内外部审计与合规审查管理制度

内外部审计与合规审查管理制度第一章总则第一条目的和依据为加强企业的内外部审计工作，并确保企业遵守相关法律法规和合规要求，提高管理水平和经营效益，保障企业的稳定发展，订立本《内外部审计与合规审查管理制度》（以下简称“本制度”）。本制度依据国家相关法律、法规、规章及公司章程、企业合规制度等相关规定订立。第二条适用范围本制度适用于企业全体员工、董事、高级管理人员及相关合作伙伴，适用于企业的内外部审计工作和合规审查工作。第三条定义内部审计：指由企业内部组织独立开展的审计活动，旨在评估企业内部掌控体系的效力、风险管理和合规性，并供应改进建议的工作。内部审计包含但不限于财务审计、管理审计、运营审计等。外部审计：指由独立的外部审计机构对企业的财务报表进行审查，并出具独立看法的工作。合规审查：指对企业运营中的合规情况进行检查、评估和监督的工作。第四条工作原则公正公平原则：内外部审计和合规审查工作均应在公正公平的原则下进行，遵从客观、权威、独立的原则。法律合规原则：内外部审计和合规审查工作应严格遵守国家法律法规和企业内部规定，确保企业的合法合规运作。保密原则：内外部审计和合规审查工作过程中取得到的相关信息应严格保密，未经授权不得以任何方式泄露或使用。自动搭配原则：各部门及员工应乐观自动搭配内外部审计和合规审查工作，供应必需资料和信息。连续改进原则：通过内外部审计和合规审查工作的连续开展，及时发现问题、解决问题并进行改进，提升企业的管理水平和运营效益。第二章内部审计管理第五条内部审计的组织和职责企业应设立内部审计部门，负责内部审计工作的组织和实施。内部审计部门应依据企业的经营情况和风险特点，订立年度内部审计计划，并依据该计划进行内部审计工作。内部审计部门应独立行使职权，不受其他部门的干扰或影响。内部审计部门应依据审计结果，供应改进建议，推动问题的解决和管理的改进。内部审计部门应定期向董事会及相关管理层报告审计工作的进展、发现的问题以及整改情况。第六条内部审计的程序和方法内部审计应依照肯定程序和方法进行，包含但不限于审查资料、询问相关人员、检查内控流程、核实账务等。内部审计应依据审计工作的性质和目的，订立相应的审计程序，并依照程序进行审计工作。内部审计应结合风险管理工作，重点关注风险较高的业务环节和关键风险点，确保风险的有效掌控。第七条内部审计的结果和报告内部审计部门应及时总结审计结果，形成审计报告，并向董事会及相关管理层提出审计观点和改进建议。内部审计报告应真实、客观，供应清楚的问题描述和建议，并注明整改责任人和整改期限。内部审计报告应在规定的时间内发放给相关部门，并进行跟踪督促整改情况。内部审计部门应定期向董事会及相关管理层报告内部审计的结果及整改情况。第三章外部审计管理第八条外部审计的选择和委托企业应依据法律法规的规定，选择独立、专业的外部审计机构进行财务报表的审计工作。外部审计机构应符合国家相关法律法规的要求，具备独立性、公正性和专业本领。企业应与外部审计机构签订委托协议，明确双方的权利和义务，确保外部审计工作的顺利进行。第九条外部审计的程序和方法外部审计机构应依照相关准则和方法开展审计工作，包含但不限于对企业财务报表的审查、核实账务、抽样检查、确认紧要事项等。外部审计机构应与企业内部审计部门进行合作，共享必需的信息和数据，确保审计工作的全面和准确。第十条外部审计的结果和看法外部审计机构应在规定的时间内完成审计工作，出具审计报告，并对财务报表的真实性和合规性发表独立看法。外部审计报告应真实、客观，供应清楚的看法和建议，并注明审计范围和方法。外部审计报告应向董事会、监事会及相关管理层供应，并报送国家相关主管部门。第四章合规审查管理第十一条合规审查的组织和职责企业应设立合规审查部门，负责合规审查工作的组织和实施。合规审查部门应依据企业经营情况和合规要求，订立合规审查计划，并依据该计划进行合规审查工作。合规审查部门应独立行使职权，不受其他部门的干扰或影响。合规审查部门应及时发现和报告企业的合规风险，供应改进建议，推动问题的解决和管理的改进。第十二条合规审查的程序和方法合规审查应依照肯定的程序和方法进行，包含但不限于检查企业合规制度的订立和执行、核实合规资料的完备性和准确性、验证合规流程的合法合规等。合规审查部门应依据合规审查工作的性质和目的，订立相应的审查程序，并依照程序进行审查工作。合规审查应结合法律法规和企业内部规定，重点关注合规风险的发现和解决，确保企业的合法合规运营。第十三条合规审查的结果和报告合规审查部门应及时总结审查结果，形成审查报告，并向董事会、监事会及相关管理层提出审查观点和改进建议。合规审查报告应真实、客观，供应清楚的问题描述和建议，并注明整改责任人和整改期限。合规审查报告应在规定的时间内发放给相关部门，并进行跟踪督促整改情况。合规审查部门应定期向董事会、监事会及相关管理层报告合规审查的结果及整改情况。第五章附则第十四条本制度的解释权本制度的解释权归企业最高管理层全部，有关解释和修订事项由最高管理层决议。第十五条本制度的实施和监督本制度自公布之日起施行。企业各级部门和员工应认真遵守本制度的相关规定，确保内外部审计和合规审查工作的顺利开展。企业内部审计部门和合规审查部门应定期对本制度的执行情况进行监督和评估，及时发现问题，并