2021年上半年税法自考试卷含解析

2021年上半年税法自考试卷一、单项选择题1、A2、D【试题解析】纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算纳税。3、我国车船税的征税依据是（）（A）全国人大制定的法律（B）全国人大常委会制定的法律（C）国务院制定的行政法规（D）国家税务总局发布的规章4、B5、属于价外税的税种是（）（A）印花税（B）契税（C）增值税（D）耕地占用税6、D【试题解析】进口货物应当由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳增值税。7、一般情况下，固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是（）（A）纳税人住所地（B）纳税人机构所在地（C）纳税人经营业务所在地（D）由税务主管机关确定8、甲向乙出售一幢价值200万元的房屋，该房屋买卖交易中契税纳税人是（）（A）甲（B）乙（C）甲和乙都是纳税人（D）由税务机关指定甲或乙纳税9、某公司进口一批铁矿石，该矿石在进口环节除了缴纳关税外，还需缴纳（）（A）资源税（B）增值税（C）消费税（D）城市维护建设税10、B11、纳税人自产自用的应税消费品，依法不缴纳消费税的是（）（A）用于馈赠的（B）用于职工福利的（C）用于在建工程的（D）用于连续生产应税消费品的12、C【试题解析】动态财产税是指对在一定时期所有权发生变动和转移的财产征收的一种财产税。它以财产所有权的变动和转移为课征条件，其特点是在财产变动或转移时二次征收，如遗产税、赠与税、契税等。13、C14、某数码产品销售店(增值税一般纳税人)，在销售场所附设了咖啡厅提供咖啡、西式点心服务。该数码店业务的增值税税务处理，正确的是（）（A）销售的数码产品缴纳增值税，附设的咖啡厅提供的服务免税（B）销售的数码产品免税，附设的咖啡厅提供的服务缴纳增值税（C）销售的数码产品与咖啡厅提供的服务合并核算营业额的，按数码产品缴纳增值税（D）销售的数码产品与咖啡厅提供的服务合并核算营业额的，按服务缴纳增值税15、依法免征增值税的图书是（）（A）高考辅导类图书（B）向社会收购的古旧类图书（C）老人保健养生类图书（D）人工智能等高科技类图书16、关于税法性质的观点，通说认为税法属于（）（A）公法（B）私法（C）社会法（D）公法兼社会法17、实行从价定率和从量定额复合计税方法征收消费税的商品是（）（A）卷烟（B）雪茄烟（C）烟丝（D）烟叶18、我国农业税废止的时间是（）（A）1994年（B）2000年（C）2004年（D）2006年19、小规模纳税人增值税征收率为（）（A）3％（B）6％（C）11％（D）17％20、非居民企业在中国境内设立机构、场所，并通过该机构、场所取得来源于中国境内的所得，该所得计征所得税时适用的税率是（）（A）10％（B）15％（C）20％（D）25％21、最高人民法院在适用税法过程中对税法作出的解释属于（）（A）立法解释（B）司法解释（C）学理解释（D）行政解释22、不属于我国税法规定的纳税担保类型的是（）（A）纳税保证（B）纳税抵押（C）纳税质押（D）纳税留置23、《环境保护税法》的实施时间为（）（A）2016年12月25日（B）2017年1月1日（C）2017年12月25日（D）2018年1月1日24、应征收消费税的商品是（）（A）价格超过3000己的智能手机（B）价格超过5000元的数码相机（C）价格超过8000元的大屏电视机（D）价格超过10000元的高档手表25、根据现行税收征收管理法规定，不属于税务机关权力的是（）（A）税收法律制定权（B）税务检查权（C）税款征收权（D）税务稽查权26、属于增值税征税范围的是（）（A）某大学生出售自己使用过的平板电脑（B）某农民销售自产农产品（C）某研究所进口用于科学试验的仪器（D）某电力公司销售电力27、采用从量定额征收消费税的商品是（）（A）粮食白酒（B）薯类白酒（C）啤酒（D）果酒28、2017年11月19日，国务院决定废止的税收条例是（）（A）《中华人民共和国增值税暂行条例》（B）《中华人民共和国营业税暂行条例》（C）《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》（D）《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》29、某箱包店(增值税小规模纳税人)于2019年3月购进某型号旅行箱400只，月底盘货，这批旅行箱全部售出，售价每只280元(含增值税价格)。该店销售的这批旅行箱应纳增值税的计算式为（）（A）280×40％×400（B）280×3％×400（C）280÷(1+4％)×4％×400（D）280÷(1+3％)×3％×40030、依法应当缴纳印花税的凭证是（）（A）在职研究生学位证书（B）房屋产权证副本（C）企业法人营业执照（D）向福利院捐赠财产协议二、多项选择题31、税务代理的基本特征有（）（A）有偿服务性（B）法律约束性（C）主体资格的特定性（D）税收法律责任的可转嫁性（E）税收法律责任的不可转嫁性32、不适用增值税基本税率征收增值税的有（）（A）报纸（B）电子书（C）音像制品（D）农产品（E）天然气33、税务代理的特征有（）（A）主体资格的特定性（B）法律约束性（C）有偿服务性（D）双方关系的不对等性（E）税收法律责任的不可转嫁性34、税务代理的特征有（）（A）主体资格的特定性（B）法律约束性（C）有偿服务性（D）双方关系的不对等性（E）税收法律责任的不可转嫁性35、个人工资、薪金收入计征个人所得税准予在税前扣除的项目有（）（A）个人首套住房按揭贷款利息（B）按规定交纳的工会会费（C）按国家规定交纳的住房公积金（D）按国家规定交纳的社会保险费（E）一定限额的赡养老人费用三、名词解释36、特惠关税37、关联方38、实体税法39、关税四、简答题40、简述企业所得税的特点。41、简析增值税纳税人区分为一般纳税人和小规模纳税人的意义。42、简述个人所得税的课税模式。43、简述税务登记的作用。五、论述题44、试述税收执法权与纳税人权利冲突协调机制构建措施。六、案例分析题45、案例：某居民企业2019年度生产经营情况如下：(1)产品销售收入2820万元。(2)产品销售成本2100万元。(3)产品销售费用90万元。(4)增值税58万元，消费税85万元，城建税10．01万元，教育费附加4．29万元。(5)管理费用157万元。问题：根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业2019年应缴纳所得税额的计算式。46、案例：某公司2018年经营情况如下：(1)实现营业收入1200万元。(2)营业成本410万元，税金39万元。(3)投资收益50万元(其中，国债利息收入30万元)。(4)营业外收入60万元。(5)营业外支出96万元(包括赞助某项体育比赛55万元和代扣单位个人所得税后未缴纳而被税务机关罚款8万元)。(6)管理费用330万元。(7)财务费用170万元。问题：根据以上资料。说明该公司上述业务税务处理的法律依据，并列出该公司2018年度应纳企业所得税额的计算式。

参考答案一、单项选择题1、契税属于（）（A）行为税（B）目的税（C）财产税（D）资源税2、对个人财产租赁所得征收所得税的依据是（）（A）《个体工商户条例》（B）《个人独资企业法》（C）《个人所得税法》（D）《企业所得税法》3、B4、进口货物增值税纳税地点是（）（A）固定业户机构所在地税务机关（B）销售地税务机关（C）报关地税务机关（D）报关地海关5、C【试题解析】我国的关税和增值税，其计税价格中不包含税款在内，属于价外税。其他从价税均属于价内税。6、属于消费税征税范围的是（）（A）高档化妆品（B）竹制筷子（C）计算机（D）电动汽车7、B8、B【试题解析】契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。在我国，契税是在国有土地使用权出让、转让、房屋买卖、赠与或交换而发生产权转移或变动订立契约时，向产权承受人征收的一种税。9、B【试题解析】增值税的征税范围为销售货物、进口货物和提供加工、修理修配劳务，题目中进口铁矿石则属于增值税缴纳范围。10、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年（）（A）销售(营业)收入的5‰（B）销售(营业)收入的5％（C）年度利润总额的5‰（D）年度利润总额的5％11、D【试题解析】纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳消费税。12、依据关税征税目的的不同，关税可以分为（）（A）进口关税和出口关税（B）财政关税和保护关税（C）自主关税和协定关税（D）普通关税和优惠关税13、下列免征城镇土地使用税的是（）（A）市政广场公共用地（B）某写字楼办公用地（C）某生产企业经营用地（D）某商场经营用地14、C【试题解析】题目中销售数码产品与咖啡厅服务并无直接的联系和从属关系，因此属于兼营非应税劳务行为，根据我国增值税法规定，如能分别核算、准确核算销售额，则分别征税；如不能分别核算或者不能准确核算销售额，则非应税劳务行为也要一并征收增值税，因此C选项说法正确。15、B16、A【试题解析】关于税法的性质的观点，通说是：税法属于公法。17、A18、D19、A10.纳税人采取银行收款方式销售货物的，其增值税纳税义务发生的时间为（）（A）货物移送的当天（B）发出货物并办妥托收手续的当天（C）合同约定的收款日期的当天（D）签订合同的当天20、D【试题解析】非居民企业在中国境内设立机构、场所，并通过该机构、场所取得来源于中国境内的所得，此属于一般情况，适用的企业所得税税率为25％。21、B【试题解析】司法解释，是指由司法机关(包括审判机关和检察机关，特别是最高人民法院和最高人民检察院)在适用税法过程中对税法作出的解释。22、D【试题解析】纳税担保类型具体分为：纳税保证、纳税抵押、纳税质押三种类型。23、D24、D25、A【试题解析】税务机关权利包括税款征收、应纳税额的核定、纳税担保、税收保全、税收强制执行、税收优先权、税务检查、税务稽查等。26、D27、C28、B29、D30、C【试题解析】凡税法列举的合同或具有合同性质的凭证、产权转移书据、营业账簿及权利、许可证照等，都必须依法缴纳印花税，因此C选项正确。A选项不在印花税征收范畴内，B、D选项为印花税优惠措施中的免征范畴。二、多项选择题31、A,B,C,E【试题解析】税务代理具有以下不同于一般民事代理的特征：(1)主体资格的特定性。(2)法律约束性。(3)税收法律责任的不可转嫁性。(4)有偿服务性。32、A,B,C,D,E【试题解析】根据增值税税目、税率表，报纸、音像、出版物、天然气、农产品均适用低税率，不适用基本税率。33、A,B,C,E【试题解析】税务代理的特征有：(1)主体资格的特定性。(2)法律约束性。(3)税收法律责任的不可转嫁性。(4)有偿服务性。34、A,B,C,E【试题解析】税务代理具有以下不同于一般民事代理的特征：(1)主体资格的特定性。(2)法律约束性。(3)税收法律责任的不可转嫁性。(4)有偿服务性。35、A,C,D,E三、名词解释36、特惠关税：是对有特殊关系的国家和地区的进口货物，单方面或相互间按照协定采用特别低进口税率或免税的一种关税。37、关联方：是指与企业有下列关系之一的企业、其他组织或者个人：(1)在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系。(2)直接或者间接地同为第三方控制。(3)在利益上具有相关联的其他关系。38、实体税法：即税收实体法，是指以规定和确认税法主体的权利和义务或职责为主的法律规范的总称。39、关税：是以进出关境或国境的货物或物品的流转额为课税对象的一种税。四、简答题40、企业所得税的特点包括：(1)体现税收的公平原则。(2)征税以量能负担为原则。(3)将纳税人分为居民和非居民。(4)贯彻区域发展平衡、可持续发展的指导思想。(5)鼓励企业自主创新。(6)通过特别纳税调整，体现实质课税原则。41、增值税纳税人区分为一般纳税人和小规模纳税人的主要意义在于，二者在增值税法中的地位不同：一般纳税人可以领购增值税专用发票，采用抵扣法缴纳增值税款；而小规模纳税人缴纳增值税款只能采取简易方法，不能采用抵扣法，无法使用增值税专用发票。为了既有利于加强专用发票的管理，又不影响小规模企业的销售，对会计核算暂时不健全，但能够认真履行纳税义务的小规模企业，经县(市)主管税务机关批准，在规定期限内销售货物或提供应税劳务，可由所在地税务所代开增值税专用发票。42、世界各国对个人所得税的基本模式，不外乎以下三种：分类所得税制、综合所得税制、分类综合所得税制(或称混合所得税制)。43、税务登记具有以下几方面作用：(1)产生税收法律关系，明确税收主体。(2)设定征纳双方的权利和义务。(3)作为征纳双方存在税收法律关系的书面证据，成为依法治税的重要基础。五、论述题44、税收执法权与纳税人权利冲突协调机制构建，应从以下几方面着手：(1)明确税收执法的权限。权力的行使最重要的是要清楚权力的边界，否则，就容易发生滥用权力的情形。收执法权应当是一系列权力的复合体，具体而言，应该包括税款征收权、税务稽查权、税务检察权、税务处罚权及税务行政复议裁决权等方面。我国目前的税收执法权分别为税务机关、海关、财政部门等主体行使。因此，明确不同主体之间的权力界限，十分重要。(2)强化税收执法机关与其他机构之间的协助。主要是加强银行、工商、公安等部门与税务部门之间的信息交流与资源共享。(3)完善税收执法监督。要实现税收执法权与纳税人权利的协调，单纯地依靠税收执法权的制约是远远不够的，还需要有一个强有力的外部环境对该权利的正确行使进行监督。如果税收执法监督这一环节能够得到进一步加强，相信纳税人的权利会得到更好的维护，税收执法权与纳税人权利的协调也才能营造出更为良好的外部氛围。六、案例分析题45、依据企业所得税法规定，该企业各项业务税务处理的法律依据是：(1)该企业计算所得税的收入总额为2820万元。(2)产品销售