其他相关税收法律制度

第五章其他相关税收法律制度一、单项选择题以下关于房产税的说法，表述不正确的选项是〔〕。房地产开发企业建筑的商品房，在出售前，不征收房产税纳税单位无租使用免税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税〔包括自营和出租〕的代管人或使用人缴纳房产税融资租赁期内房产税的纳税人，出租人为纳税义务人某企业以房产投资联营，投资者参与利润分红，共担风险，以〔 房产税的计税依据。B.房产市值C.房产净值D.房产余值韩某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己及家人居住，另一处20万元的房产始终闲置，于2023711200元，当地适用的扣除比例是20%，韩某当年应缴纳的房产税为〔〕元。生时间规定的是〔〕。B.纳税人自行建房屋用于生产经营，从建成之月起，缴纳房产税D.纳税人购置建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税以下属于契税纳税义务人的有〔 A.土地、房屋抵债的抵债方B.房屋赠与中的受赠方D.土地、房屋投资的投资方某公司2023换出的房产价值500万元，换进的房产价值800万元，并向对方支付差额300万元；其次笔业务换出的房产价值600万元，换进的房产价值2004003％，该公司该两笔互换房产业务应缴纳契税〔〕。万元〔〕。A.城镇职工购置公有住房的C.纳税人开采荒地修建工厂D.因不行抗力灭失住房而重购置住房的依据车船税法律制度的规定，以下各项中，属于载货汽车计税依据的是〔 〕。排气量C.净吨位D.购置价格某小型运输公司拥有并使用以下车辆：农业机械部门登记的拖拉机5辆，2510辆；自重吨位为45元元元元〔。A.其中实际占用土地面积最大的单位C.协商确定纳税人D.对这块土地拥有使用权的每一个单位某企业202320232023年4产，依据有关部门的批准，征用非耕地3000平方米。该企业所处地段适用年5元/平方米。该企业2023年应缴纳城镇土地使用税〔〕。〔〕。A.军队用于出租的土地B.寺庙内宗教人员的宿舍用地D.市人民政府办公用地〔〕。A.自批准征用之日起满3个月B6C1年D.自批准征用之日起满2年〔〕征收印花税。A.从低适用税率B.从高适用税率D.按双方协商确定税率6000期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程分包给乙企业，并签订分依据资源税法律制度的规定，以下各项中，属于资源税纳税人的是〔 〕。B.生产盐的国有企业C.生产煤炭制品的集体企业2023477适用。A.矿产品原产地的单位税额C.矿产品收购地的单位税额D.税务机关核定的单位税额A.实际销量C.选矿比折算的原矿量D.实际销量和自用量折算的原煤量2023352与原油同时开采的自然气2023万立方米。该油田适用的单位税额为8元，5/千立方米。油田2023年3月份应缴纳的资源税税额为万元。202310105000万立方米，本月全部销售。该煤矿适用的单位税额为元/吨，煤矿邻近的某石油8/10万元。A.公司与公司之间互换房产B.房地产开发公司为客户代建房产D.双方合作建房后按比例安排自用房产以下各项中，需要缴纳土地增值税的是(〕。A.外国驻华机构购置土地使用权C.土地使用权的出让D.土地使用权全部人将房屋产权赠与直系亲属土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的〔〕。A.收入总额增值额扣除工程金额增值额与扣除工程金额的差额依据税收法律制度的规定，以下各项中，属于超率累进税率的是〔 A.资源税C.车辆购置税D.土地增值税年5月，某国有企业转让2023年5月在市区购置的一栋办公楼，取得收入10000万元，购置时价款8000万元，签订产权转移书据，相关税费1151202370地增值税时计算的增值额为。2023400万元，缴纳相关税费共计25万元。该办公楼原造价300万元，假设按现行市场价的材料、人工费计算，建筑同样的办公楼需800成。该企业转让办公楼缴纳的土地增值税为〔〕万元。A.16.5李某2023年32023年1月购置的一处住房，取得转让收入50530增值税〔〕。主管税务机关申报纳税。房地产坐落地的一方房地产坐落地的各方二、多项选择题依据房产税法律制度的规定，以下有关房产税纳税人的表述中，正确的选项是〔 〕。产权属于国家全部的房屋，国家为纳税人产权属于集体全部的房屋，该集体单位为纳税人D.产权出典的房屋，出典人为纳税人以下有关房产税的计税依据说法正确的有〔〕。A.融资租赁房屋的，以房产原值计税C.出租房产的，出租人以租金计税D.租入房产的，承租人以租金计税〔〕。A.房管部门向居民出租的公有住房B.文化体育单位对外出租的住房D.个人对外出租的自有住房依据《契税暂行条例》的规定，以下行为中，不需缴纳契税的有〔〕。A.出租房屋C.购置房屋取得全部权D.房屋交换且价格相等状况，征收机关可以参照市场价格核定契税的计税依据。A.甲、乙双方交换的房屋价格差额明显不合理且没有正值理由老华侨马某赠与家乡某企业一幢楼房价格某学校以明显低于市场的价格购置一栋教学楼28303%，则以下说法正确的有〔〕。乙企业缴纳契税万元B.乙企业缴纳契税万元C.丙企业缴纳契税万元〔〕。A.某市人民医院购置的医疗大楼C.小红家为改善住房条件而买的商品房D.某大厦刚收购的营业大楼〔。摩托车，以“每辆”为计税依据载客汽车，以“自重每吨”为计税依据D.船舶，以“净吨位”为计税依据以下属于车船税免税工程的有〔〕。农业机械〕部门登记为拖拉机的车辆B.非机动车船〔不包括非机动驳船〕D.军队、武警专用的车船以下对车船税的理解正确的有〔〕。驶证书所记载日期的次月车船的全部人或者治理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税缴义务人，应当依法代收代缴车船税主管部门制定城镇土地使用税的纳税义务人通常包括〔 〕。拥有土地使用权的单位和个人人土地使用权未确定或权属纠纷未解决时的实际使用人土地使用权共有时的共有各方以下各项中，可作为城镇土地使用税计税依据的是〔 A.省政府确认的单位测定的面积B.土地使用证书确认的面积D.税务部门估定的面积〔〕。A.宗教寺庙、公园自用的土地B.国家机关的办公用地D.广场、绿化地带等公共用地以下凭证中，不应缴纳〔贴〕印花税的有〔〕。A.卫生许可证B.土地使用证C.外汇许可证依据缴纳印花税的有〔〕。B.房屋产权证C.工商营业执照D.记载资金的账簿B.作为正本使用的合同副本C.电网与用户之间签订的供用电合同D.房地产治理部门与个人签订的经营用房的房租合同在我国境内开采以下〔〕产品的单位和个人应缴纳资源税。A.原煤C.自然气D.有色金属原矿正确的有〔〕。B.纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量C.扣缴义务人代扣代缴资源税的，以收购未税矿产品的数量为课税数量19.以下各项中，符合资源税法律制度规定的表述是〔〕。B.中外合作开采石油资源征收资源税D.资源税承受定额税率，从量定额征收房地产开发企业将开发产品用于以下〔 〕工程，需要缴纳土地增值税。B.用于个人消费C.用于出租D.用于对外投资，共担风险在计算土地增值税时，允许作为扣除工程的是〔〕。A.取得土地使用权所支付的金额开发土地的本钱、费用D.与转让房地产有关的税金外商投资企业在计算土地增值税时，允许从收入中扣减的税金及附加有〔 〕。B.营业税C.城建税教育费附加〔〕。A.直接转让土地使用权的B.房地产开发工程全部竣工、完成销售的24.以下各项中，属于土地增值税免税范围的有。房产全部人将房产赠与直系亲属个人之间互换自有居住用房地产30%因国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让房地产三、推断题目前，外商投资企业缴纳城市房地产税，暂不适用《房产税暂行条例》。〔〕作为计税依据计征房产税。〔〕对房地产开发企业建筑的商品房，在出售前，一律不征收房产税。〔〕移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人，但不包括外商投资企业和外国企业。〔 〕土地使用权出售时，应以其成交价格作为计税依据计算缴纳契税。〔〕甲企业以价值300万元的办公用房与乙企业交换一处厂房，并向乙企业支100〔 〕股中，对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的，依据税法规定免征契税。〔 〕拥有货车租赁给李某使用，张某没有缴纳车船税，则由李某代为缴纳车船税。〔 〕由销售方同时扣缴车船税。〔〕拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，暂不缴纳城镇土地使用税。〔〕纳城镇土地使用税，待核发土地使用证书后再补缴。〔〕否分别记载金额，都要按税率高的工程计算贴花。〔〕依据《印花税暂行条例》及其施行细则的规定，财产全部人将财产赠给()原油属于资源税的征税范围，应缴纳资源税的油类产品包括：原油、汽油、人造石油。〔〕20231263万吨，选矿比为40％，适用税额为20元/吨。该锌矿山当月应缴纳的资源180万元。()开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税。〔〕的矿产品和盐不征收。〔〕地增值税。〔〕地增值税。〔〕关的税金”在计算土地增值税的增值额时予以扣除。()四、计算题1.东北某城市的邮电通讯企业2023年发生如下业务：年初企业共有房产原值5000万元，7月11000万元、占地4000平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物〔签订了租赁合同〕，租期1年，每月租金收入10202360810在建工程转入固定资产原值500万元。当地适用的房产扣除比例是20%。20232.某运输公司拥有并使用以下车辆和船舶：从事运输用的自重为2吨的三轮汽车5辆；自重5吨载货卡车10辆；净吨位为4吨的拖船5辆；〔4〕2辆客车，乘客人数为20人。60/20500元/辆，船舶每年税额6元/吨。要求：计算该公司当年应纳车船税。3.20231注册证、专利证各一件；开业当月，签订了以下合同：与银行签订一份借款合同，所载金额为80万元；企业与保险公司签订财产保险合同一份，支付保险费4万元；与某仓库签订一年的货物保管合同，月保管费为1000元；与某运输企业签订货物运输合同，所载运输费金额50万元；其他资料：营业账簿中实收资本为300万元，资本公积金为1008本。要求：计算该企业1月应缴纳的印花税。4.20233开采原煤200万吨，在采煤过程中生产自然气25000千立方米；销售原煤180万吨，取得不含税销售额8500万元；销售自然气2023千立方米，取得含税销售额1200万元；本矿职工食堂、浴室领用本矿开采的原煤5000吨；：资源税单位税额为原煤3元/吨；自然气12元/千立方米。要求：计算该煤矿3月份应纳的资源税。5.8000该块土地支付的土地使用权出让金为2023万元，开发这块地的本钱费用为1000500600要求：计算该房地产企业应纳土地增值税。答案部份1.【正确答案】：D地税务机关依据实际状况确定。2.【正确答案】：D作为租金收入计征房产税。3.【正确答案】：A【答案解析】：此题考核房产税的计算。个人全部非营业用房免征房产税；60万元的房产供自己及家人居住的用房是免房产税的；另一处，也只就其4.【正确答案】：B生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税。5.【正确答案】：BACD6.【正确答案】：B的一方为纳税人。应纳税额=300×3％＝9〔万元〕。7.【正确答案】：D【答案解析】：此题考核契税的税收优待。选项A，城镇职工购置公有住房B，国家机关承受房屋用于办公的，才可以免税；C，纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔生产的，免征契税，修建工厂不免征契税。【该题针对“契税优待政策”学问点进展考核】8.【正确答案】：B【答案解析】：此题考核车船税的计税依据。车船税的计税依据有三种形车、低速货车。9.【正确答案】：C〔农业机械〕部门登记为拖拉机的车辆，免征车船税；卡车应纳税额＝5×60×10＝3000〔元〕；汽车挂车＝3000+1200＝4200〔元〕。10.【正确答案】：D由共有各方分别纳税；使用土地的单位分别按占用面积计算纳税。11.【正确答案】：C【答案解析】：此题目考核土地使用税税额的计算。应纳城镇土地使用税=2023×5+3000×5×8÷12＝20230〔元〕。12.【正确答案】：A税。选项Ａ是军队营业性用地，不能免征城镇土地使用税。13.【正确答案】：C1耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税。14.【正确答案】：B算贴花。【该题