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金蝶记账软件财税实操-账务处理PAGEPAGE1预提费用的账务处理提成本分两种情况：1、成本组成因素不需要经过入库出库环节的做如下分录：借：主营业务成本(或其他业务成本)贷：应付账款2、成本组成因素需要经过入库出库环节的又分为两种情况：(1)使用原有库存材料(或产成品)的做如下分录：借：主营业务成本(或其他业务成本)贷：原材料(或产成品等)(2)使用新采购(或新出产)未办理入库手续的材料(或产成品)的做如下分录：首先做预估入库分录：借：原材料贷：应付账款然后做出库分录借：主营业务成本(或其他业务成本)贷：原材料(或产成品)当能确定实际成本的时候可以将该笔业务红冲后，根据实际金额填制分录，也可以根据差额填制相关分录。借：管理费用(制造费用)(营业费用)贷：预提费用借：生产成本/制造费用/管理费用贷：其他应付款-预提费用待费用实际发时：借：其他应发付款-预提费用贷：银行存款等###借：管理费用制造费用营业费用贷：预提费用(或应付工资)看你预提什么了。案例上个月预提费用，这个月该怎样做会计分录，如，上个月预提电费：借：生产成本：7600.贷：预提费用，上个月预提食堂费：借：管理费用：20000.贷：预提费用：20000若实际发生时与预提数完全一致，应该是借：预提费用，贷：现金(等)，若有出入，应先按预提金额做预提费用，差额计入相关费用。可税前扣除的预提费用1.银行贷款利息企业据实计提的银行贷款利息会计上计入财务费用和应付利息，属于确定的已经实际发生的费用和负债，根据权责发生制原则允许税前扣除。2.计提的弃置费用弃置费用指根据国家法律和行政法规、国际公约等规定，企业承担的环境保护和生态恢复等义务所确定的支出。企业所得税法实施条例第四十五条规定，企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除，上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除。3.房地产企业预提费用《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》（国税发〔2009〕31号）第三十二条规定，除以下几项预提（应付）费用外，计税成本均应为实际发生的成本：——出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明资料充分的前提下，其发票不足金额可以预提，但最高不得超过合同总金额的10%；——公共配套设施尚未建造或尚未完工的，可按预算造价合理预提建造费用。此类公共配套设施必须符合已在售房合同、协议或广告、模型中明确承诺建造且不可撤销，或按照法律法规规定必须配套建造的条件；——应向政府上交但尚未上交的报批报建费用、物业完善费用可以按规定预提。4.预提的后付跨期租赁费后付跨期租赁费是可以预提并税前扣除的。但要注意，预付下一年度的租金应计入下一年的成本费用，本年度不允许税前扣除。5.

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