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中美个人所得税税制比较研究——基于税负公平的视角中美个人所得税税制比较研究——基于税负公平的视角摘要：个人所得税是国家征税的主要方式之一，也是衡量税制公平性的重要指标。本论文旨在基于税负公平的视角对中美个人所得税税制进行比较研究，分析两国税制的异同，探讨其背后的原因，并提出相关政策建议。1.介绍个人所得税作为税收的一种形式，在中美两国都起到重要的财政调控作用。本节将简要介绍中美个人所得税税制的基本情况，并列举其优缺点。2.中美个人所得税税制比较本节将从税率结构、税收起征点、税收减免等方面对中美个人所得税税制进行比较。具体包括以下几个方面：2.1税率结构比较中美个人所得税税率结构有着明显的差异。本节将对两国税率结构进行对比，并分析其差异形成的原因。2.2起征点比较个人所得税起征点是标志着个人在税务上开始纳税的最低收入水平。本节将对中美个人所得税起征点进行比较，并讨论其对税负公平的影响。2.3税收减免比较税收减免是个人所得税税制中常用的调节措施之一。本节将对中美个人所得税减免政策进行比较，并探讨其效果和问题。3.中美个人所得税税制比较的原因分析本节将从政治、经济、社会等多个方面分析中美个人所得税税制差异形成的原因。具体包括以下几个方面：3.1政治因素政治因素对税制设计有着重要影响。本节将探讨中美政治环境对个人所得税税制的影响，并进一步分析其背后的原因。3.2经济因素经济因素也是税制差异的重要因素之一。本节将从经济制度、经济转型和税收收入等方面分析中美税制差异的经济原因。3.3社会因素不同的社会文化背景对税制也会产生影响。本节将从中美社会文化差异、社会保障体系等方面分析中美税制差异的社会原因。4.政策建议本节将根据中美个人所得税税制比较的研究结果，提出一些改善税制的政策建议。包括但不限于以下几个方面：4.1调整税率结构根据对税率结构的比较分析，对中美税率结构进行适当调整，以实现更好的税负公平。4.2提高起征点针对税收起征点的差异，对低收入人群适度提高个人所得税起征点，减轻其税负压力。4.3完善税收减免政策在中美个人所得税减免政策比较的基础上，对相关政策进行改进和完善，提高税收减免的公平性和效果。5.结论通过对中美个人所得税税制的比较研究，可以得出中美个人所得税税制在税率结构、起征点、税收减免等方面存在差异，其形成原因涉及政治、经济、社会等多个

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