度部门决算报表讲解

2006年度

部门决算报表讲解财政厅国库处2006.112024/5/71

第一局部主要变动情况及编制要求第二局部决算报表讲解第三局部重点与难点第四局部工作要求第五局部政府收支分类改革后行政事业单位的会计核算2024/5/72第一局部

主要变动情况及编制要求2024/5/73一、主要变动情况2024/5/74〔一〕增加会计科目与部门决算报表对应关系表。为了统一和标准单位的填报口径，增加了行政单位、事业单位〔包括高等学校、中小学校、科学事业单位、医院、地质勘查单位〕、企业、民间非营利组织等9张会计科目与部门决算报表对应关系表。2024/5/75〔二〕为确保政府收支分类改革后部门决算上下年度数据准确衔接，增加了2006年度部门决算政府收支分类改革科目转换表，主要内容是对收入、支出与结余进行转换。2024/5/76〔三〕取消2005年度部门决算收支表中为民间非营利组织单独设置的“限定性净资产〞、“非限定性净资产〞、“其他支出〞等栏目，具体内容请参照“会计科目与部门决算报表对应关系表〔民间非营利组织〕〞填列。2024/5/77〔四〕部门决算主表和附表中不再反映由财政部门直接列支、未拨付到部门的资金。为满足财政总决算取数的需要，今年在“补充资料表〞局部，增加一张?财政代列资金收入支出明细表?〔财决库补01表〕，用于反映各级财政部门以拨作支资金的支出明细情况，同部门决算支出明细数一并提取，提供给财政总决算作为编制“财政一般预算支出决算明细表〞的依据。2024/5/78〔五〕删除“行政事业单位住房基金收支决算表〞〔财决房补01表〕、“行政事业单位公有住房出售收入归集、使用和管理情况表〞〔财决房补02表〕、“防汛抗旱资金统计表〞〔财决农补02表〕、“水利建设基金事业类收支决算明细表〞〔财决农补03表〕等4张补充资料表。新增“2006年度部门决算政府收支分类改革科目转换表〞〔财决附12表〕1张，补充资料表“行政事业单位公有住房出售、出租收入和住房专项维修资金情况表〞〔财决房补01表〕，“科学研究情况补充资料表〞〔财决行补02-1表〕，“中央单位驻外人员根本情况表〞〔财决行补04-1表〕，“财政代列资金收入支出明细表〔财决库补01表〕〞等4张表。2024/5/792024/5/7102024/5/711二、报表编制要求2024/5/712〔一〕部门决算编制范围部门决算编制范围包括所有列入财政预算编制范围的行政事业单位、企业和企业集团，具体包括：各级党政机关、事业单位和社会团体，纳入预算编制范围的企业和企业集团，以及与财政部门直接发生缴、拨款关系并按规定应向财政部门上报决算的其他单位。2024/5/713〔二〕录入方式凡纳入本套报表编制范围的独立核算单位，都应逐户编制和录入本套报表。树形结构标准、清晰。各单位要按照财务管理关系或预算管理级次，逐级汇总建立决算数据的树形结构。2024/5/714〔三〕报表填报要求1、一级预算单位应对其所属单位报表、本级单位报表以及本级代编经费决算报表进行审核、汇总，报送财政部门。部门汇总报表中的有关财政拨款数应与财政部门实际拨款数核对一致。2024/5/7152、预算单位收到非本级财政的经费拨款，只向拨出款项的财政部门填报有关经费表〔财决01表至财决07表、财决附02表、财决附11表等〕，反映单位整体情况的报表〔如“行政事业类资产负债简表〞、“根本数字表〞、“人员和机构情况表〞等〕原那么上仅按预算管理关系上报，但实际由非本级财政负担人员经费的，“根本数字表〞中人员情况应按经费比例或实际负担人数拆分上报。2024/5/7163、财政部门、一级预算单位核拨给企业和其他不属于本决算报表编制范围单位的财政经费，如根本建设资金、挖潜改造资金、科技三项费用等，以及安排用于非本级财政管理单位的财政经费，可由拨款单位代编经费差额表。2024/5/717第二局部决算报表讲解2024/5/718单位名称组织机构代码财政预算代码单位根本性质单位执行会计制度预算管理级次隶属关系部门标识代码补充资料表标识报表类型一、报表封面填报2024/5/719一、报表封面填报

〔一〕单位名称：根据单位的全称填列，并加盖单位行政公章。一级预算单位填报本级报表时，应在单位名称后加“〔本级〕〞。〔二〕组织机构代码：根据各级技术监督部门核发的机关、团体、事业单位代码证书规定的9位码填列。〔三〕财政预算代码：本代码指单位在财政预算部门的编码。2024/5/720〔四〕单位根本性质：“行政单位〞、“事业单位〞、“其他单位〞和“经费自理事业单位〞四种类型。“其他单位〞仅限于列入2006年度财政预算范围的企业集团、执行?民间非营利组织会计制度?的非事业编制单位，以及财政部门或主管部门代编的“经费差额表〞和“调整表〞选择填列。财政部门或主管单位叠加汇总所属单位决算时本项可不填列。一、报表封面填报

2024/5/721〔五〕单位执行会计制度：按单位实际执行的会计制度选择填列。“其他〞：仅限于编制“经费差额表〞、“调整表〞和“乡镇汇总录入表〞时填列。财政部门或主管单位叠加汇总所属单位决算时本项可不填列。〔六〕预算管理级次：按单位预算分级管理的级次选择填列。〔七〕隶属关系：本代码由“隶属关系〞和“部门标识代码〞两局部组成。〔八〕补充指标表标识：单位按应填报的补充指标表代码进行选择填列，此码可做多项选择。一、报表封面填报

2024/5/722一、报表封面填报〔九〕报表类型：0表示单户报表。1表示经费差额表，由一级预算单位和财政部门代资金使用单位编制报表时使用。要求以正数填报相关表，一般不填报根本数字表、人员和机构情况表、固定资产情况表等按单位整体情况反映的报表。2表示调整表，由汇总单位剔除虚增时使用。要求以负数填报相关报表，一般不填报根本数字表、人员和机构情况表、固定资产情况表等按单位整体情况反映的报表。3－8为汇总录入表。差额表与调整表不能混编在同一套报表中。单位可从上年决算软件中提取封面信息，但要注意进行“枚举字典检查〞操作。2024/5/723二、部门收入支出决算总表

〔财决01表〕本表反映单位本年度的总收支和年末结余情况。本表及相关表〔财决01-1表至财决07表〕均含纳入预算管理的政府性基金。〔一〕根本建设资金收入：反映单位本年度取得的根本建设资金的总额。〔二〕行政事业类收入：反映单位本年度取得的行政事业性收入的总额。〔三〕根本建设支出：反映单位本年度根本建设支出的实际数。〔四〕行政事业类支出：反映单位本年度行政事业性支出的实际数。2024/5/724二、部门收入支出决算总表

〔财决01表〕注意：1、自筹基建拨款：反映在行政事业单位账务中，自筹根本建设资金的总和〔与第18行“结转自筹基建〞、财决04表“结转自筹基建〞一致〕。2、用于根本建设类工程拨款：反映在行政事业单位账务中，财政以一般预算资金安排的非01类根本建设类工程资金〔与第19行“用于根本建设类工程支出〞、财决04表“根本建设类工程支出〞一致〕。3、财政以一般预算资金安排的01类根本建设支出以及以基金预算资金安排的根本建设类工程资金，直接在建设单位账务反映，不在行政事业单位账务反映。

2024/5/725本表中的2个减项，主要是反映根本建设账目和行政事业账目实行分账核算的单位，对非01类的财政拨款与单位自筹用于根本建设的资金，同时在行政事业账目和根本建设账目中反映收支，因此在总表中要剔除重复填报的虚增数。二、部门收入支出决算总表

〔财决01表〕2024/5/726三、根本建设类收入支出总表

〔财决01-1表〕本表反映单位本年度根本建设资金的收入、支出和结余情况。本年修订：未执行?国有建设单位会计制度?的预算单位，不需填报本表。但要注意：地方单位有“01〞类科目财政拨款工程收支〔除0193款“财政委托业务支出〞、0194款“基建事业费支出〞外〕，但未执行?国有建设单位会计制度?，需填报本表。2024/5/727三、根本建设类收入支出总表

〔财决01-1表〕〔一〕财政拨款：填列财政预算安排用于根本建设类工程的一般预算财政拨款、纳入预算管理的政府性基金拨款及相应支出。财政贴息资金在此列收列支反映；国债专项资金拨款收支在此据实反映。〔二〕预算外资金：填列用预算外资金安排或完成的根本建设支出。〔三〕其他资金：填列除财政拨款和预算外资金以外的非归还性资金安排或完成的根本建设支出。银行贷款等归还性资金不包括在内。〔四〕财政拨款结余：按单位根本建设账目的明细账分析填列。单位如无法区分，应按工程资金的构成比例计算财政拨款结余数。2024/5/728四、行政事业类收入支出总表

(财决01-2表)本表反映单位本年度行政事业性收入、支出和结余的总体情况。本表数据可自动运算生成。纳入预算管理的政府性基金：不反映用于根本建设的政府性基金收支情况。本表收入局部采取会计科目的形式列示，支出局部采取预算支出科目的形式列示。本年修订：删除上年“非限定性净资产〞和“限定性净资产〞，将“经营亏损〞修改为“经营结余〞。2024/5/729五、行政事业类收入支出决算表

〔财决02表〕本表反映单位本年度除根本建设资金外的各项收入、支出、结余分配及年末结余等情况。根据单位行政事业账目的收入支出总账、明细账的实际发生数，按预算科目分“类〞、“款〞、“项〞分析填列。单位取得的除财政拨款以外的各项收支，应按照单位开展专业业务活动的性质，比照?2006年政府预算收支科目?中相关预算支出科目选择填列科目编码和名称。注意，单位应选择主要的预算支出科目，以防止结构性负结余。2024/5/730五、行政事业类收入支出决算表

〔财决02表〕〔一〕上年结余：反映单位上年结转本年使用的经常性结余、专项结余、事业单位未分配结余以及经营结余等。本栏数据不包含事业单位净资产项下的事业基金和专用基金。本栏数据应与上年年末结余数一致。其中：经常性结余：反映行政单位根本支出收支相抵后结转本年使用的累计余额。专项结余：反映行政事业单位从财政部门或上级单位等取得，需要结转本年继续使用的工程支出收支累计余额。2024/5/731五、行政事业类收入支出决算表

〔财决02表〕事业单位未分配结余：反映事业单位按照国家有关政策规定不能进行分配需结转本年使用的根本支出收支相抵后的累计余额。经营结余：反映事业单位上年度未进行分配并结转本年使用的经营收支结余，以及按制度规定结转的经营亏损〔以负数填报〕。一般而言，经营结余应进行结余分配并转入事业基金。企业化管理事业单位的未分配利润在此填列。2024/5/732五、行政事业类收入支出决算表

〔财决02表〕〔二〕结余分配：仅适用于事业单位。事业单位的专项结余不进行结余分配〔事业单位财务规那么规定〕，有政策规定的经常性结余不进行结余分配〔比方离退休经费〕，经营亏损不进行结余分配〔事业单位会计制度规定〕。〔三〕年末结余：反映单位执行完本年预算结转下年使用的经常性结余、专项结余、事业单位未分配结余以及经营结余。除事业单位经营亏损、事业单位行业会计制度明确可列负结余的情况外，一般不应有负数。〔四〕动用事业基金弥补收支差额后，结余分配不能再转入事业基金。2024/5/733六、行政事业类收入决算表

〔财决03表〕反映单位本年度取得的行政事业性收入情况。财政拨款：反映单位本年度实际收到的本级财政拨款，包括:直接从本级财政取得的；通过主管部门从本级财政取得的；一级预算单位收到的应拨给下级单位使用的款项，年终决算时尚未拨出的，在编制本报表时列为本单位财政拨款。行政单位预算外资金收入：填列行政单位收到的财政预算外专户实际核拨数〔单位未缴留用的预算外资金在此反映，需附说明〕。2024/5/734六、行政事业类收入决算表

〔财决03表〕事业收入：填列事业单位开展专业业务活动及辅助活动取得的收入，其中：预算外资金收入填列事业单位收到的财政预算外专户实际核拨数。事业单位经营收入：填列事业单位在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。其他收入：填列单位取得的除上述范围以外的各项收入，包括未纳入预算外财政专户管理的投资收益、利息收入、捐赠收入等。各单位“从其他部门取得的财政拨款〞〔从本级财政以外的“同级单位〞取得的财政拨款〕和“非本级财政拨款〞在本项反映。2024/5/735七、行政事业类支出决算表

〔财决04表〕根本支出：反映单位为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出。该类支出还应在“行政事业类根本支出决算明细表〞〔财决05表〕中按目级科目进行反映。工程支出：反映单位为完成其特定的行政工作任务或事业开展目标，在根本支出之外发生的各项支出。本表中工程支出包括行政事业类工程支出、其他类工程支出，以及根本建设类工程支出。该几类支出还应在行政事业类工程支出决算相关报表〔财决06表〕中反映。其他类工程支出：主要包括科技三项费用、政策性补贴、对外援助、支援不兴旺地区等资金安排的工程。本年修订：删除“其他支出〞栏目。2024/5/736七、行政事业类支出决算表

〔财决04表〕根本建设类工程支出：反映财政预算以非01类一般预算财政拨款安排的根本建设工程支出。重点把握两点：一是仅反映非01类一般预算支出科目资金安排的工程，01类一般预算支出在财决01-1表反映，基金预算安排的基建工程在附01表反映；二是仅限于财政拨款资金，非财政拨款局部应通过结转自筹基建科目填列。结转自筹基建：反映行政事业单位经批准用财政拨款以外的资金安排自筹根本建设，其所筹集并转入根本建设帐户的资金。根本建设账目和行政事业账目未实行分账核算的单位不需填列“根本建设类工程支出〞和“结转自筹基建〞两栏。

2024/5/737八、行政事业类根本支出决算表〔财决05表〕本表反映单位本年度根本支出的明细情况。根据单位行政事业账目支出明细账的实际发生数按预算科目分“类〞、“款〞、“项〞填列。本表中人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出根据?2006年政府预算收支科目?中一般预算支出目级科目规定的核算内容填列。本表支出不包括“事业单位经营支出〞、“上缴上级支出〞等核算的各项支出。注意预算支出科目与目级科目的衔接对应关系。比方，粮食风险基金、社会保障补助、救灾、公费医疗等专项支出一般不发生人员支出。可参考?一般预算支出科目与目级科目对应关系表?。2024/5/738九、行政事业类工程支出决算表〔财决06－1表〕本表反映单位本年度行政事业类工程和其他类工程分工程收支情况，不含根本建设类工程收支情况。资金来源：填列行政事业类工程支出和其他类工程支出的资金来源情况。实际支出数：填列单位本年度行政事业类工程和其他类工程的实际支出数。结余分配：工程支出一般不应有结余分配，此栏应为零。假设有数据需作出说明。本年修订：明确事业单位用事业基金弥补工程收支差额在“其他资金〞反映。2024/5/739十、行政事业类工程支出决算

明细表〔财决06－2表〕本表反映单位本年度行政事业类工程和其他类工程的实际支出情况，根据单位行政事业账目支出明细账的实际发生数按预算科目分“类〞、“款〞、“项〞填列。本表中人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出根据?2006年政府预算收支科目?中一般预算支出目级科目规定的核算内容填列。注意预算支出科目与目级科目的衔接对应关系。比方，粮食风险基金、社会保障补助、救灾、公费医疗等专项支出一般不发生人员支出。可参考?一般预算支出科目与目级科目对应关系表?。2024/5/740十一、行政事业类财政拨款收支决算表〔财决07表〕本表反映单位本年度从本级财政取得的行政事业经费拨款的收入、支出、结余等情况。财政拨款收入：反映单位本年度实际取得的本级财政拨款，包括一般预算拨款和纳入预算管理的政府性基金拨款。但是，一般预算拨款不含除0193款“财政委托业务支出〞、0194款“基建事业费支出〞以外的01类一般预算拨款，该类资金在根本建设资金一般预算拨款明细表〔财决附11表〕反映；基金预算拨款不含由基金安排的根本建设类工程资金，该类资金在纳入预算管理的政府性基金收支分工程明细表〔财决附01表〕反映。2024/5/741十一、行政事业类财政拨款收支决算表〔财决07表〕本年结存国库额度：反映实行国库集中支付改革的单位当年未支用而结存在国库的本年预算指标。本指标由实行国库集中支付改革并执行财政部财库[2004]190号文件的单位填报。我省省级预算单位一般不需填报此项。根本建设类工程支出：指按照国家关于根本建设管理的规定，用根本建设资金安排的工程。本栏反映财政预算以非01类一般预算财政拨款安排的根本建设支出，不包括用政府性基金安排的根本建设类工程支出。根本建设账目和行政事业账目实行分账核算的单位，本栏按转入根本建设账户的资金数填列。2024/5/742十二、行政事业类资产负债表〔财决08表〕本表按全口径反映单位整体资产、负债等年初至年末的变动情况。按单位执行会计制度的种类分别对应选择填列。本表指标填报口径请参见?会计科目与部门决算报表对应关系表?。“财政应返还额度〞科目反映实行国库管理制度改革单位本年累计尚未支用而留存在国库的预算指标数。我省省级预算单位一般不需填报此项。2024/5/743十二、行政事业类资产负债表〔财决08表〕财政部关于印发?行政事业单位工资和津贴补贴有关会计核算方法?的通知〔财库[2006]48号〕新增科目：1、应付工资〔离退休费〕：反映单位应发未发的工资或离退休费，根据单位会计账中“应付工资〔离退休费〕〞贷方余额填列。其中，工资是指行政单位按国家统一规定发放给在职人员的职务工资、级别工资、年终一次性奖金，事业单位按国家统一规定发放给在职人员的岗位工资、薪级工资、绩效工资，以及经国务院或人事部、财政部批准设立的津贴补贴。离退休费是指按国家统一规定发放给离退休人员的离休、退休费及经国务院或人事部、财政部批准设立的津贴补贴。2006年1—6月数据还在原科目填列，不在此反映。2024/5/744十二、行政事业类资产负债表〔财决08表〕2、应付地方〔部门〕津贴补贴：反映单位应发未发的由各地区各部门各单位出台的津贴补贴，根据单位会计账中“应付地方〔部门〕津贴补贴〞贷方余额填列。2006年1—6月数据还在原科目填列，不在此反映。3、应付其他个人收入：反映单位应发未发的除应付工资〔离退休费〕和应付地方〔部门〕津贴补贴以外的其他收入，包括误餐费、夜餐费，出差人员伙食费、市内交通费，出国人员伙食费、公杂费、个人国外零用费，发放给个人的一次性奖励等，根据单位会计账中“应付其他个人收入〞贷方余额填列。2006年1—6月数据还在原科目填列，不在此反映。2024/5/745十三、纳入预算管理的政府性基金〔资金、附加〕收支分工程明细表〔财决附01表〕本表反映单位本年度纳入预算管理的政府性基金全部收支的实际执行情况。注意：本表包括用于根本建设的政府性基金收支情况。在全套部门决算报表中，这局部基金收支情况仅在本表与财决01-1表中反映。根本建设支出：反映纳入国家根本建设投资方案，用于根本建设投资的实际支出。注意：不是从行政事业账目拨付至建设单位账目的支出。2024/5/746十三、纳入预算管理的政府性基金〔资金、附加〕收支分工程明细表〔财决附01表〕挖潜改造支出：反映用于企业挖潜改造方面的支出。本栏类属于工程支出的其他类工程支出。经费支出：反映用于机构和人员方面的经费。本栏下“人员经费〞类属于根本支出的人员支出、对个人和家庭的补助支出，“公用经费〞类属于根本支出的公用支出。其他支出：反映不属于上述用途的其他各项支出。本栏按实际支出性质分别类属于工程支出的行政事业类工程支出和其他类工程支出。2024/5/747十四、财政性资金国库集中支付拨款备查表〔财决附02表〕反映单位本年度财政性资金采用国库集中支付方式的财政性资金拨款(含根本建设拨款)与预算指标的关系情况，由国库集中支付改革单位按预算科目分“类〞、“款〞、“项〞填报。待核批结转〔预算指标〕：填列本年度未执行完的预算指标。分别按结转指标的形成时间和预算管理类型进行填列。参考：鄂财库发[2004]26号?湖北省财政厅关于印发省直单位财政国库管理制度改革年终预算结余资金管理暂行规定的通知?2024/5/748十五、事业单位事业基金增减变动情况表〔财决附03表〕本表反映事业单位本年度事业基金的增减变动情况，由事业单位填报。上年结余、年末结余：反映事业单位拥有的非限定用途的净资产，一般不为负数，如果为负数需附文字说明具体情况。2024/5/749十六、事业单位专用基金增减变动情况表〔财决附04表〕本表反映事业单位本年度专用基金的增减变动情况，由事业单位填报。2024/5/750十七、固定资产情况表〔财决附05表〕本表反映单位本年度固定资产价值、实物量、危房面积、单位供暖面积和单位房产开支费用等情况。本表根据单位有关明细账户和实物台账分析填列，固定资产价值按原值填列。实物量指标应与面积或金额指标相匹配，其中一个指标不为零时，另一个指标也不为零，反之亦然。并且这类指标的单位价值应在一个合理的范围内。2024/5/751十七、固定资产情况表〔财决附05表〕本年新增：固定资产单位价值参考范围：房屋建筑物一般每平方米50至20000元；小轿车一般每辆2万至100万元；中型客车〔旅行车〕一般每辆2万至100万元；大客车一般每辆5万至200万元；货车一般每辆1万至100万元；其他车辆一般每辆0.1万至100万元。本表与上年的变化幅度应在合理的范围内。注意：“补充指标〞局部与经费支出表相关指标的对应关系。2024/5/752十八、根本数字表(按科目划分)

〔财决附06表〕本表反映单位年末人员、机构情况。财政预算拨款〔补助〕开支人员仅反映一般预算财政拨款开支人员，不含政府性基金开支人员。本表按预算科目分“类〞、“款〞、“项〞进行填列，所有指标均不含临时工。表中合计行的数据为单位年末各类机构和人员的实际数量。假设一个单位的人员用两个以上预算科目的经费开支，那么其机构和人员不得重复填列，机构数应填列在主要经费项下，人员按不同经费拆开填列，使合计行等于单位实际机构和人员数。年末机构数：反映单位年末独立核算机构的数量。与2004年相比，本表不再反映用于工资实际支出数及人均工资水平。2024/5/753十八、根本数字表(按科目划分)

〔财决附06表〕在职人员：指单位的全部在职干部。离岗待退人员中，干部属于在职人员，工人属于其他人员。其他人员：指单位“在职人员〞、“离休人员〞、“退休人员〞以外的人员。包括工人和长期聘用人员。财政预算拨款〔补助〕开支人数：指行政事业单位用财政预算拨款〔补助〕开支单位人员根本工资的职工人数，即财政供养人员数。自收自支单位人数：指单位非财政供养人员数。基金及预算外资金供养人员在此反映。年末学生人数：指经国家批准按统一方案招收的各类全日制在校研究生、本专科学生、中专生、干部进修和培训人数，以及在校中小学学生人数。其中，干部进修和培训指3个月以上的中长期培训，培训人数按年度累计人次计算。2024/5/754十八、根本数字表(按科目划分)

〔财决附06表〕财政预算拨款〔补助〕开支人数〔即财政供养人数〕包括以下2类：行政机构和事业单位中用财政一般预算拨款开支或补助开支根本工资的人员；根本工资全部或局部由纳入一般预算管理的行政事业性收费开支的人员。财政预算拨款〔补助〕开支人数〔即财政供养人数〕不包括以下5类：原未列入财政供养人员范围，由于经费管理和拨付方式转变，用纳入预算管理的政府性基金开支的人员；机构编制部门批准为全额拨款或差额补助的事业单位，但实际未由财政部门开支或补助根本工资的在职人员；机构编制部门批准为自收自支事业单位，通过尚未纳入预算管理的行政性收费解决根本工资的人员；行政机构和事业单位中用财政拨款开支或补助开支根本工资的遗属、临时工作人员；民政优抚对象、村干部、下岗职工、城镇居民最低生活保障对象等财政进行适当补助人员。2024/5/755十八、根本数字表(按科目划分)

〔财决附06表〕21类“行政管理费〞和24类“公检法司支出〞科目对应财政预算拨款开支人数，其他科目〔除18类外〕对应财政预算补助开支人数。18类“行政事业单位离退休支出〞对应的人员，根据单位不同的经费渠道分别填列，属于行政局部的〔1801款、1802款〕对应财政预算拨款开支人数，属于事业局部的〔1803款〕对应财政预算补助开支人数。本表应与行政事业类根本支出决算明细表〔财决05表〕有对应关系，不能出现“有人无经费〞或者“有经费无人〞的情况。要注意人均工资〔财决05表与财决06－1表的根本工资、津贴、奖金之和除以在职人数〕总额与分科目的人均工资指标是否合理。2024/5/756十九、根本数字表(按部门划分)

〔财决附06-1表〕本表反映单位年末人员、机构情况。口径同财决附06表。本表依据预算科目并按其对应的部门分别填列。21类、24类、1801款、1802款对应“行政局部〞，其他科目对应“事业局部〞。有支出预算科目而找不到对应部门的填列在本类部门〔如工业交通等部门〕的“其他〞项下。实行养老保险制度的事业单位，该局部人员由养老保险机构统一在“十、其他部门〞的“劳动保障〞项下反映。教师、科研人员按经费渠道填报，如由教育经费开支的教师填报到教育部门，由行政经费开支的教师填报到主管部门。行政局部对应的“自收自支单位人数〞一般应为零，假设有数字需作出说明。本表通过在决算软件的财决附06表中选择对应部门实现自动运算。2024/5/757十九、根本数字表(按部门划分)

〔财决附06-1表〕2024/5/758二十、人员和机构情况表〔财决附07表〕本表反映单位的人员和机构的整体情况。注意不要发生漏填漏报现象。财政补助根据编制管理部门的批复文件确定的财政补助事业单位编制或由财政拨款的全额或差额事业编制。经费自理根据编制管理部门的批复文件确定的经费自理事业编制或自收自支的事业单位的编制。另列包括人事编制部门核定的工勤编制、工会编制。长休人员：指单位长期病休连续满六个月〔按国家有关规定享受劳保待遇〕人员。长期聘用人员：指编制外的长期聘用人员，不同于临时工。2024/5/759二十、人员和机构情况表〔财决附07表〕年末财政供养人数：指行政单位中用财政预算拨款开支的人员数和当年有经常性财政补助收入的事业单位的职工人数，口径同财决附06表“财政预算拨款〔补助〕开支人数〞。独立编制机构数：指纳入决算编报范围的经各级政府编制管理部门批准的单位数，包括国家行政机关、党派团体、公检法司部门等行政单位、国有事业单位，以及由国家预算给予经常性补助的集体所有制单位等。本指标不受财务核算单位的限制。独立核算机构数：指纳入决算编报范围的经各级政府编制管理部门批准且财务上实行独立核算的单位数。注意与上年数的衔接。2024/5/760二十、人员和机构情况表〔财决附07表〕补充资料：反映单位2006年7月1日以后实际发放给职工的工资〔离退休费〕、地方〔部门〕津贴补贴及其他个人收入。按单位会计账中“应付工资〔离退休费〕〞、“应付地方〔部门〕津贴补贴〞、“应付其他个人收入〞科目的借方本年累计发生额分别对应填报。项目财决08表负债类科目财决附07表补充资料相同点按照财库[2006]48号文件规定增设的报表项目，反映2006年7月1日至年末的数据。不同点根据会计科目贷方余额填列，反映单位应发未发情况。根据会计科目借方累计发生额填列，反映单位实际发放情况。2024/5/761二十一、学生学员统计表〔财决附08表〕本表反映教育机构中的学生学员数量，不含干部进修和培训人数，也不含党校学生人数，因此口径小于财决附06表。本表按学校逐一填列。本表与总决算表十八之三口径一致。2024/5/762二十二、行政事业性收费和政府性基金等收入情况汇总表

〔财决附09表〕本表反映除税收以外，单位依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共效劳、准公共效劳取得并用于满足社会公共需要或准公共需要的财政性资金征缴汇总情况。口径与政府收支分类改革中“非税收入〞根本一致。本年修订：将上年“乡镇自筹、统筹收入〞修改为“乡镇自筹收入〞，财决附10表也作相应修改。2024/5/763行政事业性收费〔对应行政事业性收费与专项收入，本栏数据可自动生成〕政府性基金〔本栏数据可自动生成〕主管部门集中收入乡镇自筹收入其他收入1.国有资本经营收益2.彩票公益金3.以政府名义接受的捐赠收入4.政府财政资金产生的利息收入2024/5/764二十三、行政事业性收费

情况明细表〔财决附09-1表〕本表反映单位依据法律、行政法规、地方性法规等有关规定，依照国务院规定程序批准，在向公民、法人提供特定效劳的过程中，按照本钱补偿和非盈利原那么向特定效劳对象收取的各种收费的征缴明细情况。按行政事业性收费工程逐一填列。工程编号：按照部门序号及收费工程序号等的组合编号填列〔从决算软件的行政事业性收费工程库中选取〕。如果存在收费工程无法对应行政事业性收费工程目录的情况，一律在“其他收费〞项下反映，同时单位需对此进行说明〔包括收费依据、资金规模等〕。我省去年省级立项的预算管理收费工程中“其他〞规模过大。2024/5/765二十四、政府性基金情况明细表〔财决附09-2表〕本表反映单位根据法律、行政法规和中共中央、国务院有关文件规定，为支持某项公共事业开展，向公民、法人和其他组织无偿征收的具有专项用途的各种政府性基金的征缴明细情况。按政府性基金工程逐一填列。实际纳入预算外管理：财政部关于公布保存的政府性基金工程的通知〔财综[2002]33号〕规定，自2002年7月1日起政府性基金统一缴入国库。因此本栏一般不应有数，否那么需要详细说明情况。2024/5/766二十五、预算外资金收支情况表〔财决附10表〕本表反映单位本年度实际纳入预算外管理的资金收支情况。上年结余：反映单位可使用的预算外资金上年结转本年的情况。未缴留用：反映单位年末应缴未缴财政专户而留用的预算外资金。如本栏有数，单位应说明留用的政策依据。本年支出：反映单位本年度预算外资金的实际使用情况。注意本表与附09表的逻辑关系。本年修订：修改“根本建设支出〞口径为按实际支出数填报。2024/5/767二十六、根本建设资金一般预算拨款明细表〔财决附11表〕本表反映单位本年取得的根本建设资金一般预算财政拨款情况。根据单位根本建设账目的收入总账、明细账的实际发生数按预算科目分“类〞、“款〞、“项〞进行填列。本年财政拨款：反映单位依据部门预算等预算文件，本年度从本级财政取得的用于根本建设支出的一般预算财政拨款〔包括01类资金和非01类资金〕。2024/5/768二十七、2006年部门决算政府收支分类改革科目转换表〔财决附12表〕本表用于对单位2006年度部门决算本年收入、支出、年末结余等指标进行新旧科目转换。转换口径包含行政事业类与根本建设类资金，资金范围包括预算内、外、自有资金在内的所有资金，级次为支出功能分类的项级科目。本表不包括上年结转和结余分配等数据，表内栏目不存在“本年收入-本年支出=年末结余〞的核对关系。大局部合计行的数额可自动生成，非合计行数据需要单位分析填报。2024/5/769新旧科目转换中要特别注意：“一般行政管理事务〞与“其他××支出〞的区别：前者是指行政单位未单设项级支出的工程支出；后者是指事业单位未单设项级支出的工程支出。二十七、2006年部门决算政府收支分类改革科目转换表2024/5/770“机关效劳〞的使用：“机关效劳〞主是反映为机关提供效劳的后勤效劳中心、医务室、培训中心等附属事业单位的支出。归口管理的医疗费和离退休费列相关功能类科目，为本系统效劳的列“其他××支出〞，为社会提供效劳且独立核算的，如附属医院，使用相关功能类科目。二十七、2006年部门决算政府收支分类改革科目转换表2024/5/771行政事业单位离退休费，如果是归口管理的〔原使用18类科目〕，应列入208类“社会保障与就业〞下的“行政事业单位离退休〞科目中；如果不是归口管理的，列入本部门对应的支出功能分类中。公费医疗科目也照此方法对应。二十七、2006年部门决算政府收支分类改革科目转换表2024/5/772“事业运行〞或“××事业机构〞不包括为机关提供效劳的后勤效劳中心、医务室、培训中心等附属事业单位的根本支出，也不包括实行公务员管理的事业单位根本支出。行政事业单位所属学校、出版社、医院、艺术表演团体等，如果是独立核算的，其支出科目应使用相应的功能分类，而不使用上级部门的功能分类。二十七、2006年部门决算政府收支分类改革科目转换表2024/5/773二十八、公有住房出售、出租收入

和住房专项维修资金情况表

〔财决房补01表〕本表反映行政事业单位实际取得的公有住房出售、住房专项维修资金以及公有住房出租的收入、支出、结余情况。本年收入：指2006年行政事业单位实际取得的公有住房出售收入、住房专项维修资金收入、公有住房出租收入，包括本年实际归集〔计提〕收入和本年产生的利息收入。本年支出：指2006年行政事业单位实际从公有住房出售收入、住房专项维修资金收入、公有住房出租收入中列支的支出。2024/5/774二十九、行政经费补充资料表

〔财决行补01表〕本表由各地开支“行政管理费〞和“公检法司支出〞的预算单位填报。表内指标应以2006年末或2006年度有关数据如实填报，具体指标的填报口径按有关财务制度规定执行，补充指标表与主表间的相同指标数据应保持一致。2024/5/775三十、教科文事业经费补充资料表

〔财决行补02表〕本表由各地开支“教育事业费〞、“科学事业费〞和“文体播送事业费〞的预算单位填报。表内指标应以2006年末或2006年度有关数据如实填报，具体指标的填报口径按有关财务制度规定执行，补充指标表与主表间的相同指标数据应保持一致。2024/5/776三十一、科学研究情况补充资料表〔财决行补02-1表〕本表为今年新增报表。工程一至四由执行?科学事业单位会计制度?的单位填报，工程五“其他补充资料〞由所有开展科学研究的单位填报。2024/5/777三十二、社会保障经费补充资料表〔财决社补01、02、03表〕本表由卫生部门、中医管理部门所属社会保障医疗机构填列，不包括部队、企业、事业等单位举办的社会保障医疗机构。本表按照?医院会计制度?的规定，按照2006年末的总账和明细账余额以及有关账户的各月发生额累计数等有关数字填列。2024/5/778第三局部重点与难点2024/5/779一、对行政事业账目与根本建设

账目是否分账核算根本建设账目和行政事业账目实行分账核算的，需在相应报表〔财决01、01-1等)中单独反映根本建设的有关内容；根本建设账目和行政事业账目未实行分账核算的，根本建设的内容作为行政事业类收支反映，其支出分别在行政事业类工程支出和其他工程支出反映。2024/5/780二、基建支出的不同口径部门决算中涉及基建支出的口径有两种：1、财决01表、01-1表、附01表的根本建设支出，反映根本建设账目中的实际支出数。2、财决04表、07表的根本建设类工程支出，反映行政事业账目向根本建设账目拨付的非01类一般预算资金，此类资金在根本建设账目中反映为收入。

2024/5/781二、基建支出的不同口径01类一般预算支出的根本建设拨款，只在财决01-1表和附11表中反映。用于根本建设的基金预算拨款，只在财决01-1表和附01表中反映。行政事业类收支决算表〔财决01－2至财决07表〕的政府性基金收支均不含用于根本建设局部。注意区分：行政事业类报表根本建设类工程支出与根本建设类报表基建支出的区别。前者是后者的的收入来源，后者只在财决01表、01-1表、附01表中反映。因此，工程支出明细表〔财决06－1表、06－2表〕只反映行政事业类工程支出和其他工程支出情况。2024/5/782三、财政拨款的核定〔一〕预算内拨款核定：财政拨款合计数＝财决01-1表1行根本建设财政拨款+财决01-2表1行行政事业类财政拨款。财政拨款分类款项数＝财决07表3栏中一般预算拨款〔不反映01类一般预算拨款〕+财决附01表2栏基金预算拨款+财决附11表1栏中“01〞类预算拨款。〔二〕预算外拨款核定：如果存在着财政预算外资金专户直接划拨到单位基建专户的预算外资金，那么：财政拨款合计数＝财决附10表2栏≥财决03表3行+6行；如果不存在上述情况，那么：财政拨款合计数＝财决附10表2栏＝财决03表3行+6行。2024/5/783四、财政拨款类款项的填列财政拨款类款项的填列，应与部门预算、国库集中支付系统确定的类款项保持一致。要调整单位的支出明细科目，必须经过调整预算的法定程序。单位应确定主要的经费支出科目，非财政拨款均使用此科目。所有经费表科目的选择应前后一致。2024/5/784五、单位上年结余的填列

与负结余的处理部门决算报表中上年结余的填列，应与上年决算报表年末结余数一致。财决07表中财政拨款结余应严格控制不能为负数。财决02表中一般不应有负结余，如发生，那么应具体情况具体分析：如果是单位会计核算问题，如用归还性资金列支出等，应要求单位进行账务调整；如果是因为历史原因或其他原因，那么要求单位详细说明负结余形成情况。财决01-1表不应有负结余，如果将贷款性支出列支产生了负结余，应要求单位调整报表。2024/5/785六、财决附12表的口径〔一〕收入局部1、本年收入合计=财决01表“本年收入合计〞2、一般预算财政拨款=财决07表“财政拨款收入〞〔不含基金财政拨款〕+财决附11表“01类本年财政拨款〞〔不含非01类基建财政拨款〕3、基金预算财政拨款=财决附01表“本年收入合计〞4、预算外财政拨款=财决附10表“本年收入合计〞〔包括财政专户核拨、未缴留用〕2024/5/786六、财决附12表的口径〔二〕支出局部1、本年支出合计=财决01表“本年支出合计〞2、一般预算财政拨款=财决07表“财政拨款支出合计〞－“根本建设类工程财政拨款支出合计〞+财决01-1表“本年根本建设财政拨款支出〞－“其中：纳入预算管理的政府性基金〞3、基金预算财政拨款=财决附01表“本年支出合计〞4、预算外财政拨款=财决附10表“本年支出合计〞〔包括财政专户核拨、未缴留用〕2024/5/787六、财决附12表的口径〔三〕年末结余局部1、年末结余合计=财决01表“年末结余〞2、根本支出结余小计=财决02表“年末结余〞中的“经常性结余合计〞+“事业单位未分配结余合计〞3、工程支出结余小计=财决02表“专项结余合计〞+财决01-1表“年末结余〞4、经营结余合计=财决02表“经营结余合计〞5、根本支出结余中一般预算财政拨款年末结余合计=财决07表“年末结余合计〞－“专项结余合计〞〔一般预算财政拨款局部〕2024/5/788六、财决附12表的口径6、根本支出结余中基金预算财政拨款年末结余合计=财决07表“年末结余合计〞－“专项结余合计〞〔基金预算财政拨款局部〕7、根本支出结余中预算外资金年末结余自填，审核公式：小计数≤〔财决02表“经常性结余合计〞+“事业单位未分配结余合计〞〕-〔财决07表“年末结余合计〞-“其中专项结余合计〞〕2024/5/789六、财决附12表的口径8、工程支出结余中一般预算财政拨款年末结余合计=财决07表“专项结余合计〞+财决01-1表“其中：财政拨款结余〞－财决附01表年末结余合计＋〔财决07表“财政拨款年末结余合计〞－“其中专项结余合计〞〕〔基金预算财政拨款局部〕9、工程支出结余中基金预算财政拨款年末结余合计=财决附01表“年末结余合计〞－〔财决07表“财政拨款年末结余合计〞－“其中专项结余合计〞〕〔基金预算财政拨款局部〕10、年末结余中的根本支出预算外资金结余合计+工程支出预算外资金结余合计=财决附10表年末结余合计2024/5/790第四局部工作要求2024/5/791省人大已经要求财政厅报送省级预算单位的部门决算报表，并研究向单位批复部门决算事宜。对此，各单位应予以高度重视，认真做好部门决算编审工作，保证数据真实、准确、可靠，向政府、向人大、向社会报好账。2024/5/792根据职能分工，财政厅国库处负责省级部门决算的组织协调工作，负责向单位布置部门决算并解释决算口径，负责决算的终审、汇总与上报；财政厅业务处负责相关专业决算报表的填列，负责归口单位决算的布置、催报、初审及汇总工作，向厅国库处报送汇总归口单位的决算报表。

一、工作组织2024/5/793〔一〕各单位要按照有关财务会计制度规定及部门预算,及时清理收支账目、往来款项,凡属本年的收入要及时入账,各项应缴预算款和应缴财政专户款要在年终前全部上缴,各项支出要按规定的渠道如实列报,最后按规定进行年终结账。

二、工作流程2024/5/794〔二〕省财政厅在每年12月20日后原那么上不再办理财政拨款。12月21日起，各预算单位要在清理未达账项的根底上，及时与财政厅各业务处进行对账，在此根底上，按照“真实、准确、全面、及时〞的要求填报部门决算报表。

二、工作流程2024/5/795〔三〕省级预算单位按收付实现制原那么列报收支。除非接到财政厅正式书面通知，单位年终决算口径应按照财政实际支出数填报，既不按下达的预算指标填报，也不按批复的用款方案填报。

二、工作流程2024/5/796一、报送要求1、报表统一用A3纸打印，单位为万元，以部门为单位，于2007年1月20日前将纸质报表及电子文档报送财政厅业务处，同时将电子文档报送国库处。2、与纸质报表一起报送加盖单位公章的分析表一“部门决算主要指标变动表〞。三、决算的报送与审核2024/5/797一、报送要求3、对负结余、未缴留用、其他收费等需要说明的特殊事项，必须作出书面