(本科)审计学配套教材课件完整版电子教案

审计学课程简介审计学是研究审计理论与实务的学科。它涵盖了财务审计、内部审计和政府审计等多个领域，教授学生如何客观评价企业的财务报告和经营状况。这一课程将为学生提供全面、专业的审计知识和实践技能。byJerryTurnersnull审计的基本概念审计定义审计是一种独立、客观的调查和评估组织活动及其结果的过程。它通过系统化和规范化的方法,对组织的管理控制、风险管理和治理过程进行检查和评价。审计目的审计的主要目的是确保组织活动符合相关法律法规和内部政策,并为决策提供可靠依据。它有助于识别问题,提出改进建议。审计原则审计应遵循独立性、客观性、全面性、实质性和及时性等基本原则,以确保审计结果的公正性和有效性。审计的目标和原则审计的目标是确保公司或组织的财务报告信息真实、准确、完整，符合相关法律法规和会计准则的要求。审计的基本原则包括真实性、客观性、独立性、保密性等，确保审计过程和结果公正、公正、公信。审计还应遵循重要性和风险导向的原则，着重审查关键领域和高风险领域，提高审计效率和价值。审计的类型和分类1审计类型根据审计主体和对象的不同,可分为外部审计和内部审计。外部审计由独立的审计机构进行,内部审计由企业或单位自身的审计部门完成。2审计分类按审计目的和任务的不同,还可分为财务审计、经济责任审计、绩效审计和专项审计等类型。各类型审计侧重点不同,手段和方法也有所区别。3审计时间根据审计时间的不同,可分为事前审计、事中审计和事后审计。这些审计类型针对不同的审计目标和时间节点,有助于全面有效地进行审计工作。审计的基本程序审计的基本程序包括审计项目的立项、审计计划的制定、审计工作的实施、审计报告的撰写以及审计结果的跟踪等关键环节。每一步都需要严谨执行,确保审计质量和效率。审计流程的设计要以风险为导向,合理安排审计重点和审计范围,确保关键领域和高风险领域得到重点关注。审计人员需要保持专业胜任能力和职业操守,确保审计结果客观公正。审计证据的收集和评价审计证据是审计过程中最基础和最重要的部分。审计师需要通过各种方法收集充分、适当的审计证据,以支持审计结论。审计证据的评价则需要遵循相关标准,确保证据的可靠性和充分性。审计证据的收集包括实地察看、询问、函证、重新计算等多种方式。在收集过程中,审计师需要保持专业胜任能力和职业审慎态度,确保证据的客观性和合法性。审计风险的识别和评估风险定义审计风险是在审计过程中可能发生错报的风险。这种风险包括固有风险和控制风险。风险识别通过对业务环境、内控制度、交易性质等进行分析,识别可能导致重大错报的风险因素。风险评估评估导致错报的可能性和潜在影响,确定风险水平,并相应调整审计程序。审计计划的制定1明确审计目标确定审计范围、内容和重点2评估审计风险识别可能影响审计的关键风险因素3制定审计程序选择合适的审计方法和技术4分配审计资源合理分配审计人员、时间和预算5审批和实施审查计划并获得相关方的认可审计计划的制定是整个审计工作的基础。审计人员需要根据审计目标、评估的风险因素以及可利用的资源等,制定出详细周密的审计计划。该计划应明确审计的范围、内容和重点,选择适当的审计方法和技术,合理分配审计人力和物力资源,并经过审批确认后实施。审计工作底稿的编制1整理资料收集相关文件证据2记录过程详细记录各项审计步骤3分析问题对发现的问题进行深入分析4归档保存妥善保管审计工作底稿审计工作底稿是记录审计过程和结果的重要文件。审计人员需要仔细整理收集的各种资料证据,详细记录每一步的审计工作,并对发现的问题进行深入分析。最后,将审计工作底稿妥善保管,以备将来查阅和核查。审计报告的撰写1审计目标和范围明确审计的目标、范围和关注重点,为报告内容提供依据。2审计发现及分析系统梳理审计中发现的问题及其成因,并提供客观、公正的分析。3审计结论和建议根据审计发现,提出合理的审计结论和针对性的改进建议。4规范审计表述采用标准化的语言表述,确保报告内容专业、严谨、客观。审计结论的形成结论审视对收集的审计证据进行全面审视,评估其充分性、相关性和可靠性,形成审计结论。判断与认定根据审计结论,运用专业判断,对被审计对象的财务报告、管理状况等做出认定。问题归因深入分析审计发现的问题,找出其根本原因,为后续解决提供依据。建议与建议结合问题的严重程度和成因,提出切实可行的改进建议,为被审计单位改正提供指引。审计质量控制审计质量控制是确保审计工作满足专业标准和客户要求的关键。它包括制定质量控制政策、建立监督体系、定期开展质量检查等措施。这有助于提高审计的专业性、客观性和可靠性,确保审计结果真实、公正和有价值。质量控制措施作用制定质量控制政策规范审计工作流程,提高审计质量建立监督体系实时监控审计过程,及时发现并解决问题定期开展质量检查全面评估审计工作情况,不断完善质量控制措施审计职业道德职业操守审计人员应当遵守诚实、公正、客观的职业操守,保持独立性和专业胜任能力,为被审单位和社会公众提供可靠的审计服务。责任担当审计人员应当主动承担社会责任,严格遵守法律法规,维护审计行业的公信力和权威性。道德规范审计人员应当恪尽职守,遵循审计行业的道德规范,避免利益冲突,不得滥用职权谋取私利。持续提升审计人员应当不断学习,提高专业能力和道德修养,与时俱进,满足社会对审计工作的不断变化需求。内部审计的基本内容审计流程内部审计包括制定审计计划、收集证据、分析数据、形成结论以及提出改进建议的全面流程。审计范围内部审计涵盖企业的财务状况、运营效率、风险管控、合规性等多个方面，全面评估企业的内部控制体系。审计报告内部审计最终输出审计报告,系统梳理审计发现,提出专业建议,为企业决策提供依据。内部控制的概念和特点内部控制是一种旨在提高管理效率、防范风险的制度安排。它包括组织结构、会计制度、管理方法等多个方面,以确保企业运营合法、资产安全、财务信息真实可靠。内部控制的特点包括全面性、系统性、动态性和持续性,能够有效促进企业长期健康发展。5关键环节内部控制的5个关键环节包括控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通和监督检查。3层级内部控制分为战略层、管理层和操作层三个层级,各层级发挥不同作用。内部控制的评价方法内部控制的评价是审计工作的重要组成部分。审计人员需要采取有效的评价方法,全面了解和分析企业的内部控制系统,识别其中存在的风险和问题,为改进内部控制提供建议。内部审计的工作流程计划阶段制定审计计划,确定审计目标和范围,分析风险和重要性,分配审计资源。执行阶段收集证据,执行审计程序,分析结果,形成初步审计发现和结论。报告阶段撰写审计报告,提出整改建议,跟踪整改落实情况,评价审计质量。政府审计的特点和内容政府审计具有公共性和独立性的特点，关注政府及其部门的财政收支和资产管理。政府审计的主要内容包括财政收支、资产状况、重大政策执行、公共服务等方面。政府审计旨在促进政府行政管理的透明度和公信力，提高公共资金的使用效率。1注释：1.政府审计不仅关注合法性和规范性,也注重经济性、效率性和效果性。社会审计的发展趋势1关注社会责任社会审计正从单一的财务审计向更广泛的社会责任审计发展，关注企业在环境保护、社会公平、道德操守等方面的表现。2促进社会公平社会审计能够揭示企业的社会影响力，督促企业提升社会责任意识，为弱势群体争取权益,推动社会公平发展。3推动可持续发展社会审计有助于企业制定可持续发展战略,优化资源配置,减少环境污染,促进经济、社会、环境的协调发展。审计信息化的应用随着信息技术的快速发展,审计实践也逐步走向信息化。应用信息技术可以提高审计效率,增强审计质量,并为审计提供更加精准的数据和分析支持。从审计工作流程优化、审计数据收集与分析、审计报告生成等方面,信息技术正在深刻影响着整个审计行业,推动审计实践向数字化、智能化转型。审计人员的职业发展审计人员的职业发展是审计行业持续发展的关键所在。作为审计专业人员,需要持续提升自身的专业能力和职业素养,不断学习新的审计知识和技能,以应对日新月异的审计环境变化。审计人员应该注重培养独立判断能力、严谨的工作态度、良好的沟通技能以及对职业操守的坚持,从而在审计实务中发挥更大的作用。审计理论的前沿动态行为审计关注审计对人的影响,探讨审计过程中的人性化因素,如审计师的职业判断、被审计单位的配合度等。量化审计利用大数据分析、人工智能等技术,提高审计效率和准确性,为审计决策提供量化依据。审计思维倡导审计人员以开放、创新的思维方式解决审计问题,关注审计实践中的前沿理论和方法。审计实务中的热点问题1数字化转型审计工作面临信息化和自动化的挑战2可持续发展审计应把握企业社会责任和环境保护趋势3风险管理审计要着重识别和应对新兴风险在当前复杂多变的商业环境下,审计实务正面临诸多热点问题。数字化转型要求审计工作进行信息化升级,同时也需要审计师具备更强的数据分析能力。此外,可持续发展和社会责任审计日益重要,审计师需关注企业在环境、社会等方面的表现。风险管理也是审计实务的重点领域,审计师要有效识别并评估各类新兴风险。审计案例分析与讨论1案例分析深入探讨典型案例2风险识别梳理审计过程中的关键风险点3解决方案提出针对性的审计建议4心得交流讨论案例中的经验教训本单元将通过分析一些典型的审计案例,帮助学生深入了解审计的实际操作过程。我们将重点识别审计风险,并针对这些风险提出切实可行的解决方案。同时,我们还将就