旧计算表C、购货发票D、银行对账单正确答案：ACD3、我国审计监督体系的组成内容包括()。A、内部审计B、专项审计C、注册会计师审计D、国家审计正确答案：ACD4、在生产循环中,管理层关于成本会计方面的授权批准控制的关键控制点一般应包括()。A、生产指令的授权批准B、领料单的授权批准C、工资的授权批准D、工资结算表的授权批准正确答案：ABC答案解析：生产循环一般被分为两个部分,即成本会计部分和工薪部分。本题第四个选项属于工薪内部控制的关键控制。5、下列有关统计抽样和非统计抽样的说法中,不正确的有()。A、注册会计师在使用非统计抽样时,无需考虑抽样风险B、注册会计师在统计抽样和非统计抽样方法之间进行选择时主要考虑成本效益C、统计抽样方法比非统计抽样方法更有效D、统计抽样和非统计抽样均需要运用职业判断正确答案：AC答案解析：注册会计师使用非统计抽样时,也必须考虑抽样风险并将其降至可接受水平,但无法精确地测定抽样风险,选项A不正确;非统计抽样如果设计适当,也能提供与统计抽样方法同样有效的结果,选项C不正确。6、注册会计师在控制测试中使用审计抽样界定总体时,应当确保总体的()。A、中立性B、适当性C、完整性D、同质性正确答案：BCD答案解析：注册会计师在控制测试中使用审计抽样界定总体时,应当确保总体的适当性和完整性,同时还必须考虑总体的同质性。7、如果上期财务报表由前任注册会计师审计情况下的注册会计师对期初余额应当实施以下审计程序()。A、查阅前任注册会计师的工作底稿B、考虑前任注册会计师的独立性和专业胜任能力C、与前任注册会计师沟通时的考虑D、对流动资产和流动负债追加审计程序正确答案：ABC答案解析：选项D的审计程序是在注册会计师实施了选项A、B、C的审计程序后不满意时的考虑。8、适当的职责分离有助于防止各种有意的或无意的错误。以下采购与付款业务不相容岗位包括()。A、询价与确定供应商B、付款审批与付款执行C、采购合同的订立与审批D、采购与验收正确答案：ABCD9、在下列情况中,注册会计师可以采用否定式函证的有()。A、预计差错率较低B、债务人欠款余额很小C、债务人能认真对待询证函D、内部控制较差正确答案：ABC答案解析：当符合以下条件时,可以采用否定式函证:(1)相关的内部控制是有效的;(2)预计差错率较低;(3)欠款余额小的债务人数量很多;(4)注册会计师有理由确信大多数被函证者能认真对待询证函,并对不正确的情况做出反映。10、如果被审计单位发生违发违规行为，被审计单位应该负（）A、直接责任B、会计责任C、间接责任D、审计责任正确答案：AB11、审计的职能包括()。A、经济鉴证B、经济监督C、制约性D、经济评价正确答案：ABD12、注册会计师应当获取充分、适当的审计证据以确定()。A、期初余额不存在重大错报B、上期期末余额已正确结转至本期,或在适当的情况下已作出重新表述C、被审计单位一贯运用恰当的会计政策,或对会计政策的变更作出正确的会计处理和恰当的列报D、期初余额不存在对本期财务报表产生重大影响的错报正确答案：BCD答案解析：注册会计师是对本期财务报表发表审计意见,对期初余额的审计主要是证实其不影响本期财务报表,没有必要证明期初是否存在重大错报,故选项A不恰当。13、注册会计师了解长期股权投资的内部控制时,一般应了解如下()内部控制制度。A、长期股权投资的会计记录与授权、执行和保管等方面是否有明确的分工B、是否与被投资单位签订投资合同、协议,是否获得投资证明C、有价证券的买卖是否经适当授权,是否妥善保管并定期盘点核对D、投资项目是否经授权批准,投资金额是否及时入账正确答案：ABCD14、控制环境的组成因素包括()。A、责任分工B、管理控制方法C、适当授权D、组织结构正确答案：BD15、在评价财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制时,注册会计师应当考虑()。A、财务报表是否真实地反映了交易和事项的经济实质B、管理层作出的会计估计是否合理C、财务报表反映的信息是否具有相关性、可靠性、可比性和可理解性D、选择和运用的会计政策是否符合适用的会计准则和相关会计制度,并适合于被审计单位的具体情况正确答案：ABCD16、审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量,包括()两层含义。A、相关性B、充分性C、可靠性D、客观性正确答案：AC17、注册会计师编制的审计工作底稿,应当使没有接触过该项审计工作的专业人士看了后,能清楚地了解该项审计工作的如下内容()。A、就重大事项得出的结论B、获取的审计证据C、实施审计程序的结果D、实施的审计程序的性质、时间和范围正确答案：ABCD18、×公司2009年末资产总额为20000万元,项目负责人A注册会计师按照1%的比率确定了当年财务报表层次的重要性水平,事后证明这一水平是适当的。假定×公司2010年末资产总额为40000万元,A注册会计师仍然决定以资产总额的某个百分比作为财务报表层次的重要性,则这个百分比()。A、不应高于1%B、应当继续保持在1%的水平上C、不宜低于0.5%的水平上D、不应受到上年百分比的影响正确答案：AC19、被审计单位针对支付应付账款的控制,要求每笔应付账款凭单都应附有订购单、验收单、卖方发票,并且相关负责人在应付凭单上签字,出纳才可以支付款项。注册会计师针对该项内部控制实施抽样检查,以下应定义为控制偏差的情况有()。A、某张应付凭单后只有验收单、卖方发票B、某张应付凭单后有订购单、验收单,和销售部门尚未收到卖方发票的说明C、某张应付凭单有负责人签字和原始单据留存部门的说明D、某张应付凭单后附有订购单、验收单、卖方发票,且相关负责人在应付凭单上已签字正确答案：ABC答案解析：被审计单位的该项内部控制,要求在支付应付账款时,应付账款凭单都应附有订购单、验收单、卖方发票,并且相关负责人在应付凭单上签字,所以缺少任何环节,都需要定义为一项控制偏差。20、检查记录或文件适用于()。A、保险柜内的现金B、销售发票记账联C、应收账款明细账D、银行存款总账正确答案：BCD21、审计方法选用的原则应该考虑()。A、确定控制运行的有效性B、审计方法的选用要联系被审计单位的实际C、审计方法的选用要适应审计的目的D、审计方法的选用要适合审计方式正确答案：BCD22、下列审计证据类型中,属于按来源分类的有()。A、实物证据B、亲历证据C、环境证据D、内部证据E、外部证据正确答案：BDE23、下列各项中,与控制测试样本规模呈反向变动关系的有()。A、可接受的信赖过度风险B、可容忍偏差率C、预计总体偏差率D、总体规模正确答案：AB答案解析：选项C,预计总体偏差率与样本规模同向变动;选项D,除非总体规模很小,总体规模对样本规模的影响很小。24、期初余额是指期初已存在的账户余额,它以上期期末余额为基础,反映了以前期间的交易和上期采用的会计政策的结果,以下对期初余额理解恰当的有()。A、期初余额是期初已存在的账户余额B、反映了以前期间的交易和上期采用的会计政策的结果C、期初余额与注册会计师首次接受委托相联系D、期初余额从金额上看等于上期期末余额正确答案：ABC答案解析：期初余额以上期期末余额为基础,不一定等于上期期末余额,故选项D不正确。25、注册会计师可以运用()获取亲历证据。A、重新计算B、函证C、分析程序D、检查有形资产正确答案：ACD26、注册会计师对筹资活动和投资活动实施控制测试和实质性程序,运用得当的有()。A、注册会计师在审阅ABC公司投资资产的盘核报告时,发现ABC公司每年盘点方法恰当,盘核结果与会计记录相核对没有差异,注册会计师认为ABC公司投资资产的内部控制得到了有效执行B、根据“所有者权益=资产—负债”这一等式,注册会计师已经对资产和负债进行了充分的审计,从审计效率方面考虑,注册会计师无须对所有者权益进行审计C、由于ABC公司长期投资的交易数量较少,每笔交易的金额较大,注册会计师考虑到漏记或不恰当地对一笔业务进行会计处理,将会导致重大错误,从而对企业财务报表的公允反映产生较大的影响,所以注册会计师决定对长期投资业务进行详细审计D、ABC公司应付债券业务不多,注册会计师没有对其内部控制进行测试,而是在了解其内部控制的基础上,直接进行实质性程序正确答案：ACD答案解析：即使资产和负债已经得到确认,仍应就所有者权益进行审计,以确认所有者权益各项目的金额。27、在确定×公司2009年度财务报表的重要性水平时,项目负责人A注册会计师应当考虑以下()因素,因为这些因素都将影响注册会计师对重要性水平的判断。A、×公司的行业状况、法律环境、监管环境B、能代表×公司经济实力的财务指标C、×公司财务报表层次的可接受审计风险水平D、×公司财务报表认定层次的重要性水平正确答案：ABC28、如果无法实施存货监盘,也无法实施替代审计程序以获取有关期末存货数量和状况的充分、适当的审计证据,注册会计师应当根据其重要程序,发表()类型的审计报告。A、保留意见B、带强调事项段的无保留意见C、否定意见D、无法表示意见正确答案：AD答案解析：如果无法实施存货监盘,也无法实施替代审计程序以获取有关期末存货数量和状况的充分、适当的审计证据,注册会计师应当根据其重要程序,发表保留意见或无法表示意见。29、注册会计师在对被审单位应付职工薪酬进行实质性测试程序时，发现下列处理。注册会计师应认可的是（）。A、将职工住房公积金计入了应付职工薪酬B、将职工会经费计入了应付职工薪酬C、将职工住房公积金计入了应付职工薪酬D、将解除职工劳动关系费用计入了应付职工薪酬正确答案：ABCD30、注册会计师记录对内部控制的了解和对控制风险的评价,可选用的方法有()。A、座谈会B、调查表C、流程图D、文字叙述正确答案：BCD三、判断题（共30题，每题1分，共30分）1、如果被审计单位存在到期未偿还的借款,注册会计师为了判断被审计单位的资信程度和偿债能力,应特别核实逾期借款是否办理了延期手续,计算并分析逾期借款的金额、比率和期限。A、正确B、错误正确答案：A答案解析：能否办理延期手续,一定程度上表明债务人的资信程度;而借款的金额、比率和期限一定程度上决定了债务人的偿还能力。2、检查记录或文件仅是对以纸质形式存在的记录或文件进行审查。A、正确B、错误正确答案：B3、注册会计师在会计报表审计中充分了解控制程序的目的是为了评价相关内部控制的设计是否合理,运行是否有效A、正确B、错误正确答案：A4、注册会计师在审查被审计单位有关成本会计制度的内部控制情况时,为了核实所有耗费和物化劳动是否均反映在成本中,应测试被审计单位是否按照规定的成本核算流程和账务处理流程进行核算和账务处理。()A、正确B、错误正确答案：B答案解析：命题所述的控制测试主要用来测试成本核算的金额是否正确;合规的核算流程有助于已入账业务的正确性,但无助于保证所有业务均能入账。完整性目标主要通过检查凭证编号的连续性来核实。5、经营失败必然导致审计失败A、正确B、错误正确答案：B6、消极式函证是指要求被询证者在所有情况下都必须回函,确认询证函所列示信息是否正确,或填列询证函要求的信息。A、正确B、错误正确答案：B7、当被设计单位规模不大只进行了解,时,没有必要先对被审计单位的内部控制进行了解A、正确B、错误正确答案：B8、发生认定可能存在的问题是漏记交易(低估)。A、正确B、错误正确答案：B答案解析：完整性认定可能存在的问题是漏记交易(低估)。发生认定可能存在的问题是虚构交易(高估)。9、审计是社会经济发展到一定阶段的产物,是在财产所有权与经营权相分离而形成的受托责任关系下,基于监督的客观需要而产生的。A、正确B、错误正确答案：A10、询问形成的口头证据并不能独立证明被审计事项的真相,但往往能够提供重要的审计线索。A、正确B、错误正确答案：A11、期后事项是指资产负债表日至审计报告日之间发生的事项以及审计报告日后发现的事实,它包括资产负债表日后调整事项和资产负债表日后非调整事项。()A、正确B、错误正确答案：A12、注册会计师在审查公开发行股票的公司已发行股票是否真实、是否已收到股款时,应向主要股东函证。()A、正确B、错误正确答案：B答案解析：目前,我国股票的发行和转让大都是由企业委托证券交易所和金融机构进行的,即,由证券交易所和金融机构对发行在外的股票份数进行登记和控制,因此应当向证券交易所和金融机构函证。13、由于审计就是查账,因而审计抽样就是抽查A、正确B、错误正确答案：B14、向银行函证企业的银行存款,不仅可以证实企业银行存款的真实性,而且可以核实企业对银行借款的完整性。()A、正确B、错误正确答案：A答案解析：这是函证银行存款与函证应收账款和应付账款的主要区别。15、由完整性认定推导出的审计目标是确认已记录的交易是否是真实发生的,没有虚报。A、正确B、错误正确答案：B答案解析：由完整性认定推导不出的没有虚报。16、为降低付款环节的固有风险,应付凭单部门在编制付款凭单之前应核对供应商发票与验收单、订购单的一致性,以