税务管理手册样本

安达信全球最佳实践安达信全球最佳实践财务分册-V（税务某些）安达信（上海）公司征询有限公司公司征询部财务与运营解决方案小组第一版（译文）二零零二年四月<<<10.0管理财务与物资资源（续）最佳实践10.5税务管理110.5.1保证遵守国家性法规10.5.2保证遵守地方性法规10.5.3确认并满足客户服务规定2610.5.4管理税务争议32<<<10.5税务管理最佳实践执行概要A.将税务筹划融入公司总体战略。B.制定年度税务操作筹划，并对其进行监控。C.建立一种专业化，高度集成税务部门。D.在全公司范畴内，广泛传达税务信息。E.采用新兴技术手段提高税务部门效率。F.有选取将某些税务活动外包，以提高效率和专业化限度。G.对能影响税法制定公共活动提供资助。

执行概要概述当前，领先公司会采用一种与以往截然不同方式管理她们税务问题。由于她们结识到，在当前这种机构不断精简，核心竞争力不断提到趋势下，老式、被动纳税方式已经不能满足公司需要。这些公司往往聘请税务问题专家对公司纳税方略进行管理——终极目的是合法避税。为了达到这个目的，诸多公司积极对税务部门进行了重组，并将税务筹划工作提高到了重要位置。固然，这还需要税务问题专家和各个业务部门经理进行良好合伙。这些经理应当结识到，她们参加税务筹划事实上也是在为公司创造利润。最佳实践注：安达信对那些税务管理良好公司进行了仔细研究，并广泛听取了关于专家、顾问和行业领导者意见，获取了大量税务管理方面知识。如下最佳实践谈到了诸多与税务部门组织架构关于问题，合理组织架构是高效公司税务部门核心。只有公司拥有一种高效税务部门，才干真正减少公司税务承担，增长利润。制定总体税务筹划制定操作筹划建立税务组织宣传税务工作应用技术手段外包某些业务资助公共活动将税务筹划融入公司总体战略。在领先公司税务部门中，她们将税务筹划视为一项最重要工作。只有进行有效税务筹划，公司才可以实现合理避税。在进行总体税务筹划时，必要对公司当前各项业务税务进行评估。这需要税务部门和各个业务专家进行紧密合伙。而在以往，普通这些业务部门只是在年终向公司税务部门递交有关数据，由公司税务部门汇总成公司总体税单。公司可以将税务筹划纳入公司总体战略，从而有效提高税务筹划重要性。公司应当明示每位高层领导：税务筹划是她们应尽职责。这样，各部门领导会意识到，税务筹划员不但是年终税务文档编制者，还是部门制定业务决策时合伙伙伴。她们可以向部门领导提出关于各类交易建议，例如：在销售、采购、合并和收购中如何合理避税。公司应当依照总体战略目的制定详细税务目的。一方面必要结识到，公司税务部门一项重要职责就是：保护公司钞票资产。如果公司税务专家有机会参加各项业务决策，她们会提出有价值税务建议，这些建议往往可以有效地协助各个部门实现赚钱目的。而在以往，由于在业务决策时忽视了税务承担，这些目的实现起来往往具备更高难度。制定年度税务操作筹划，并对其进行监控。通过对公司税务部门职责有效管理，管理层可以对总体税务承担进行有效评估并努力减轻这些承担。最后目的是，找到一种有效办法，在法律容许范畴内，将公司应纳税总额降至最低。例如，诸多领先公司建立了税务准备循环，她们采用了税务日历和一套系统化工作办法解决每张纳税申报单。这个办法大大提高了总体税务流程管理水平，优化了将来纳税申报单解决环节，从而减少了税费和罚款。有些领先公司采用了另一种有效办法——更频繁相应纳税收入进行确认。例如，某公司此前每季度进行一次这样确认，当前改成每周进行一次，这样，她们就避免了年终巨额税单冲击。这种做法还可以使公司不至于由于纳税而浮现钞票局限性状况。在谈到税务问题时，大多数公司都懂得，政府只是规定她们准时、足额缴纳税款。除此之外，她们有足够自由设法减少自己税率。尽管这样，诸多公司还是不能采用有效方略，切实减少税务开支。这就是税务筹划重要性所在。有些公司税务承担很轻，甚至可以避免某些税款，她们就是进行了有效税务筹划。普通这些公司每天都会相应交税款进行调节，努力将其降至最低。有些公司甚至建立完整税务信息数据库，这样，每个部门能实时访问有关信息，协助她们做出决策。建立一种专业化，高度集成税务部门。如果公司税务部门盼望得到其她部门尊重和大力支持，就必要拥有某些重要人物。在领先公司，普通会由一位副总裁领导税务工作，而税务部门自身也会被当作一种重要部门。税务部门经理或主管往往会参加公司各项业务决策，甚至是公司级别决策。当前，越来越多公司取消了税务部门以往那种层级式组织构造，取而代之是项目组式合伙构造。这打破了各个领域之间界限。以往总是分得很清晰，国家税、联邦税、财产税、以及销售税等等。领先公司结识到，分散税务筹划和纳税行为会导致大量重复工作，将大大增长公司税务工作成本。同步尚有也许引起各个专家之间意见分歧，而导致无法有效合伙。这些领先公司还结识到，一种综合性公司税务部门能集中所有人员智慧。该部门每个职工或者每个小组也许会为不同部门提供建议，但她们是整个税务部门代表。在她们开始各自工作之前，会参照公司整个税务部门历史知识和经验。在全公司范畴内，广泛传达税务信息。如果公司税务部门可以和其她部门员工进行经常性沟通，税务问题将得到广泛注重，并能推动双方合伙制定税务筹划。沟通惯用办法有：正式税务公示，或者时事通讯等等。最有效沟通方式是让每个员工得到与本职工作密切有关信息，特别是那些和各单位收入关于信息。公司如果盼望其她部门职工能更多参加税务筹划制定，就必要让各种税务专业信息更便于访问，更便于理解。有些公司指定了专职人员负责回答关于税务问题，有些甚至设立了“税务热线”。公司如果想理解她们与否有效满足了其她部门员工税务信息查询规定，也许最佳办法就是直接询问。领先公司税务部门会定期积极收集内部客户——其她部门员工——反馈意见，并运用这些反馈信息提高自己工作水平。采用新兴技术手段，提高税务部门效率。当前，人们不断追求更高效率和更低成本，于是技术手段成为了一项有价值工具。新技术可以协助公司税务部门有效改进工作流程并提高工作效率。例如，诸多公司税务部门将自己电脑和公司网络相集成，并与其他部门员工共享某些信息。这至少带来了两点好处：避免了数据重复输入；加快了数据获取速度。税务操作软件是一种很重要工具，最佳程序包括如下几种软件包：各种税率软件包、税务申报准备软件包、以及税务筹划软件包等。诸多公司税务部门建立了集中式数据库，取代了先前分散在各个部门单一数据库。如果将信息进行分散维护和解决，会导致诸多重复数据。集中式数据库维护费用相对也低得多，也便于对税务信息进行稽核——这可以提高工作效率。有选取将某些税务活动外包，以提高效率和专业化限度。诸多公司逐渐意识到，聘请外部税务服务机构会给公司带来诸多好处，特别是在解决某些专业水平规定比较高短期项目时。外包对季节性税务活动是很有好处。公司可以以较低成本在一年内获取多次专业服务，并且可以将公司自身税务专家解放出来，让她们从事更有战略意义工作。诸多公司以为，在决定与否将税务服务外包时，应当一方面对内部税务部门优势和弱点进行分析评估。这可以协助公司拟定当前税务职工与否具备足够知识优势，能有效解决公司那些不适合外包税务工作。在大多数状况下，内部税务部门是更好选取，她们比较以便管理，也比较易于和业务运营集成，并能对某些重要战略活动进行有效控制。但是，公司依然可以将某些常规工作和季节性工作外包，以充分运用规模效应和外部机构先进技术，还可以弥补我司员工技能局限性。对能影响税法制定公共活动提供资助。只要一种公司乐意投入足够金钱和时间，甚至可以影响税法制定。如果公司还能为此制定一套系统公共宣传方略，这种行为将更为有效。那些公共宣传行为普通涉及某些游说活动、参加专业协会以及建立和政府良好关系。领先公司甚至会聘请专人全职从事这项工作，努力使税收政策向我司倾斜，宣传我司在税收政策上建议。固然，无论是请公司内部人员做这件事还是请外部人员充当说客，都需要大量投入。但是这能保证公司立场得到关注。此外一种比较经济办法就是参加行业或者贸易协会。有些重要协会和政府有紧密联系，她们甚至资助某些全职说客。但是这种方式有一种缺陷，协会建议总是由多数会员主导，少数会员意见不会得到注重。当前某些大型公司普遍做法是，直接资助政坛候选人。但是这种做法需要谨慎对待，由于这直接影响公司公众形象。如果公司一旦决定这样做，那么一定要保证任何捐助都在法律容许范畴内进行。

A.将税务筹划融入公司总体战略。原理为什么运用最佳实践公司可以将税务筹划纳入公司总体战略，从而有效提高税务筹划重要性。公司应当明示每位高层领导：税务筹划是她们应尽职责。这样，各部门领导会意识到，税务筹划员不但是年终税务文档编制者，还是部门制定业务决策时合伙伙伴。她们可以向部门领导提出关于各类交易建议，例如：在销售、采购、合并和收购中如何合理避税。忽视税务筹划会使公司失去诸多运用纳税方略节约开支机会。这对公司来说是不必要风险，让公司支付高额税款，挥霍了某些本可以支持业务发展和增长资源。公司能得到什么高档经理更关注税务活动提高业务决策成本效率减少税率更好合伙氛围行动环节——改进公司流程告诉高档经理税务筹划重要性，并明确她们职责。在刚刚引进税务筹划这个概念时候，应当对高档经理们进行简朴简介，明确公司对她们盼望，以及她们作为不同业务单位领导所应当承担职责。这样，她们可以理解到为什么税务筹划是战略规划重要构成某些。简介普通应当涉及如下几点：公司税务部门目的如何与公司总体战略目的相一致管理层如何支持这项工作税务部门工作将如何影响业务单位编制税务筹划所需信息沟通渠道与税率有关绩效评估体系将公司税务部门目的与公司总体战略目的相统一。公司税务部门能有效保护公司财务资源。它能协助管理层实现公司当前和将来愿景。其重要办法是通过保护利润来为业务增长和新产品开发提供足够经济支持。税务部在解决业务时把公司看作一种整体，而不是分散业务单位，这样就可以使这些单位通过良好合伙来减少税款，实现收入和利润增长。如果税务部能致力于如下几方面能力提高，将更容易完毕任务：竞争力赚钱性客户服务能力成本控制质量此外，管理层应当明确，公司是采用激进税务政策还是保守税务政策。采用激进方略公司普通在市场上采用是一种攻打姿态，她们积极运用一切减少税款和延期纳税机会来增长收入和利润。这些公司普通会承担更大风险，有时甚至会因而受到一定限度税务罚款或惩罚。固然，公司有责任在税务申报单中对一切不明事项作恰当披露。如果公司预测到税务审计单位会对特定疑点提出质询，就应当在准备税务申报单同步准备好这些有关补充材料。让公司税务部门员工与其她部门员工合伙。大多数业务决策会影响公司税率。可是，许多公司直到年终缴税时才想起公司税务部门，但愿她们协助减少应缴税款。如果让税务部门参加业务决策制定，公司就可以避免那些引起税务不利方案。税务专家可以提出有助于公司减少税率建议。此外，通过明确各项业务税务责任，公司能保证所有交易合法化，减少意料之外罚款和惩罚，有效保护公司名誉和财务资源。和公司税务部门合伙，能对员工进行关于税务问题教诲，提高她们注重限度。这种合伙关系成功有赖于公司高层管理者——税务经理和业务单位经理意愿。某些公司需要对税务专业人员进行公司业务方面培训；对业务经理进行税务问题培训。然而最大挑战也许是变化公司文化，也就是老式将税务部与业务单位相分离文化。公司一方面可以明确变化工作办法将带来收益，这些利益能有效推动合伙。安达信发既有公司税款较低，惩罚也较少，她们普通在编制税务筹划上耗费了大量时间，而在税务操作、税务报告、汇款上只耗费了一小某些时间。研究发现，此类公司通过把税务筹划与公司战略相结合，平均节约了74％成本。这里有一种来自全球电机工程巨人ABB美国分支成功案例。1994年，当公司完毕了两项重要兼并后，该公司主管税务和进出口副总裁JuliettaGuarino，引进了“实时税务安排”方案。Guarino重要困难是同步合并三个税务部门。她结识到需要重新培训其税务专业人员，把她们从“被动后台服务人员”转变为“积极引导客户服务团队”。她“实时税务安排”方案规定税务部门员工直接与业务部门合伙。税务部门员工作为内部顾问，在交易方案决策前提出所有税务建议。Guarino说，“实时税务安排”带来了诸多好处。一方面，当交易订立时，有关税务工作就基本完毕了。第二个好处是：ABB税务很易预测，定期预测成果和实际成果总是惊人一致。公司将所得税循环周期缩短了50%；将销售和使用税循环周期缩短了66%。成果部门年终偏差为零，ABB税务部门为其她公司税务部门提供了良好工作参照原则。

B.制定年度税务操作筹划，并对其进行监控。原理为什么运用最佳实践通过对公司税务部门职责有效管理，管理层可以对总体税务承担进行有效评估并努力减轻这些承担。最后目的是，找到一种有效办法，在法律容许范畴内，将公司应纳税总额降至最低。公司能得到什么更有效税务管理提高税务预测能力提高税率控制能力更好安排协调税务操作日程和税务申报日期行动环节——改进公司流程建立税务准备循环，并定期检查，以实现不断提高。通过建立税务准备循环，公司能保证业务最繁忙时候也不在税务问题上浮现纰漏。许多公司使用税务日历、分步式工作筹划解决每一张纳税申报单，并因而获益。当税务准备循环建立好之后，她们会不断进行检查和调节，提高该循环效率，以便将来获得更大收益。通过度析前一年工作，公司可以发现改进机会，这能减少税率和工作成本。审计员历史业务记录和公司与税务机关达到历史合同是非常重要资料，应当进行仔细分析。最有效办法是把来自业务单位和行政及法律部门信息综合起来。在整个财政年度中，阶段性地定期确认全年应纳税收入。如果对公司税务承担进行经常性预计，而不是每季度进行一次，公司可以避免年末受到巨额税款冲击。公司要做第一项工作就是依照对财务状况影响大小辨认并记录所有财务信息，涉及重要事项和或有事项，如营业税和投资收益等。然后和关于人员一起，逐个进行审查，并记录也许浮现纳税申报问题。Bushman公司对其税务负债进行严格定期管理，该公司有300万美元资产，生产造纸机零部件。公司所有者兼首席执行官Bushman每周对公司钞票和税务状况进行分析——这个惯例来源于公司早年发生一场劫难。那场事故发生在4月14号，当时公司需要支付15000美元税款，可是没有足够钞票，也无法通过贷款来解决这个问题。Bushman刚刚付了一笔巨资用来扩充公司生产设备。她错误觉得公司有诸多钞票，因而没有注意其税务负债。幸运是，一位客户在最后缴税期限前下了大量订单，协助她获得了必要税金。从此后来，Bushman再也不想受到税单困扰。因而，她每周用一种两页表格来跟踪钞票和税务状况。这一表格综合了各种数据，使Bushman能及时理解公司钞票流信息。定期评估税务方略，谋求公司更低税额。政府规定公司准时足额缴税。然而，公司可以在法律容许前提下，把其合用税率降到最低。法律为公司提供了减轻税务承担机会。税务筹划中，应当安排对公司税务方略进行阶段性评估，这样公司就能从这些机会中获益。有些公司税务承担很轻，甚至可以避免某些税款，普通这些公司每天都会相应交税款进行调节，努力将其降至最低。虽然这听起来是一项十分麻烦工作，但它仅需建立一套与所有业务决策有关联税务评估程序。通过建立一种与决策和税务有关联数据库，公司能不久明确如何避免额外税务，并能从各种税务减免机会中获益。如下是运用美国联邦税法进行合理避税例子：净营业损失（NOL）。公司净营业损失可以向前结转三年，或者向后结转。如果公司预期下一年会有较高税级，就可以选取只向后结转，以此来有效运用将来高税级。这一选取是不能取消，但它仅合用于浮现损失当年；公司可以在下一种发生净营业损失年度作出新选取。折旧。每年公司可以注销固定数量可折旧设备或机器，但是这些扣除额不能引起净营业损失。当公司设备或机器成本超过20万美元时，这一规定就不再合用，哪怕不被容许扣除也许会无限制向后结转。从1993年到1996年，设备或机器折旧容许扣除额为17500美元，1997年增长到18000美元，并会继续加速递增，预测到折旧注销上限将达到25000美元。此外，公司可以积极承担某些损失，低价出售或报废某些不再使用设备和机器，并将其成本注销。但规定有必要文献证明该设备或机器已经十分低效、过时或不再有用。公司还能通过调节资产购买时间来增长设备或机器折旧值。许多公司依照自己会计年度每隔半年计算一次折旧，不论资产购买在会计期间何时发生。然而，如果公司采用不是季度折旧法——需要关于部门批准，公司不能在最后一季度完毕全年40％以上采购金额。股利扣除。只要持有股票45天以上，公司就可以在税前扣除股票红利。慈善捐助。公司可以扣除一某些慈善捐助。这普通限制在公司收入10％（在扣除净营运损失、股息收入、任何向后结转资本收入和慈善捐助自身之前）以内。公司还能扣除她向教诲或服务机构捐赠财产或设备成本。此类慈善捐赠尚有减少多余存货好处。递延收入。公司能把当年发生业务某些收入推迟到下一种年度，这样可以减少当年收入水平。这普通需要与客户就延迟商品装运或其他服务进行协商。应收帐款。通过减去无法收回过期帐款，公司能减少利润表余额。使税务惩罚和罚款最小化。税务惩罚和罚款低于平均水平公司有下列共同管理经验：她们把收入纳税申报单准备流程自动化。她们维持总帐对税务敏感度。她们定期进行质量保证检查。她们与有关政府税务机构有密切联系。她们在填报纳税申报单时就考虑到了审计需要。

C.建立一种专业化，高度集成税务部门。原理为什么运用最佳实践如果公司税务部门盼望得到其她部门尊重和大力支持，就必要拥有某些重要人物。只有管理层支持才干有效地推动公司税务部门和其她部门之间沟通和合伙，也许委任一位高档主管或者副总裁负责此事是一种好办法。头衔自身并不重要，核心是让员工意识到税务部门在业务决策中重要性。公司能得到什么更专业税务部门税务部门人才储备更加充分更好合伙环境税务工作效率和精确性提到行动环节——改进公司流程授予税务部与其她主管部门相等地位。公司对税务问题注重限度普通可以从税务部门组织架构中得到体现。如果税务部门责任是在法律容许范畴内尽量减少税率，就需要得到管理层支持，能与公司领导进行有效沟通，并有权作为业务顾问向公司其他员工提供建议。如果也许话，公司可以在部门内设立一定级别，并指定一名经理或主管来指引税务工作。她在管理层和主管会议上代表税务部门，并和其他业务部门建立合伙关系。某些公司把税务工作人员分散到各个业务单位中。这会导致税务筹划和对税法运用不一致，或引起重复劳动。这还会导致不必要地方保护主义和竞争，从而引起税务人员纠纷，而她们本该作为一种团队来合伙并分享她们知识和经验。为了防止这一点，公司可以建立一种简朴税务部门，负责筹划、报告和组织活动，并委派税务员工在必要时候与业务单位合伙。一种简朴部门不但较节约成本，还更利于开展经验共享来提高部门专业知识和技能。聘请具备敏锐业务理解力税务专家。以往，大多数公司都热衷于雇佣具备专业税务背景人员，但她们不久发现最佳员工还应具备对公司业务理解能力。此外，她们还应掌握足够沟通技巧，能与业务单位建立牢固工作关系。一旦明确了为哪个业务部门工作，税务工作人员就应当学习与之有关业务知识，这样她们才干更好制定战略性税务筹划。公司可以提供培训课程或进行指引，让业务单位员工向税务员工提供信息，协助她们理解部门业务和公司业务目的。在许多最佳实践公司，业务单位和公司税务部门都建立了正式联系，以便双方定期沟通。在TexasInstrumentsInc.，这种合伙关系堪称典范。BillBlaylock，是这家达拉斯电子巨人税务主管，她经常和外部税务服务机构一起，依照美国国内税务部原则，对我司和其她公司税务部门进行审查。这种定期审查使公司成功地改进了其税务筹划流程，同步也获得了人事方面收益。Blaylock当前拥有最佳税务专业人才，并能提供最佳服务。当前，德州仪器税务部门中共有五名曾为政府税务部门工作过专家——三名来自国内税务部，两人来自州税务部。运用团队合伙来提高税务部门人员绩效。团队合伙打破了人员之间界限，老式上，税务员工都是单独工作，几乎互相隔离。例如，公司会有一种小组来解决联邦税务问题，另一种小组解决州和地方税务问题。此外某些公司也许会有一种小组来解决营业税和消费税，一种小组解决所得税，尚有一种小组解决财产税。这种隔离式工作办法成本昂贵，并阻碍了知识分享。税务小组构架和目的随详细需求而变化。例如，某些税务小组工作重心是税务活动合法性，而无关税务类型（所得税、营业税、财产税）或法律上管辖权（州、地方、联邦）。其他税务小组直接和业务单位合伙，协助她们结识税务问题以及业务决策如何影响公司税率。最后成果是，整个税务部门不断成长，具备了各种职能。她们工作能保证每项税务活动合法性。这一方案普通会产生额外收益，由于参加员工会接受其专业领域外之培训。服装制造厂LeviStrauss公司税务部门有一种横跨各个税务专业小组，并称之为“自由构建”小组。这种命名是较为精确，由于该小组能独立决策，并进行自我管理。税务部门任何员工都可以提出节约税款建议，并自愿领导执行。其他对此建议感兴趣员工会可以组织一种会议，在会上将拟定各人职责并提出实现该建议项目筹划。税务委员会副主席VincentFong说，建立这种小组，能更好提供服务。她说，员工能更好合伙，把资历差别和个人追求放在一边，集中精力积累知识，以增长她们为公司创造价值。Fong自己也在由年轻员工领导团队中工作。两年后，税务部门专业化限度有了很大提高，服务有了明显改进。英国GrandMetropolitanPLC美国分部试图通过营造一种团队文化来推动流程转变。JoelWalters，是食品和液体复合物资深税务副主席，近来将其属下35位税务员工组建成6支队伍。每支队伍仅仅解决一项业务：所得税、非所得税、业务支持、质量控制、管理、和人力资源。Walters说她目的是“清除部门中因循守旧发展模式，这样就可以依照每个人创造价值，而不是头衔来予以员工报酬”。她相信，最后这种团队办法可以勉励员工自觉地改进税务部门运作方式。对税务部门职工提供定期培训筹划和职业发展筹划。税率和税务规章会经常变化，因而许多专业税务员工都规定接受持续教诲和培训。对此予以支持公司将从中受益，由于随着培训进行，税务专业人员能力得到了提高，她们能为公司提供更专业、更有价值建议。每个公司可以依照自己需求来拟定培训类型。普通，公司会关注如下几方面问题：当前税务发展趋势不同税务专业之间培训税务研究办法新技术谈判和沟通技巧管理技能和办法有些公司把税务工作重点从合法性审查转变为税务筹划编制后，她们发现员工培训是很必要。没有哪家公司可以保证其员工能接受这种转变，但每个公司都能为员工提供某些协助，以推动她们接受转变并学会如何解决工作中新问题。当林业产品巨人Georgia-PacificCorp.在进行这种转变时，发现诸多人员都不能适应新规定。这家亚特兰大公司不得不面对这种痛苦现实：某些税务专业人员不具备必须技能；接下来就要拟定与否培训会对她们有协助。在有些状况下，培训也未必有用。但是在纸品制造商FortHoward公司，培训发挥了重要作用。该公司当前归FortJames所有，DavidStevens是该公司首席税务官，她为其员工提供了有效培训，协助她们从一种注重叠法性审查部门转变为制定税务筹划部门。DavidStevens解释说，许多税务专业人员对“为在全国具备影响力管理者提供顾问服务”感到紧张。为了减轻她们焦急情绪并使她们对新职责有所准备，Stevens安排了培训课程，涉及许多主题，涉及演示和说服技巧。

D.在全公司范畴内，广泛传达税务信息。原理为什么运用最佳实践在税务部门与非税务部门之间定期交流能有效提高税务部门工作受关注限度和税务筹划对的性。通过让全体员工都理解税务方面事项，公司能加强各部门员工之间合伙。这些员工是公司制定税务筹划信息来源，也是筹划执行者，因此沟通显格外重要。公司能得到什么提高员工对税务部门注重提高全公司对税务问题关注限度提高税务筹划对的率更好合伙环境行动环节——改进公司流程定期制作和发行关于税务信息内部刊物。公司如果盼望员工理解业务决策对税务影响，最佳办法就是让她们理解税务问题。定期公示或简报是有效手段。最佳书面沟通应当简要扼要，向读者提供实用资料。所有税务部员工都能向公示或简报投稿。作为勉励，公司应当对先进稿件提供者予以奖励。为税务征询设立一种专门联系方式或电话专线。这种做法体现了税务部工作积极性，它可以由一种或各种员工共同完毕——这取决于详细状况。某些公司为各个业务单位设立了税务语音信箱。有些公司设立了热线电话，每天在一定期间段内提供服务。尚有一种方式，让业务单位员工直接与税务人员联系。这会加深员工对税务问题理解，并勉励她们注重业务决策对税务问题影响——如果公司准备将其税率在法律容许前提下降到最低，则必要这样做。明确全体员工都会感兴趣税务信息类型。公司税务部门普通解决两类查询规定：对原则信息查询，如填报税单日期或营业税表格等。针对某项交易特定信息查询，如某项资产采购税务影响。在明确了信息需求之后，公司税务部门就可以考虑定期发布有关主题信息。这能减少税务部员工解决重复电话工作，使她们有更多时间来及时解决更具挑战性事务。获取内部客户对公司税务部门反馈意见。高档管理层和其他业务部门员工会经常与税务部接触。她们反馈就是客户满意度，体现了税务部门对业务单位支持限度。税务部可以通过与其她部门员工访谈得到非正式反馈，也可以发放书面调查问卷获得正式反馈。有效反馈信息会协助税务部门明确自身在如下几种重要方面体现：内部客户满意限度员工与否掌握应有专业技能回答客户查询有效性和效率如何

E.采用新兴技术手段提高税务部门效率。原理为什么运用最佳实践当前，人们不断追求更高效率和更低成本，于是，技术手段成为了一项有价值工具。税务部是技术手段重要应用对象，技术不但能提高工作效率，还能改进对数据记录和管理。某些新兴软件可以通过保证交易数据完整性来提高数据综合性。并且，将特制硬件与税务软件相结合，可以精简人员，在提高公司税务部门工作效果同步，节约大量成本。公司能得到什么更好税务管理对税务信息更快访问提高税务部门绩效有效节约成本行动环节——改进公司流程评估税务部门对技术需求。新技术可以此前所未有限度简化公司税务部门运作，并大大提高效率。例如，诸多公司税务部门将自己电脑和公司网络相集成，并与其他部门员工共享某些信息。这至少带来了两点好处：避免了数据重复输入；加快了数据获取速度。外部技术顾问能向公司推荐最适当硬件和软件。她们会依照公司特定需求提出建议，但普通，她们会注重下列目的实现：取消人工作业提高部门效率和组织性减少运营成本加快文献检索为顾客提供更精准信息，并保证信息一致性改进对记录维护推动对内和对外沟通外部顾问能协助公司明确短期需求和长期技术筹划。长期筹划是实行新技术一种较为经济办法，由于公司能分摊成本，不断采用最新软件程序，并进行相应硬件升级。花旗银行税务部门通过评估其对技术使用状况获得了很大收益。在20世纪80年代末，公司规定该部门工作能更迅速、更精确，但不能增长员工，压力很大。税务经理结识到，由于既要遵守税法，又要增长成本有效性，因此她们必要变化工作办法。她们集合了税务和技术方面专家对本部门进行了评估。专家组一方面结识到该部门必要重新定义其使命，成为一种流程导向而不是任务导向业务部门。为了实现这一点，所有税务小组都应当使用更先进技术。通过整整一年工作，专家组实现了这一目的，她们以局域网代替了税务部主机系统。这一网络支持着一种精准税务管理系统，该系统特色是集中式数据库和一系列完整税务模型。例如，联邦税务操作组件通过使用国内税务模型简化了工作，该模型能自动进行时间安排，并自动生成纳税申报单分析报告。其他税务小组均有各自模型，但它们均有一种共同点：有助于花旗银行税务部门提高工作水平，能提高成本效益，并能减少重复劳动。这样，税务专家有可以将更多精力集中在制定税务筹划和战略等增值性活动上。为税务信息建立一种集中式电子数据库。一种集中式电子数据库能有效代替税务部内各种庞杂信息数据库。例如，不同小组普通维护不同数据库，可是其中大某些信息是同样。一种集中式数据库更加经济，也更加有效，由于它能消除数据重复输入，并加快数据检索，使税务专家有更多时间来解决更故意义工作，如制定税务筹划等。此外一项重要收益是，中心知识库税务信息能以便税务审计工作，从而加快税务工作循环。澳大利亚BrokenHillProprietary有限公司是全球最大天然资源公司，它在1995年决定将其某些行政工作分散化，让各部门依照提高效率这一目的来进行重组。该公司税务部门运用这一机会来改进了文献归档和检索系统，成果提高了工作效率和专业水准。这项筹划被称为无纸化办公或POP，初衷仅仅是削减部门80％至90％纸张消耗量。税务经理但愿以电子格式储存所有文献，并让部门员工能通过她们电脑进行查阅。她们对于电子归档有诸多规定：归档、传真、文字解决和文献检索。此外，归档系统还是一种进行内外部信息互换沟通工具。税务经理所设想系统需要大量投资，涉及新电脑、大型显示屏、扫描仪、服务器和软件等方面。但是它使税务部门工作更有组织性也更加有效。文献检索、检查、传递和归档只需几秒钟。审计工作也得到了改进，而税务部员工不再被手工操作所连累，工作变得更加专业化。使用税务操作软件。税务操作软件有某些很重要特性，最佳程序包括如下几种软件包：各种税率软件包、税务申报准备软件包、以及税务筹划软件包等。无论税务部门购买了何种软件，必要与公司财务软件集成起来。如果彼此不是很匹配，也许还需要进行客户化。最佳税务软件普通有如下特性：是一种能完整输入精确数据工具能有效备份可以恰当反映信息修改和更新能保证数据完整性和安全性以电子表格形式存储，便于学习和使用，性能可靠且功能多样当内存溢出或提供信息不充分时，能发出警告信号

F.有选取将某些税务活动外包，以提高效率和专业化限度。原理为什么运用最佳实践诸多公司逐渐意识到，聘请外部税务服务机构会给公司带来诸多好处，特别是在解决某些专业水平规定比较高短期项目时。外包对季节性税务活动是很有好处。公司可以以较低成本在一年内获取多次专业服务，并且可以将公司自身税务专家解放出来，让她们从事更有战略意义工作。外包还能防止正常业务被打断——员工有时会被规定做某些额外工作，而她们没有受到有关培训，因而经常要花2倍时间来完毕。由此看来，外包可以协助公司更好管理时间，节约了招聘、培训和指引暂时工费用，税务部门资源能得到更有效运用。公司能得到什么税务业务具备更高成本效率内部税务专业人员得到更有效运用深化了税务专家知识技能以低廉成本获得特殊税务服务行动环节——改进公司流程对内部税务部门优势和弱点进行分析评估，并进行时间需求分析。当公司在决定将某项税务活动外包之前，需要理解内部税务部门运作模式（如果没有正式部门，则为内部税务人员）。重要应考虑如下几点：税务部门组织构造如何？它分级别吗？税务部门重要职责是什么？它与其他业务单位集成性如何？税务部有多少员工？她们常规工作和季节性工作是什么？税务部员工具备了哪些特殊专业技能？她们还缺少哪些技能？哪些税务活动已经外包了？为什么（如果有）？税务部运作成本如何构成？外包成本如何构成?通过将现状和目的盼望进行比较，公司就可以明确，究竟是将某项税务活动外包还是内部完毕。减少成本是外包合法理由，这一评估会揭露某些值得公司思考重要问题，例如内部员工对公司业务理解有多少，这些知识与否对某些税务活动成功十分核心。确认外包哪些税务活动。对诸多公司来说，如果某项税务活动需要对公司业务有比较深刻理解，那么，内部税务部门是明智选取。反之，公司可以外包某些不需要许多公司业务知识常规活动，例如税务操作和代扣所得税等。普通，具备如下特性活动不适合外包：涉及所有权和战略问题需要对业务进行进行重大整合由于存在固有风险，需要进行有效控制普通，外包业务都具备如下特点：季节性、常规性或一次性税务活动可以充分运用规模经济，能充分运用外界先进技术和人力资源有陡峭学习曲线税务操作是许多公司都外包活动之一。它可预测性强，普通不需要内部专家，是周期性常规工作。考虑到这些因素，公司将操作活动外包风险很小，且在进行过程中能有效减少固定成本。BP美国分支就采用了这种做法，这家克利夫兰能源公司早在1993年就将其税务业务外包，并节约了资金。公司常务税务顾问WayneTanner以为，BP不但节约了资金，还获得了诸多其她收益。外包机构专家能对公司税务工作提供有价值意见。BP常规税务工作通过采用最新税务技术也得到极大改进，这些都是由外包机构实行和维护，她们使公司税务部门从费时费钱重复任务中解脱出来。BP当前正扩充其内部税务专家队伍，由于税务经理当前有更多时间致力于税务战略规划等重要活动。制定选取外部服务供应商原则。某些与公司特定需求有关原则也许是唯一，例如外部服务供应商税务解决权限。另某些原则是普遍合用，由于仅与外部服务供应商普通条件有关，例如：成本经验地理因素信息系统专业水平高科技使用水平业务知识业务量可信度以及信息保密限度名誉在合同中注明外部服务供应商任务，职责以及公司目的和盼望。在合同谈判时，公司和外部服务供应商应当明确她们在合伙关系中角色，防止外部服务供应商和内部税务部门浮现职责重复。普通，合同会涉及如下内容：对于各种决策权限分派访问公司信息，特别是敏感信息报告程序截止日期为了防止意外成本，许多合同对服务费用和或有费用进行了明拟定义。某些公司在合同中明确规定了奖优罚次详细方案。例如，如果服务供应商找到了某些办法减少公司税务承担，公司也许依照所节约成本，予以一定比例奖金；相反，如果服务供应商由于工作粗心马虎而增长了公司税务承担，公司会依照实际状况对其进行惩罚或回绝付款。无论如何，或有惩罚或奖励应当在合同中得到体现。最佳合同还应当制定适合双方毁约条款。这是对公司在商业关系中一种保护。G.对能影响税法制定公共活动提供资助。原理为什么运用最佳实践只要一种公司乐意投入足够金钱和时间，甚至可以影响税法制定。如果公司还能为此制定一套公共宣传方略，这种行为将更为有效。这些方略普通会涉及议会游说和参加某些专业组织，或者兼而有之。通过这些努力，公司可影响立法机构制定有助于公司税法。公司能得到什么在公共政策上，更有发言权税法对公司更有利提高公司受关注限度在同行竞争中占据优势行动环节——改进公司流程聘任一位解决公共事务专家，注意税法变更，宣传公司倡导税务政策。依照公司实际需要和可用资源，可以雇佣一名公共事务专家来解决关于税务立法活动，也可以以签约方式进行。此人必要耗费大量时间来参加听证会和立法会议。该说客还要代表公司与立法者个别会晤，讨论所建议案利弊。所有提案和游说工作必要与管理层意见相一致。因此说客必要能直接和高档管理层以及税务经理沟通。如果公司雇佣一名以上说客，她们必要能保证对外用一种声音说话，以免发生冲突。加入能游说立法机构行业组织或贸易组织。许多公司发现，成为某些协会成员是一种较为经济游说办法。某些重要协会和政府有紧密联系。她们普通雇佣全职专业说客来关注某些问题并与立法机关和政府建立牢固工作关系。许多专业人员和行业协会，如商会等，会对这些协会进行资助，主办各种活动和研讨会，和成员讨论关于业务问题（涉及税法）信息。但是这种方式有一种缺陷，她们支持多数成员主张观点。如果公司发现自己属于少数派，就无法有效主张自己观点。为了防止这一状况，许多公司把她们说客人数加倍。她们所属专业协会能提供除游说之外更多利支持，并可以通过合同或支付薪酬来保存自己专业说客。决定与否直接向政治候选人捐款，以维护公司最佳利益。政治捐赠也许由于其潜在负面影响而成为公众话题，此时，它就成了公司要必要面对敏感问题。如果公司以为这种捐赠能带来最佳收益，那么一定要保证任何捐助都在法律容许范畴内进行。有关法律副本普通可以从立法机关信息办公室获得。许多公司也建立其自己行为准则，作为所有接触立法和（或）政治事务员工工作指引。这些准则普通会详细阐述进行政治捐赠流程——普通要得到高档管理层批准。

<<<10.5.3保证遵守国际性法规最佳实践执行概要

执行概要概述跨国公司业务遍及全球，每年都会解决上千种税务表格。要妥善完毕这些工作，是一件费时费力事情，由于国际上税法相称复杂，并且各地经济状况也在不断变化。此外，公司不断成长也加重了税务活动复杂限度。当前，全球有60%跨国贸易是在公司内某些支之间进行。有些国家以往不太关注海外收益某些，当前她们通过不断完善税法，加强了对国家财政收入管理。最佳实践公司为了在多变环境中谋得生存，她们不再把税务操作看作简朴政府管理需要，而把这项工作视为公司必要面对挑战。诸多公司逐渐缩减了在税务操作方面技术投资，她们越来越注意从战略高度进行总体税务规划。她们逐渐学会了运用税务工具来增长公司收入，也学会了通过优化税务解决流程来减轻公司国际税务承担，从而获得更多税后利润。最佳实践如下最佳实践阐述了如何组建一种有效内部税务部门，保护公司在国际税务方面利益。制定税务筹划改进税务操作努力减少税款建立税务数据库提高技术手段外包某些税务活动将国际税务筹划融入公司总体战略。如果一种公司想要在全球市场上获得成功，制定国际税务筹划是非常重要。诸多国家税务法都极其复杂，国与国之间税法尚有也许互相冲突，这使得一种公司无法针对所有国家实行相似税收筹划。在这种状况下，领先公司普通会定期评估每个业务决策对税收影响。这个评估对制定税务筹划是非常重要，它能协助公司明确哪些地方税收优惠，使公司充分运用国际税法来减轻税收承担。成功税务筹划规定公司税务和业务人员充分合伙。诸多公司发现这一点很难做到，除非税务部变化老式独立工作方式。可喜是，这种变化正在发生，由于公司领导逐渐意识到，高额税费事实上侵蚀了公司利润，而公司税务部门能有效保护这项财务资源。因此她们提高了税务部门在公司地位，并任命一位专门主管领导该部门，教诲每个业务人员税务筹划重要性以及业务活动对税务影响。善于制定税务筹划公司在税务部门与业务部门之间建立了一种客户服务关系，每位税务专家就是服务提供者。公司规定各部门员工在业务决策前征询税务部门意见，理解这些业务决策对税务活动影响。某些公司通过对每个业务部门指派税务专人来推动这项办法执行。其她某些公司对组织进行了一次永久性调节，创立了一种多功能小组。她们把业务人员和税务人员配对，双方均有责任通过定期调节税务战略筹划来提高公司税后利润。这里有一种来自全球电机工程巨人ABB美国分支成功案例。1994年，当公司完毕了两项重要兼并后，该公司主管税务和进出口副总裁JuliettaGuarino，引进了“实时税务安排”方案。Guarino重要困难是同步合并三个税务部门并提高工作效率。她结识到需要重新培训其税务专业人员，把她们从“被动后台服务人员”转变为“积极引导客户服务团队”。她“实时税务安排”方案规定税务部门员工直接与业务部门合伙。税务部门员工作为内部顾问，在交易方案决策前提出所有税务建议。这项方案之因此被称为“实时税务安排”是由于，在交易拟定之前，关于此项交易完整税务分析就已经完毕了，最后税务可预见性明显提高，税务操作周期也明显缩短。依照国际税务需要，改进国内税务操作流程。税务操作对每个公司来说都是一笔巨大开支，如果涉及到国际市场，费用更会急剧攀升。一种典型全球化公司每年会解决几千份税务报表。这些报表普通来自全球各种办事处，非常复杂，并且有时各地税法还互相抵触。公司为了操作这些复杂税务活动，必要投入大量人力和财力，这就是必要优化这些流程因素。她们依托先进技术手段，采用税务日历对工作进行跟踪监视，加快数据收集和汇总。此外，她们还定期对工作流程进行分析，以提高效率。这些公司普通很注重技术和沟通。她们做法能有效发现那些低效率工作流程。例如，电子通讯巨头摩托罗拉公司在几年前就做过这项工作。她们发现，公司国外税务信息在到达总部之前，要途径3到4个办事处。摩托罗拉领导们意识到可以通过建立自动化流程来减少半途中断和手工操作。她们投资建立了一种电子数据传递系统，该系统加速了数据传递，减少了人为错误。当前，摩托罗拉公司能比以往提前5个月完毕税务活动。领先公司会规定其全球办事处使用原则统一结算系统。这避免了系统间不兼容问题，还避免了由于结算数据或税务操作数据不完整而发生错误。此外，公司还可以很以便在每个税务周期结束时，审核有关操作流程，寻找需要改进地方。她们欢迎来自于个业务部门，行政部门和法律部门意见和建议，以便她们实行改进方案能满足各方需求和利益。努力减少国际税务负债。国际税务承担日益增长，许多公司发现税款占据了60％税前利润。如此高税款比例使诸多公司下决心采用积极办法减轻税务承担。否则，她们就会挥霍诸多本来可以支持业务增长和发展宝贵资源。活跃于国际市场公司有诸多机会可以减少税款，普通可以运用工具备：债务融资、免税期、税务公约和转移价格等。但是这些活动受到了严格限制，因此公司必要仔细研究和制定战略筹划。最后成果显示，付出这方面努力是值得。例如，许多公司会充分运用免税期——某些国家提供用于吸引外资税务信用期。公司在选取新投资地点时，会比较免税期，以获取最佳收益。尚有某些公司也许从国际税收公约中获得好处。这是国家之间为了勉励国际贸易合伙和国际税收合伙而进行谈判成果，普通会减少公司被双重征税风险。在全球商务活动中，最重要税务最小化方略就是转移价格。转移价格容许公司将资产转移至低税率地区，这样，公司在销售服务和产品时可以缴纳较少税款。这项流程比较复杂，涉及诸多限制，并且国与国之间也互不相似。许多国家规定公司遵循所谓“臂长原则”。即关联方之间定价要等于非关联方在开放市场上公开谈判价格。此外，公司也会受到会计准则、当前汇率、利润、公司财产所有权等因素影响。Rhone-PoulencRorer案例可以协助较好理解转移价格带来挑战，该公司是法国一家医药巨头，在全世界100各种国家设立了许多分支机构。Rhone-Poulenc有11位专家负责制定税收筹划和解决价格事项。为了支持这项工作，公司还在各国雇佣了某些本地税务专家。通过这种方略，Rhone-Poulenc能更好理解全球各地税法时刻变化带来深远影响，以及各地对每项税务活动——如转移价格等——不同理解。本地税务专家还能从本地文化角度来探讨税务事项，这在与政府谈判时非常有用。建立世界级税务数据库，保护税务信息。在当今世界经济中，信息已成为公司核心资产。因而最佳公司会投资建立先进电子数据库。公司税务部门发现这个系统非常有益，由于它能有效储存和更新公司全球税务小组需要各种信息，如：关于不同资产和投资税务特性信息、公司之间交易信息、法律组织历史信息、业务运作描述和外国税法等。在建立数据库时，公司应征询该系统寻常使用者意见，明确她们需要何种类型以及何种形式数据。公司技术专家和外部征询顾问普通会推荐某些适当软件，保证与公司当前已有信息系统兼容。许多员工会申请培训，以更好使用该数据库。公司可以提供数据库使用阐明书，但是普通来说，培训对第一次使用该数据库人能发挥更大效用。澳大利亚BrokenHillProprietary公司是世界最大天然资源公司之一。该公司税务部门在1995年为了提高工作效率，发动了一次无纸化办公运动。她们安装了一套电子文档解决系统，但愿能减少80％－90％纸张耗量。一方面，税务部员工制定了一张盼望表，上面列出她们但愿新系统能具备哪些功能。在这张表上注明了归档、传真、研究、文字解决和文档恢复等盼望功能。并且，电子文档系统还必要成为公司内部和外部信息交流媒介。该项投资极其昂贵，但是，几种月后事实显示，一切投入都是值得。BrokenHillProprietary公司当前税务部门工作更有组织，效率也更高。文献修补、审查、传递和归档只需几秒钟。审计工作也得到了改进，税务部职工变更加专业。充分运用高科技手段来支持国际税务工作。新技术可以此前所未有限度简化公司税务部门运作，并大大提高效率。技术手段能减少手工操作，减少错误，加速数据获取和分析，支持电子化归档，增进沟通，最后节约时间和资金。最佳公司意识到技术手段对建立一种灵活税务部门——能对管理层规定作出迅速反映，并及时制定相应税务筹划——是非常重要。许多税务部门在公司信息技术专家协助下，每年对公司税务技术需求至少进行一次评估。最佳实践公司会定期更新她们税务管理系统，应用最先进税务操作和筹划软件来有效管理税务部门工作。她们也应用了某些桌面交流技术：例如LotusNotes，这使员工沟通不受空间和时间限制。这对于办公室分布在不同步区公司来说，非常重要。有选取将某些税务活动外包，提高效率和专业化水平。诸多公司逐渐意识到，聘请外部税务服务机构会给公司带来诸多好处，特别是在解决某些专业水平规定比较高短期项目时。外包对季节性税务活动是很有好处，并且可以将公司自身税务专家解放出来，让她们从事更有战略意义工作，如税务筹划等。在外包工作之前，最佳公司会对公司内部税务员工进行能力评估。许多公司以为，如果税务活动涉及复杂业务知识，或者涉及所有权以及战略问题时候，还是选用内部员工为好，在需要各业务部门密切合伙时，也应当选用内部员工。外包特别适合某些季节性常规业务。这些业务有陡峭学习曲线或一定规模经济效应，可以充分运用外部机构技术力量和人员优势。外包对有国际业务公司来说很有协助。它使公司能接近本地税务专家。那些专家理解本地税法和税务操作习惯。在外包之前，最佳公司会制定选取外包服务供应商原则，寻找那些风格和专业水平与自己公司互补服务商。公司应当对外包商一系列特性进行评价，例如：经验水准、对公司所处行业理解限度、对各种资源——如先进技术运用限度。如果是在国际市场上进行外包话，还应当考虑语言技能和外部服务提供商对文化差别管理能力。普通，要进行国际税务申报公司都会将某些工作外包，她们以为外包能经济获取所需专业服务。BP美国分支就采用了这种做法，这家克利夫兰能源公司早在1993年就将其某些税务业务外包，并节约了资金。公司常务以为，BP不但节约了资金，还获得了诸多其她收益。外包机构专家能对公司税务工作提供有价值意见。BP常规税务工作通过采用最新税务技术也得到极大改进，这些都由外包机构实行和维护，她们使公司税务部门从费时费钱重复任务中解脱出来。BP当前正扩充其内部税务专家队伍，由于税务经理当前有更多时间致力于税务战略规划等重要活动。<<<10.5.4管理税务争议最佳实践执行概要A.将审计事项也包括在公司税务战略筹划中。B.运用一种综合财务系统，在交易发生时自动获取税务数据。C.填制为审计做准备纳税申报单。D.与稽查人员协商控制审计范畴。E.通过管理审计过程每一阶段来影响审计成果。F.为每一政府管辖机关指派税务联系人。G建立一种公司政策，在税务审计中管理雇员行为。H投资于先进技术来改进审计中沟通和数据管理。I制定政策来维护当年和过去几年税务记录。

执行概要概论很少有公司可以避开政府税务审计。某些时候，公司必要回答检查人员提出有关问题，并用记录证明她们在依法纳税。虽然她们竭力符合法律规定，大多数公司还是在税务问题上被罚款和罚息。这种状况似乎阐明面对政府税收是无能为力，但是领先公司宁可将它看作是挑战。领先公司积极进行税务争议管理，并相信这样可以影响她们产出。她们将审计事项包括在公司税务战略筹划中，并通过内部办法收集信息进行审计防御。她们还在审计过程中声明自身权利和利益。她们与检查人员共同制定审计筹划，共同讨论审计有关事情。最佳实践下列最佳实践将协助公司发展税务争议管理战略：将审计事项也包括在公司税务战略筹划中。如果没有涉及对审计工作管理规定，税务战略筹划是不完善。领先公司结识到审计管理、筹划编制和执行三者是互相依赖，在一方面所作决定会影响到其她两个方面。因此，领先公司在每个环境中拟定政策、流程和目的，从而，加强对整个税收循环控制。目的之一是，远在交易完毕前开始准备税务审计。这规定对交易中潜在税务风险进行监控，以便于公司在风险发生前采用办法。除了减少公司税务承担，税务筹划还是证明依法纳税工具。为制定税务筹划，诸多公司按照本地税务状况保存文献。在不同地区，公司税务风险和使用解决方案有很大差别。诸多税务战略筹划都涉及经常性与高层管理人员就政府审计问题进行沟通。通过这一形式，税务领导层向成员传达审计流程和规避风险办法。运用一种综合财务系统在交易发生时自动获取税务数据。在交易发生时，通过电子手段收集数据公司拥有更完整、更详细记录，而这对于审计防御成功是必须。她们从业务单元及时获取财务信息，这就减少了发生没有报告状况也许性。这些公司采用整合财务系统，通过网络和信息技术与税务、会计、商业运营部门相连接。这样由于所有员工接触到一致电子信息而改进了流程间沟通和对数据管理。整合财务系统规定有一整套原则化高效率会计系统。由于不使用手工操作和统一电子传播方式，公司在整合不同类型资料上所用时间更少，所出错误也更少。领先公司将税务数据进行编码，以便于税务部门可以依照需要查询。编码应体现出信息合用性，如：对的权限、税目和应用年限。荷兰TNT快递公司四年前，作为改进流程一某些将它会计信息系统原则化。由于几次合并，税务部门一片混乱，也就成为这项工作焦点。最大问题之一是不同分部使用了14种不同会计系统。这导致数据调节工作复杂化和税务记帐延迟。原则化带来了很大改进。公司当前可以在交易层面会计系统直接获取和验证数据。尽管公司已经3年没有进行审计评估，但是每天均有25名审计人员在进行工作。TNT公司成功被CFO杂志所承认，获得了1997年度税务运营先进奖。填制为审计做准备纳税申报单。当公司准备好税务防范时，税务审计是一种低成本，完整流程。虽然，准备工作是常年，领先公司对其所处税务地位进行回顾。她们确认税务官要问问题，并检查自身可否提供充分支持文献。她们追踪遗失文献以保证所需文献完整。偶尔，不能提供完整文献时，她们决定与否要进行这一交易。在这些状况下，法律顾问是必须。公司在报税前，与税务律师讨论，以避免潜在法律风险。她们还与关于公司职工就当前税务状况进行回顾。一旦报税后来，她们有充分准备对即将进行检查和询问予以回答。国际新闻服务商BusinessWire公司是一家最佳实践公司。公司首席财务运营官ConnieCummings收集所有与税务关于支持文献。她从过去经验懂得诸多州税务部门会询问公司是如何在13个分部间划分收入和费用。为此，她准备了一份专门文献进行阐明。与稽查人员协商控制审计范畴。在正式审计之前，税务检查人员就初步审计筹划与公司代表进行会谈。这是双方进行沟通和讨论审计工作进程机会。检查人员普通会规定进行审计准备有关信息。领先公司积极参加这些会谈，将她们当作控制进程机会，并努力行使纳税人权利。事实上，她们讨论重要问题，涉及调查年限、所要调查问题、有关人员以及每一阶段工作时间表。预审计筹划会议协助公司和检查人员建立联系和合伙关系。这是向检查人员简介公司好机会，涉及：公司使命、竞争哲学和产业趋势。还可以简介公司税务、会计部门核心人员和公司某些设备。通过管理审计过程每一阶段来影响审计成果。大多数公司都参加预审计会议，但是经常是审计正式开始后，将权力放弃给稽查人员。依照领先公司实践，这是一种错误。领先公司始终与稽查人员保持高层接触。这样，她们总是懂得正在调查问题和工作进展。她们每月会晤讨论问题，并保证工作在按筹划进行。从而公司有机会发现稽查人员不恰当行为，如：与未授权人员接触，那样会产生某些问题。审计工作最重要一方面是稽查人员规定信息，或信息文献规定阶段。规定是正式订立过文献。许多公司规定稽查人员在获取信息前解释因素。这样，公司可以有机会理解真正需要信息是什么，或许还能缩小检查范畴。为每一政府管辖机关指派税务联系人。由于所有沟通都通过中心点，税务联系予以公司对审计过程更多控制。它规定了公司和税务部门间信息流。同步，减少了由于沟通局限性而带来麻烦。联系使得整个审计流程更平稳。领先公司通过与稽查人员良好关系，参加审计过程，实时理解工作进展。在建立联系之前，大多数公司先评估适合人选。税务有关部门高档人员普通有足够技术和经验。但是，良好沟通技巧也是不可或缺。沟通好人员可以解决复杂问题和引起争论问题。此外，理解客户所具备权力和税法也是必要。建立一种公司政策，在税务审计中管理雇员行为。公司需要建立审计政策以保证整个过程公正和完整。公司要参加每个人都理解公司对她们盼望并遵守统一规定，从而公平、一致对待稽查人员。审计政策还规定每个人员权限。大多数人欢迎这些规定，由于这样明确了每个人角色和职责，也缓和了诸多人第一次与稽查人员接触时紧张感。由于有直接影响，因此审计政策普通由税务、财务、业务部门构成联合团队制定。这保证了最后政策不会影响有关部门职责。在制定政策时，执行团队应当明确文献是内部使用，但是也会交与稽查人员审查。法律顾问回顾是必须。投资于先进技术来改进审计中沟通和数据管理。先进通信技术有助于增进公司税务部门效率，改进税务数据管理和信息分享。许多领先公司投资于管理整个税务信息系统，从业务单元到审计。最先进系统提供及时信息，按照税务规范整顿信息，支持部门间信息分享，储存暂时和永久税务记录，并按保密级分类。在投资此前，公司应当一方面在技术专家协助下评估自身需求。要考虑问题涉及：税务部门监控重要事情、报告指引方针、数据量和流程规定、顾客界面，以及内、外部安全问题。美国氨基氰公司是一家重要向非赚钱医院和研究机构供货公司。它通过LotusNotes数据库改进了对核心税务数据管理。在近年运用老式方式受挫后，公司电子追踪客户提出免税规定。老式证明文献经常丢失和放错地方，这迫使公司在审计过程中重新整顿账户，挥霍了大量时间和金钱。直到公司使用了先进信息技术。今天，公司每年通过电子图像储存超过12万套税务免除凭证，会计部门可以通过电脑随时进行查询。制定政策来维护当年和过去几年税务记录。建立保存税务记录政策公司也许会长年保存核心信息，满足政府审计需要。她们为短期、长期记录建立文献归档系统，随时以备查询，也支持了那些有辽阔前景业务。每一家公司都必要为自身需求确立记录保存政策。除了区别长、短期以外，还应分格式储存记录，如：书面、电子图像或者照相胶片；按地点分类：在税务部门，在业务部门。

A.将审计事项也包括在公司税务战略筹划中。原理为什么运用最佳实践领先公司普通会把审计防范作为公司核心竞争力，以便准备年度审计工作，避免高额罚款、罚息等支出。这种状况普通发生在公司无力证明纳税申报单内容而被迫进行调节时。因而，如果税务筹划和执行中不包括审计，则税务战略筹划是不完整。这三块内容互相依赖——一种活动影响着此外一种活动——因此一种综合税务战略能使公司更好控制整个税务工作流程。当公司将审计加入到税务战略筹划中后，审计流程也会受到某些侧面影响。税务和业务专家都会意识到自己有关职责，特别是为了控制内部税务风险而进行业务监控是非常重要。当她们意识到盼望是什么，她们会更努力工作，特别是战略筹划中包括行动衡量指标时。公司能得到什么更好在全公司范畴内意识到审计防范问题更系统审计办法更好理解商业交易中潜在税务风险更好控制整个税务流程行动环节——改进公司流程制定一种审计防范战略，并通报公司全体员工，涉及高层管理者。每个公司都是依照其特定需求和资源来拟定审计防范筹划。但许多公司审计防范战略有两个共同基本目的：为了保护公司税务状况并使昂贵评估、惩罚和罚息费用降到最低。税务战略筹划明确了如何实现这些目的并描述了有关员工个人职责和部门职责，涉及税务部、业务单位、会计和高档管理层。来自各个部门代表参加制定审计战略，就如何使各分立部门共同为公司目的努力提出自己看法——或使公司目的详细化。由税务部制定最后正式筹划，由于审计流程是由它来管理。由高档管理层和法律顾问检查并审批筹划，由于如果税务争议引起了法律诉讼，审计会影响公司财务状况和法律风险。审计战略筹划目的在于那些与税务筹划和数据管理有关活动。它们还辨认支持实际审计流程短期活动，涉及对税务机关作回答和在现场与稽查人员合伙流程。最全面筹划涉及：收集完整和详细税务数据来建立审计防范基本办法在税务筹划制定过程中控制业务解决固有税务风险流程涉及经理和税务联系人在内税务部和其他业务部门员工审计职责分派表与高层管理者就重要税务和审计问题进行沟通时间表与税务权威机构紧密合伙安排教诲业务人员关于审计知识及其有关职责。许多员工都懂得政府会调查公司纳税申报单与否合法。但她们并不一定懂得审计工作是如何进行以及她们能为它做什么。业务人员特别也许对审计规定一无所知，由于她们工作在于完毕交易，而不用考虑与税务关系。然而，随着领先公司对其业务单位教诲，这种状况正在发生变化。这些教诲是关于税务对公司帐本底线影响和她们在减轻税务承担中职责，涉及当稽查人员规定公司对纳税申报单作出调节时所发生昂贵评估、惩罚和罚息。对于这些公司，税务部处在管理地位，协助业务人员理解税务工作应当远早于交易拟定之前。税务和业务人员会参加税务筹划制定，涉及辨认也许引起审计问题潜在税务风险。业务人员要理解公司需要哪些信息来成功为审计防范工作做准备，这样她们就能随时明确自己详细工作。通过检查需要额外信息税务状况，她们还理解到如何来应付稽查人员。监控政府审计在公司所在地权限范畴。政府审计不是刚性。每一税务管辖机关有其合用不同税法和对法律不同解释。当法律非常复杂、含糊、陈旧或漏洞百出时特别是这样。由此产生灰暗面使审计流程比较主观，使公司易承受较高税务承担和惩罚。最佳计算这种不拟定因素办法是尽量理解税务管辖机关审计方案，以及她们如何裁定税务合法性问题。这样，公司能避免上述费用并产生额外税务节约想法。领先公司会维护一种信息库，内容关于税务管辖机关审计趋势，涉及她们自己税务审计历史和稽查人员指出重要问题。她们还跟踪涉及审计争议法院案例，由于这普通能提供对税法权威解释（至少在另一案例解决前是权威）。公共事务部门或政府联系员还会就任何试图弥补税法漏洞立法行为予以报告，由于这体现了稽查人员要调查问题类型，或对法律解释将如何变化。例如：在露易斯安娜州做生意公司意识到，如果要获取更多超额利润，就也许会违背本地公平竞争法。Winn-Dixie杂货店公司近来卷入了一场露易斯安娜州法律纠纷，由于该州声称公司欠下了500万美元税款。依照1994年审计，Winn-Dixie官员回绝支付这笔税款，她们相信公司对的上报了收入。而州政府反对公司把净营运收入从公司收入中扣除，从而免缴1992年和1993年税。公司官员以为政府已经超越了职权去调节已被歪曲了收入，而这应是公司在依照税法进行调节收入后数据。她们相信，如果露易斯安娜州赢了这场官司，则会影响公司对的上报其收入。定期就潜在审计问题与高层管理者交流。税务会影响公司财务稳定性，特别是在当前地方、州和联邦税率逐渐上升状况下。因而，公司领导层必要密切参加税务筹划制定、税务合法性活动和审计防范工作，涉及审批审计战略和相应预算。高层管理者还要负责决定是接受还是反对税务评估，这需要对审计问题有充分结识。领先公司税务经理睬定期与高层管理者进行会晤，报告当前税务和审计问题并回答有关提问。她们会告知与税务机关进行所有讨论或信息交流以保证审计活动和公司总体目的相一致。非税务主管也会参加税务部战略筹划会议，涉及与稽查人员进行初步会议。为审计流程建立绩效评估指标。绩效评预计化了公司执行战略活动状况。通过辨认那些与审计防范工作有关活动，公司设立一定原则并勉励员工最佳履行其职责。这还增进了对员工执行不同工作体现评估。如果公司达不到所盼望绩效水平，员工就能回顾自己工作并作出改进。领先公司建立审计绩效评估是为了衡量：每一税务年度完毕政府审计工作总时间进行审计防范工作所需人员时间重新填制纳税申报单频率和成本每一税务年度进行财产估价成本按支付或减免税款一定比例支付罚款和罚息成本

B.运用一种综合财务系统在交易发生时自动获取税务数据。原理为什么运用最佳实践一种综合财务系统能保护税务数据流动，使之可以及时从个业务部门流入到税务部门，从而减少了税务数据在电子和人工解决中丢失或遭到歪曲。成果，公司能完毕和详细记录所有交易，这是最佳防御办法。综合性就规定每个业务部门都要使用一种原则核算包，无论何种地区和业务单位。它能减少从不同核算系统中整合数据而导致时间和金钱上支出。公司能得到什么提高对税务数据管理对所有交易更完整和详细记录减少从不同核算系统中整合财务信息工作更有效对财务信息编码改进及时获得财务信息途径行动环节——改进公司流程在公司范畴内为综合财务系统制定一种筹划。尽管采用综合财务系统是一种最佳实践，能提高财务报告精确性，但很少有公司会实行。她们不同业务单位、部门和分枝机构使用是完全不同会计系统，使用各种形式、类别和原则来报告税务数据。这就使税务工作和审计防范周期中数据整合工作耗时又耗财，还会把错误带入流程并产生额外问题。不幸是，如果解决不当，替代一种全新系统就和使用各种分散系统同样昂贵。许多领先公司在一段时间内分步实行转变，也许两年或三年，这延长了支付期限，使员工能在新系统完全启动前有接受和学习机会。一方面，公司要在技术人员协助下检查其需求。综合财务系统把所有业务与普通信息技术和兼容软件联系起来。她们支持对原则化会计系统和简朴总帐使用——这能保护财务信息流并消除也许信息失真。税务部、业务单位和其他财务运作部门代表可以依照其特定和共同需求提出建议，使系统能更好支持她们工作。对税务部来说，这种支持尤为重要，由于如果税务数据不精确、不及时或不完整，公司会产生不良法律后果。通过原则化全球范畴内办事处核算系统，TNT全球快递－座落于阿姆斯特丹国际快递公司－明显提高了其税务执行和审计流程。当前公司使用一种统一分类总帐，税务部门能更好及时获取和验证财政信息，并更精确打算财政和税务披露。该做法反过来也协助审计流程。TNT每次有15－25政府审计，自1994年起没有进行过税务调节。在交易层面，电子化生成与税务关于财务信息编码。用于税务编码能辨认财务信息突出特点，这样它能受到必要税务解决。通过把编码应用于交易层面，公司能及时组织输入财务系统信息。数据被自动分类和传递，有时还会进入税务筹划编制和税务合法性软件。编码流程获取税务和财务报告数据。领先公司税务部参加编码制定，这样就能获得精确税务信息。普通，编码能辨认重要数据特点，例如：交易本质，如销售、采购、合并或收购产生税务，如所得税、营业税或财产税特别税务解决，如可扣除成本或经营损失对各业务部门和财务操作部员工进行关于对的运用税务编码培训，并监控她们工作。培训员工如何对的对税务数据进行编码能减少公司由于错误或不完整财务信息而无意中填报错误纳税申报单也许性，此类错误会导致额外评估、惩罚和罚息费用。这还减轻了税务部长期而高成本手工对税务数据进行确认流程。某些公司把此类培训和寻常操作结合起来。经理和员工一起工作，协助她们学习税务问题和如何对的对财务信息进行编码。另某些公司提供较为正规培训，就税务和审计问题定期开展研讨和学术会议。一旦员工接受了充分培训，大多数公司发现这有助于管理她们与否对的应用了税务编码并获得了税务部准备纳税申报单和建立审计防范工作所需信息。规定税务部员工找出错编税务数据模型并定期与业务单位和财务部经理睬晤，保证她们收到了所有业务交易完整信息。保存当前完整税务记录，并详细记载每一次商业交易。完整而详细税务记录是对审计最佳防范准备。它会提供公司需要信息来支持其税务状况并建立稽查人员对公司信心。当稽查人员看到公司把其工作整顿井井有条，她们会以为公司没有故意隐瞒，并为遵守税法作出了努力。税务记录涵盖了诸多信息，涉及所有业务交易、既有员工人数和补偿数据、支持税务减免活动细节，如资产贬值、慈善捐献、存货注销、净营运损失等。为了获得这些信息，领先公司投资于电子数据库，让所有员工都能使用。她们还就税务和审计记录保持流程对员工进行培训，这样每个人都理解如何记录其工作。

C.填制为审计作准备纳税申报单。原理为什么运用最佳实践当公司在记录纳税申报单之前花时间回顾潜在审计事项时，税务审计将成为一种低成本、完整流程。作为对公司税务地位检查，验证她们与否得到了事实支持，公司与否会卷入到不必要法律风险中去。一旦问题得到确认后，公司可以修正其税务地位，减少稽查人员最后需要检查事件。最后成果是可以缩短审计周期，减少调节次数。并且，接受审计单位会与稽查人员可以保持良好工作关系。公司能得到什么便宜和持续审计更好安全性，以及准备充分员工对税务地位保护与稽查人员保持更好工作关系更短审计周期减少调节次数，避免评估、罚款和利息支出行动环