【郑煤机械内部审计现状及存在的问题和优化建议探析12000字（论文）】

图5所示，采购部和生产部等部门在根据内部审计机构给出的审计意见做出的具体的实施计划进行调整后，及时将实践结果反馈给内部审计机构。内部审计机构评价其实践的效果后，形成文件送达审计委员和董事会。这样每次审计都会有被审计部门针对审计意见调整的实践反馈，能够积累审计工作经验，双向互动，共同进步。图图SEQ图\*ARABIC5内部审计反馈机制销售部生产部质量管理部财务部采购部内部审计机构董事会审计委员会5结论在国有企业的治理中，内部审计有着不容忽视的作用，能够提高企业的经济效益。本文在通过阅读国内外关于内部审计的文献和理论知识，以郑煤机为例，研究其内部审计的工作情况和审计架构。郑煤机内部审计存在的问题是：内部审计的组织架构模式缺乏对董事会的监督；整体审计人员的综合素质不高；内部审计在组织中的经济效益不高；内部审计没有充分发挥管理控制和服务的职能；内部审计机构缺乏有效的绩效考核机制和反馈机制；然后从郑煤机集团内部审计制度及具体的工作情况给出了参考性的建议：通过构建内部审计反馈机制和内部审计绩效考核机制完善审计工作模式；激励内审人员参加培训计划来提升工作能力，提高整体内部审计人员的综合素质；有效拓展增值型内部审计等方面提升郑煤机内部审计的工作效率，完善内部审计的制度。本文通过对郑煤机集团内部审计的研究，提出存在的问题并给出一些措施和建议，以期在集团的运营效率、审计工作模式、内审的经济效益等方面能够为企业的稳健长远发展提供保证，提升企业价值，有可供借鉴之处。

参考文献[1]Alzeban.Therelationshipbetweeninternalauditandforeigndirectinvestment[J].Asia-PacificJournalofAccounting&Economics,2020,27(2):.[2]MarieLawton.AParadigmShiftInInternalAudits[J].2020,59(3):.[3]敖敏兰.新会计法对企业内部审计建设的影响分析[J].法制博览,2020,(26):106-107.[4]周晓燕.内部审计在国有企业改革发展中的反舞弊应用[J].商场现代化,2020,(17):129-131.[5]马云霞.国有企业内部审计存在的问题及对策研究[J].现代商业,2020,(21):164-165.[6]李新.A集团内部审计存在的问题及对策研究[J].商讯,2020,(12):127-129.[7]刘娟.浅析企业内部审计存在问题及解决对策[J].财会学习,2019,(08):150-151.[8]杨伟峰.财务共享模式下企业集团内部审计探究[D].江西财经大学,2019.[9]朱艳慧.公司治理视角下国有企业内部审计问题研究[D].内蒙古财经大学,2018.[10]张建芳.国有企业内部审计存在的问题与应对策略[J].北方经贸,2016,(01):94-95.[11]陈先锋.现代风险导向审计模式下的企业内部审计问题分析[J].财会学习,2017,(03):136.[12]张芳.浅谈新形势下煤炭企业如何做好内部审计工作[J].财经界,2020,(28):219-220.[13]高雪.我国上市公司内部审计存在的问题及对策[J].现代企业,2020,(08):160-161.[14]黄晓颖.新时代企业内部审计职能拓展及其实现路径研究[D].云南财经大学,2020.[15]周敏.国有企业内部审计存在的问题及对策分析[J].中国商论,2020,(10):127-128.[16]唐坚.企业内部审计中存在的问题及对策[J].财经界(学术版),2020,(14):214-215.[17]尹佳生.我国上市公司内部审计存在的问题及对策[J].西部皮革,2019,41(14):46.[18]陈启萱.加强内部审计工作助力企业高质量发展[J].纳税,2019,13(15):288.[19]刘永.浅议国有企业集团内部审计工作突出问题及对策[J].经贸实践,2018,(13):130+132.[20]王静.论内部审计在企业管理中的地位和作用[J].审计与理财,2017,(12):50-52.[21]黄煌